2021年自考審計(jì)學(xué)試題課程代碼00160

4月審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選取題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

1.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，其中最早階段為(B)

A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B.詳細(xì)審計(jì)階段C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D.當(dāng)代審計(jì)階段2.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱排序，對的是(A)

A.社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B.政府審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)C.政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)3.按照審計(jì)所根據(jù)_____分類，可將其分為賬項(xiàng)基本審計(jì)、制度基本審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類。(C)

A.實(shí)行時(shí)間B.執(zhí)行地點(diǎn)C.基本和技術(shù)D.審計(jì)主體4.下列屬于審查書面資料辦法為(D)

A.監(jiān)督盤點(diǎn)B.觀測法C.調(diào)節(jié)法D.分析法5.下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師基本原則是(D)

A.職業(yè)行為B.專業(yè)勝任能力C.保密D.廉潔6.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)是(A)

A.執(zhí)行商定程序B.驗(yàn)資C.內(nèi)部控制審核D.賺錢預(yù)測審核7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)普通是提供(B)

A.絕對保證B.合理保證C.有限保證D.有效保證8.下列僅屬于交易和事項(xiàng)認(rèn)定是(C)

A.發(fā)生B.完整性C.截止D.計(jì)價(jià)9.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書具備(A)

A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)B.意向書性質(zhì)C.風(fēng)險(xiǎn)評估程序證據(jù)性質(zhì)D.實(shí)行分析程序前提性質(zhì)10.應(yīng)收賬款年末余額為萬元，注冊會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元高估,高估某些為賬面余額20％，據(jù)此注冊會(huì)計(jì)師推斷總體錯(cuò)報(bào)金額為400萬元，那么屬于推斷誤差是(C)

A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元11.何時(shí)調(diào)配審計(jì)資源是(B)

A.審計(jì)商定書中工作B.總體審計(jì)方略中工作C.詳細(xì)審計(jì)籌劃中工作D.審計(jì)底稿中工作12.在擬定審計(jì)證據(jù)有關(guān)性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同是(D)

A.特定審計(jì)程序也許只為某些認(rèn)定提供有關(guān)審計(jì)證據(jù)

B.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)

C.只與特定認(rèn)定有關(guān)審計(jì)證據(jù)并不能代替與其她認(rèn)定有關(guān)審計(jì)證據(jù)D.非特定審計(jì)程序可覺得多項(xiàng)認(rèn)定提供有關(guān)審計(jì)證據(jù)13.下列只能獲得關(guān)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)審計(jì)程序是(C)

A.檢查記錄或文獻(xiàn)B.函證C.重新執(zhí)行D.重新計(jì)算14.審計(jì)底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)報(bào)告中斷日后(B)

A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不屬于理解被審計(jì)單位及其環(huán)境工作是(D)

A.理解被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其她外部因素

B.被審計(jì)單位目的、戰(zhàn)略以及有關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位業(yè)績衡量與評價(jià)D.以往年度審計(jì)方略16.僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲得充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等同于(C)

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)17.登記入賬銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)顧客，重要針對是(A)

A.發(fā)生審計(jì)目的B.存在審計(jì)目的C.完整性審計(jì)目的D.精確性審計(jì)目的18.下列屬于核算錯(cuò)誤是（D）

A.將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款B.將預(yù)付賬款計(jì)入應(yīng)付賬款C.將其她應(yīng)收款借方余額編制報(bào)表時(shí)列入其她應(yīng)付款貸方D.沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備19.對于沒有函證應(yīng)收賬款，可以考慮首選代替審計(jì)程序?yàn)椋ˋ）

A.檢查與銷售關(guān)于書面文B.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)債權(quán)C.相應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D.檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20.無助于查找未入賬應(yīng)付賬款審計(jì)程序是（D）

A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查與否存在料到單未到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購貨發(fā)票日期

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額入賬時(shí)間D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)二、多項(xiàng)選取題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

2l.如下屬于審計(jì)經(jīng)濟(jì)職能有（ACD）

A.監(jiān)督B.預(yù)算C.鑒證D.評價(jià)E.決策22.屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人有（ACE）

A.注冊會(huì)計(jì)師B.董事會(huì)C.預(yù)期使用者D.委托方E.責(zé)任方23.如下關(guān)于審計(jì)重要性闡述錯(cuò)誤有（CDE）

A.重要性金額涉及財(cái)務(wù)報(bào)表層次與交易、余額、列報(bào)認(rèn)定層次兩個(gè)方面

B.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系C.重要性與審計(jì)證據(jù)是正向關(guān)系

D.籌劃階段重要性要高于成果階段重要性E.考慮重要性性質(zhì)時(shí)候可以忽略重要性數(shù)量24.如下關(guān)丁審計(jì)證據(jù)充分性闡述，對的有（ABC）

A.與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是正向關(guān)系B.與審計(jì)項(xiàng)目重要限度是正向關(guān)系C.與審計(jì)重要性是反向關(guān)系

D.與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量是正向關(guān)系E.與總體規(guī)模是反向關(guān)系25.下列狀況普通表白內(nèi)部控制存在重大缺陷有（ABC）

A.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)

B.控制環(huán)境薄弱C.存在高層舞弊跡象D.鈔票出納與銀行出納為同一E.編制應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)賬憑證為同一人26.實(shí)行控制測試狀況有（AB）

A.預(yù)期控制運(yùn)營是有效B.僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)很大D.存在特別風(fēng)險(xiǎn)E.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是有效27.如果鑒證小構(gòu)成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重要，下列選項(xiàng)中，屬于有效防范辦法有（ABD）

A.在該人員成為鑒證小構(gòu)成員之前將直接經(jīng)濟(jì)利益所有處置

B.在該人員成為鑒證小構(gòu)成員之前將間接經(jīng)濟(jì)利益所有處置，或?qū)⑵渲凶銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大

C.讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性不會(huì)產(chǎn)生影響D.將該人員調(diào)離鑒證小組E.提供交又核對28.被審計(jì)單位將存貨賬面余額所有轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注冊會(huì)計(jì)師可以承認(rèn)狀況有（ACD）

A.霉?fàn)€變質(zhì)存貨B.公司使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)產(chǎn)品成本不不大于產(chǎn)品銷售價(jià)格

