2021年注會(huì)稅法題庫(kù)A3

一、單項(xiàng)選取題1、對(duì)于營(yíng)改增公司，下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A、將外購(gòu)貨品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅

B、用于正常損失貨品進(jìn)項(xiàng)稅

C、用于合用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅

D、用于旅客運(yùn)送服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅

2、某卷煙廠8月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠8月份收購(gòu)煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、15

B、13.73

C、12.58

D、13.86

3、對(duì)商業(yè)公司向供貨方收取與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為關(guān)于規(guī)定（）。A、沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金

B、計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

C、征收營(yíng)業(yè)稅

D、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

4、下列行為可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是（）。A、商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品

B、納稅人（專(zhuān)門(mén)從事舊貨銷(xiāo)售單位）銷(xiāo)售舊貨

C、軍工廠銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)公司

D、銷(xiāo)售免稅貨品（另有規(guī)定除外）

5、出租車(chē)公司向使用我司自有出租車(chē)出租車(chē)司機(jī)收取管理費(fèi)用，征收增值稅項(xiàng)目是（）。A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、陸路運(yùn)送服務(wù)

C、物流輔助服務(wù)

D、管道運(yùn)送服務(wù)

6、下列不屬于交通運(yùn)送業(yè)征稅范疇是（）。A、光租

B、地鐵運(yùn)送

C、都市輕軌運(yùn)送

D、索道運(yùn)送

7、甲公司將自己所有一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙公司，針對(duì)這種轉(zhuǎn)讓行為，下列說(shuō)法對(duì)的是（）。A、轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅

B、轉(zhuǎn)讓辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)一并征收增值稅

D、轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)一并征收營(yíng)業(yè)稅

8、下列各項(xiàng)中，屬于物流輔助服務(wù)是（）。A、航空運(yùn)送服務(wù)

B、都市輕軌運(yùn)送

C、航空地面服務(wù)

D、地鐵運(yùn)送

9、某生產(chǎn)公司（增值稅普通納稅人）6月份銷(xiāo)售設(shè)備獲得含稅收入1170萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款12萬(wàn)元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無(wú)法劃分耗料狀況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、160

B、150

C、159.09

D、158

10、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法關(guān)于規(guī)定是（）。A、印刷公司接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅

B、銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)同步一并銷(xiāo)售附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨品，征收增值稅

D、銷(xiāo)售貨品，增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000~10000元

11、下列不合用免征增值稅政策是（）。A、出口古舊圖書(shū)

B、非列名生產(chǎn)公司出口非視同自產(chǎn)貨品

C、代辦收件地在境外速遞物流類(lèi)業(yè)務(wù)

D、出口公司銷(xiāo)售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

12、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠論述，其中對(duì)的是（）。A、增值稅起征點(diǎn)可合用于普通納稅人

B、豆粕屬于免征增值稅飼料產(chǎn)品

C、免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅

D、放棄增值稅免稅權(quán)后24個(gè)月不得再申請(qǐng)免稅

13、下列各項(xiàng)免征增值稅是（）。A、其她個(gè)人銷(xiāo)售除游艇、摩托車(chē)和應(yīng)征消費(fèi)稅汽車(chē)外個(gè)人自己使用過(guò)物品

B、銷(xiāo)售農(nóng)用化肥

C、納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)資源綜合運(yùn)用產(chǎn)品

D、各種蔬菜罐頭

14、某生產(chǎn)公司屬增值稅小規(guī)模納稅人，11月對(duì)某些資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行解決：銷(xiāo)售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票獲得含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)小汽車(chē)1輛，獲得含稅收入5.2萬(wàn)元（原值為4萬(wàn)元）。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A、0.32萬(wàn)元

B、0.33萬(wàn)元

C、0.34萬(wàn)元

D、0.35萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選取題1、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將所有或某些實(shí)物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，其增值解決表述中，對(duì)的有（）。A、涉及貨品轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀?/p>

B、涉及貨品轉(zhuǎn)讓?zhuān)粘＜{稅

C、尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

D、尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

2、某生產(chǎn)公司下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有（）。A、外購(gòu)大型生產(chǎn)設(shè)備

