財務(wù)部管理制度樣本

財會、資金、審計管理制度第一某些會計核算管理制度總則第一條：為了加強集團公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保護股東及其有關(guān)方合法權(quán)益，建立當(dāng)代公司制度，依照《會計法》、《公司財務(wù)通則》、《公司章程》和關(guān)于法律、行政法規(guī)規(guī)定，制定本制度。第二條：本制度合用于集團公司及所屬分、子公司。第三條：集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理財務(wù)管理體制。集團公司所屬分、子公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，切實加強財務(wù)風(fēng)險控制。第四條：集團公司財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分派及財務(wù)會計報告，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。第五條：公司股東大會、董事會、總裁和執(zhí)行總裁，依照法律、法規(guī)、《公司財務(wù)通則》和《公司章程》規(guī)定，履行集團公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。第六條：在執(zhí)行本制度過程中，可依照詳細狀況，另行制定關(guān)于單項管理實行細則或管理辦法。第一節(jié)會計基本工作規(guī)范管理制度一、目和合用范疇1、為了加強會計基本工作，建立規(guī)范會計工作秩序，不斷提高會計工作水平，依照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際狀況，特制定本辦法。2、本辦法合用于東風(fēng)油品集團及所屬全資、控股子公司（如下簡稱各單位）。3、各單位應(yīng)根據(jù)國家關(guān)于法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，加強會計基本工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序進行。4、各單位重要領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計基本工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二、會計基本工作規(guī)范規(guī)定1、會計機構(gòu)和會計人員<1>各單位應(yīng)依照會計業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計機構(gòu)和配備會計人員。暫無條件單獨設(shè)立會計機構(gòu)，應(yīng)配備專職會計人員。會計人員不得由未與用人單位訂立勞動關(guān)系合同暫時招聘人員擔(dān)任。設(shè)立會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負責(zé)人；在關(guān)于機構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）和專職會計人員任免、調(diào)動和撤換，由財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁依照實際工作需要進行安排并征求各公司負責(zé)人意見，有關(guān)手續(xù)按照人事管理關(guān)于規(guī)定辦理。<2>會計人員應(yīng)具備必要專業(yè)知識和專業(yè)技能，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)水平；應(yīng)遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，客觀公正，遵守職業(yè)道德；應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，保守本單位商業(yè)秘密，維護國家、公司及其她投資者權(quán)益；應(yīng)熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，積極參加公司管理，運用掌握會計信息和會計辦法，為改進單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。<3>會計人員必要獲得會計從業(yè)資格證書。單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）除獲得規(guī)定證書外，還應(yīng)具備如下條件：①堅持原則，廉潔奉公。②具備助理睬計師以上會計專業(yè)技術(shù)資格。③熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理關(guān)于知識。④主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面財務(wù)會計工作時間不少于兩年，具備較強組織能力。<4>各單位應(yīng)依照本單位實際狀況建立健全會計人員崗位責(zé)任制度，明確職責(zé)，嚴明紀(jì)律。①會計工作崗位普通可分為：會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員），出納（鈔票和銀行出納可分設(shè)），財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。②可以一人一崗，一人多崗，或一崗多人。③出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及各項實物驗收保管工作，會計不得兼管出納工作鈔票收支、有價證券保管等職能。<5>具備條件單位可有籌劃地進行崗位輪換，以利于會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)。<6>會計人員應(yīng)按國家和主管單位關(guān)于規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。各公司應(yīng)合理安排時間，保證會計人員每年有一定期間用于業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，原則上學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間每年不得少于10天。<7>各公司負責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)，要保障會計人員不被打擊報復(fù)；對認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司關(guān)于規(guī)定，堅持原則，忠于職守，恪守職業(yè)道德，工作成績明顯會計人員，要予以精神或物質(zhì)獎勵。<8>各公司負責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）。會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。2、會計核算<1>各單位應(yīng)按照國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章制度和我司會計核算管理辦法關(guān)于規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、精確、完整會計信息。<2>各公司發(fā)生下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理睬計手續(xù)、進行會計核算：①款項和有價證券收付。②財物收發(fā)、增減和使用。③債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算。④權(quán)益變動。⑤收入、支出、費用、成本計算。⑥財務(wù)成果計算和解決。⑦其她需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算事項。<3>會計核算基本規(guī)定①各公司會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定會計解決辦法確認、計量和記錄，保證各期會計指標(biāo)口徑一致、互相可比。②會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。③會計核算以人民幣為記賬本位幣。④各單位應(yīng)按集團公司總體布置全面履行財務(wù)信息化，關(guān)于軟件由集團公司統(tǒng)一指定。⑤各單位應(yīng)按集團公司會計核算辦法等關(guān)于規(guī)定設(shè)立和使用會計科目及編碼，不得自行修改或增長。沒有相應(yīng)會計事項會計科目可以不設(shè)立。有特殊需求，需事先征得財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。⑥各單位會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，必要依照實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、反映真實、計算精確、信息反饋及時。⑦各單位應(yīng)定期盤存財產(chǎn)、物資。庫存鈔票要每日盤點，填制鈔票盤點表（對于鈔票使用量較少單位填制頻率可適度減少）；銀行存款按月核對，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；財產(chǎn)、物資清查應(yīng)按審計規(guī)定進行，但每年不得少于2次，并做到賬賬相等，賬物相符。3、會計憑證<1>會計憑證涉及原始憑證和記賬憑證。<2>原始憑證涉及外來和自制兩種，是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時獲得書面證明。各單位辦理本辦法第十四條規(guī)定每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必要獲得或填制合法原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。<3>外來原始憑證，指在業(yè)務(wù)發(fā)生或完畢時從單位外部獲得憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款告知等。自制原始憑證，指單位自行制定并由關(guān)于部門或人員填制憑證，如出入庫單、收/領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單、財務(wù)轉(zhuǎn)賬計算闡明以及固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢、盤盈、盤虧報告單等。單位公章，指具備法律效力和規(guī)定用途，可以證明單位身份和性質(zhì)印鑒。如單位公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等。<4>原始憑證填制規(guī)定⑴原始憑證必要具備如下內(nèi)容：憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員簽名或蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量，單價和金額。⑵從外單位獲得原始憑證，均應(yīng)加蓋公章。對于發(fā)票，除國家容許用票單位自行擬定式樣印制票據(jù)（如郵政、電訊、鐵路、公路、航空等部門票據(jù)）外，均應(yīng)套印有縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財政機關(guān)票據(jù)監(jiān)制章，同步加蓋填制單位公章；從個人獲得原始憑證，必要有填制人員簽名或蓋章，必要時應(yīng)規(guī)定其提供完稅證明。⑶自制原始憑證必要有經(jīng)辦單位負責(zé)人或其指定人員簽名或蓋章；對外開出原始憑證，必要加蓋本單位公章。⑷凡填有大寫或小寫金額原始憑證，大寫與小寫金額必要相符。購買實物原始憑證，必要有驗收證明，不需入庫而直接領(lǐng)用，必要由領(lǐng)用人注明用途和簽名。支付款項原始憑證，必要有收款單位和收款人收款證明。⑸一式幾聯(lián)原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)發(fā)票和收據(jù)，必要用雙面復(fù)寫紙（自身具備復(fù)寫紙功能除外）套寫，并持續(xù)編號，作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。⑹單位發(fā)生銷貨退回業(yè)務(wù)時，除填制退貨發(fā)票外，還必要有退貨驗貨證明；退款時，必要獲得對方收款收據(jù)或匯款銀行憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。⑺職工公出借款憑據(jù)，必要附在記賬憑證之后。公出報銷時，憑其報銷金額抵沖原借款。報銷金額不大于原借款金額由報銷人歸還差額時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)。⑻經(jīng)上級批準(zhǔn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文獻作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文獻需要單獨歸檔，應(yīng)附批準(zhǔn)文獻復(fù)印件，或在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文獻字號。⑼已支付完畢原始憑證，由出納人員分別加蓋“鈔票付訖”或“銀行付訖”戳記。需要注銷或作廢原始憑證，由會計人員（出納除外）加蓋“注銷”和“作廢”戳記。⑽從單位外部獲得原始憑證如有毀損、遺失、被盜等狀況，應(yīng)獲得原開出單位蓋有公章證明，并注明本來憑證號碼、簽發(fā)日期、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才干代作原始憑證。如果的確無法獲得證明，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細狀況，出具證明，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。⑾原始憑證記載各項內(nèi)容不得涂改。原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或改正，改正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上改正。⑿原始憑證普通不得外借，其她單位如因特殊因素需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。<4>會計人員應(yīng)依照審核無誤原始憑證填制記賬憑證。