C.已過期不可退貨存貨D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值存貨E.周轉(zhuǎn)變得緩慢存貨29.查證銀行存款與否存在重要程序有（AC）

A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.實(shí)行分析程序C.函證銀行存款余額D.抽查原始憑證E.檢查銀行存款發(fā)生額大小30.下列屬于采購與付款循環(huán)審計(jì)科目有（ABCDE）

A.同定資產(chǎn)B.應(yīng)付賬款C.在建工程D.合計(jì)折舊E.固定資產(chǎn)清理三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31.鑒證業(yè)務(wù)

32.風(fēng)險(xiǎn)評估程序四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

33．針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對辦法重要有哪些？

34．簡述審計(jì)程序重要內(nèi)容。五、闡述題(本大題共1小題，共10分)

35、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用ERP軟件，審計(jì)項(xiàng)目構(gòu)成員均缺少這方面專業(yè)技能。A注冊會(huì)計(jì)師理解到某軟件公司張先生曾參加甲公司ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作，因而聘請張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報(bào)告。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師規(guī)定審計(jì)項(xiàng)目構(gòu)成員互相復(fù)核所執(zhí)行工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中，審計(jì)項(xiàng)目構(gòu)成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會(huì)計(jì)師就此問題專門致函關(guān)于部門進(jìn)行征詢，始終沒有得到回答?？紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參加該項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富注冊會(huì)計(jì)師實(shí)行了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

規(guī)定：

指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所(涉及審計(jì)項(xiàng)目組)在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在問題，并闡明理由。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

36、資料：

(1)注冊會(huì)計(jì)師在審查甲公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)開開化工廠明細(xì)賬有貸方余

額320萬元，經(jīng)查證關(guān)于憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司向開開化工廠購買化工原料貨款，至今未付。

(2)注冊會(huì)計(jì)師在對乙公司應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，依照需要決定對該公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中兩個(gè)進(jìn)行函證，見下表：金額單位：元供貨單位應(yīng)付賬款年末余額本年度供貨總額A公司4265066500B公司02980000C公司8900096000D公司2980003136000規(guī)定：

(1)針對資料(1)，分析也許存在問題，擬定與否需要進(jìn)一步審查，如何審查?

(2)針對資料(2)，請協(xié)助該注冊會(huì)計(jì)師選取兩位供貨人函證，并闡明理由。

37．W公司重要從事小型電子商品生產(chǎn)和銷售。A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)W公司財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)摘錄了兩份審計(jì)資料如下：

資料一：A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取W公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，某些內(nèi)容摘錄如下：

金額單位：萬元項(xiàng)目

C產(chǎn)品D產(chǎn)品C產(chǎn)品D產(chǎn)品產(chǎn)成品180025000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備00主營業(yè)務(wù)收營業(yè)務(wù)成本170005600168000銷售費(fèi)用-運(yùn)送費(fèi)12001150利息支出30025減：利息資本化25025凈利息支出500資料二:A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所理解W公司及其環(huán)境狀況，某些內(nèi)容摘錄如下：

(1)在實(shí)現(xiàn)銷售收入增長10％基本上，W公司董事會(huì)擬定銷售收入增長目的為20％，W公司管理層薪酬直接與業(yè)績掛鉤。W公司所處行業(yè)銷售增長率是12％。

(2)W公司財(cái)務(wù)部門工作壓力較大，會(huì)計(jì)人員流動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)人員平均服務(wù)期少于2年。

(3)由于市場競爭激烈，W公司于4月將重要產(chǎn)品(C產(chǎn)品)銷售額下調(diào)了8％至

10％。此外，W公司在8月推出了D產(chǎn)品(C產(chǎn)品改良型號)，市場體現(xiàn)良好，籌劃在全面生產(chǎn)D產(chǎn)品，并停止C產(chǎn)品生產(chǎn)，預(yù)測在將庫存C產(chǎn)品至少降價(jià)10％以上才干銷售出去。

(4)W公司銷售產(chǎn)品均由經(jīng)客戶承認(rèn)外部運(yùn)送公司實(shí)行運(yùn)送，運(yùn)送由W公司承擔(dān)，由于受能源價(jià)格上漲影響，運(yùn)送單價(jià)比上年平均上升了15％，但運(yùn)送商批準(zhǔn)將運(yùn)費(fèi)結(jié)算周期恰當(dāng)延長。

(5)W公司重要原料價(jià)格與上年基本持平，但由于技術(shù)規(guī)定發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品原材料成本比C產(chǎn)品上升了0.3％。

(6)除了于12月借入2年期、年利率6％銀行借款5000萬元外，W公司沒有其她借款。上述長期借款專門用于擴(kuò)建既有一條生產(chǎn)線，以滿足D產(chǎn)品生產(chǎn)需要。該生產(chǎn)線總投資6500萬元，12月開工，7月竣工投入使用。(假設(shè)不考慮利息收入)

規(guī)定：針對資料二(1)至(6)項(xiàng)，結(jié)合資料一，假定不考慮其她條件，請逐項(xiàng)指出資料二所列事項(xiàng)與否也許表明W公司存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果以為存在，并分別闡明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次，簡述理由。如果以為屬于認(rèn)定層次，請指出有關(guān)事項(xiàng)與何種交易或賬戶何種認(rèn)定有關(guān)。請將答案直接填入下列表格

構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表層次

(簡述理由)賬戶和認(rèn)定層次

(列明影響帳戶和涉及認(rèn)定)(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

答案：38.A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對常年審計(jì)客戶甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，撰寫了總體審計(jì)方略和詳細(xì)審計(jì)籌劃，某些內(nèi)容摘錄如下：

(1)初步理解度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬信賴以往審計(jì)中對管理層、治理層誠信形成判斷。

(2)因?qū)坠緝?nèi)部審計(jì)人員客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作。

(3)如對籌劃重要性水平做出修正，擬通過修改籌劃實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)、時(shí)間和范疇減少重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)假定甲公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，擬將銷售交易及其認(rèn)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平，不再理解和評估有關(guān)控制合理性并擬定其與否已得到執(zhí)行，直接實(shí)行細(xì)節(jié)測試。