B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間改造用建筑材料

D、外購(gòu)生產(chǎn)用水、電、氣

3、下列對(duì)納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票解決涉及（）。A、處1萬(wàn)元如下罰款

B、處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元如下罰款

C、暫停其半年以?xún)?nèi)專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)

D、暫停其1年以?xún)?nèi)專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)

4、下列行為不屬于增值稅征稅范疇，不征收增值稅涉及（）。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其自建商品房

B、寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售寄售物品業(yè)務(wù)

C、納稅人提供礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

D、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并方式，將某些設(shè)備以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給合并公司，其中設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為

5、納稅人受托代理銷(xiāo)售二手車(chē)，同步具備（）條件，不征收增值稅。A、受托方不向委托方預(yù)付貨款

B、委托方將二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票直接開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方

C、委托方、受托方訂立代理合同

D、受托方按購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際支付價(jià)款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并此外收取手續(xù)費(fèi)

6、下列選項(xiàng)中，需要繳納增值稅有（）。A、供電公司進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、分揀等勞務(wù)

C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)同步一并銷(xiāo)售附著于土地上增值稅應(yīng)稅貨品

D、燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶獲得發(fā)電補(bǔ)貼

7、如下合用零稅率國(guó)際運(yùn)送勞務(wù)有（）。A、國(guó)內(nèi)某船運(yùn)公司將貨品自廣東運(yùn)往英國(guó)

B、國(guó)內(nèi)某船運(yùn)公司將貨品自英國(guó)運(yùn)往廣東

C、國(guó)內(nèi)某船運(yùn)公司將貨品自英國(guó)運(yùn)往美國(guó)

D、英國(guó)某船運(yùn)公司將貨品自美國(guó)運(yùn)往國(guó)內(nèi)

8、某百貨商場(chǎng)為普通納稅人，于2月購(gòu)進(jìn)一批貨品，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一某些貨品分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），獲得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入貨品銷(xiāo)售給消費(fèi)者，獲得含稅收入310萬(wàn)元。下列表述對(duì)的有（）。A、百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅217.95萬(wàn)元

B、百貨商場(chǎng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬(wàn)元

C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

D、小規(guī)模納稅人征收率為3%

9、下列項(xiàng)目中屬于免征增值稅有（）。A、安頓殘疾人單位提供應(yīng)稅服務(wù)

B、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D、中華人民共和國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政公司提供郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)

10、下列選項(xiàng)中，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅有（）。A、零售商店代銷(xiāo)寄售物品

B、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

C、普通納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額固定資產(chǎn)

D、普通納稅人銷(xiāo)售舊貨

三、計(jì)算回答題1、某自營(yíng)出口貨品生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，增值稅征稅率17%，退稅率13%。6月和7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況如下：

6月份業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)原材料獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅稅額68萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，公司不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%；外購(gòu)動(dòng)力獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅稅額34萬(wàn)元；為生產(chǎn)出口貨品從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅材料（非免稅農(nóng)產(chǎn)品），支付價(jià)款20萬(wàn)元，并且當(dāng)期所有領(lǐng)用且生產(chǎn)貨品所有出口。

（2）采用分期收款方式內(nèi)銷(xiāo)貨品，合同規(guī)定不含稅金額共計(jì)300萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，別的貨款于7月10日前收回；出口貨品離岸價(jià)折合人民幣500萬(wàn)元。

（3）將自產(chǎn)新產(chǎn)品分派給投資者，該批產(chǎn)品成本3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。

7月份業(yè)務(wù)：

（1）本月在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)各種原材料，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額共計(jì)26萬(wàn)元。

（2）內(nèi)銷(xiāo)貨品1200件，開(kāi)具普通發(fā)票，獲得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；將與內(nèi)銷(xiāo)貨品相似自產(chǎn)貨品400件用于本公司招待所，貨品已移送。

（3）收回6月份采用分期收款方式內(nèi)銷(xiāo)貨品剩余40%貨款。

假定上述有關(guān)票據(jù)均在獲得當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并容許抵扣。