對不真實、不合法原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法原始憑證，在不予受理同步，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)總監(jiān)報告，祈求查明因素，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定經(jīng)辦人員改正、補充。<5>記賬憑證基本規(guī)定①記賬憑證使用通用記賬憑證。②記賬憑證內(nèi)容必要具備：填制憑證日期，憑證編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，出納、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章以及領(lǐng)/繳款人簽名。③記賬憑證金額必要與所附原始憑證金額一致。如遇一張原始憑證發(fā)生經(jīng)濟事項較多，涉及到兩張以上記賬憑證時，可在原始憑證上注明本記賬憑證金額和所涉及其她記賬憑證字號及金額等（或參見XX年XX月XX號憑證）。同步，應(yīng)在未附原始憑證其她記賬憑證上注明附原始憑證記賬憑證編號，以便查找。④記賬憑證應(yīng)當(dāng)逐月持續(xù)編號。<6>記賬憑證所附原始憑證較多，不便于裝訂，可采用“特種原始憑證匯總表”，將其數(shù)量、金額、事由、付款或收款方式、原始憑證張數(shù)、裝訂保管方式等匯總填列一式二份，一份與原始憑證一同裝訂作封面，另一份附入關(guān)于記賬憑證內(nèi)。面積較小（如火車票、汽車票等）應(yīng)通過整頓，整潔地粘貼在“附件粘貼單”上。面積超過記賬憑證，應(yīng)折疊（略不大于記賬憑證）附入關(guān)于記賬憑證。<7>記賬憑證中附件張數(shù)計算，普通應(yīng)以所附原始憑證自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記賬憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄關(guān)于每一張證件，都應(yīng)作為原始憑證附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，應(yīng)當(dāng)把所附原始憑證和原始憑證匯總表張數(shù)一并計入附件張數(shù)之內(nèi)。<8>為保證會計科目相應(yīng)關(guān)系清晰，填制記賬憑證時，在普通狀況下（財務(wù)軟件系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬等特殊業(yè)務(wù)除外），一張記賬憑證只能一種科目與一種或幾種科目相相應(yīng)（一借一貸、一借多貸或一貸多借），不得各種科目同步相應(yīng)（多借多貸），更不得把涉及到不同性質(zhì)、業(yè)務(wù)多張憑證匯集在一起，各種科目與各種科目同步相應(yīng)。<9>記賬憑證上“領(lǐng)/繳款人”、“出納”、“稽核”、“會計主管”等處，應(yīng)由關(guān)于人員在履行職責(zé)后簽名或加蓋名章；“制證”和“記賬”等處，可采用財務(wù)軟件電子簽名。其中制證與稽核人員不得由同一人擔(dān)任。<10>如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。會計科目發(fā)生錯誤，應(yīng)沖銷原有憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某號憑證”，同步再重新填制一張對的記賬憑證，注明“訂正某年某月某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將對的數(shù)字與錯誤數(shù)字之間差額，另編一張調(diào)節(jié)記賬憑證。<11>稽核人員應(yīng)嚴格審核記賬憑證，涉及原始憑證與否合法、齊全，記賬金額和會計解決與否對的等，對記載錯誤、不完整、不符合規(guī)定憑證，應(yīng)退回重填或改正。<12>各單位記賬憑證傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理、及時，詳細辦法由各單位依照會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。記賬憑證傳遞程序普通為：依照審核無誤原始憑證編制記賬憑證，然后交稽核人員審核，再由會計主管審批，審批后送交關(guān)于人員裝訂保管。涉及收付款業(yè)務(wù)憑證，經(jīng)稽核人員審核后還應(yīng)先送交出納人員辦理收付款事宜。<13>記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整潔，按期裝訂成冊，并加具封面。記賬憑證封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼、貨幣種類、憑證冊數(shù)、裝訂人及財務(wù)主管簽名或者蓋章。<14>對于數(shù)量過多原始憑證，可以單獨裝訂并保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同步在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。<15>各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文獻等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在關(guān)于記賬憑證和原始憑證上互相注明日期和編號。4、會計賬簿<1>各單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)章制度以及我司關(guān)于規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計賬簿。會計賬簿涉及總賬、明細賬、日記賬和其她輔助性賬簿（如備查簿和卡片等，其內(nèi)容可由各單位視詳細業(yè)務(wù)需要而定）。<2>手工記賬單位會計賬簿由封面、啟用表、目錄、賬頁和封底裝訂而成。①封面，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、會計年度、裝訂日期，涉及外幣業(yè)務(wù)還應(yīng)注明貨幣種類。②啟用表內(nèi)容涉及：單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、賬簿頁數(shù)、啟用日期、經(jīng)管人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、移送人、接交人、監(jiān)交人、交接日期和粘貼印花稅票等內(nèi)容并加蓋名章和單位公章。③目錄涉及科目名稱和所在頁次。④賬頁從第一頁到最后一頁按順序持續(xù)編定頁碼，不得跳頁、缺號。賬頁普通應(yīng)具備如下內(nèi)容：賬簿名稱、總頁和分頁編號、科目名稱、年、月、日、記賬憑證字和號、摘要、以及借方、貸方金額余額欄和“借或貸”、對賬符號“∨”等內(nèi)容；記載實物明細賬還應(yīng)有反映數(shù)量增、減、結(jié)余狀況內(nèi)容。⑤封底應(yīng)采用和封面相似質(zhì)地紙張。5、財務(wù)會計報告<1>財務(wù)報告涉及年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告（中期報告涉及月度、季度、半年度報告等），各單位應(yīng)按公司統(tǒng)一制定財務(wù)報告體系詳細格式和規(guī)定準(zhǔn)時、高質(zhì)編報。<2>年度財務(wù)報告涉及：封面、會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況闡明書和財務(wù)決算專項闡明。①封面，各單位編制會計報表應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）審視簽名蓋章后加蓋單位公章，才干報出。②會計報表，按公司規(guī)定逐項填入，報表格式不得自行修改。各單位如有特殊內(nèi)部管理需求，可在公司財務(wù)報告體系總體框架基本上進行表樣增長。③會計報表附注，嚴格按公司下發(fā)附注格式進行編報，凡對本單位經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響會計事項，公司均應(yīng)予以充分披露，重要涉及：⒈公司基本狀況；⒉不符合會計核算前提闡明；⒊重要會計政策、會計預(yù)計闡明；⒋會計政策、會計預(yù)計變更及重大會計差錯改正闡明；⒌或有事項闡明；⒍資產(chǎn)負債表日后事項闡明；⒎關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；⒏重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售闡明；⒐公司合并、分立等重組事項闡明；⒑合并會計報表編制辦法；⒒會計報表項目注釋；⒓非貨幣性交易和債務(wù)重組闡明；⒔會計報表批準(zhǔn)闡明。④財務(wù)狀況闡明書應(yīng)全面詳實，以財務(wù)指標(biāo)為重要根據(jù)，綜合運用趨勢分析、比率分析和因素分析等辦法，深刻剖析本單位年度經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、公司經(jīng)營過程中利弊得失以及資本保值增值等狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力證據(jù)。重要涉及：⒈公司生產(chǎn)經(jīng)營基本狀況；⒉利潤實現(xiàn)、分派及公司盈虧狀況；⒊資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；⒋對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量有重大影響其她事項；⒌公司本年科技投入和支出狀況；⒍針對本年度公司經(jīng)營管理中存在問題，下年度擬采用改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績詳細辦法，以及業(yè)務(wù)發(fā)展籌劃。⑤財務(wù)決算專項闡明應(yīng)當(dāng)按規(guī)定內(nèi)容編寫，各項闡明要真實、全面，不得隱瞞或避重就輕。重要涉及：⒈期初重大調(diào)節(jié)事項闡明；⒉非經(jīng)常性損益闡明；⒊政府補貼狀況闡明；⒋承諾事項闡明；⒌高風(fēng)險業(yè)務(wù)闡明；⒍人工成本狀況闡明；⒎資本保值增值狀況闡明；⒏工效掛鉤狀況闡明；⒐公司改制狀況闡明；⒑資產(chǎn)損失管理狀況闡明；⒒公司對外借款狀況；⒓重要會計科目闡明；⒔審計狀況；⒕其她重大事項。⑥各單位報送年度財務(wù)報告同步還應(yīng)報送匯編范疇公司樹型構(gòu)造表、戶數(shù)變動分析表和合并報表審計報告。<3>各單位中期財務(wù)報告比照年度財務(wù)報告進行編制，在滿足公司規(guī)定前提下可適度簡化。但公司有統(tǒng)一規(guī)定應(yīng)從其規(guī)定。<4>各單位應(yīng)依照對的無誤總分類賬和賬賬相符、賬實相符關(guān)于明細賬編制會計報表，做到數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、闡明清晰、報送及時。<5>各單位編制會計報表，表與表之間，表內(nèi)各項目之間，凡有相應(yīng)關(guān)系數(shù)字均應(yīng)互相一致，本期報表與上期報表數(shù)字之間有鉤稽關(guān)系數(shù)字，應(yīng)互相銜接。各個年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算辦法如有變動，應(yīng)在報送年度會計報表時加以文字闡明。<6>各單位已經(jīng)編制完畢，但尚未報出會計報表，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)屬政策性方面錯誤，應(yīng)按政策規(guī)定調(diào)節(jié)賬務(wù)后，重新填制；屬于技術(shù)方面錯誤，應(yīng)依照實際狀況，通過調(diào)節(jié)賬務(wù)或重新計算等辦法改正后重新填報，待完全改正后報出。對于已經(jīng)報出會計報表，應(yīng)依照錯誤因素按前述辦法修改，數(shù)字錯誤在兩處以內(nèi)，除修改留用表外，還應(yīng)書面告知報送單位修改；錯誤在兩處以上，應(yīng)重新填報。各單位不得隨意調(diào)節(jié)已報出會計報表。<7>財務(wù)報告應(yīng)及時裝訂，連同中介機構(gòu)出具審計報告一并交會計檔案管理人員保存。裝訂順序是：①會計報表封面。②財務(wù)狀況闡明書。③會計報表。④會計報表附注、財務(wù)決算專項闡明及附列資料。⑤封底。6、會計檔案<1>各單位應(yīng)依照《會計檔案管理辦法》規(guī)定，結(jié)合本單位詳細狀況，制定切實可行會計檔案管理制度，建立完善會計檔案保管、調(diào)閱、銷毀手續(xù)，應(yīng)做到妥善保管、存儲有序、查找以便。<2>各公司要設(shè)立專用柜存儲會計檔案，妥善保管。<3>各公司應(yīng)由財務(wù)部門指定專人或兼職人員管理睬計檔案。檔案保管人員要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。<4>各單位會計檔案涉及紙質(zhì)檔案和電子檔案兩某些內(nèi)容。①紙質(zhì)檔案涉及會計憑證（含另行裝訂原始憑證）、會計賬簿、會計報表、財務(wù)收支籌劃或預(yù)算和重要經(jīng)濟合同、移送清冊等會計資料，共分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她四大類。會計憑證、會計賬簿和會計報表分別按本章第三、四、五節(jié)關(guān)于規(guī)定及時整頓裝訂。②電子檔案涉及財務(wù)信息化系統(tǒng)軟件安裝盤、財務(wù)數(shù)據(jù)備份盤以及其她電子文檔備份盤等。各單位應(yīng)指定專人進行財務(wù)數(shù)據(jù)備份，保證數(shù)據(jù)安全。<5>當(dāng)年編制并經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)收支籌劃或預(yù)算和年度內(nèi)訂立重要經(jīng)濟合同未附入記賬憑證，以及除會計憑證、會計賬簿、會計報表以外其她需要立卷歸檔會計資料，均應(yīng)整頓裝訂成冊立卷歸檔。卷面或封面上必要注明單位名稱、資料名稱、所屬年度，并編寫順序號；資料數(shù)量較多時還應(yīng)編寫目錄。<6>單位未設(shè)檔案管理機構(gòu)，會計檔案由財務(wù)部門自行管理。<7>會計檔案移送清冊應(yīng)具備基本內(nèi)容涉及：檔案所屬年度、類別、名稱、冊數(shù)、編號、規(guī)定保管期限、需要闡明問題，以及在監(jiān)交人、移送人、接交人、造冊人簽章處簽章。