會計做賬的一般基本流程樣本

會計做賬普通基本流程一、一方面是整頓整個月內(nèi)所收到所有原始憑證：月末會計從出納處收取了當月內(nèi)所有所有原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整頓后交過來。所整頓內(nèi)容是依照原始憑證不同屬性進行分類。原始憑證如下幾類：1、尋常費用發(fā)票：每張尋常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相相應銀行匯出單，或付鈔票應在發(fā)票上蓋上鈔票付訖（用手寫也可以）或尚未付款也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張相應銀行匯款單，要么是寫上鈔票付訖，要么寫明未付款三種狀況。2、工資單：工作人員工資表，要有各人員親筆簽字，并要有共計總額。3、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是公司與外單位之間往來賬，外單位匯入銀行轉(zhuǎn)賬單。普通規(guī)定出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款因素關(guān)于事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發(fā)票末開）或其她事項匯入款，4、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是公司與外單位之間往來賬，本公司匯出給外單位轉(zhuǎn)賬單。規(guī)定出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款因素關(guān)于事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到）或是其他事項匯款5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬要付上銀行匯款單，如是鈔票付要備注鈔票付訖（這狀況很少）6、鈔票和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單7、采購時發(fā)票：把本月進貨過程中所有所經(jīng)營商品采購發(fā)票以及每筆相相應入庫單和銀行匯款單，按日期先后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是公司經(jīng)營商品采購，不涉及公司尋常費用開支費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付是鈔票而不存在銀行匯出單或未付款，都應在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員懂得這筆采購沒有銀行匯出單因素：是直接支付鈔票還是貨先入而款未到。8、銷售時發(fā)票：把本月銷售過程中所有銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所相應出庫單和轉(zhuǎn)入銀行匯款單，按日期先后順序排列后放成一疊。（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收鈔票而不存在銀行匯入單，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款也暫時沒有銀行存款匯款單，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員懂得這筆銷售沒有銀行存款匯款單因素：是直接受鈔票還是貨先出而款未到。9、10、（以上工作容內(nèi)，是公司出納人員做，月末交給會計應是按上面規(guī)定整頓好原始憑證資料，會計審核無誤后接手做帳）二、做會計分錄會計接到上面已整頓好五類原始憑證后，開始按類先將各類原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間橋梁過渡。會計分錄是通過對關(guān)于公司經(jīng)濟活動“證據(jù)”進行規(guī)則性歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。會計分錄是通過專門記賬憑證來完畢，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但普通為簡便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。記賬憑證要填內(nèi)容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來賬簿中找到所要核查財務原始內(nèi)容）3）摘要,經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容簡要闡明.4）做會計分錄5)填寫人簽字6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑背面.如:做會計分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心里驗證一下,所做科目中,是做增長還是減少.與實際業(yè)務內(nèi)容與否一致.這樣就能保證分錄對的.再次強調(diào),資產(chǎn)類科目,做在借方是增長,做在貸方是減少,而負債和權(quán)益類科目正好相反,當做完分錄后,一定要檢查一下,借方總額與否等于貸方總額.每做一筆會計分錄后，要把有關(guān)原始憑用大頭針訂附在記帳憑背面。1、做尋常費用類分錄：依照費用類發(fā)票，一份一份做分錄，分錄格式：借：公司管理費，貸：鈔票（發(fā)票上寫明鈔票付訖）借：公司管理費貸：銀行存款（發(fā)票有跟銀行匯款單）借：公司管理費貸：其她應付款（發(fā)票上寫未付款）有些公司把費用更加細化以便管理因素，又把公司各項費用按類別分類，形成多欄式類別費用，應在分錄公司管理費邊劃一橫寫上類別。