(5)因甲公司于9月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶

(6)因?qū)徲?jì)工作時(shí)間安排緊張，擬不函證應(yīng)收賬款，直接實(shí)行代替審計(jì)程序。

(7)甲公司購入股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。除實(shí)行詢問程序外，預(yù)期無法獲取關(guān)于管理層持故意圖其她充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)，擬就詢問成果獲取管理層書面聲明。

規(guī)定：

針對上述事項(xiàng)(1)至(7)，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師擬定籌劃與否存在不當(dāng)之處。如有不當(dāng)之外，簡要闡明理由。填入如下表格之中。事項(xiàng)籌劃無不當(dāng)之處：

只寫“無不當(dāng)”籌劃有不當(dāng)之處：請闡明理由(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

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(7)

答案：√全國7月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選取題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出四個(gè)備選項(xiàng)中只有一種選項(xiàng)是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選1、國內(nèi)審計(jì)確立階段是（A）A、秦漢時(shí)期B、隋唐及宋C、元明時(shí)期 D、辛亥革命時(shí)期2、下列不是審計(jì)職能是（D）A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評價(jià)C、經(jīng)濟(jì)鑒證 D、證明作用3、鑒證小構(gòu)成員或其直系親屬從銀行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶獲得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常貸款程序、條件和規(guī)定進(jìn)行，就不會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不涉及（A）A、事務(wù)所獲得大額貸款B、銀行透支C、汽車貸款 D、信用卡余額貸款4、在擬定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮因素是（D）A、專業(yè)服務(wù)所需知識和前提 B、所需專業(yè)人員水平和經(jīng)驗(yàn)C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需時(shí)間 D、鑒證成果5、客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)候，后任注冊會(huì)計(jì)師必要與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通是（A）A、接受委托前溝B、接受委托時(shí)溝通C、接受委托后溝通 D、出具報(bào)告時(shí)溝通6、下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點(diǎn)是（C）A、審計(jì)對象是歷史財(cái)務(wù)信息B、得出結(jié)論是合理保證C、業(yè)務(wù)報(bào)告不向第三方提交 D、得出結(jié)論是有限保證7、下列不是注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任是（D）A、違約B、過錯(cuò)C、欺詐 D、經(jīng)營失敗8、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違背審計(jì)認(rèn)定是（A）A、發(fā)生B、完整性C、精確性 D、截止9、下列屬于對列報(bào)權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用是（A）A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中與否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問管理層固定資產(chǎn)與否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中與否得到充分披露C、檢查存貨重要類別與否已披露，與否將一年內(nèi)到期長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注與否對原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算辦法做了恰當(dāng)闡明10、如果尚未改正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不重大，那么應(yīng)當(dāng)刊登是（A）A、無保存意見審計(jì)報(bào)B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告 D、無法出具意見審計(jì)報(bào)告11、下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)是（D）A、管理制度B、董事會(huì)決策C、被審計(jì)單位轉(zhuǎn)賬憑證 D、銀行對賬單12、注冊會(huì)計(jì)師理解審計(jì)單位及其環(huán)境目是（C）A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序B、收集充分恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)C、為了辨認(rèn)和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)13、注冊會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評估程序理解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)間是（D）A、在承辦客戶和續(xù)約時(shí)B、在進(jìn)行審計(jì)籌劃時(shí)C、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過程始終14、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)說法，不對的是（B）A、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛有關(guān)B、與特定各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定有關(guān)C、也許影響多項(xiàng)認(rèn)定D、很也許源于薄弱控制環(huán)境15、設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制目是為了減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額何種認(rèn)定關(guān)于?（A）A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侭、發(fā)生C、完整性 D、分類16、下列關(guān)于函證說法，錯(cuò)誤是（C）A、函證方式分為積極和悲觀方式B、如果注冊會(huì)計(jì)師遇到采用積極函證方式實(shí)行函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)當(dāng)再次寄發(fā)詢證函C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函D、將收到回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總記錄函證成果17、下列應(yīng)當(dāng)寄發(fā)積極方式函證是（A）A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評為高水平B、涉及大量余額較小賬戶C、預(yù)期不存在大量錯(cuò)誤D、相信被詢證者認(rèn)真對待函證18、應(yīng)付賬款審計(jì)重點(diǎn)是（B）A、發(fā)生B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)? D、分類19、下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估審計(jì)程序是（D）A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日與否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間與否對的C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間與否對的D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與有關(guān)原始憑證核對，檢查每筆業(yè)務(wù)入賬金額與否對的20、注冊會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位賺錢能力與否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績因素，如下不影響毛利率變動(dòng)因素是（C）A、單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng) D、銷售產(chǎn)品總體構(gòu)造發(fā)生變動(dòng)二、多項(xiàng)選取題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、21、審計(jì)特性是指審計(jì)區(qū)別于其她管理活動(dòng)獨(dú)特之處。