<8>各單位會計檔案應(yīng)積極為本單位提供使用，向外單位提供須經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)閱會計檔案時，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）批準(zhǔn)；外單位人員調(diào)閱，要有調(diào)閱單位簡介信，并注明調(diào)閱會計檔案內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）批準(zhǔn)后，辦理調(diào)閱手續(xù)；在調(diào)閱過程中，不得調(diào)閱與簡介信規(guī)定內(nèi)容無關(guān)資料；檔案原件原則上不得借出，也不得拆散卷冊；外單位調(diào)閱會計檔案，需抄錄和復(fù)制，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）訂立意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有調(diào)閱會計檔案，均應(yīng)進行登記，并限期歸還。<9>會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由會計檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定，編制“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）審查，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時，應(yīng)由有關(guān)部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章。“會計檔案銷毀清冊”應(yīng)由會計檔案保管人員保管。但經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備銷毀會計檔案中屬于未結(jié)清債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由保管人員保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。7、會計工作交接<1>會計人員調(diào)動工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)，不得離職。<2>普通會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交，必要時公司負責(zé)人可以會同監(jiān)交。<3>交接人員離崗前應(yīng)認真整頓關(guān)于資料，寫出詳盡書面交接報告并簽字蓋章。交接報告重要涉及：①工作狀況簡介，應(yīng)注明歷史沿革、工作流程、軟件使用闡明及密碼、未盡事宜、需注意事項（如歷史遺留問題、軟件使用技巧等）以及有關(guān)部門聯(lián)系人及聯(lián)系方式等。②移送清冊，應(yīng)注明所移送公章，公物，銀行印鑒，鈔票有價證券，支票簿，發(fā)票，銀行對賬單，銀行余額調(diào)節(jié)表，銀行單據(jù)，會計憑證，會計賬簿，會計報表，文獻，軟件系統(tǒng)盤、使用手冊、密碼以及數(shù)據(jù)盤等磁性介質(zhì)，以及其她會計資料和物品等。③工作交接表。<4>交接報告一式三份，交、接人各留存一份，第三份交監(jiān)交人。接管人員應(yīng)對交接報告中列明事項逐個核算，并予以簽字蓋章。監(jiān)交人在交接雙方無異議后方可辦理監(jiān)交手續(xù)，并將該報告移送會計檔案管理人員存檔。<5>交接報告中涉及有關(guān)資料移送接管人，接管人應(yīng)逐項核對驗收。會計人員移送時應(yīng)做到：鈔票、有價證券與賬面余額相符；會計憑證、賬簿、報表和其她會計資料完整無缺；銀行存款賬戶余額與銀行對賬單核對相符；財產(chǎn)物資明細賬戶余額與總賬關(guān)于賬戶余額、與實物相符；債權(quán)債務(wù)明細賬戶余額與關(guān)于總賬賬戶余額、與債權(quán)債務(wù)人債權(quán)債務(wù)相符。<6>移送人員應(yīng)在離崗前至少一周內(nèi)辦理交接手續(xù)，并帶領(lǐng)接管人員熟悉有關(guān)業(yè)務(wù)及引見有關(guān)部門聯(lián)系人，待接管人員無疑義后方可離崗。<7>移送人員對所移送會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她關(guān)于資料合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。<8>會計人員暫時離職或因病不能工作且需要其她人員接替，會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）或者單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)指定關(guān)于人員接替，并辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)可視詳細狀況適度簡化。<9>單位撤銷時，必要留有熟悉單位財務(wù)狀況會計人員，會同關(guān)于人員辦理清理工作，編制決算。單位注銷手續(xù)結(jié)束前，該會計人員不得離職。<10>單位合并、分立，其會計工作交接手續(xù)按照上述關(guān)于規(guī)定辦理。8、內(nèi)部財務(wù)會計管理制度<1>各單位應(yīng)依照國家規(guī)章制度以及公司關(guān)于規(guī)定規(guī)定，結(jié)合本單位特點，制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度。<2>各單位內(nèi)部財務(wù)會計管理制度可依照本單位規(guī)模、管理特點而定，既可以制定統(tǒng)一內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度，也可以按詳細會計事項單獨制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度。各單位制定各項規(guī)章制度均應(yīng)報備財務(wù)總監(jiān)。9、會計監(jiān)督<1>各單位應(yīng)建立健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，對本單位經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并互相分離、互相制約。②重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其她重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項決策和執(zhí)行互相監(jiān)督、互相制約程序應(yīng)當(dāng)明確。③財產(chǎn)清查范疇、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。<2>會計機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督根據(jù)是：①財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。②會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。③各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門依照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定詳細實行辦法或者補充規(guī)定。④各單位依照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定單位內(nèi)部會計管理制度。⑤各單位內(nèi)部預(yù)算、財務(wù)籌劃、經(jīng)濟籌劃、業(yè)務(wù)籌劃等。<3>會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，配備專職或兼職稽核人員，負責(zé)審查各項尋常財務(wù)收支業(yè)務(wù)、原始憑證、本單位財務(wù)成本籌劃和財務(wù)收支，復(fù)核會計憑證和會計賬表。<4>會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意銷毀會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁報告，祈求做出解決。<5>會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于規(guī)定進行解決。超過會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范疇，應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)總監(jiān)和總裁報告，祈求查明因素，做出解決。<6>會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁報告，祈求解決。<7>會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。①對審批手續(xù)不全財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，規(guī)定補充、改正。②對違背規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。③對違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定財務(wù)收支，不予辦理。④對以為是違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁提出書面意見祈求解決。⑤對違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁提出書面意見，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。⑥對嚴重違背國家利益和社會公眾利益財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁報告。⑦會計機構(gòu)、會計人員對違背單位內(nèi)部會計管理制度經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，向財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁報告，祈求解決。<8>會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定預(yù)算、財務(wù)籌劃、經(jīng)濟籌劃、業(yè)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況進行監(jiān)督。<9>各單位必要依照法律和國家關(guān)于規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料以及關(guān)于狀況，不得回絕、隱匿、謊報。<10>按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進行審計單位，應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進行審計，并配合注冊會計師工作，如實提供關(guān)于會計資料，不得回絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當(dāng)審計報告。三、會計基本工作規(guī)范考核1、各單位應(yīng)把會計基本工作規(guī)范作為崗位培訓(xùn)一項重要內(nèi)容，組織本單位財務(wù)人員特別是新上崗人員認真學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)定。2、各單位財務(wù)負責(zé)人應(yīng)把會計基本工作規(guī)范作為一項尋常工作，長抓不懈，并定期對本單位會計基本工作規(guī)范進行考核。3、會計基本工作規(guī)范考核內(nèi)容<1>會計機構(gòu)和會計人員。<2>會計核算。<3>會計憑證。<4>會計賬簿。<5>財務(wù)會計報告。<6>會計檔案。<7>會計工作交接。<8>內(nèi)部財務(wù)會計管理制度。<9>會計監(jiān)督。4、會計基本工作規(guī)范考核原則<1>財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司會計基本工作規(guī)范考核評分表中內(nèi)容對各公司會計基本工作規(guī)范進行考核，考核分數(shù)達到80分為合格單位。<2>但會計基本工作存在下列情形之一，不得確以為會計基本工作規(guī)范考核合格單位：①應(yīng)當(dāng)建賬而沒有建賬，或者雖建賬但賬目嚴重混亂。②會計憑證不真實、不合法、不精確、不完整，情節(jié)嚴重。③賬外設(shè)賬，情節(jié)嚴重。④財務(wù)會計報告嚴重虛假，與關(guān)于會計賬簿記錄不相應(yīng)，給國家和社會公眾利益導(dǎo)致?lián)p失。⑤考核前兩年內(nèi)經(jīng)關(guān)于部門檢查確認有重大違背財經(jīng)紀(jì)律問題。5、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對會計基本工作規(guī)范考核過程予以記錄，形成書面報告，報告重要內(nèi)容涉及：單位基本狀況、開展會計基本工作規(guī)范重要組織辦法、實行環(huán)節(jié)、存在問題及整治效果等。6、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)不定期對下級會計機構(gòu)會計基本工作規(guī)范進行復(fù)查。對會計基本工作明顯削弱、達不到規(guī)范規(guī)定單位，責(zé)令其限期整治。超過整治期限仍未獲得明顯成效，應(yīng)對單位會計負責(zé)人予以處分直至換崗。7、各單位財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)建立會計基本工作規(guī)范考核業(yè)務(wù)檔案，記載考核驗收、整治、復(fù)查等狀況，考核業(yè)務(wù)檔案視同會計檔案長期保管。四、附則本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第二某些財務(wù)內(nèi)部管理制度第一節(jié)領(lǐng)款與報銷制度一、目和合用范疇1、為加強公司資金管理，提高資金運用率，依照公司章程和財務(wù)制度特制定本制度。2、本制度合用于東風(fēng)油品集團全體員工，是規(guī)范員工在資金領(lǐng)用與報銷程序上原則。3、對于違背公司規(guī)章制度行為，公司人員均有權(quán)利和義務(wù)加以回絕、制止。二、工作職責(zé)財務(wù)部負責(zé)公司各部門領(lǐng)款與報銷審核工作。三、工作程序(領(lǐng)款程序)1、領(lǐng)款范疇：<1>差旅費、招待費、手續(xù)費；<2>材料、辦公用品采購款；<3>備用金及其她因公業(yè)務(wù)。