內(nèi)審人員培訓(xùn)課件

內(nèi)審人員培訓(xùn)課件目錄內(nèi)審工作概述與重要性內(nèi)審人員職責(zé)與素質(zhì)要求內(nèi)部審計流程與方法財務(wù)報表審計要點及案例分析合規(guī)性審計與舞弊防范策略信息系統(tǒng)在內(nèi)審中應(yīng)用及挑戰(zhàn)總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢CONTENTS01內(nèi)審工作概述與重要性CHAPTER內(nèi)審定義內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估和改進企業(yè)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。內(nèi)審目的確保企業(yè)遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，維護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)審定義及目的內(nèi)審在企業(yè)中作用風(fēng)險識別與評估內(nèi)審人員通過對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的審查，識別潛在風(fēng)險，并對風(fēng)險進行評估和排序，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。治理過程監(jiān)督內(nèi)審人員監(jiān)督企業(yè)治理過程的合規(guī)性和有效性，關(guān)注董事會、監(jiān)事會和高級管理人員的履職情況，確保企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的合理性和有效性。內(nèi)部控制評價內(nèi)審人員評價企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)控制缺陷，提出改進建議，促進企業(yè)內(nèi)部控制的完善。增值服務(wù)提供內(nèi)審人員通過審計、咨詢等服務(wù)，為企業(yè)增加價值，促進企業(yè)改進管理、提高效益?！秾徲嫹ā芬?guī)定國有企業(yè)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備內(nèi)部審計人員。要點一要點二《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。法律法規(guī)對內(nèi)審要求02內(nèi)審人員職責(zé)與素質(zhì)要求CHAPTER審核公司內(nèi)部控制體系的有效性和完整性。對公司財務(wù)報表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行獨立審查，確保準確性和合規(guī)性。評估公司風(fēng)險管理體系，提出改進建議。參與公司內(nèi)部調(diào)查，協(xié)助發(fā)現(xiàn)潛在問題。01020304內(nèi)審人員職責(zé)范圍010204專業(yè)技能和知識儲備熟悉審計、財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)法律法規(guī)和政策。掌握審計程序和方法，具備獨立開展審計工作的能力。了解公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制體系。具備財務(wù)分析、風(fēng)險評估和解決問題的能力。03保持獨立性和客觀性，不受任何不當影響。堅守誠信原則，不參與任何違法違規(guī)行為。遵守保密義務(wù)，不泄露任何敏感信息。積極履行社會責(zé)任，關(guān)注公眾利益。職業(yè)道德與操守03內(nèi)部審計流程與方法CHAPTER確定審計目標和范圍評估審計資源制定審計計劃獲得批準并實施審計計劃制定及實施步驟明確審計對象、審計期間和審計重點，為制定審計計劃提供依據(jù)。結(jié)合實際情況，制定詳細的審計計劃，包括審計程序、時間表、人員分工等。根據(jù)審計目標和范圍，評估所需的審計人員、時間和費用等資源，確保審計計劃的可行性。將審計計劃提交給上級領(lǐng)導(dǎo)審批，獲得批準后按照計劃實施審計工作。識別風(fēng)險評估風(fēng)險制定應(yīng)對策略監(jiān)控風(fēng)險風(fēng)險評估與應(yīng)對策略01020304通過對被審計單位及其環(huán)境的了解，識別可能存在的風(fēng)險。對識別出的風(fēng)險進行評估，確定其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，如加強內(nèi)部控制、采取風(fēng)險防范措施等。持續(xù)關(guān)注風(fēng)險的變化情況，及時調(diào)整應(yīng)對策略，確保審計工作的順利進行。通過審閱資料、詢問相關(guān)人員、觀察現(xiàn)場等方式，收集與審計目標相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)對收集到的證據(jù)進行整理，分類匯總，以便后續(xù)分析使用。整理證據(jù)運用專業(yè)知識和技能，對整理好的證據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。分析證據(jù)將收集、整理和分析的證據(jù)記錄在審計工作底稿中，為編寫審計報告提供依據(jù)。編制審計工作底稿證據(jù)收集、整理及分析技巧04財務(wù)報表審計要點及案例分析CHAPTER關(guān)注真實性、完整性，檢查銀行賬戶及余額調(diào)節(jié)表。貨幣資金關(guān)注壞賬準備計提的合理性，核實賬齡分析。應(yīng)收賬款資產(chǎn)負債表審計關(guān)注點存貨關(guān)注計價和分攤，檢查盤點記錄及成本結(jié)轉(zhuǎn)。短期借款關(guān)注借款條件、利率及還款情況。資產(chǎn)負債表審計關(guān)注點關(guān)注賬齡及支付情況，核實供應(yīng)商信息。關(guān)注債務(wù)合同條款、利率及還款計劃。資產(chǎn)負債表審計關(guān)注點長期負債應(yīng)付賬款關(guān)注收入確認時點、金額及合同條款。主營業(yè)務(wù)收入核實收入來源及合規(guī)性。其他業(yè)務(wù)收入利潤表審計關(guān)注點主營業(yè)務(wù)成本關(guān)注成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、計價及分攤。