審計(jì)特性有（AC）A、獨(dú)立性B、有償性C、權(quán)威性D、外部性E、單向性22、下列注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別，對的有（ABDE）A、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)辦法是受托審計(jì)，而政府審計(jì)審計(jì)辦法是強(qiáng)制審計(jì)B、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，是有償審計(jì)，而政府審計(jì)重要是政府行為，且是免費(fèi)審計(jì)C、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是單向獨(dú)立，而政府審計(jì)是雙向獨(dú)立D、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)審計(jì)原則與政府審計(jì)審計(jì)原則不同E、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性刊登審計(jì)意見，而政府審計(jì)目的是對各級政府及其部門財(cái)政收支及公共資金收支、運(yùn)用狀況進(jìn)行審計(jì)23、下列也許威脅獨(dú)立性情形有（ACDE）A、收費(fèi)重要來源于某一鑒證客戶B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外經(jīng)濟(jì)利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象數(shù)據(jù)或其她記錄E、受到鑒證客戶減少收費(fèi)壓力而不恰本地縮小工作范疇D、鑒證客戶董事、經(jīng)理或者其她核心管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所前高檔管理人員24、注冊會(huì)計(jì)師可以披露客戶關(guān)于信息有（ABCD）A、獲得客戶授權(quán)B、依照法規(guī)規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文獻(xiàn)或提供證據(jù)C、接受同業(yè)復(fù)核D、接受注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行質(zhì)量檢查E、獲得其她客戶規(guī)定25、審計(jì)業(yè)務(wù)商定書必備條款涉及（ABCDE）A、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目的C、執(zhí)行審計(jì)工作安排D、管理層為注冊會(huì)計(jì)師提供必要工作條件和協(xié)助E、解決爭議辦法26、下列可以作為永久性檔案有（ABC）A、組織構(gòu)造B、批準(zhǔn)證書C、營業(yè)執(zhí)照 D、審計(jì)方略E、審計(jì)籌劃27、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性說法，不對的有（CDE）A、從外部單位獲取審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部來源獲取審計(jì)證據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成審計(jì)證據(jù)更可靠C、推論得出審計(jì)證據(jù)都不可靠D、錄音形式審計(jì)證據(jù)比照片形式審計(jì)證據(jù)更可靠E、復(fù)印審計(jì)證據(jù)比傳真獲取審計(jì)證據(jù)更可靠28、內(nèi)部控制要素涉及（ABCD）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動(dòng)E、對控制分工29、下列屬于銷售交易內(nèi)部控制有（ABCDE）A、恰當(dāng)職責(zé)分離B、對的授權(quán)審批C、充分憑證和記錄 D、憑證預(yù)先編號E、按月寄出對賬單30、函證銀行存款余額，注冊會(huì)計(jì)師重要是為了證明（BCDE）A、公司內(nèi)部控制好壞B、銀行借款金額C、與否存在公司未入賬負(fù)債D、與否存在或有負(fù)債E、銀行存款與否存在三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31、獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上獨(dú)立和形式上獨(dú)立：實(shí)質(zhì)上獨(dú)立是指注冊會(huì)計(jì)師在刊登意見時(shí)，其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度；形式上獨(dú)立是指會(huì)計(jì)事務(wù)所或簽證小組避免浮現(xiàn)這樣重大情形，使得擁有相稱信息理性第三人推斷其公正性、客觀性和執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。32、重要性是指審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)嚴(yán)重限度，這一限度在特定環(huán)境下也許影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷或決策。33、什么是控制測試?如何判斷內(nèi)部控制運(yùn)營有效性?34、簡述函證涵義及擬定應(yīng)收賬款函證數(shù)量和范疇要考慮因素。35、闡述編制審計(jì)工作底稿總體規(guī)定，以及在擬定審計(jì)工作底稿格式、內(nèi)容和范疇等諸因素時(shí)應(yīng)考慮因素。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36、A和B注冊會(huì)計(jì)師對XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司供產(chǎn)銷形勢與上年相稱且未發(fā)生大并購重組等行為。該公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表附注某些內(nèi)容如下：(1)壞賬核算會(huì)計(jì)政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額5‰計(jì)提。應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備年末余額分別為16553萬元和52.77萬元。應(yīng)收賬款賬齡分析(金額單位為：人民幣萬元)賬齡年初數(shù)年末數(shù)1年以內(nèi)8392109151-2年118613992-3年116113653年以上14212874共計(jì)1216016553(2)營業(yè)收入和營業(yè)成本項(xiàng)目附注：營業(yè)收入和營業(yè)成本發(fā)生額分別是61020萬元和52819萬元。營業(yè)收入(萬元)營業(yè)成本(萬元)發(fā)生額發(fā)生額發(fā)生額發(fā)生額X產(chǎn)品40000410003800033800Y產(chǎn)品001900019019共計(jì)60000610205700052819規(guī)定：假定上述附注內(nèi)容中年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，作為注冊會(huì)計(jì)師，在審計(jì)籌劃階段，請運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，分別指出上述附注內(nèi)容中存在或也許存在不合理之處，并簡要闡明理由。37、注冊會(huì)計(jì)師在對某公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下狀況：12月31日銀行存款日記賬賬面余額是67875元，開戶銀行送來對賬單中銀行存款余額是64500元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)如下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1)12月30日，委托銀行收款7250元，銀行已入該公司賬戶，收款告知尚未送達(dá)公司。(2)12月29日，該公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1200元，公司已減少存款，銀行尚未入賬。(3)12月30日，銀行已代付公司電費(fèi)1125元，銀行已經(jīng)入賬，公司尚未收到付款告知。(4)12月30日，公司收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9000元，公司已收款入賬，銀行尚未記賬。規(guī)定：(1)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)假定銀行對賬單所列公司銀行存款余額對的無誤，試問在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤數(shù)額是多少?屬于什么性質(zhì)錯(cuò)誤?l2月31日銀行存款日記賬賬面對的余額是多少？銀行存款余額調(diào)節(jié)表l2月31日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額公司銀行存款賬面余額開戶銀行對賬單余額加：加：減：減：調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額38、XYZ公司重要從事小型電子商品生產(chǎn)和銷售。XYZ公司尋常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)(如下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合方式進(jìn)行。系統(tǒng)自以來沒有發(fā)生變化。XYZ公司產(chǎn)品重要銷售給國內(nèi)各大經(jīng)銷商。A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所理解關(guān)于銷售與收款循環(huán)控制，某些內(nèi)容摘錄如下：(1)倉庫人員在系統(tǒng)中依照經(jīng)銷售部門批準(zhǔn)客戶訂單生成持續(xù)編號發(fā)貨單，并在將產(chǎn)品交運(yùn)送商發(fā)運(yùn)后，將發(fā)貨單設(shè)為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交結(jié)算部門。結(jié)算部門依照系統(tǒng)中“已執(zhí)行”發(fā)貨單記錄、訂單及有關(guān)客戶基本資料，在系統(tǒng)中生成并打印銷售發(fā)票，系統(tǒng)在月末依照發(fā)貨單和發(fā)票信息自動(dòng)匯總主營業(yè)務(wù)收入，并據(jù)此過入應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入賬薄。(2)每月末，系統(tǒng)自動(dòng)匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬主營業(yè)務(wù)收入，并可以生成一種專門報(bào)告反映未匹配項(xiàng)目清單。系統(tǒng)授權(quán)可以生成和閱讀該報(bào)告人員是W公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理，但會(huì)計(jì)部門人員無權(quán)閱讀該報(bào)告。資料二：A和B注冊會(huì)計(jì)師對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制實(shí)行測試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了測試狀況，某些內(nèi)容摘錄如下：(1)A注冊會(huì)計(jì)師觀測了結(jié)算部門人員依照發(fā)貨單在系統(tǒng)中開具發(fā)票過程，并從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選用銷售記錄實(shí)行測試，未發(fā)現(xiàn)異常。(2)B注冊會(huì)計(jì)師詢問了總經(jīng)理和部經(jīng)理關(guān)于資料一中第(2)項(xiàng)控制運(yùn)營狀況，她們均表達(dá)由于此前月份很少發(fā)現(xiàn)不匹配狀況，因而，從9月后來就沒有再實(shí)際生成和閱讀上述專門報(bào)告。在B注冊會(huì)計(jì)師規(guī)定下，銷售部經(jīng)理在系統(tǒng)中生成了截止12月31日專門報(bào)告，B注冊會(huì)計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)存在不匹配事項(xiàng)。(1)針對資料一(1)至(2)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出上述控制與何種交易或賬戶何種認(rèn)定有關(guān)。將答案直接填入表一。