2、鈔票支付范疇<1>出差人員攜帶差旅費；<2>支付給個人勞務(wù)報酬、支付給員工薪資；<3>依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；<4>各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人其她支出；<5>結(jié)算起點（1000元）如下零星支出。<6>凡不在鈔票支付范疇內(nèi)款項一律使用銀行支付，特殊狀況需財務(wù)經(jīng)理審批。<7>除差旅費、招待費和備用金外，結(jié)算起點在1000元以上款項一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊狀況由財務(wù)總監(jiān)或總裁審批；<8>實行預(yù)算管理，各項支出必要在資金籌劃內(nèi)，若屬于籌劃外資金需附經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批使用闡明。3、領(lǐng)款審核內(nèi)容<1>部門經(jīng)理：用款必要性及額度；<2>財務(wù)部長：用款與否符合制度規(guī)定，與否是資金籌劃內(nèi)及額度；與否符合法律和公司規(guī)章制度及款項安排；<3>執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人：用款必要性、與否資金籌劃內(nèi)及額度。4、領(lǐng)款程序：（見圖一）<1>公務(wù)備用金是指因業(yè)務(wù)需要借款，涉及差旅費及其她因公業(yè)務(wù)所需借款。由本人按“借款憑證”規(guī)定填列各項欄目并親筆簽字，經(jīng)部門經(jīng)理審核，財會部長復(fù)核，執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后，財會部長負責(zé)安排款項。<2>預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付各項工程、廣告宣傳費等款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按規(guī)定填寫《用款申請單》，并向財務(wù)審核人員出具有關(guān)申請單、合同等資料，經(jīng)部門經(jīng)理審核、財會部長復(fù)核、執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人批準(zhǔn)后方可由財會部長安排支付款項；用款申請書必要闡明理由、用途、時間和金額。<3>規(guī)定金額以上月度籌劃用款及籌劃外用款：由用款人填寫用款申請單、領(lǐng)款憑證，經(jīng)主管執(zhí)行總裁審核，財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，執(zhí)行總裁審批后方可領(lǐng)取。5、領(lǐng)款注意事項：<1>為提高辦事效率，用款人應(yīng)提前一天辦理領(lǐng)款手續(xù)。對于金額超過50000元用款應(yīng)提前一周告知財務(wù)部門，特殊狀況由執(zhí)行總裁審批但需提前一天告知財務(wù)部；金額超過10000元用款應(yīng)提前一天告知財務(wù)部門；財會部長發(fā)現(xiàn)用款人在領(lǐng)款過程中，有余款尚未結(jié)清，應(yīng)告知用款人先結(jié)清余款，同步告知用款部門經(jīng)理，待余款結(jié)清后方可繼續(xù)領(lǐng)款。<2>領(lǐng)款時審批人不在由上一級主管代行審批；主管都不在時，財務(wù)部依照事實和必要，先行予以領(lǐng)取，事后須補辦手續(xù)。并且由有關(guān)人員告知該領(lǐng)導(dǎo)，告知人員應(yīng)當(dāng)在用款申請單或領(lǐng)款憑證上簽名并寫上領(lǐng)導(dǎo)意見，事后由領(lǐng)導(dǎo)補簽。<3>財務(wù)以及出納人員對資金用途及金額有疑問或不符合法律和公司規(guī)章制度，可以回絕支付并上報上級主管。<4>已經(jīng)入賬發(fā)票領(lǐng)款手續(xù)（采購款除外）由財會部長審核，需執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后，方可領(lǐng)款。<5>對于已經(jīng)審批好用款申請單，在付款時分為兩次，由經(jīng)辦人把用款申請單進行復(fù)印并在復(fù)印件上注明“復(fù)印”字樣，由財會部長在該申請單上注明本來付金額、日期、憑證號及當(dāng)前應(yīng)付金額方可付款。<6>如遇匯出款項退回時，需重新匯款，由經(jīng)辦人把原用款申請單與退回入賬單進行復(fù)印并在上面闡明因素，由財會部長復(fù)核審批后方可付款。6、報銷程序<1>報銷票據(jù)必要為真實、合法獲得、信息完整票據(jù)；詳細規(guī)定見《票據(jù)審核制度》<2>費用報銷原則①差旅費報銷原則見附件；②招待費報銷原則見附件；<3>報銷時效①公司人員出差費用在出差回來后7個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；②其她因公領(lǐng)取款項在事務(wù)解決完畢7個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；③其她備用金在12月31日歸還財務(wù)部；<4>報銷審核內(nèi)容①部門經(jīng)理：業(yè)務(wù)真實性及額度；②財會部長：業(yè)務(wù)支出合理性、合法性、真實性及額度；與否符合法律和公司規(guī)章制度及款項安排；報銷票據(jù)合法性等；③執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人：業(yè)務(wù)真實性以及額度。<5>報銷程序①報銷人員需填寫公司規(guī)定報銷單，對報銷事項作出書面闡明，對報銷單據(jù)要書寫本人姓名、用途以及財務(wù)部門規(guī)定事項并在每張票據(jù)上簽名；②報銷金額在規(guī)定范疇內(nèi)，經(jīng)部門經(jīng)理審核，財會部長復(fù)核，執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批即可報銷；③涉及其她部門費用需經(jīng)有關(guān)人員審核；④屬非生產(chǎn)經(jīng)營性各項費用，需報財務(wù)總監(jiān)審核和執(zhí)行總裁審批。⑤在報銷制度中已經(jīng)明確規(guī)定報銷額度，由財會部長復(fù)核，執(zhí)行總裁審批即可報銷。<6>報銷注意事項①所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必要分次按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、出差補貼在限額內(nèi)填報；所有報銷單據(jù)張數(shù)和共計金額必要精確無誤填寫，粘貼整潔，并在所有單據(jù)后簽字；補貼發(fā)票單獨粘貼；然后由部門經(jīng)理審核、財會部長理復(fù)核、執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后方可支付。②出差過程中，由于特殊狀況，發(fā)生超過報銷原則差旅費，報銷時在發(fā)票背面闡明因素，并由執(zhí)行總裁審批簽字后方可報銷。③擅自延長出差時間所發(fā)生各項費用不得報銷。④財務(wù)人員對已經(jīng)批準(zhǔn)報銷費用，發(fā)現(xiàn)不符合公司財務(wù)制度或者國家關(guān)于法律、法規(guī)，有權(quán)回絕，并及時告知上級主管領(lǐng)導(dǎo)?！緢D一】領(lǐng)款報銷業(yè)務(wù)流程7、其她報銷事項<1>綜合管理部報銷有關(guān)固定費用（暫時采購除外）在上一種月30-31日辦理審批手續(xù)，下月1日財務(wù)部進行付款，當(dāng)期沒有辦完手續(xù)或沒有領(lǐng)款就在下個月辦理，如遇休息天順延。<2>差旅費報銷規(guī)定①工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，實現(xiàn)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車船費，扣除出差直線單程車船費（按出差人應(yīng)享有原則），多開支某些由個人自理。如果繞道車船費少于直線單程車船費時，應(yīng)憑車船票價按實報銷，不發(fā)繞道和在家期間出差伙食補貼費，住宿費和交通費；②各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完畢任務(wù)期限，擬定出差日期。對因公外出人員均對號入座按原則辦理應(yīng)報銷費用；③公司工作人員參加在外地召開各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理證明，可回公司按出差原則領(lǐng)取伙食費補貼；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定原則執(zhí)行外，別的狀況一概不領(lǐng)發(fā)關(guān)于費用；④員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上某些，按職位原則50%發(fā)給伙食補貼；⑤出差人員在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補貼費，不發(fā)交通費和住宿費，住院超過一種月停發(fā)伙食補貼費；⑥出差關(guān)聯(lián)公司交通費經(jīng)審核確認后實報，伙食費和住宿費原則上由關(guān)聯(lián)公司提供宿舍，不能安排，伙食補貼按20元/天原則發(fā)放，住宿費參照正常出差報銷原則；⑦自帶交通工具出差，來回交通費用如過路費、過橋費、停車費、通行費由司機報銷，該出差部門便不再報銷，但司機在報銷時應(yīng)區(qū)別開部門并經(jīng)該部門出差人員確認，以使該交通費記入出差部門差旅費預(yù)算中(途中燃料費用和轎車修理費除外，由辦公室依照單位里程油耗自行控制并記入辦公室預(yù)算中)；⑧自帶交通工具出差后報銷，申報代表應(yīng)將行程中所有票證收集齊后統(tǒng)一報銷，填報伙食補貼時應(yīng)涉及司機人員正?；锸逞a貼；⑨員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。<3>人力資源費用管理①辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：⒈有關(guān)部門每月28號提交主管副總裁審核后采購籌劃，財會部長復(fù)核執(zhí)行總裁審批后，由采購人員依照籌劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，依照發(fā)票、入庫單報銷；⒉公司急需或特殊辦公用品，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)，單價在100元如下，或總價在500元如下可由自行購買；⒊購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)保管人員查驗入庫單及發(fā)票后入帳報銷；②車輛使用費報銷：⒈車輛使用費涉及汽油費、維修費、路橋費、泊車費；⒉小車班在掌握車輛維護、用車、油耗狀況基本上，制定當(dāng)月車輛費用開支籌劃；⒊油費報銷，原則上加油使用油卡，油卡充值時需報上一充值期間行車起始路程，特殊因素必要鈔票加油需由駕駛員在發(fā)票背面注明理由，由小車班長依照里程表、耗油原則、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員簽字驗核；⒋路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由小車班依照派車記錄復(fù)核，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員簽字驗核；⒌車輛維修前須提出書面報告，闡明因素和預(yù)測費用，經(jīng)財會部長和執(zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人審批后方可進行維修，報銷時應(yīng)提供明詳細費用清單，由小車班依照車輛維修狀況復(fù)核，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字驗核。<4>應(yīng)酬招待開支報銷：①依照公司招待費報銷和審核原則報銷；②應(yīng)酬應(yīng)事先申請?zhí)顚憽墩写暾垎巍凡⒌玫綀?zhí)行總裁或執(zhí)行總裁授權(quán)人批準(zhǔn)；③原則上不容許先斬后奏，因特殊因素?zé)o法事先辦理，事后須及時報告關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)。<5>應(yīng)酬普通在定點酒店、賓館進行。普通在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用鈔票結(jié)算；8、各部門負責(zé)人以上人員費用報銷須有財務(wù)總監(jiān)審核、執(zhí)行總裁審批后方可進行報銷；9、所有需報銷各種原始單據(jù)，必要在單據(jù)所填日期一種月內(nèi)報銷，超過一種月一律不予報銷，執(zhí)行總裁特批除外。四、獎懲1、對于無合法理由逾期報銷款項，在其工資中扣除，并每天加收按報銷總額5‰滯納金，直至扣完為止；2、出差備用金領(lǐng)取后，用于個人消費，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以備用金金額10%罰款，所罰金額從當(dāng)月工資中扣除，不夠某些從次月工資中扣除；3、虛構(gòu)事實、隱瞞真相騙取領(lǐng)款和報銷，經(jīng)查實后，從該報銷人當(dāng)月工資中扣除已領(lǐng)款和已報銷費用，處以報銷金額20%罰款；4、報銷后浮現(xiàn)多余款沒有及時歸還又無充分理由，除每天加收多余款5‰滯納金外，并處以多余款金額10%罰金；5、財務(wù)部門對有也許違背本規(guī)定或已經(jīng)違背本規(guī)定人員有催促、提示權(quán)利和義務(wù)，經(jīng)提示后仍未報銷，財務(wù)人員可以直接以書面形式向執(zhí)行總裁和財務(wù)總監(jiān)提出報告，進行相應(yīng)懲罰。五、附則本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第二節(jié)報銷票據(jù)審核制度一、目和合用范疇1、為規(guī)范公司票據(jù)報銷審核，特制定本制度；2、本制度合用于東風(fēng)油品集團及下屬公司所有員工。二、管理程序1、經(jīng)辦人報銷費用、支出時，應(yīng)獲得真實合法原始憑證，如下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報銷：稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章稅務(wù)發(fā)票；財政機關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制人力資源事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)各類帶印戳收據(jù)、支出證明單；經(jīng)財務(wù)人員驗證為真是發(fā)票。