安徽紙業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度樣本

安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度（修訂）第一章總則第一條為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)定，規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和會計核算，保證公司資產(chǎn)安全與增值，保護(hù)股東權(quán)益，依照《公司法》、《會計法》、《公司會計制度》、《會計基本工作規(guī)范》等關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二條我司為依法設(shè)立股份有限公司。依照規(guī)定執(zhí)行《公司會計制度》和有關(guān)會計準(zhǔn)則。第三條公司各部門和員工凡涉及公司款項收付，財物收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算，資本增減，收入、支出、費用、成本計算，財務(wù)成果計算和解決等經(jīng)濟事項，需辦理睬計核算手續(xù)、實行財務(wù)管理，必要依照本制度辦理睬計手續(xù)，接受財務(wù)監(jiān)督。第四條我司、分支機構(gòu)以及控股子公司均合用本制度。第二章財務(wù)管理組織構(gòu)造第五條公司財務(wù)負(fù)責(zé)人受總經(jīng)理委托全面負(fù)責(zé)公司各項財務(wù)管理和會計核算、監(jiān)督工作，財務(wù)部是詳細(xì)負(fù)責(zé)財務(wù)管理職能部門，配合做好財務(wù)管理工作是各有關(guān)部門責(zé)任。第六條公司財務(wù)部門是公司財務(wù)管理中心，其職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財務(wù)會計、稅務(wù)等有關(guān)管理法規(guī)、制度；2、建立健全內(nèi)部財務(wù)管理及控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行狀況，及時反饋問題，提出解決建議；3、負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)管理與會計核算工作，及時向公司管理層和公司董事會提供精確、真實會計信息，準(zhǔn)時報送財務(wù)報表及財務(wù)分析；4、參于制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營籌劃，配合關(guān)于部門做好有關(guān)考核工作；5、合理籌集、調(diào)度資金，對內(nèi)部資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度；6、參加公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同可行性研究；7、監(jiān)督公司財務(wù)收支，如實反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，依法對的計算繳納各項國家稅費；8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，維護(hù)股東及公司利益，做好公司資產(chǎn)保值增值；9、對下屬公司、內(nèi)部單位財務(wù)管理工作檢查與指引；10、定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平。11、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第七條公司負(fù)責(zé)人財務(wù)管理權(quán)限：1、遵守國家法律、法規(guī)，依法領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作；2、依照公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營籌劃組織好公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證經(jīng)營籌劃順利實現(xiàn)，保證公司資產(chǎn)保值、增值；3、依照公司規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)立公司財務(wù)管理機構(gòu)；4、負(fù)責(zé)組織公司投資決策，并對決策成果承擔(dān)重要責(zé)任；5、依法保障財務(wù)部門和財會人員履行職責(zé)；6、公司章程賦予其她權(quán)限。第八條財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：1、宣傳貫徹國家關(guān)于財經(jīng)政策、法規(guī)，監(jiān)督公司各項財務(wù)活動，審核公司財務(wù)決算等重大財務(wù)事項；2、組織制定公司財務(wù)管理和會計核算制度，并監(jiān)督其執(zhí)行；3、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)各職能部門、子公司與財務(wù)部門關(guān)系，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行；4、參加組織制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營籌劃，及時提出改進(jìn)建議；5、參加公司經(jīng)營決策和投資決策，從經(jīng)濟可行性角度提出主導(dǎo)意見；監(jiān)督公司重大購銷合同訂立；參加制定公司產(chǎn)品定價方案；6、優(yōu)化公司資本構(gòu)造，合理籌集資金，統(tǒng)一調(diào)度資金，減少資金成本；7、提出公司利潤分派方案等與財務(wù)有關(guān)董事會議案；第九條財務(wù)部負(fù)責(zé)人職責(zé)：1、宣傳貫徹國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制定貫徹會計人員崗位責(zé)任制，合理人員分工，保證公司財會工作正常運營；2、負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)管理制度等與財務(wù)有關(guān)內(nèi)控制度，貫徹規(guī)范會計基本管理工作，保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整與高效運營；3、詳細(xì)負(fù)責(zé)銀行借款等資金籌集工作，監(jiān)督資金使用，不斷提高資金使用效果。