(2)針對資料一(1)至(2)項(xiàng)，假定不考慮其她條件，請逐項(xiàng)判斷上述控制在設(shè)計(jì)上與否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要闡明理由，提出改進(jìn)建議。請將答案直接填入表二。(3)針對資料二(1)至(2)項(xiàng)，假定不考慮其她條件，請逐項(xiàng)指出上述測試成果與否表白有關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表白有關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請簡要闡明理由。請將答案直接填入表三。答：√表一內(nèi)部控制事項(xiàng)交易／賬戶認(rèn)定對照表內(nèi)部控制事項(xiàng)(資料一)交易／賬戶認(rèn)定(1)營業(yè)收入、應(yīng)收帳款存在、發(fā)生(2)營業(yè)收入、應(yīng)收帳款完整性、發(fā)生表二內(nèi)部控制缺陷與改進(jìn)意見表內(nèi)部控制事項(xiàng)(資料一)沒有缺陷，只寫“沒有缺陷”；有缺陷，須詳細(xì)描述缺陷理由改進(jìn)建議(1)沒有缺陷(2)會(huì)計(jì)部門人員沒有生成和閱讀專門報(bào)告權(quán)限。如果會(huì)計(jì)部門人員不能擁有生成和閱讀專門報(bào)告權(quán)限，則無法及時(shí)辨認(rèn)也許存在差別，并及時(shí)解決財(cái)務(wù)。建議給會(huì)計(jì)部門人員生成和閱讀專門報(bào)告權(quán)限。表三內(nèi)部控制與否有效運(yùn)營表內(nèi)部控制事項(xiàng)(資料二)有效，只寫“有效”；無效，須寫詳細(xì)理由(1)有效(2)生成和閱讀報(bào)告屬于有效檢查性控制，但XYZ公司有關(guān)人員沒有有效執(zhí)行，控制沒有得到一貫執(zhí)行，使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)。一、單項(xiàng)選取題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出四個(gè)備選項(xiàng)中只有一種選項(xiàng)是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)辦法調(diào)節(jié)，重要是隨著()A.審計(jì)對象變化B.審計(jì)環(huán)境變化C.審計(jì)目的變化D.審計(jì)責(zé)任變化2.下列注冊會(huì)計(jì)師行為中，不違背職業(yè)道德規(guī)范是()A.對自己能力進(jìn)行廣告宣傳B.不以個(gè)人名義承辦一切業(yè)務(wù)C.承辦了重要工作由其她專家完畢業(yè)務(wù)D.按服務(wù)成果大小進(jìn)行收費(fèi)3.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師過錯(cuò)說法，不對的是()A.普通過錯(cuò)是指注冊會(huì)計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定B.注冊會(huì)計(jì)師一旦浮現(xiàn)過錯(cuò)就要補(bǔ)償損失C.過錯(cuò)是指在一定條件下，缺少應(yīng)具備合理謹(jǐn)慎D.重大過錯(cuò)是指注冊會(huì)計(jì)師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則基本規(guī)定執(zhí)行審計(jì)4.下列中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不涉及()A.中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師有關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則5.被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違背認(rèn)定是()A.精確性B.截止C.發(fā)生D.完整性6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)說法，不對的是()A.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛有關(guān)B.與特定各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定有關(guān)C.也許影響多項(xiàng)認(rèn)定D.很也許源于薄弱控制環(huán)境7.下列選項(xiàng)中，管理層違背“分類”認(rèn)定是()A.將已發(fā)生銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)收益作為營業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日交易記錄于下年度8.在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，擬定資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為200萬元，利潤表重要性水平為100萬元，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)擬定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為()A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.300萬元9.注冊會(huì)計(jì)師理解被審計(jì)單位及其環(huán)境目是()A.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)B.為了辨認(rèn)和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.收集充分恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)D.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序10.下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制是()A.生產(chǎn)過程中存貨內(nèi)部控制B.工薪內(nèi)部控制C.對產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制成本會(huì)計(jì)控制D.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制11.注冊會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評估程序理解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)間是()A.在承辦審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)B.在進(jìn)行審計(jì)籌劃時(shí)C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程始終12.在相應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員與否職責(zé)分離B.審查營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C.審查債券持有人明細(xì)賬與否由專人保管D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)解決及時(shí)性、完整性13.在下列選項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估最有關(guān)是()A.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱B.被審計(jì)單位生產(chǎn)成本計(jì)算過程相稱復(fù)雜C.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊資產(chǎn)D.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢14.監(jiān)盤庫存鈔票是注冊會(huì)計(jì)師證明被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列鈔票與否存在一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必要參加盤點(diǎn)人員是()A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.鈔票出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員15.在擬定審計(jì)證據(jù)有關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是()A.從外部獨(dú)立來源獲取審計(jì)證據(jù)比其她來源獲取審計(jì)證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定有關(guān)審計(jì)證據(jù)并不能代替與其她認(rèn)定有關(guān)審計(jì)證據(jù)C.特定審計(jì)程序也許只為某些認(rèn)定提供有關(guān)審計(jì)證據(jù)，而與其她認(rèn)定無關(guān)D.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)16.下列選項(xiàng)中，為獲取恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)行審計(jì)程序與審計(jì)目的最有關(guān)是()A.對已盤點(diǎn)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查成果與盤點(diǎn)記錄核對，以擬定存貨計(jì)價(jià)精確性B.從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選用樣本，追查至相應(yīng)發(fā)貨單，以擬定銷售完整性C.實(shí)地觀測被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以擬定固定資產(chǎn)所有權(quán)D.復(fù)核被審計(jì)單位編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以擬定銀行存款余額對的性17.下列選項(xiàng)中，被審計(jì)單位違背計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定是()A.將未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)入賬B.將未作為抵押汽車披露C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生費(fèi)用登記入賬18.下列各狀況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性是()A.注冊會(huì)計(jì)師爸爸擁有被審計(jì)單位1200股股票B.注冊會(huì)計(jì)師弟弟是被審計(jì)單位副董事長C.注冊會(huì)計(jì)師中學(xué)同窗是被審計(jì)單位一名汽車駕駛員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦公用房是向被審計(jì)單位租用19.