2、經(jīng)辦人獲得合法憑證，按如下規(guī)定規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷?！翱蛻裘Q”欄統(tǒng)一填寫完整公司名稱?！捌访?guī)格”欄按實際狀況分項目填寫，在具備銷售、提供勞務(wù)單位開具購貨或支出清單狀況下，可合并填寫，其她必要有明細清單?！敖痤~”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額共計欄前以“幣”或“eq\o\ac(○,×)”封頭，尾數(shù)為“0”時以“零”填充。開票人：填寫詳細完整開票人姓名。發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，且清晰可見。票面痕跡：發(fā)票不得有任何涂改、偽造。3、經(jīng)辦人獲得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，租賃發(fā)票填明租賃期限。4、經(jīng)辦人報銷費用、支出時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證使用范疇及性質(zhì)。勞務(wù)支出不應(yīng)獲得商業(yè)零售發(fā)票，商業(yè)采購不應(yīng)獲得服務(wù)發(fā)票，即費用、支出要有相相應(yīng)發(fā)票和項目。5、對不符合上述條件報銷票據(jù)財務(wù)部有權(quán)不予報銷。6、對于報銷中浮現(xiàn)假發(fā)票，經(jīng)手財務(wù)人員再確認后進行銷毀解決，實際報銷金額為扣除假發(fā)票后金額。三、本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第三節(jié)貨幣資金管理1：集團公司貨幣資金涉及鈔票、銀行存款及各種有價證券。2：鈔票是指庫存鈔票、銀行存款、即期支票、到期支票以及銀行匯票。3：有價證券是指政府債券、公司債券及公司股票。4：財務(wù)部嚴格按照已經(jīng)建立崗位職責(zé)對貨幣資金業(yè)務(wù)進行分工辦理，保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位分工如下；(一)貨幣資金支付審批，按本制度第三十條進行辦理；(二)貨幣資金支付辦理和鈔票保管由出納執(zhí)行；(三)貨幣資金會計記錄由主管會計執(zhí)行；(四)貨幣資金盤點清查由出納、主管會計共同執(zhí)行；(五)貨幣資金審計與監(jiān)督由審計部定期執(zhí)行。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。5：集團公司應(yīng)當(dāng)配備合格人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際狀況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員定期進行崗位輪換。公司核心財會崗位，可以實行強制輪換制度，并在最長不超過五年時間內(nèi)進行崗位輪換。6：集團公司按照如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：(一)支付申請。公司關(guān)于部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)填寫“資金支付申請審批表”，注明款項用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或有關(guān)證明。(二)支付審批。申請審批程序為：經(jīng)辦人→經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人→主管會計、財務(wù)部長兩層審核→分管經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→執(zhí)行總裁。各層審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)回絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大，還應(yīng)及時報告關(guān)于部門。如所辦理業(yè)務(wù)金額或性質(zhì)需要上董事會或股東會批準(zhǔn)，則應(yīng)當(dāng)通過董事會或股東會審議后，才干按上面程序辦理貨幣資金支付申請。尋常管理費用報銷審批也按上面程序辦理。(三)支付復(fù)核。主管會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請批準(zhǔn)范疇、權(quán)限、程序與否對的，手續(xù)及有關(guān)單證與否齊備，金額計算與否精確，支付方式、支付公司與否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等有關(guān)負責(zé)人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依照復(fù)核無誤支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記鈔票和銀行存款日記賬。7：鈔票管理控制。鈔票是指集團公司財務(wù)部掌握現(xiàn)款，重要涉及公司庫存鈔票和備用金。(一)鈔票使用范疇。職工工資，各種工資性津貼，個人勞務(wù)報酬，各項獎金，各種勞保、福利費用，出差人員隨身攜帶差旅費，銀行結(jié)算起點如下零星支出等可以使用鈔票。公司在辦理關(guān)于鈔票收付業(yè)務(wù)時，必要遵守如下規(guī)定：1、集團公司鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。當(dāng)天送存確有困難時，應(yīng)報告財務(wù)部長，采用防范辦法，妥善保管，次日送存銀行；2、集團公司支付鈔票，可以從庫存鈔票限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從集團公司鈔票收入中直接支付(即坐支)；3、集團公司從開戶銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)寫明用途，提取金額在人民幣伍萬元如下(涉及人民幣伍萬元)由財務(wù)部長審批簽字；提取金額在人民幣伍萬元以上由財務(wù)總監(jiān)審批簽字。4、集團公司應(yīng)依照實際狀況擬定每日庫存鈔票限額，不得超限額保存鈔票，超限額某些應(yīng)于當(dāng)天存入銀行。(二)尋常鈔票收支管理：1、集團公司由出納人員負責(zé)辦理鈔票收付和保管工作，實行錢帳分管。即出納人員應(yīng)依照會計人員編制，審批手續(xù)和原始憑證完整鈔票收付憑證辦理鈔票收付，并負責(zé)登記鈔票流水日記帳，但不得兼管稽核，會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳目登記工作。同樣，會計人員也不得兼管出納工作。做到每一筆鈔票收支業(yè)務(wù)都由兩個以上人員分工負責(zé)，互相制約。2、鈔票出納，必要嚴格遵守關(guān)于業(yè)務(wù)手續(xù)制度，即收支鈔票必要有憑有據(jù)，符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度規(guī)定；收支鈔票，收支雙方必要當(dāng)面點清細數(shù)，并進行復(fù)核，以防差錯；收支鈔票后，必要在鈔票收支憑證上加蓋有日期“現(xiàn)全收訖”或“鈔票付訖”戳記和出納人員、當(dāng)事人簽字或蓋章，以防重收重付。每日終了，應(yīng)結(jié)出庫存鈔票余額，進行帳實核對，不準(zhǔn)以“白條”抵庫，發(fā)現(xiàn)鈔票余缺應(yīng)及時列帳，并向上面領(lǐng)導(dǎo)逐級報告，查明因素解決。8：銀行存款管理控制。銀行存款是指公司存入銀行貨幣資金。公司收入一切款項，除國家另有規(guī)定以外，都必要當(dāng)天送存銀行；集團公司一切支出，除規(guī)定可以用鈔票支付外，都必要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。集團公司開立銀行帳戶必要經(jīng)財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁逐級審批。不使用銀行帳戶經(jīng)審批后，應(yīng)及時清理銷戶。嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借銀行帳戶。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶開立及使用狀況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時解決并追究關(guān)于負責(zé)人責(zé)任。辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時，必要遵守下列規(guī)定：(一)集團公司財務(wù)部對各種支票和付款憑證，必要認真保管，使用時要按編號順序登記。支票如有遺失，必要及時向開戶行辦理掛失手續(xù)，報法院登報聲明；并對負責(zé)人視情節(jié)及損失額度予以相應(yīng)懲罰。(二)簽發(fā)支票必要蓋有公司財務(wù)專用章和關(guān)于負責(zé)人印鑒(與銀行留存印鑒相似)方為有效，財務(wù)專用章和關(guān)于負責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人暫時外出，由財務(wù)部長指定人員暫時代管。(三)保管人必要親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文獻上面加蓋銀行印鑒，不容許由其她人代替。普通狀況下，不要攜帶銀行印鑒外出使用；如的確需要，應(yīng)事先獲得我司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，印鑒保管人必要親自攜帶各自印鑒外出使用。印鑒保管人應(yīng)建立財務(wù)印鑒使用登記簿，記錄暫時代管和外出使用狀況。(四)集團公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，可以依照狀況，按照中華人民共和國人民銀行頒發(fā)《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定采用合用業(yè)務(wù)需要結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。集團公司應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、獲得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)票據(jù)。(五)出納應(yīng)依照會計人員編制，審批手續(xù)和原始憑證完整銀行存款收付款憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應(yīng)對簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)進行復(fù)核，復(fù)核金額與銀行收付款憑證與否相符，審批手續(xù)與否完整等內(nèi)容，然后再加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。特殊狀況(如審批人不在公司)需經(jīng)與審批人通過手機發(fā)送信息進行確認，事后補簽。(六)不容許開具空白銀行支付憑證；如的確需要，經(jīng)財務(wù)部長批準(zhǔn)后，應(yīng)注明收款單位名稱和支付限額。簽發(fā)銀行支付單據(jù)，應(yīng)將日期、收款人、金額(大小寫)、用途等填寫完整。(七)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完畢后應(yīng)序時逐筆登記銀行存款日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總登記，也不準(zhǔn)以收支差額記帳，會計人員應(yīng)按月與銀行對帳單核對未達帳項，并編制未達帳項調(diào)節(jié)表，交會計主管復(fù)核確認。擬定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額與否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明因素，及時解決。集團公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行對賬單稽核和管理。出納人員不得同步從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制等工作。(八)集團公司如需要實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行訂立網(wǎng)上銀行操作合同，明確雙方在資金安全面責(zé)任與義務(wù)、交易范疇等。操作人員應(yīng)當(dāng)依照操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式變化而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必須授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位互相分離控制同步，應(yīng)當(dāng)配備專人加強對交易和支付行為審核。8：其她貨幣資金管理。其她貨幣資金，是集團公司除鈔票、銀行存款以外其她各種貨幣資金。涉及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其她貨幣資金應(yīng)按照會計制度規(guī)定內(nèi)容核算，不能使用其她會計科目代替。集團公司主管該項業(yè)務(wù)會計應(yīng)及時清理其她貨幣資金帳戶。第四節(jié)應(yīng)收款項管理應(yīng)收款項是指集團公司對外銷售產(chǎn)成品、材料、提供勞務(wù)等形成應(yīng)收賬款及各種應(yīng)收、暫付款項，如尋常普通資金往來、暫付款、備用金等形成其他應(yīng)收款。1：財務(wù)管理部門負責(zé)應(yīng)收賬款管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款回收。財務(wù)部門按會計準(zhǔn)則規(guī)定及時確認和記錄應(yīng)收賬款，動態(tài)掌握款項到賬狀況，及時提供應(yīng)收賬款回收、對賬狀況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責(zé)任部門采用相應(yīng)辦法，減少風(fēng)險、減少壞賬損失。