期間費用核實費用發(fā)生原因、金額及會計處理。利潤表審計關(guān)注點利潤分配審計關(guān)注利潤分配政策、分配比例及分配時間。核實未分配利潤的形成原因及合理性。利潤表審計關(guān)注點經(jīng)營活動現(xiàn)金流量審計關(guān)注現(xiàn)金流入、流出的真實性及完整性。核實與利潤表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系?，F(xiàn)金流量表審計關(guān)注點投資活動現(xiàn)金流量審計關(guān)注投資項目的真實性、合規(guī)性及效益性。核實投資資金來源及使用情況。現(xiàn)金流量表審計關(guān)注點籌資活動現(xiàn)金流量審計關(guān)注籌資活動的真實性、合規(guī)性及還款情況。核實籌資資金的使用情況及效益性?，F(xiàn)金流量表審計關(guān)注點簡要介紹被審計單位的基本情況、行業(yè)地位及財務(wù)狀況。案例背景介紹審計過程描述審計結(jié)果展示經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)詳細闡述審計計劃制定、現(xiàn)場實施、問題發(fā)現(xiàn)與溝通等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。匯總展示審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，包括財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷等，并給出相應(yīng)的調(diào)整建議?？偨Y(jié)本次審計實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進建議，為今后的審計工作提供參考。案例分享：某公司財務(wù)報表審計實踐05合規(guī)性審計與舞弊防范策略CHAPTER確保企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準和內(nèi)部規(guī)章制度，降低違規(guī)風(fēng)險。合規(guī)性審計目標通過檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行等程序，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估企業(yè)合規(guī)情況。審計方法合規(guī)性審計目標及方法論述識別潛在舞弊行為途徑和手段識別途徑關(guān)注異常交易、高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，利用數(shù)據(jù)分析工具發(fā)現(xiàn)潛在舞弊線索。識別手段運用審計抽樣、穿行測試、實質(zhì)性程序等方法，揭示舞弊行為。完善內(nèi)部控制體系建立健全內(nèi)部控制制度，確保不相容職務(wù)分離，強化授權(quán)審批和復(fù)核機制。加強員工誠信教育定期開展誠信宣傳和培訓(xùn)，提高員工合規(guī)意識和道德水平。建立舞弊舉報機制鼓勵員工積極舉報舞弊行為，設(shè)立專門的舉報渠道和保護措施。強化外部監(jiān)管合作加強與監(jiān)管機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等的溝通和合作，共同打擊舞弊行為。防范舞弊措施建議06信息系統(tǒng)在內(nèi)審中應(yīng)用及挑戰(zhàn)CHAPTER提高審計效率減少人為錯誤，提供一致、準確的審計結(jié)果。增強審計準確性實現(xiàn)全面覆蓋促進持續(xù)改進01020403通過信息系統(tǒng)對審計結(jié)果進行跟蹤和管理，推動組織持續(xù)改進。通過自動化的數(shù)據(jù)處理和分析，快速定位潛在風(fēng)險和問題。確保對所有相關(guān)數(shù)據(jù)和流程進行審計，不留死角。信息系統(tǒng)在內(nèi)審中作用和價值審計管理系統(tǒng)用于審計計劃、資源管理、進度跟蹤等。數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行清洗、轉(zhuǎn)換、分析，發(fā)現(xiàn)異常和趨勢。流程自動化系統(tǒng)實現(xiàn)審計流程的自動化，提高工作效率。風(fēng)險管理系統(tǒng)識別、評估和管理組織面臨的各種風(fēng)險。常見信息系統(tǒng)介紹及功能演示數(shù)據(jù)安全和隱私保護加強系統(tǒng)安全防護，確保數(shù)據(jù)安全和隱私保護。系統(tǒng)復(fù)雜性和維護成本選擇穩(wěn)定、易用的系統(tǒng)，降低維護成本和復(fù)雜性。人員技能和培訓(xùn)提供必要的培訓(xùn)和支持，提高內(nèi)審人員的信息系統(tǒng)使用技能。與其他系統(tǒng)集成確保信息系統(tǒng)與組織的其他系統(tǒng)無縫集成，實現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。信息系統(tǒng)在內(nèi)審中挑戰(zhàn)和解決方案07總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢CHAPTER

關(guān)鍵知識點總結(jié)回顧內(nèi)審基本概念和原則內(nèi)審的定義、目的、原則等基本概念，是內(nèi)審人員必須掌握的基礎(chǔ)知識。內(nèi)審流程和方法內(nèi)審的流程包括計劃、實施、報告和跟蹤等階段，以及各種內(nèi)審方法如訪談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等。內(nèi)審技巧和工具內(nèi)審人員需要掌握一定的溝通技巧、分析能力和專業(yè)工具，如風(fēng)險管理矩陣、內(nèi)部控制評價框架等。03對未來內(nèi)審工作的展望和期待學(xué)員們表達了對未來內(nèi)審工作的展望和期待，包括提高內(nèi)審效率、加強風(fēng)險管理等方面的內(nèi)容。01對內(nèi)審工作的認識和理解學(xué)員們通過培訓(xùn)，對內(nèi)審工作的重要性和必要性有了更深刻的認識和理解。02內(nèi)審實踐中的經(jīng)驗和教訓(xùn)學(xué)員們分享了自己在內(nèi)審實踐中遇到的問題、挑戰(zhàn)以及應(yīng)對方法和經(jīng)驗。學(xué)員心得體會分享隨著數(shù)字化和智能化技術(shù)的不斷發(fā)展，內(nèi)審工作將更加高效、精準和智