4、如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算及時性、精確性負(fù)責(zé)；5、擬訂財務(wù)決算草案；6、詳細(xì)組織公司會計電算化工作，不斷提高公司會計電算化水平；7、參加公司決策，為決策提供精確會計資料；8、配合生產(chǎn)部門做好分廠、車間經(jīng)濟責(zé)任制考核，加強成本管理；9、加強與銀行和稅務(wù)部門等溝通，用足用活各項優(yōu)惠政策。第三章財務(wù)管理基本工作第十條公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)品成本形成、存貨等各項資產(chǎn)收、發(fā)、轉(zhuǎn)移、盤盈和毀損等原始記錄是經(jīng)濟核算重要根據(jù)，各部門須依照公司統(tǒng)一規(guī)范格式、內(nèi)容和填列辦法，訂立、傳遞、匯集、反饋，保證原始記錄真實、完整、精確、清晰。第十一條財務(wù)人員辦理睬計事項必要據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告；不得以虛假資料設(shè)立賬簿，不準(zhǔn)設(shè)立賬外賬，私設(shè)“小金庫”。第十二條對于需辦理睬計核算事項，各關(guān)于部門必要及時填制或獲得原始憑證送交財務(wù)部，財務(wù)人員依照會計制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補充。增值稅專用發(fā)票依稅法關(guān)于規(guī)定不得涂改，如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開。第十三條原始憑證記載各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上改正。第十四條公司必要定期和不定期進(jìn)行各類財產(chǎn)物資盤點，年度至少進(jìn)行一次各類資產(chǎn)清查盤點，進(jìn)行賬物核對、賬賬核對。并對盤盈盤虧、毀損報廢進(jìn)行報批解決。第十五條公司必要實行會計監(jiān)督，建立內(nèi)部牽制及內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。普通財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財務(wù)部負(fù)責(zé)人移送由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第四章貨幣資金管理第十七條公司對貨幣資金管理，必要嚴(yán)格遵守國家關(guān)于規(guī)定，還應(yīng)依照公司狀況建立健全貨幣資金各種內(nèi)控制度。第十八條出納人員對貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行對賬單必要做到每月核對，禁止以“白條”抵充庫存鈔票。出納人員每日終了必要進(jìn)行鈔票盤點，如果浮現(xiàn)長款或短缺，應(yīng)及時作出記錄，并查明因素，并報告管理層作出相應(yīng)解決。第十九條所有貨幣資金收付票據(jù)必要加蓋“收訖”或“付訖”字樣戳記。第二十條實行錢賬分管，出納人員不得兼任內(nèi)部審計、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作，會計人員不得經(jīng)管鈔票收付及保管業(yè)務(wù)。第二十一條公司支票等結(jié)算票據(jù)實行專人保管，銀行印鑒分由兩人保管。第二十二條各關(guān)于部門付款必要憑經(jīng)審批付款告知單或有效票證辦理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核后付款。對于手續(xù)不完備或不符合財經(jīng)政策款項，出納人員有權(quán)拒付。禁止為逃避審批而將同一項目總金額分次報批、支付。第二十三條公司職工個人借款應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，對于借款超過二個月以上個人，由財務(wù)部負(fù)責(zé)催款，如有特殊因素需暫欠，必要在接到催款告知一種月內(nèi)將經(jīng)總經(jīng)理審批批條交給財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)登記并追蹤報銷還款狀況；無正常理由接到催款告知后一種月內(nèi)不還款，由財務(wù)部告知人力資源部從當(dāng)事人工資內(nèi)扣款，前次借款未還清之前不得再借款。第二十四條公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：(一)職工工資、津貼、獎金、勞保、福利；(二)個人勞務(wù)報酬、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價款及對個人其她支出；(三)依照國家關(guān)于規(guī)定頒發(fā)給個人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；(四)出差人員必要隨身攜帶差旅費。第二十五條應(yīng)收票據(jù)實行專人保管，完善臺賬，建立定期盤存制度。應(yīng)收票據(jù)臺賬應(yīng)逐項登記應(yīng)收票據(jù)背書、貼現(xiàn)及到期收回狀況。第五章存貨管理第二十六條存貨指公司在生產(chǎn)過程中為銷售或耗用而儲備流動資產(chǎn),涉及各種原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品及產(chǎn)成品等。