規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。<1>

、計(jì)算6月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。<2>

、計(jì)算6月出口貨品免抵退稅額。<3>

、計(jì)算6月應(yīng)納增值稅。<4>

、計(jì)算7月應(yīng)納增值稅稅額。四、綜合題1、甲為生產(chǎn)公司，乙為運(yùn)送公司，丙為商業(yè)零售公司。甲乙丙公司均為增值稅普通納稅人，銷(xiāo)售貨品稅率為17%，乙公司運(yùn)送勞務(wù)稅率為11%。12月三家公司分別發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）甲公司售給丙公司一臺(tái)設(shè)備用于自用，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)。開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，稅金5.1萬(wàn)元；丙公司當(dāng)月付款60％、別的下月付清，本月專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨品由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)送，乙公司收取不含稅運(yùn)送費(fèi)用0.5萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)有丙公司承擔(dān)，但是由甲公司代墊運(yùn)費(fèi)，甲將臺(tái)頭為丙公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙公司，丙公司已將運(yùn)費(fèi)付給了甲公司。

（2）甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)送，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，獲得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨品銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，稅金3.4萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，獲得乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)送費(fèi)0.7萬(wàn)元。

（3）甲公司從丙公司購(gòu)進(jìn)貨品，獲得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，稅金0.85萬(wàn)元，國(guó)慶節(jié)前將上月購(gòu)進(jìn)已抵稅外購(gòu)成本4萬(wàn)元（含0.2萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)成本）貨品發(fā)給職工使用。

（4）因質(zhì)量問(wèn)題，丙公司退回上月從甲公司進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)0.08萬(wàn)元（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅），丙獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定；

（5）本月10日甲公司又以銷(xiāo)售折扣方式賣(mài)給丙一批貨品，開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額18萬(wàn)元，合同商定折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/3O。丙公司提貨后于本月18日就所有付清了貨款，并將專(zhuān)用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨品由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)送，甲公司支付給乙公司不含稅運(yùn)費(fèi)為0.3萬(wàn)元，并獲得乙開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（6）丙公司本月零售貨品，獲得零售收入35.1萬(wàn)元，當(dāng)月還獲得其她公司根據(jù)銷(xiāo)售額返還收入1.17萬(wàn)元。

（7）乙公司當(dāng)月購(gòu)入稅控收款機(jī)一臺(tái)，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1170元。

規(guī)定：依照上述有關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)。<1>

、計(jì)算甲、乙、丙公司各自應(yīng)納增值稅。答案某些一、單項(xiàng)選取題1、【對(duì)的答案】B【答案解析】選項(xiàng)ACD屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣情形?！驹擃}針對(duì)“（）準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224185,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【對(duì)的答案】B【答案解析】煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購(gòu)金額＋煙葉稅）×13%＝80×1.1×1.2×13%＝13.73（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“（）準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224194,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【對(duì)的答案】A【答案解析】對(duì)商業(yè)公司向供貨方收取與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計(jì)算）各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為關(guān)于規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“（）應(yīng)納稅額計(jì)算有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224202,點(diǎn)擊提問(wèn)】【查看視頻解說(shuō)】4、【對(duì)的答案】C【答案解析】商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品和納稅人（專(zhuān)門(mén)從事舊貨銷(xiāo)售單位）銷(xiāo)售舊貨、免稅貨品（另有規(guī)定除外），都是不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范疇和開(kāi)具規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224146,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【對(duì)的答案】B【答案解析】出租車(chē)公司向使用我司自有出租車(chē)出租車(chē)司機(jī)收取管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)送服務(wù)征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征稅范疇詳細(xì)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224113,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、【對(duì)的答案】A【答案解析】選項(xiàng)A屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃。【該題針對(duì)“（）增值稅應(yīng)稅服務(wù)詳細(xì)范疇”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224095,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【對(duì)的答案】B【答案解析】轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并一并銷(xiāo)售附著于土地上固定資產(chǎn)時(shí)，凡屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征稅范疇詳細(xì)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224083,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【對(duì)的答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，航空運(yùn)送服務(wù)屬于交通運(yùn)送業(yè)，不屬于物流輔助服務(wù)；選項(xiàng)B、D，都市輕軌運(yùn)送、地鐵運(yùn)送屬于交通運(yùn)送業(yè)中“陸路運(yùn)送服務(wù)”。【該題針對(duì)“（）增值稅應(yīng)稅服務(wù)詳細(xì)范疇”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224067,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【對(duì)的答案】C【答案解析】納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法精確劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額某些，按公式計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=12×100÷（1170÷1.17+100）=1.09（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=1170÷1.17×17%-（12-1.09）=159.09（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“（）增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223830,點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【對(duì)的答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，印刷公司接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨品銷(xiāo)售征收增值稅；選項(xiàng)B，銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售貨品，增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000~0元?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征稅范疇詳細(xì)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224011,點(diǎn)擊提問(wèn)】11、【對(duì)的答案】D【答案解析】出口公司銷(xiāo)售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，合用退（免）稅政策?！驹擃}針對(duì)“（）出口貨品和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223668,點(diǎn)擊提問(wèn)】12、【對(duì)的答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，增值稅起征點(diǎn)合用范疇限于個(gè)人；選項(xiàng)B，豆粕屬于征收增值稅飼料產(chǎn)品，除豆粕以外其她粕類(lèi)飼料產(chǎn)品，均免征增值稅；選項(xiàng)D，放棄免稅權(quán)后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅?！驹擃}針對(duì)“（）《增值稅暫行條例》規(guī)定免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223641,點(diǎn)擊提問(wèn)】13、【對(duì)的答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，自9月1日起，化肥增值稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行；選項(xiàng)C，實(shí)行增值稅即征即退政策；選項(xiàng)D，不免征增值稅。【該題針對(duì)“（）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其她免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223613,點(diǎn)擊提問(wèn)】14、【對(duì)的答案】B【答案解析】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)除固定資產(chǎn)以外物品，應(yīng)按3%征收率征收增值稅。