按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)是()A.管理當(dāng)局聲明書B.收料單C.銀行對賬單D.董事會(huì)會(huì)議記錄20.實(shí)物證據(jù)普通證明()A.實(shí)物資產(chǎn)所有權(quán)B.實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)精確性C.實(shí)物資產(chǎn)與否存在D.關(guān)于會(huì)計(jì)記錄與否對的二、多項(xiàng)選取題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)說法，對的有()A.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必要運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作成果B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)行審計(jì)D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是事前審計(jì)22.下列公司采購與付款業(yè)務(wù)崗位，它們不相容有()A.請購與審批B.詢價(jià)與擬定供應(yīng)商C.采購合同訂立與審核D.采購、驗(yàn)收與有關(guān)會(huì)計(jì)記錄E.付款申請、審批與執(zhí)行23.審計(jì)小構(gòu)成員李莉丈夫是甲公司股東，下列防范辦法可以消除威脅獨(dú)立性情形有()A.李莉?qū)徲?jì)甲公司前規(guī)定其丈夫出售持有甲公司所有股份B.將李莉調(diào)離審計(jì)小組C.在審計(jì)報(bào)告意見段后增長強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.請其她注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核李莉?qū)徲?jì)工作底稿E.規(guī)定李莉與其丈夫暫時(shí)分居24.專業(yè)勝任能力基本原則，規(guī)定注冊會(huì)計(jì)師做到()A.在法規(guī)容許狀況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)B.不承辦自己不能勝任業(yè)務(wù)C.注冊會(huì)計(jì)師不但要具備專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，并且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完畢業(yè)務(wù)D.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)積極減少收費(fèi)原則E.獲得會(huì)計(jì)專業(yè)研究生學(xué)位25.存貨周轉(zhuǎn)率波動(dòng)也許意味著被審計(jì)單位存在狀況有()A.存貨數(shù)量大幅增長或減少B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)C.存貨核算辦法發(fā)生變動(dòng)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基本發(fā)生變動(dòng)E.銷售費(fèi)用發(fā)生大幅變動(dòng)26.下列選項(xiàng)中，基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出關(guān)于存貨詳細(xì)審計(jì)目的有()A.期末所有存貨存在B.期末所有存貨均已登記入賬C.當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對的D.存貨入賬成本對的E.被質(zhì)押存貨均以附注形式披露27.審計(jì)證據(jù)充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量衡量，重要與()A.詳細(xì)審計(jì)程序因素關(guān)于B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量因素關(guān)于C.樣本量因素關(guān)于D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素關(guān)于E.與否使用分析程序關(guān)于28.在理解控制環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)容有()A.公司治理層相對于管理層獨(dú)立性B.公司管理層理念和經(jīng)營風(fēng)格C.公司員工整體道德價(jià)值觀D.公司對控制監(jiān)督E.公司業(yè)績評價(jià)體系29.在擬定控制測試范疇時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師普通考慮因素有()A.控制執(zhí)行頻率B.控制預(yù)期偏差C.在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)擬信賴控制運(yùn)營有效性限度D.總體變異性E.內(nèi)部控制執(zhí)行者政治面貌30.下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定有()A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.當(dāng)期所有銷售交易均已登記入賬C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示存貨均存在D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示存貨涉及了所有存貨交易成果E.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分三、名詞解釋題(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31.或有收費(fèi)32.審視業(yè)務(wù)四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33.注冊會(huì)計(jì)師在對被審計(jì)單位存貨審計(jì)時(shí)提出監(jiān)盤，但被審計(jì)單位表達(dá)年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊會(huì)計(jì)師提供了盤點(diǎn)所有記錄。注冊會(huì)計(jì)師審查了盤點(diǎn)記錄后便承認(rèn)了存貨真實(shí)性。然而，日后存貨被證明存在大量虛構(gòu)狀況。規(guī)定，請對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并闡明理由。34.注冊會(huì)計(jì)師王芳在風(fēng)險(xiǎn)評估階段實(shí)行分析程序時(shí)，依照對被審計(jì)單位及其環(huán)境理解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重原材料成本大幅上升。因而，注冊會(huì)計(jì)師預(yù)期在銷售收入未有較大變化狀況下，由于銷售成本上升，毛利率應(yīng)相應(yīng)下降。但是，注冊會(huì)計(jì)師通過度析程序發(fā)現(xiàn)，本期與上期毛利率變化不大。請據(jù)此分析注冊會(huì)計(jì)師判斷也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并指出錯(cuò)報(bào)傾向。五、闡述題(本大題共1小題，共10分)35.試闡述審計(jì)證據(jù)充分性與恰當(dāng)性之間關(guān)系。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36.資料：某被審計(jì)單位是經(jīng)營面包、月餅、蛋糕等食品老式糕點(diǎn)公司，某注冊會(huì)計(jì)師擬對該公司財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)行審計(jì)，現(xiàn)正在理解該公司行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境等外部因素，以辨認(rèn)和評估財(cái)務(wù)報(bào)表也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！疽?guī)定】請將下列各小題最對的選項(xiàng)填入括號內(nèi)，并簡要闡明理由。(1)該注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)該糕點(diǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，因月餅市場競爭加劇，年末有大量月餅冷藏在公司冷庫里，由于當(dāng)時(shí)還在保質(zhì)期內(nèi)，注冊會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)按加工成本列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目。經(jīng)進(jìn)一步理解，該公司月餅生產(chǎn)規(guī)模與上年相稱，但銷售形勢并未好轉(zhuǎn)。則該注冊會(huì)計(jì)師針對以上信息就財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，辨認(rèn)也許存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定是()A.存貨“存在”認(rèn)定B.存貨“計(jì)價(jià)”認(rèn)定C.存貨“權(quán)利”認(rèn)定D.存貨“分類”認(rèn)定理由闡明：(2)該注冊會(huì)計(jì)師擬對該糕點(diǎn)公司每月份營業(yè)收入實(shí)行分析程序，則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注月份是()A.1月份和2月份B.4月份和5月份C.6月份和7月份D.9月份和10月份理由闡明：(3)該注冊會(huì)計(jì)師從食品衛(wèi)生監(jiān)管部門理解，該糕點(diǎn)公司涉嫌用近年積壓在冷庫陳料和月餅(經(jīng)解決分解為原料)，加工面包和蛋糕。這種行為一經(jīng)核算，依照慣例將會(huì)在大眾媒體曝光，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)是()A.存貨披露B.存貨計(jì)價(jià)C.公司持續(xù)經(jīng)營D.公司市場份額理由闡明：37.資料：誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師王宏和李莉負(fù)責(zé)擬定與交易類別、賬戶余額、列報(bào)與披露有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序。下表空格某些是注冊會(huì)計(jì)師王宏和李莉尚未完畢工作：【規(guī)定】請針對上表列示各項(xiàng)認(rèn)定，代注冊會(huì)計(jì)師王宏和李莉列示出為實(shí)現(xiàn)各認(rèn)定審計(jì)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行最慣用實(shí)質(zhì)性程序(填入表中)。認(rèn)定最慣用實(shí)質(zhì)性程序外購固定資產(chǎn)所有權(quán)認(rèn)定