2；建立應(yīng)收賬款對賬制度。定期填發(fā)應(yīng)收款詢證函，與購貨單位核對賬款，對不能及時交回詢證函回執(zhí)，財務(wù)人員應(yīng)及時報告財務(wù)負責(zé)人作進一步解決。財務(wù)部門每月應(yīng)出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)，原則上對于逾期超過三個月應(yīng)收賬款停貨追收或進入法律訴訟程序。

3：集團公司財務(wù)部由專人負責(zé)相應(yīng)收賬款尋常核算。財務(wù)人員應(yīng)建立報告制度，每月編制應(yīng)收賬款明細表和進行賬齡分析，并報送業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員、財務(wù)負責(zé)人。第三十七條：市場部門負責(zé)信用管理工作，對客戶信用風(fēng)險進行評估和控制，依照信用限度實行不同信用政策。4：銷售合同訂立后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進，及時掌握合同進展?fàn)顩r，督促有關(guān)部門履行公司應(yīng)盡義務(wù)并辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出問題，保證應(yīng)收賬款回收。

5：業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負有向客戶聯(lián)系催收應(yīng)收賬款責(zé)任。對業(yè)務(wù)人員建立貨款回籠責(zé)任制，并可將貨款回收率結(jié)合貨品銷售量，一并作為內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)，將貨款回收直接與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人經(jīng)濟利益掛鉤。6：業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手責(zé)任債權(quán)，如有特殊狀況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須報銷售部門負責(zé)人批準(zhǔn)，在獲得客戶承諾、聲明并將狀況交接清晰后，關(guān)于部門才可為其辦理離任手續(xù)。

7：集團公司對其他應(yīng)收款控制，由財務(wù)部門詳細貫徹。對各項暫付款，應(yīng)實行嚴格申請審批制度，并貫徹負責(zé)人負責(zé)收回，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照有關(guān)合同、合同進行支付。

8：建立壞賬準(zhǔn)備金制度，季度末按應(yīng)收款（涉及應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備金。

9：壞賬損失確認：債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，依然無法收回；債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具備明顯特性表白無法收回。

10：壞賬審批程序。發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門提交損失報告（詳細闡明壞賬形成因素、過程及有關(guān)責(zé)任認定），財務(wù)部核算會簽后，金額在10萬元如下報執(zhí)行總裁審批，報董事會備案，10萬元以上報董事會批準(zhǔn)。

11：壞賬一經(jīng)確認，財務(wù)部門應(yīng)按《公司會計制度》規(guī)定進行賬務(wù)解決，并向稅務(wù)部門辦理報批手續(xù)。對于已轉(zhuǎn)作壞賬損失應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)同步做好備查登記，并保存繼續(xù)規(guī)定關(guān)于人員催討權(quán)利。一旦收回要對的入賬，避免浮現(xiàn)報損后收回不入賬狀況。第五節(jié)存貨管理1存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備實物資產(chǎn)，涉及各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、在制品、發(fā)出商品、低值易耗品等八大類。

2：集團公司存貨實行歸口管理原則：

1、原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、在制品由生產(chǎn)部門和倉儲部門管理；

2、集團公司發(fā)出商品由銷售部門管理；

3、財務(wù)部門對集團公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期

提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提高存貨管理水平。3：集團公司對存貨實行有償占用和定額管理。按月末存貨資金占用余額，計算歸口管理部門資金占用費，對歸口管理部門下達存貨考核指標(biāo)，按規(guī)定實行獎懲。

4：對存貨必要建立明確計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必要辦理有關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。

5：采購材料時必要依照籌劃部簽發(fā)材料請購單，采購部門才可購入材料。采購部門要理解市場動態(tài)，使購進物資質(zhì)優(yōu)價廉，符合生產(chǎn)需要。對大額物資采購，須先行訂立經(jīng)濟合同，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。到貨后業(yè)務(wù)人員必要按采購合同嚴格審查，填寫質(zhì)檢單。財務(wù)人員依照與訂貨合同、入庫單、質(zhì)檢單核對無誤后進貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬，浮現(xiàn)不符應(yīng)拒付或某些拒付。

