國(guó)企內(nèi)部審計(jì)章程

XX(集團(tuán))公司第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人確認(rèn)和詢問(wèn)活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)公司完第三條本章程適用于XX(集團(tuán))公司(以下簡(jiǎn)稱“XX集審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受托付、聘用，承辦或者參與內(nèi)其次章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)徲?jì)專員。下級(jí)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受上一級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確第七條內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員必需誠(chéng)信正直、客觀、勤勉、保密和適任。必需依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，認(rèn)真第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的隱秘性予以敬重、保守隱秘，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必需的狀況下才適用該信息，不得利用其為自己或他透露審計(jì)工作記錄資料文件、其他審計(jì)人員的建議或意見(jiàn)及未經(jīng)第十四條審計(jì)部門和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國(guó)家法律和公司規(guī)章制度的疼惜，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限(一)負(fù)責(zé)制定XX集團(tuán)及所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編(三)組織對(duì)所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任期、定時(shí)或?qū)ｍ?xiàng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；(對(duì)投資額較大或重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)監(jiān)督);(五)對(duì)XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的物資(勞務(wù))選購(gòu)，產(chǎn)品銷售，工程招標(biāo)，對(duì)外投資、擔(dān)保、借款及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和建議或意見(jiàn)反饋，對(duì)企業(yè)關(guān)于業(yè)務(wù)(七)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行將來(lái)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議或意見(jiàn)的接受狀況和對(duì)審計(jì)確定的執(zhí)行狀(八)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的事宜。中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)充分溝通，提出審計(jì)的重點(diǎn)和重要關(guān)注事項(xiàng)；中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)保持親密聯(lián)系，跟蹤和指導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)活動(dòng)；審計(jì)終止后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)就審計(jì)結(jié)果進(jìn)行建議或意見(jiàn)交換和溝通，并評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量和效果。同時(shí)做好中介機(jī)構(gòu)的聘用、更換和酬勞支付等工作；(八)對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失鋪張行為，提出了處理建議或意見(jiàn)，但未得到接受或準(zhǔn)時(shí)訂正的，有權(quán)向上第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條XX集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司整體進(jìn)展規(guī)劃,擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃。依據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體方案擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度方案，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)或最高管理層第十八條各所屬企業(yè)審計(jì)部門依照XX集團(tuán)的工作支配，審核后下達(dá)正式實(shí)施的審計(jì)方案。各單位審計(jì)方案中的專項(xiàng)審計(jì)第十九條審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案，應(yīng)與本公司關(guān)于職能部門其次十條審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位或被審計(jì)人員送達(dá)書(shū)面的審計(jì)通知書(shū)，特殊的審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計(jì)部門的工作并供應(yīng)必其次十一條審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)時(shí)所實(shí)行的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上準(zhǔn)時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合其次十二條審計(jì)人員可以用審核、觀看、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算、分析程序等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部監(jiān)控狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法取得審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所取得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行分類、篩選和匯總保證審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、牢靠性和充分性。在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)其次十三條審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或關(guān)于人員在其提供的書(shū)面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明緣由其次十四條實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)的結(jié)果與被審計(jì)單位及關(guān)于人員和關(guān)于職能管理部門進(jìn)行充分的溝通和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及關(guān)于人員的說(shuō)明、說(shuō)明和建議或意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論客觀性、公正性，取得被審計(jì)單位或被審計(jì)人其次十五條審計(jì)外勤工作終止后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求建議或意見(jiàn)。被審計(jì)單位或被審計(jì)人員在收到審計(jì)報(bào)告征求建議或意見(jiàn)稿之日起十日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)部門出具書(shū)面建議或意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，將視對(duì)被審計(jì)單位或被審計(jì)人員反饋的書(shū)面建議或意見(jiàn)，審計(jì)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)定時(shí)回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改狀況，依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，將來(lái)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為第三十條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中所積累的各種資料文件資料，包括審計(jì)確定、審計(jì)建議或意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位供應(yīng)和通過(guò)各種形式取得的數(shù)據(jù)資料文件資料等加以集中、整理、分類和歸檔第五章內(nèi)部審計(jì)工作要求第三十一條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家關(guān)于規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，訂正違規(guī)行為，規(guī)避第三十三條對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)人員不準(zhǔn)時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)建議或意見(jiàn)，給公司造成損失鋪張的，各單位應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)給單位造成重大損失的，各級(jí)內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門反映，各單位應(yīng)追究關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，直至追第三十四條各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)通過(guò)督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)資委、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上一級(jí)審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢第三十五條各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本章程組織開(kāi)展內(nèi)部審第三十六條各級(jí)審計(jì)部門相關(guān)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互溝通協(xié)調(diào)，并按關(guān)于規(guī)定向外部審計(jì)供應(yīng)必要的支持和相關(guān)工第三十七條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，企第三十八條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)董事會(huì)或最高管理層應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能部門應(yīng)當(dāng)樂(lè)觀協(xié)作內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)履行職第三十九條有監(jiān)事會(huì)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)作監(jiān)事位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)狀況作為重要依據(jù)，并聽(tīng)取審計(jì)部第四十一條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)部門所門報(bào)送本季度的審計(jì)報(bào)表和工作總結(jié)，每年向本單位董事會(huì)或最企業(yè)報(bào)送的工作總結(jié)，每季度就審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及處理建議或意見(jiàn)和整改狀況向XX集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)第六章嘉獎(jiǎng)與懲罰第四十四條XX集團(tuán)將在適當(dāng)時(shí)候開(kāi)展審計(jì)同業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行年度考核制度，對(duì)工作成果突出的審計(jì)第四十五條對(duì)所屬企業(yè)消滅重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為和內(nèi)部監(jiān)控程序消滅重大缺陷造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，除按規(guī)定追究單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的關(guān)于責(zé)任外，第四十六條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露隱秘的內(nèi)部審計(jì)人員，依照關(guān)于規(guī)定賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依第四十七條單位負(fù)責(zé)人和其他人員對(duì)依照國(guó)家規(guī)定和本章程履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員第四十八條被審計(jì)單位相關(guān)人員不協(xié)作內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或不供應(yīng)資料文件資料、供