第二十七條公司存貨實行歸口管理原則，即原材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物歸口供應(yīng)部門管理，外購商品、產(chǎn)成品歸口銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸口生產(chǎn)部門管理，各職能部門負(fù)責(zé)管理實物、臺賬，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。第二十八條公司對存貨必要建立明確計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必要辦理有關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。第二十九條存貨成本核算采用實際價格核算，發(fā)出計價采用加權(quán)平均法，核算辦法一經(jīng)擬定普通不得變動。第三十條為了保證帳物相符，公司倉庫管理人員必要對存貨實物定期進(jìn)行盤點。對于存貨盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)進(jìn)行因素分析，并填報解決申請，經(jīng)批準(zhǔn)后才可進(jìn)行帳務(wù)解決。第三十一條公司必要建立比價采購制度，實行貨比三家、擇優(yōu)采購。重要材料采購應(yīng)采用招標(biāo)進(jìn)行。第三十二條對存貨市價下跌核算辦法是備抵法。存貨市價為可變現(xiàn)凈值，存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提，可變現(xiàn)凈值按預(yù)計市價扣除預(yù)計竣工成本及銷售費用和稅金擬定。公司編制中期或年度報告時，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法反映期末存貨價值。第六章固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十三條固定資產(chǎn)原則：(1)使用年限超過—年房屋、建筑物、機器設(shè)備、運送工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)于器具工具等。(2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備物品，單位價值在元以上，并且使用年限超過兩年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第三十四條固定資產(chǎn)折舊提取辦法，采用平均年限法，按月計提折舊列入成本。折舊辦法一經(jīng)擬定不得隨意變動，確需變更，報公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。并依照稅法規(guī)定報送主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)或備案。第三十五條固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值3%擬定。我司各類固定資產(chǎn)折舊年限如下：通用設(shè)備某些通用設(shè)備分類折舊年限1.機械設(shè)備10-2.運送設(shè)備6-3.工具及其他生產(chǎn)用品6-4.非生產(chǎn)用設(shè)備及工具18-22年專用設(shè)備某些專用設(shè)備分類折舊年限造紙專用設(shè)備8-房屋、建筑物某些房屋、建筑物分類折舊年限1．生產(chǎn)用房屋、建筑物30-40年2．非生產(chǎn)用房屋、建筑物35-45年第三十六條公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督責(zé)任。第三十七條工程項目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項目審批制度。第三十八條公司應(yīng)針對各工程項目不同建設(shè)期制定相應(yīng)管理辦法，編制工程進(jìn)度和資金投放籌劃，嚴(yán)格控制各項支出，制定各項工程物資收發(fā)、保管制度，加強質(zhì)量監(jiān)控，明確關(guān)于部門、環(huán)節(jié)和人員責(zé)任。第三十九條竣工項目需通過預(yù)決算審計，項目實行部門應(yīng)及時組織竣工驗收，并將結(jié)算報告書及移送清單上報財務(wù)部門，以便及時將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第四十條工程項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，依照工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按預(yù)計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按會計制度規(guī)定計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)節(jié)。第四十一條每當(dāng)會計期末，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值差額，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為固定資產(chǎn)凈值減項反映。第七章無形資產(chǎn)及其她資產(chǎn)管理第四十二條無形資產(chǎn)指公司長期使用但沒有實物形態(tài)資產(chǎn)，涉及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第四十三條無形資產(chǎn)按照獲得時實際成本計價。第四十四條無形資產(chǎn)應(yīng)自獲得當(dāng)月起在預(yù)測使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。