尚有為了讓公司內(nèi)部便于核算，還可把公司管理費分為：管理費、財務費用、制造費用等等細化，但都同樣，只是變化一下借方公司管理費科目而已，貸方科目做法不變。2、做工資單類。普通是付鈔票，做分錄如下：借：公司管理費貸：鈔票借：公司管理費貸：銀行存款（個別單位用銀行劃卡式形式發(fā)工資）工資開支，有公司也有規(guī)定細化各部門工資成本，例如有是專門有設銷售部門費用，工資單上人員也應相按部門分類，銷售部門、財務部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面本來借方公司管理費改為相應銷售費用、或財務費用。3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些普通是單獨一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可依照上面寫明性質(zhì)分三類。1）已銷售（已開出發(fā)票并做了賬），做分錄：借：銀行存款貸：應收貨款---某單位2）屬末開發(fā)票未銷售，做分錄：借：銀行存款貸：預收貨款---某單位（要事先在賬簿上查明該單位與否此前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應科目。）3）屬于其她事項匯入轉(zhuǎn)帳單，做分錄：借：銀行存款貸：其她應付款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位與否此前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應科目。）（備注：在會計中，普通是與重要業(yè)務往來用是“應收賬款”和“應付賬款”，與其她單位不是重要業(yè)務往來都用“其她應收款”和“其她應付款”以此區(qū)別主營業(yè)務往來賬便于報表分析。（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位與否在帳簿上已有設往來賬，如沒有后來要準備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強設明細賬，以便防止重復設賬，這是后話后來登帳時再說，但對方單位名稱要統(tǒng)一，）做分錄時應注意，如收到是匯出單4、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些普通是單獨一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可依照上面寫明性質(zhì)分三類。1）已購入（此前已收到發(fā)票并做了帳），做分錄：借：應付貨款---某單位貸：銀行存款2）屬末收到發(fā)票購貨款，做分錄：借：預付賬款（要事先在賬簿上查明該單位與否此前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應科目。）貸：銀行存款3）屬于其她事項匯出轉(zhuǎn)帳單，做分錄：借：其她應收款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位與否此前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應科目。）貸：銀行存款（備注：在會計中，普通是與重要業(yè)務往來用是“應收賬款”和“應付賬款”，與其她單位不是重要業(yè)務往來都用“其她應收款”和“其她應付款”以此區(qū)別主營業(yè)務往來賬便于報表分析。）（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位與否在帳簿上已有設往來賬，如沒有后來要準備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強設明細賬，以便防止重復設賬，這是后話后來登帳時再說，但對方單位名稱要統(tǒng)一，）5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交是什么稅種：普通分四種稅，一種是直接計入費用稅，如：印花稅，城建稅、教誨附加費等。一種是直接計入商品或服務成本稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營成本稅：所得稅。1)交印花稅：借：公司管理費貸:鈔票(或銀行存款)2)交城建稅及教誨附加：借:公司管理費---城建稅(多欄)貸：銀行存款3)交增值稅：借:應交稅金----增值稅貸:銀行存款4)交所得稅：借：應付利潤----所得稅貸：銀行存款6、做鈔票與銀行存款提存：1）從銀行提鈔票做：借：現(xiàn)金貸：銀行存款2）鈔票存入銀行戶頭：借：銀行存款貸：鈔票7、做采購時發(fā)票:1)款已付:后有跟相相應銀行付款單或發(fā)票背面寫鈔票付訖,做：借：庫存商品---借：應交稅金---增值稅貸：銀行存款(鈔票)2)款未匯：只有一張發(fā)票和入庫單.借：庫存商品---借：應交稅金---增值稅貸：應付賬款----甲單位8、做銷售時發(fā)票:1)款已收,后跟相相應銀行入款單,或背面寫鈔票付訖借:銀行存款貸:銷售收入貸:應交稅金(如筆數(shù)不多話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:借:銷售成本貸：庫存商品----2)款未收,只有一張發(fā)票生出庫單做分錄:借:應收賬款貸：銷售收入----貸：應交稅金----應交稅金同步緊跟做結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銷售成本貸：庫存商品----9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售諸多，可以把所有本月銷售出庫出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：借：銷售成本貸：庫存商品---11、建立丁字形帳戶到此所有原始憑證會計分錄所有解決完畢。