存貨存在認(rèn)定

原材料轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)截止認(rèn)定

38.某審計(jì)師1月12日開始對A公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)到固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，A公司已經(jīng)采用了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但在固定資產(chǎn)核算中存在如下問題：(1)未使用固定資產(chǎn)沒有計(jì)提折舊;(2)本年固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用計(jì)入了“長期待攤費(fèi)用”科目;(3)沒有按規(guī)定考慮提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！疽?guī)定】請分析上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)解決與否對的，如果不對的將會(huì)給報(bào)表導(dǎo)致什么影響?一、單項(xiàng)選取題

1-5CBBDD6-10BCABD11-15DDABB16-20DCCCC

二、多項(xiàng)選取題

21、BD22、ABCDE23、BD24、BC25、ABCD

26、CD27、BD28、ABCDE29、ABC30、BD三、名詞解釋題

31、或有收費(fèi)：收費(fèi)與否或收費(fèi)多少以鑒證成果或成就實(shí)現(xiàn)特定目的為條件。

32、審視業(yè)務(wù)是注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)行審視程序基本上，闡明與否注意到某些事項(xiàng)，使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照使用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審視單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。

四、簡答題

33答：注冊會(huì)計(jì)師由于沒有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定而導(dǎo)致審計(jì)失敗，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任，在此種狀況下，注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)普通過錯(cuò)責(zé)任。職業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師必要對公司存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，若公司已經(jīng)盤點(diǎn)過了，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)檢查被審計(jì)單位盤點(diǎn)表，將檢查成果與被審計(jì)單位盤點(diǎn)記錄相核對。執(zhí)行審計(jì)程從存貨盤點(diǎn)記錄選用若干項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試盤底記錄精確性；從存貨實(shí)物中選用若干項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以測試存貨盤點(diǎn)記錄完整性。最后對存貨項(xiàng)目刊登意見。

34答：毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入。在風(fēng)險(xiǎn)評估階段進(jìn)行分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)，本期與上期毛利率變化不大。但是，得知本期生產(chǎn)成本中占較大比重原材料成本大幅上升，而銷售收入未有較大變化，可以判斷出公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，重要是生產(chǎn)成本存在重大錯(cuò)報(bào)，錯(cuò)報(bào)極也許發(fā)生在直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等方面。原材料成本大幅上升，但生產(chǎn)成本卻變化不大，必要對原材料實(shí)行審計(jì)；另一方面應(yīng)關(guān)注應(yīng)付職工薪酬和制造費(fèi)用兩個(gè)賬戶。

五、闡述題

35答：審計(jì)證據(jù)充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量足以使得注冊會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見，即收集審計(jì)證據(jù)數(shù)量與否足夠。審計(jì)證據(jù)恰當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)有關(guān)性和可靠性，即審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的有關(guān)聯(lián)，并能如實(shí)反映客觀事實(shí)。

充分性和恰當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特性，兩者缺一不可，只有既充分又恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)才是有證明力。審計(jì)證據(jù)恰當(dāng)性影響審計(jì)證據(jù)充分性。也就是說，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也許就越少。盡管審計(jì)證據(jù)充分性和恰當(dāng)性有關(guān)，但如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，那么注冊會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多審計(jì)證據(jù)也許無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上缺陷。

評價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和恰當(dāng)性時(shí)，應(yīng)對如下事項(xiàng)予以考慮：文獻(xiàn)記錄可靠性考慮；使用被審計(jì)單位生成信息考慮；證據(jù)互相矛盾時(shí)考慮；獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對成本考慮。

六、案例分析題

36.（1）B理由闡明：銷售形勢并未好轉(zhuǎn)，存貨在存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（2）D理由闡明：月餅銷售具備季節(jié)性，對營業(yè)收入9、10月份毛利率分析，分析其毛利率變動(dòng)與否滿足季節(jié)性特性。

（3）C理由闡明公司違法行為所發(fā)生支出。必要在報(bào)表中披露，必然會(huì)影響公司持續(xù)經(jīng)營。

37.（1）檢測采購發(fā)票、購貨合同、發(fā)運(yùn)憑證、保險(xiǎn)單等（2）存貨監(jiān)盤，由存貨明細(xì)賬選用幾筆追查至實(shí)物，可以確認(rèn)存貨認(rèn)定。（3）抽查其她業(yè)務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債日先后一定數(shù)量記賬憑證，追蹤到發(fā)票，收據(jù)，擬定入賬時(shí)間與否對的。