6：集團公司產(chǎn)成品應(yīng)建立出入庫管理制度。由倉庫辦理入庫手續(xù)，入庫時應(yīng)由質(zhì)檢部門分批認定，雙方核對一致后交接入庫。產(chǎn)成品發(fā)出時，倉庫應(yīng)憑營銷部門發(fā)貨指令嚴格按照指令所列品名、規(guī)格、數(shù)量及發(fā)貨單位發(fā)貨并由領(lǐng)出人簽字承認。

7：集團公司設(shè)專人對存貨進行管理，并建立、健全相應(yīng)出入庫管理制度，建立嚴格入庫質(zhì)檢、計量程序。出入庫時要有嚴格手續(xù)，入庫時倉庫保管員必要及時驗收，填制入庫單、采購物資入庫短缺單等，并由采購人和驗收人簽章，對于數(shù)量短缺或質(zhì)量殘次應(yīng)及時追查因素。存貨領(lǐng)用和發(fā)出，必要填制領(lǐng)料單或發(fā)貨單，按規(guī)定手續(xù)辦理，對于沒有憑證或手續(xù)不全者不得領(lǐng)發(fā)。

8：財務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細賬，倉庫應(yīng)建立存貨保管賬，以便隨時掌握存貨入庫、發(fā)出、結(jié)存狀況。倉庫管理員應(yīng)于每月月末編制收發(fā)存表并對存貨進行盤點，做到倉庫賬與實物相符。財務(wù)人員應(yīng)于每月月末與倉庫賬核對并對倉庫存貨狀況進行抽盤，以保證財務(wù)賬與倉庫賬相符。中期期末或年度終了財務(wù)人員與倉庫人員必要對存貨進行一次全面清點，做到賬賬、賬實相符。