第四十五條公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清理，對于可收回金額低于賬面價值差額，應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十六條長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。第四十七條除購建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生費用，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月?lián)p益。第四十八條如長期待攤費用項目不能使后來會計期間受益，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷該項目攤余價值所有轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第八章成本、費用管理第四十九條公司應(yīng)按會計核算規(guī)定，設(shè)立生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。生產(chǎn)成本再分原材料、燃料及動力、工資、福利、制造費用成本項目進(jìn)行明細(xì)核算。第五十條公司財務(wù)部門須制定適合本單位成本管理和核算制度，配合生產(chǎn)部門制定車間經(jīng)濟責(zé)任制考核制度：努力做好成本管理工作，及時進(jìn)行成本分析，提出改進(jìn)建議。第五十一條公司各部門應(yīng)健全與成本核算關(guān)于原始記錄，加強定期盤點工作，保證成本核算資料可靠真實。第五十二條成本核算應(yīng)采用品種法計算產(chǎn)品成本，以實際消耗、實際價格按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算產(chǎn)品成本；對的劃清各項成本費用界限，不準(zhǔn)混淆不清，弄虛作假。第五十三條公司生產(chǎn)部門應(yīng)加強成本核算，控制好物耗和費用支出，挖潛降耗，努力減少成本。第五十四條費用開支，必要按公司關(guān)于制度執(zhí)行，公司財務(wù)部門必要嚴(yán)格把關(guān)費用報銷。第九章對外投資管理第五十五條公司對外投資時，應(yīng)由該項目負(fù)責(zé)部門組織財務(wù)等有關(guān)部門進(jìn)行充分研究論證，權(quán)衡收益與風(fēng)險，并在此基本上提出可行性方案上報公司領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)別不同金額由公司章程和關(guān)于制度規(guī)定有權(quán)機構(gòu)審批。第五十六條公司持有有價證券應(yīng)建立相應(yīng)臺帳登記和定期檢查制度。有價證券由專人保管，數(shù)量較多、金額較大可委托專門機構(gòu)保管，有價證券由出納以外人員分別不同種類分設(shè)明細(xì)賬登記，建立至少兩名人員聯(lián)合控制制度，證券存取均需詳細(xì)記錄和簽名。第五十七條公司應(yīng)加強投資內(nèi)部控制，投資業(yè)務(wù)會計記錄與審批、執(zhí)行和保管等方面明確職責(zé)分工，并定期進(jìn)行檢查，以保證公司資產(chǎn)安全。第五十八條公司應(yīng)于期末對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本差額，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備；長期投資應(yīng)當(dāng)按期末可收回價值低于賬面價值差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。第十章銷售收入管理第五十九條收入指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等尋?；顒又兴纬山?jīng)濟利益總流入，涉及主營業(yè)務(wù)收入和其她業(yè)務(wù)收入。收入不涉及為第三方或客戶代收款項。第六十條收入確認(rèn)依照《公司會計制度》規(guī)定。出口商品確認(rèn)收入一律以離岸價為記賬基本，如按到岸價對外成交，銷售部門應(yīng)在開具發(fā)票時注明離岸價及運費金額，并及時提供關(guān)于運費發(fā)票。第六十一條發(fā)票領(lǐng)用必要按照關(guān)于規(guī)定，由銷售部門設(shè)立專人管理、規(guī)范使用，開票內(nèi)容必要與銷售業(yè)務(wù)實際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必要規(guī)范、完整、不準(zhǔn)涂改，作廢發(fā)票必要將所有聯(lián)數(shù)完整保管，并加蓋作廢章，不得任意開具紅字發(fā)票，必要開具紅字發(fā)票須由購貨方稅務(wù)部門出具證明或履行其她必要手續(xù)。第六十二條銷售部門有責(zé)任與客戶核對賬目、回籠銷售貨款，財務(wù)部門有責(zé)任配合其及時對帳、辦理銀行結(jié)算手續(xù)，月末財務(wù)部門必要向銷售部門提供應(yīng)收帳款明細(xì)余額表，督促保證銷售收入及時入賬。第六十三條我司采用備抵法核算壞賬損失，期末依照應(yīng)收款項余額及其賬齡分別按不同比例計提壞賬準(zhǔn)備。詳細(xì)比例如下：賬齡比例1年以內(nèi)6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第十一章利潤及其分派管理第六十四條利潤指公司在一定會計期間經(jīng)營成果，涉及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第六十五條公司財務(wù)部門應(yīng)做好利潤分析工作，季度、年度要有詳細(xì)分析。第六十六條公司當(dāng)期實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分派利潤（或減去年初未彌補虧損）和其她轉(zhuǎn)入后余額為可分派利潤，按下列順序進(jìn)行分派：提取10%法定公積金，提取10%法定公益金?？煞峙衫麧櫆p去提取法定盈余公積、法定公益金后即為可供股東分派利潤，按下列順序分派：提取任意盈余公積，應(yīng)付普通股股利，轉(zhuǎn)作股本普通股股利（發(fā)放股票股利）。第六十七條公司董事會提