38.（1）會(huì)計(jì)解決不對的，未使用固定資產(chǎn)也要計(jì)提折舊；（2）會(huì)計(jì)解決不對的，固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用直接計(jì)入“管理費(fèi)用7月審計(jì)學(xué)試題一、單項(xiàng)選取題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.注冊會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最后形成審計(jì)結(jié)論也許存在差別。導(dǎo)致差別最重要因素是()A.審計(jì)根據(jù)不同B.審計(jì)獨(dú)立性不同C.審計(jì)性質(zhì)不同D.審計(jì)方式不同2.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督體系理解表達(dá)，對的是()A.內(nèi)部審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)基本B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)一種審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信賴限度D.財(cái)務(wù)報(bào)表合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)懷3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違背職業(yè)道德規(guī)范行為是()A.注冊會(huì)計(jì)師可以在一定范疇內(nèi)對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有詆毀同行B.沒有運(yùn)用其知悉客戶信息為自己或她人謀取利益C.按照業(yè)務(wù)商定和審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定完畢年報(bào)審計(jì)工作D.除關(guān)于法規(guī)容許情形外，沒有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同步提供年報(bào)審計(jì)和()A.法律服務(wù)B.納稅申報(bào)C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表D.IT系統(tǒng)服務(wù)5.國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，因素不涉及()A.注冊會(huì)計(jì)師服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估B.廣告也許威脅專業(yè)服務(wù)精神C.廣告也許導(dǎo)致同行之間不當(dāng)競爭D.廣告也許對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行丑化6.下列類別，不屬于注冊會(huì)計(jì)師針對列報(bào)有關(guān)認(rèn)定是()A.分類和可理解性B.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)C.完整性、精確性和計(jì)價(jià)D.截止和分?jǐn)?.下列選項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中三方關(guān)系是()A.注冊會(huì)計(jì)師B.責(zé)任方C.委托人D.預(yù)期使用者8.對被審計(jì)單位應(yīng)付賬款，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重審查其()A.存在B.完整性C.分類D.權(quán)利和義務(wù)9.下列選項(xiàng)中，違背“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定是()A.將已發(fā)生銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.將未曾發(fā)生銷售入賬C.未將已質(zhì)押存貨披露D.長期待攤費(fèi)用攤銷期限不恰當(dāng)10.注冊會(huì)計(jì)師匯總錯(cuò)報(bào)時(shí)不應(yīng)涉及()A.對事實(shí)錯(cuò)報(bào)B.推斷誤差C.涉及主觀決策錯(cuò)報(bào)D.已調(diào)節(jié)錯(cuò)報(bào)11.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)說法，不對的是()A.普通與控制環(huán)境關(guān)于B.也許影響多項(xiàng)認(rèn)定C.直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)詳細(xì)認(rèn)定D.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系12.注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)規(guī)定是()A.充分且恰當(dāng)B.不充分但恰當(dāng)C.充分但不恰當(dāng)D.不充分不恰當(dāng)13.在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，對的測試方向是()A.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄B.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)C.從尚未記錄項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄項(xiàng)目14.只有以為控制設(shè)計(jì)合理、可以防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師才有必要進(jìn)行()A.細(xì)節(jié)測試B.實(shí)質(zhì)性測試C.理解內(nèi)部控制D.控制測試15.在下列獲取審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)普通是()A.被審計(jì)單位管理層提供聲明書B.被審計(jì)單位提供銀行對賬單C.被審計(jì)單位持續(xù)編號采購訂單D.被審計(jì)單位編制成本分派計(jì)算表16.下列與審計(jì)證據(jù)有關(guān)表述中，對的是()A.會(huì)計(jì)記錄中具有信息自身局限性以提供充分審計(jì)證據(jù)作為對財(cái)務(wù)報(bào)表刊登審計(jì)意見基本，注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取用作審計(jì)證據(jù)其她信息B.如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量缺陷C.審計(jì)工作普通不涉及鑒定文獻(xiàn)真?zhèn)?，對用作審?jì)證據(jù)文獻(xiàn)記錄，只需考慮有關(guān)內(nèi)部控制有效性D.不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)成本與獲取信息有用性之間關(guān)系17.在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證明被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)支票未予入賬，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)行最有效審計(jì)程序是()A.審查12月31日銀行對賬單B.審查12月份支票存根C.審查12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.函證12月31日銀行存款余額18.下列選項(xiàng)中，管理層違背“分類”認(rèn)定是()A.將已發(fā)生銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C.將出售固定資產(chǎn)收益作為營業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日交易記錄于下年度19.滬江公司資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確表達(dá)認(rèn)定是()A.所有應(yīng)報(bào)告應(yīng)收賬款均涉及在內(nèi)B.應(yīng)收賬款收回不受任何限制C.應(yīng)收賬款對的余額是100000元D.應(yīng)收賬款能如期收回20.下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系表述，對的是()A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高C.重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正有關(guān)關(guān)系D.兩者無關(guān)二、多項(xiàng)選取題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定，請將其代碼填寫在題后括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21.審計(jì)可以從不同角度進(jìn)行分類，下列對的有()A.審計(jì)按與被審計(jì)單位關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B.審計(jì)按目不同，可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)C.審計(jì)按主體不同，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D.審計(jì)按目和內(nèi)容不同，可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)E.審計(jì)按實(shí)行時(shí)間不同，可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)22.注冊會(huì)計(jì)師在下列哪些狀況下實(shí)行控制測試?()A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序不能辨認(rèn)出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)B.在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制運(yùn)營是有效C.僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供關(guān)于認(rèn)定層次充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)D.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高E.評估時(shí)以為內(nèi)部控制無效23.下列關(guān)于審計(jì)辦法表述，對的有()A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正B.賬項(xiàng)基本審計(jì)重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與舞弊C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、評估與應(yīng)對D.制度基本審計(jì)重心是以內(nèi)部控制為基本抽樣審計(jì)E.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基本審計(jì)為前提24.下列各項(xiàng)中，不符合注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范有()A.雇傭正在其她會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師B.對其能力進(jìn)行廣告宣傳C.容許其她單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D.以減少收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)E.揭露被審計(jì)單位重