9：存貨盤盈、盤虧、報損審批程序：發(fā)生存貨盤盈、盤虧、報損時，應(yīng)由倉管人員提出申請，經(jīng)主管部門提交損失報告（詳細闡明存貨盤盈、盤虧、報損形成因素、過程及有關(guān)責(zé)任認定），財務(wù)部核算會簽后，年損失合計金額在10萬元如下報執(zhí)行總裁審批，報董事會備案，10萬元以上報董事會審批，并按規(guī)定報關(guān)于財稅部門備案第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、目和合用范疇1、為了加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證固定資產(chǎn)安全、完整及對的核算，明確固定資產(chǎn)管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，特依照公司章程以及公司財務(wù)制度財務(wù)管理規(guī)定，制定本制度。2、本制度合用于東風(fēng)油品集團及下屬公司。二、管理權(quán)限以及內(nèi)容1、固定資產(chǎn)管理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用”原則，由總裁辦公室（如下簡稱“總裁辦”）負責(zé)實物管理和，財務(wù)部負責(zé)財務(wù)管理。2、固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)動時，必要辦清交接手續(xù)。3、固定資產(chǎn)管理內(nèi)容：固定資產(chǎn)購買；固定資產(chǎn)分類與計價；固定資產(chǎn)折舊與后續(xù)支出；固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移；固定資產(chǎn)租賃；固定資產(chǎn)清理與盤點；固定資產(chǎn)尋常管理。三、固定資產(chǎn)購買1、固定資產(chǎn)申購。<1>公司各部門依照工作需要購買固定資產(chǎn)應(yīng)納入年度財務(wù)預(yù)算，按集團公司批準(zhǔn)年度預(yù)算進行固定資產(chǎn)購買。<2>固定資產(chǎn)購買由公司財務(wù)部依照預(yù)算監(jiān)督實行，不得超預(yù)算范疇、原則購建固定資產(chǎn)。<3>年度預(yù)算批準(zhǔn)后來發(fā)生預(yù)算外固定資產(chǎn)購買，應(yīng)按單件固定資產(chǎn)價值大小以及管理權(quán)限分別報批。2、固定資產(chǎn)驗收、入庫和領(lǐng)用。<1>對新增固定資產(chǎn)，總裁辦、供應(yīng)部、倉儲部應(yīng)依照固定資產(chǎn)交接發(fā)票，認真搞好固定資產(chǎn)驗收和交接工作，財產(chǎn)驗收和交接工作重要有：清點數(shù)量，實物與發(fā)票所列數(shù)量應(yīng)一致，所附備件應(yīng)齊全；檢查質(zhì)量，設(shè)備性能應(yīng)良好，質(zhì)量符合技術(shù)規(guī)定；核算造價，新增固定資產(chǎn)造價或購進、調(diào)入價格應(yīng)符合實際。<2>驗收應(yīng)由采購人、驗收人簽字，總裁辦應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)入庫單”，財務(wù)部門方可根據(jù)發(fā)票入賬。<3>“固定資產(chǎn)入庫單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)交財務(wù)部作為記賬根據(jù)，第二聯(lián)交總裁辦建卡登記，第三聯(lián)由固定資產(chǎn)使用部門留存?zhèn)洳?。對擅自購買固定資產(chǎn)，總裁辦不予驗收，財務(wù)部不予報銷。<4>對驗收入賬后固定資產(chǎn)及時建立固定資產(chǎn)卡片（一式二聯(lián)）登記每項固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、價值、折舊、使用日期等，由總經(jīng)辦和財務(wù)部門各保管一份。<5>固定資產(chǎn)領(lǐng)用，需辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單“一式三聯(lián)，第一聯(lián)由領(lǐng)用部門建立實物登記簿，第二聯(lián)由總裁辦留存?zhèn)洳?，第三?lián)由財務(wù)部門用以登記固定資產(chǎn)卡片。<6>使用部門相應(yīng)建立本部門財產(chǎn)實物登記簿，做好固定資產(chǎn)實物登記工作并指定專人負責(zé)登記并維護保管，發(fā)現(xiàn)損毀及時報告總裁辦。四、固定資產(chǎn)分類和計價固定資產(chǎn)劃分原則：固定資產(chǎn)是指有效期限超過一年房屋、運送設(shè)備和其她與經(jīng)營關(guān)于設(shè)備、器具和工具等；不屬于經(jīng)營用重要設(shè)備物品，單位在元以上，使用年限超過2年，也作為固定資產(chǎn)。不具備上述規(guī)定條件物品，作為低值易耗品。對經(jīng)營用和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)分類進行管理：房屋及建筑物（營業(yè)用房；非營業(yè)用房）機器、機械和其她生產(chǎn)設(shè)備（器具、工具、家具等；運送工具；電子設(shè)備）固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按獲得時成本入賬。獲得時成本涉及買價、進口關(guān)稅、運送和保險等有關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)測可使用狀態(tài)前所必要支出。固定資產(chǎn)獲得時成本按下列詳細情形分別擬定：1、自行建造固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生所有支出計價。2、購入不需要通過建造過程即可使用固定資產(chǎn)，按實際支出買價、包裝費、運送費、安裝成本，交納關(guān)于稅金等作為入賬價值。3、融資租入固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或不大于30%，在租賃開始日，可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)入賬價值。4、在原有固定資產(chǎn)基本上改建、擴建，按原固定資產(chǎn)價值加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生變價收入，作為入賬價值。5、接受債務(wù)人以非鈔票資產(chǎn)抵償債務(wù)方式獲得固定資產(chǎn)，按實際抵債部門賬面價值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費，作為入賬價值。如涉及補價，按如下規(guī)定擬定受讓固定資產(chǎn)入賬價值：收到補價，按應(yīng)收債權(quán)賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費，作為入賬價值；支付補價，按應(yīng)收債權(quán)賬面價值加上支付補價和應(yīng)支付有關(guān)稅費，作為入賬價值。6、接受損贈固定資產(chǎn)，按如下規(guī)定擬定其入賬價值：捐贈方提供了關(guān)于憑據(jù)，按憑據(jù)上標(biāo)明金額加上應(yīng)支付有關(guān)稅費，作為入賬價值。捐贈方?jīng)]有提供關(guān)于憑據(jù)，按如下順序擬定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場，按同類或類似固定資產(chǎn)市場價值預(yù)計金額，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費，作為入賬價值。同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場，按該接受捐贈固定資產(chǎn)預(yù)測將來鈔票流量現(xiàn)值，作為入賬價值。如受贈系舊固定資產(chǎn)，按上述辦法確認價值，減去按該項資產(chǎn)新舊限度預(yù)計價值損耗后余額，作為入賬價值。7、盤盈固定資產(chǎn)，按如下規(guī)定擬定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場，按同類或類似固定資產(chǎn)市場價格，減去按該項資產(chǎn)新舊限度預(yù)計價值損耗后余額作為入賬價值。同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場，按該項固定資產(chǎn)預(yù)測將來鈔票流量現(xiàn)值，作為入賬價值。8、經(jīng)批準(zhǔn)免費調(diào)入固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價值加上發(fā)生運送費、安裝費等有關(guān)費用，作為入賬價值。9、為建造固定資產(chǎn)借款而發(fā)生利息，折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額，如果符合予以資本化條件，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本。10、因征用土地支付補償費，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付土地補償費、青苗補償費、征用土地上房屋等，應(yīng)計入關(guān)于房屋、建筑物價值內(nèi)，不單獨作為土地價值。已經(jīng)入賬固定資產(chǎn)價值，原則上不得隨意變動，除非發(fā)生下列狀況，才可以變動：1、依照國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；2、增長補充設(shè)備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)一某些拆除；4、依照實際價值調(diào)節(jié)本來暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。五、固定資產(chǎn)折舊與后續(xù)支出1、固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)損耗和消失價值補償，固定資產(chǎn)折舊按規(guī)定計入成本。2、按照國家規(guī)定采用平均年限法計提折舊。3、下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊：房屋和建筑物；各類設(shè)備；大修理停用固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)。4、下列固定資產(chǎn)不提折舊：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬土地；5、除以上狀況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。6、按月計提折舊，當(dāng)月增長固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。7、固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值、預(yù)測凈殘值率和分類折舊年限擬定。預(yù)測凈殘值率按固定資產(chǎn)原值5%擬定，詳細計算辦法如下：年折舊率=（1-預(yù)測凈殘值率）÷固定資產(chǎn)使用年限×100%月折舊率=固定資產(chǎn)原值×年折舊率÷128、固定資產(chǎn)分類折舊年限：房屋及建筑物折舊年限為；機器、機械和其她生產(chǎn)設(shè)備為；器具、工具、家具等為5年；運送工具為4年；電子設(shè)備為3年；9、固定資產(chǎn)后續(xù)支出與固定資產(chǎn)關(guān)于后續(xù)支出，如果使也許流入公司經(jīng)濟利益超過了原先預(yù)計，如延長了固定資產(chǎn)使用壽命，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)可收回金額。除上述以外與固定資產(chǎn)關(guān)于后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)作為費用直接計入營業(yè)費用。修理：<1>為保證固定資產(chǎn)正常使用，總裁辦必要對固定資產(chǎn)進行定期、不定期維護和修理。<2>對所需修理固定資產(chǎn)填制“固定資產(chǎn)報修單”，并按程序辦理關(guān)于審批手續(xù)。<3>固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)每年編入公司財務(wù)預(yù)算，大修理籌劃由使用部門依照固定資產(chǎn)使用狀況向總裁辦提出，由總裁辦報執(zhí)行總裁，待批準(zhǔn)后統(tǒng)籌安排。<4>發(fā)生固定資產(chǎn)修理支出，計入營業(yè)費用，修理費用數(shù)額大，可以采用待攤辦法，攤銷期普通不超過當(dāng)年，應(yīng)通過“長期待攤費用”科目核算。改良：<1>對于需要進行改良固定資產(chǎn)，其籌劃審批程序與固定資產(chǎn)修理相似。<2>改良過程中發(fā)生凈支出，計入改良后固定資產(chǎn)原價，通過在建工程科目核算，工程竣工交付使用后，再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。5.9.4.3因改良而延長了使用年限固定資產(chǎn)，應(yīng)對其原使用年限和折舊率進行調(diào)節(jié)。六、固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)調(diào)撥分為有償和免費調(diào)撥兩種。2、公司內(nèi)部發(fā)生機構(gòu)合并、撤除、增設(shè)或因工作需要發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移都必要按規(guī)定審批程序辦理，并填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四聯(lián)，第一聯(lián)財務(wù)部門入賬，第二聯(lián)交調(diào)出單位，第三聯(lián)交調(diào)入單位，第四聯(lián)總裁辦留存?zhèn)洳椤?、財務(wù)部門依照調(diào)撥單進行賬務(wù)解決，并及時做固定資產(chǎn)卡片變更登記。4、固定資產(chǎn)調(diào)出普通實行有償調(diào)撥，調(diào)撥價格原則上以其賬面價值為準(zhǔn)。5、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指在公司各部門之間轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移須經(jīng)總經(jīng)辦辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，并應(yīng)及時在固定資產(chǎn)卡片上重新進行變更登記。七、固定資產(chǎn)租賃1、以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)，公司不計提折舊，收取租賃收入按規(guī)定計入公司租賃收益。2、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，不計提折舊，租賃費支出直接列入營業(yè)費用；發(fā)生固定資產(chǎn)改良工程支出，不作為當(dāng)期費用解決，而作為遞延資產(chǎn)管理，在租賃有效期內(nèi)分期攤?cè)霠I業(yè)費用。八、固定資產(chǎn)清理與盤點1、固定資產(chǎn)清理指固定資產(chǎn)報廢和出售以及由于各種不可抗拒自然災(zāi)害而使固定資產(chǎn)遭到毀壞和損失。2、固定資產(chǎn)出售。出售閑置不用固定資產(chǎn)，須經(jīng)總裁辦公會通過會，應(yīng)按單件固定資產(chǎn)價值大小以及管理權(quán)限分別報批。對出售固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估作價，出售獲得價款扣除清理費用后數(shù)額與固定資產(chǎn)賬面凈值差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。3、固定資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、清算事宜時，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進行評估后辦理。4、固定資產(chǎn)報廢須具備下列條件：技術(shù)性能落后、裁減機型、修復(fù)困難應(yīng)更換代替；設(shè)備損壞不能修復(fù)或修理費用超過或接近新購價值；設(shè)備繼續(xù)使用將會引起事故，必要拆除；設(shè)備質(zhì)量的確低劣或銹蝕無多大使用價值；超過使用年限，已無使用價值。5、固定資產(chǎn)報廢。對固定資產(chǎn)報廢，要嚴格掌握，慎重解決。固定資產(chǎn)報廢由其使用部門提出固定資產(chǎn)報廢申請，填制“固定資產(chǎn)報廢申請鑒定表”一式二份，經(jīng)鑒定、批準(zhǔn)后方可辦理。固定資產(chǎn)報廢由總裁辦、財務(wù)部門和使用部門共同構(gòu)成鑒定組進行鑒定，其重要鑒定內(nèi)容是：<1>核對實物，查明報廢固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請單所列各項內(nèi)容與否一致，防止發(fā)生漏洞；<2>對固定資產(chǎn)進行鑒定、查明與否可以維修和改裝使用；<3>查明報廢因素，對未到正常使用年限過早報廢和由于非常事故導(dǎo)致報廢，要查明因素，分清責(zé)任，認真加以解決；<4>對報廢固定資產(chǎn)殘值進行估價，應(yīng)做好固定資產(chǎn)變價解決工作；<5>按規(guī)定審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)報廢固定資產(chǎn)。<6>總裁辦、財務(wù)部依照固定資產(chǎn)報廢單分別登記關(guān)于固定資產(chǎn)帳、卡，注銷固定資產(chǎn)賬面價值；<7>專項設(shè)備、設(shè)施及房屋建筑物報廢需要技術(shù)鑒定部門進行鑒定（如計算機等專用設(shè)備應(yīng)組織技術(shù)人員鑒定），獲得證明。6、固定資產(chǎn)盤點。公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查、盤點。固定資產(chǎn)清查工作每年至少在6月底和12月底進行一次。清查工作重要內(nèi)容是核對賬賬、賬卡、帳實與否相符，涉及：總裁辦：各類固定資產(chǎn)卡片中登記固定資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)與該類固定資產(chǎn)登記簿中登記固定資產(chǎn)數(shù)量、財務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片數(shù)量相符。財務(wù)部固定資產(chǎn)總賬余額應(yīng)等于各分類明細賬余額相加之和。在固定資產(chǎn)清查中，總裁辦和財務(wù)部要進一步現(xiàn)場核對固定資產(chǎn)。發(fā)生固定資產(chǎn)與賬、卡不符時，總裁辦、財務(wù)結(jié)算部、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)共同查明因素，寫出書面材料，提出解決意見，并按規(guī)定權(quán)限審批后，由使用部門編制“固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表”報總裁辦按統(tǒng)一審批程序辦理，調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)各類明細賬余額應(yīng)等于固定資產(chǎn)卡片中登記固定資產(chǎn)原值相加之和。清查固定資產(chǎn)還必要檢查固定資產(chǎn)保管使用和維修狀況，理解固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)、保管不善等狀況，對管理制度不夠健全地方應(yīng)及時采用改進辦法。7、固定資產(chǎn)盤點報廢及轉(zhuǎn)讓、出售審批。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧審批解決，財務(wù)部門要及時登記核銷固定資產(chǎn)關(guān)于賬務(wù)，總裁辦、使用部門要登記核銷關(guān)于實物登記簿及固定資產(chǎn)卡片，并將收取收入抵沖清理費用凈損益及盤虧凈損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。做到核對實物，查找因素，及時入賬。固定資產(chǎn)由于發(fā)生損壞，技術(shù)陳舊或其她經(jīng)濟因素，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價值時，期未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（預(yù)測可收回金額普通可以按照市價擬定）。8、對存在下列狀況之一固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：<1>長期閑置不用，在可預(yù)見將來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值固定資產(chǎn)；<2>由于技術(shù)進步等因素，已不可使用固定資產(chǎn)；<3>已遭毀損，以至于不再具備使用價值固定資產(chǎn)；<4>其她實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益固定資產(chǎn)。九、固定資產(chǎn)尋常管理1、固定資產(chǎn)尋常管理必要堅持價值管理與實物管理一致和賬物分管原則，做到實物增長要設(shè)賬建卡，實物減少要銷賬銷卡，保證賬實相符，賬卡相符。2、財務(wù)結(jié)算部管理賬目，總裁辦和使用部門管卡及實物，以便互相制約，明確責(zé)任。3、固定資產(chǎn)管理規(guī)定：公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進行總量控制，保證其在資產(chǎn)總量中占恰當(dāng)比例，高效發(fā)揮作用；購建、新增固定資產(chǎn)要量力而行，按規(guī)定程序辦，注意固定構(gòu)造調(diào)節(jié)，提高經(jīng)營性固定資產(chǎn)比重；認真做好已批準(zhǔn)投資項目組織購建和固定資產(chǎn)核算、調(diào)配、維護等管理工作。建立房屋、車輛機器等配備使用原則和管理辦法。4、固定資產(chǎn)管理分工。財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)賬目設(shè)立、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制、參加產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估等價值管理工