接下來是做必要帳戶之間結(jié)轉(zhuǎn)工作工作,在而做賬戶之間結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，必須先做建立丁字型賬務。什么叫丁字形賬戶？就是把所有在記帳憑證中所做會計分錄關(guān)于會計科目用丁字形圖線一一畫出來，把所有做會計分錄中借方發(fā)生額記入相相應丁字形賬務會計科目中左邊。并寫上相相應編號，把會計分錄中貸方發(fā)生額記入相相應丁字形賬務會計科目右邊。并寫上相相應編號。如:所有會計分錄都過渡到了丁字形帳戶后,丁字形帳進行借方和貸方共計,并把共計數(shù)額轉(zhuǎn)到科目匯總表中.固然到當前為止只是才做有原始憑證會計分錄,還不能把會計分錄共計數(shù)過渡到會計科目匯總表中。12、做每月稅務申報表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，由于在已做丁字形帳中本月銷售收入共計數(shù)擬定了。可以以此做稅務申報表，但季末要做所得稅申報表要等應交利潤核定完后,依照合計本年利潤,才干擬定應交所得稅額.因此是例外.至于如何報稅此外闡明13、結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：當所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方共計后，當前開始做是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳會計分錄。，總體了是先依照關(guān)于規(guī)定提足本月關(guān)于稅費，再把所有過渡性“資產(chǎn)”如“公司管理費”“財務費用”“銷售成本”和過渡性“負債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟做相應丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：1）提取本月應付工資。（注意，這是征對比較固定工資數(shù)額，有簡樸做法，是直接把工資表記入成本（公司管理費用中，這樣就不設應交工資科目，直沖鈔票）借：公司管理費貸：應交工資2）提取福利基金及其她預提費用等：借：公司管理費貸：應交福利基金3）提取稅中稅，所謂稅中稅就是依照價外稅增值稅(不在成本中提取,在銷售收入是就截留)等本月應交額計征稅費，如城建稅和教誨附加。這要依照應交稅金---增值稅與否有貸方余額，或按稅法核定本用應交增值稅多少，而依照這個本月應交增值稅額所要計征城建費和教誨附加費，在公司管理費中提取，這里是依照已填制好稅務申報表數(shù)據(jù)為根據(jù)做：借：公司管理費貸：應交稅金----城建稅等4）結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種辦法。1））一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應交利潤，（如銷收收入最后結(jié)余數(shù)是貸方余額，闡明是賺錢，如是借方余額，闡明是虧損。）。這種做法是能以便在賬面上查看詳細銷售收入明細帳中盈虧狀況。A)依照丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，辦法就是依照借方共計，為保證結(jié)余額為零，做個貸方相似額分錄。通俗說也就是所有借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄借：銷售收入貸：銷售成本B)銷售收入最后借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應交利潤。做分錄a)如銷售收入最后余額是體當前貸方，結(jié)零就是用同額借方?jīng)_貸方：借：銷售收入貸：應交利潤b)如最后銷售收入是體當前借方余額，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：借：銷售收入---紅字寫金額表達沖減貸：應交利潤----紅字寫金額表達虧損2))一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應交利潤中。融合在一起在應交利潤中體現(xiàn)總體盈虧狀況。a)銷售收入轉(zhuǎn)入應交利潤,做分錄借：銷售收入貸：應交利潤b)銷售成本轉(zhuǎn)入應交利潤做分錄借：應交利潤貸：銷售收入5）結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:就是把會計科目中過度性資產(chǎn),除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其她過渡性資產(chǎn)，如“公司管理費”或尚有“財務費用”也所有結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。依照丁字形賬借方發(fā)生額，做：借：應交利潤貸：公司管理費14、填制損益表(利潤表):分錄做到當前,可以在丁字形分錄,看到了銷售收入、銷售成本、應交稅金---稅金及其她、等中數(shù)據(jù)進行填寫。并依照本年合計利潤后計算擬定15、提應交所得稅金:依照損益表中計算出來本季應交所稅額，從應交利潤中提取應交所得稅，分錄解決：借：應交利潤貸：應交稅金----所得稅16、做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶借貸方共計按資產(chǎn)和負債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。驗證：資產(chǎn)類借方-貸方=負債及權(quán)益類貸方-借方（如果不等，必定在做分賬到當前絕對有錯，要核查，直