應(yīng)納增值稅＝8÷（1+3％）×3%+5.2÷（1+3%）×2％＝0.33（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“（）增值稅征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223584,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選取題1、【對(duì)的答案】AD【答案解析】納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將所有或某些實(shí)物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。【該題針對(duì)“（）應(yīng)納稅額計(jì)算有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224201,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、【對(duì)的答案】ABD【答案解析】將購(gòu)進(jìn)貨品用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程?！驹擃}針對(duì)“（）準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224172,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、【對(duì)的答案】AC【答案解析】對(duì)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票納稅人，罰款數(shù)額最高不超過(guò)1萬(wàn)元，并視詳細(xì)狀況對(duì)丟失者暫停其半年以?xún)?nèi)專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)?！驹擃}針對(duì)“（）加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224143,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、【對(duì)的答案】AD【答案解析】選項(xiàng)A，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)商品房，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將所有或者某些實(shí)物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個(gè)人行為，不屬于增值稅征收范疇，其中涉及貨品轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀??！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征稅范疇詳細(xì)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224101,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、【對(duì)的答案】ABD【答案解析】納稅人受托代理銷(xiāo)售二手車(chē)，同步具備如下條件，不征收增值稅；不同步具備如下條件，視同銷(xiāo)售征收增值稅。

①受托方不向委托方預(yù)付貨款；

②委托方將二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票直接開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方；

③受托方按購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際支付價(jià)款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并此外收取手續(xù)費(fèi)?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征稅范疇詳細(xì)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224056,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】各燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶獲得發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征稅范疇詳細(xì)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224020,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】中華人民共和國(guó)境內(nèi)〈如下稱(chēng)“境內(nèi)”）單位和個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)送服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，合用增值稅零稅率。因此選項(xiàng)D，不對(duì)的?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅零稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223660,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】由于百貨商場(chǎng)是普通納稅人，應(yīng)當(dāng)在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額基本上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，因此，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％-1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬(wàn)元）

個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“（）增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223832,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、【對(duì)的答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A，殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。安頓殘疾人單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安頓殘疾人人數(shù)，限額即征即退增值稅辦法。【該題針對(duì)“（）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223653,點(diǎn)擊提問(wèn)】10、【對(duì)的答案】AB【答案解析】普通納稅人銷(xiāo)售舊貨和銷(xiāo)售自己使用過(guò)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“（）增值稅征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223589