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文檔簡介

14三月2024項目后評價第一節(jié)概述

一、工程項目后評價的涵義和特點(diǎn)

二、項目后評價的作用

三、項目后評價的基本程序第二節(jié)項目后評價的內(nèi)容和方法

一、項目后評價的內(nèi)容

二、項目后評價的方法第三節(jié)項目前期工作與實施的后評價

一、項目前期工作后評價

二、項目實施后評價第四節(jié)項目運(yùn)營后評價

一、項目運(yùn)營后評價的目的與意義

二、項目運(yùn)營后評價的內(nèi)容與方法討論練習(xí)

可行性研究和項目前評價是在項目建設(shè)前進(jìn)行的,其判斷、預(yù)測是否正確,項目的實際效益如何,需要在項目竣工投產(chǎn)后根據(jù)現(xiàn)實數(shù)據(jù)資料進(jìn)行再評估來檢驗,這種再評估就是項目后評價。項目后評價可以全面總結(jié)項目投資管理中的經(jīng)驗教訓(xùn),并為以后改進(jìn)項目管理和制訂科學(xué)的投資計劃提供現(xiàn)實依據(jù)。第一節(jié)概述

一工程項目后評價的涵義和特點(diǎn)1.后評價的定義關(guān)于項目后評價的定義,目前國內(nèi)外理論與實際工作者尚有不同的理解。工程項目后評價主要是指:在項目建成投產(chǎn)后的綜合研究,衡量和分析項目的實際情況及其與預(yù)測(計劃)情況的差距,確定有關(guān)項目預(yù)測和判斷是否正確,并分析其原因,從項目完成過程中吸取經(jīng)驗教訓(xùn),為今后提高投資項目的決策水平創(chuàng)造條件,并為提高項目投資效益提出切實可行的對策措施。2.工程項目后評價的特點(diǎn)與可行性研究和前評價相比,項目后評價的特點(diǎn)是:(1)現(xiàn)實性。項目后評價分析研究的是項目實際情況,所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料是現(xiàn)實發(fā)生的真實數(shù)據(jù)或根據(jù)實際情況重新預(yù)測的數(shù)據(jù),而項目可行性研究和項目前評價分析研究的是項目未來的狀況,所用的數(shù)據(jù)都是預(yù)測數(shù)據(jù)。(2)全面性。在進(jìn)行項目后評價時,既要分析其投資過程,又要分析經(jīng)營過程;不僅要分析項目投資經(jīng)濟(jì)效益,而且要分析其經(jīng)營管理的狀況,發(fā)掘項目的潛力。(3)探索性。項目后評價要分析企業(yè)現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)問題并探索未來的發(fā)展方向,因而要求項目后評價人員具有較高的素質(zhì)和創(chuàng)造性,把握影響項目效益的主要因素,并提出切實可行的改進(jìn)措施。(4)反饋性。項目可行性研究和前評價的目的在于為計劃部門投資決策提供依據(jù),而項目后評價的目的在于為有關(guān)部門反饋信息,為今后項目管理、投資計劃的制定和投資決策積累經(jīng)驗,并用來檢測項目投資決策正確與否。(5)合作性。項目可行性研究和項目前評價一般只通過評價單位與投資主體間的合作,由專職的評價人員就可以提出評價報告,而后評價需要更多方面的合作,如專職技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員、項目經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營管理人員、投資項目主管部門等,各方融洽合作,項目后評價工作才能順利進(jìn)行。

項目后評價與項目前評價的差別主要表現(xiàn)在:(1)在項目建設(shè)中所處的階段不同。項目可行性研究和前評價屬于項目前期工作,它決定項目是否可以上馬。項目后評價是項目竣工投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后對項目進(jìn)行的再評價,是項目管理的延伸。(2)比較的標(biāo)準(zhǔn)不同。項目可行性研究和項目前評價依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)、國家參數(shù)來衡量建設(shè)項目的必要性、合理性和可行性。后評價主要是直接與項目前評價的預(yù)測情況或其他同類項目進(jìn)行對比,檢測項目的實際情況與預(yù)測情況的差距,并分析其原因,提出改進(jìn)措施。(3)在投資決策中的作用不同。項目可行性研究和前評價直接作用于項目決策,前評價的結(jié)論是項目取舍的依據(jù)。后評價則是間接作用于項目投資決策,是投資決策的信息反饋。經(jīng)過后評價反映出項目建設(shè)過程和投產(chǎn)階段(乃至正常生產(chǎn)時期)出現(xiàn)的一系列問題,將各類信息反饋到投資決策部門,從而提高未來項目決策科學(xué)化的水平。(4)評價的內(nèi)容不同。項目可行性研究和前評價分析研究的內(nèi)容是項目建設(shè)條件、設(shè)計方案、實施計劃以及經(jīng)濟(jì)社會效果。后評價的主要內(nèi)容是針對除前評價上述內(nèi)容進(jìn)行再評價外,還包括對項目決策、項目實施效率等進(jìn)行評價以及對項目實際運(yùn)營狀況進(jìn)行較深入的分析。(5)組織實施上不同。項目可行性研究和前評價主要由投資主體或投資計劃部門組織實施。后評價則由投資運(yùn)行的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或單獨(dú)設(shè)立的后評價機(jī)構(gòu)進(jìn)行,以確保項目后評價的公正性和客觀性。二項目后評價的作用

從以上項目后評價的定義、特點(diǎn)及其在項目管理中的地位可以看出,項目后評價對提高建設(shè)項目決策科學(xué)化水平,改進(jìn)項目管理和提高投資效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:(1)總結(jié)項目管理的經(jīng)驗教訓(xùn),提高項目管理的水平。由于建設(shè)項目管理是一項極其復(fù)雜的活動,它涉及到銀行、計劃、主管部門、企業(yè)、物資供應(yīng)、施工等許多部門,因此項目能否順利完成關(guān)鍵在于這些部門之間的配合與協(xié)調(diào)工作做得如何。通過項目后評價,對已經(jīng)建成項目的實際情況進(jìn)行分析研究,有利于指導(dǎo)未來項目的管理活動,從而提高項目管理的水平。(2)提高項目決策科學(xué)化的水平。項目前評價是項目投資決策的依據(jù),但前評價中所作的預(yù)測是否準(zhǔn)確,需要后評價來檢驗。通過建立完善的項目后評價制度和科學(xué)的方法體系,一方面可以增強(qiáng)前評價人員的責(zé)任感,提高項目預(yù)測的準(zhǔn)確性;另一方面可以通過項目后評價的反饋信息,及時糾正項目決策中存在的問題,從而提高未來項目決策的科學(xué)化水平。(3)為國家投資計劃、政策的制定提供依據(jù)。項目后評價能夠發(fā)現(xiàn)宏觀投資管理中的不足,從而國家可以及時地修正某些不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策,修訂某些已經(jīng)過時的指標(biāo)參數(shù)。同時還可根據(jù)反饋的信息,合理確定投資規(guī)模和投資流向,協(xié)調(diào)各產(chǎn)業(yè)、各部門之間及其內(nèi)部的各種比例關(guān)系。此外,國家還可以充分地運(yùn)用法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的手段,建立必要的法令、法規(guī)、各項制度和機(jī)構(gòu),促進(jìn)投資管理的良性循環(huán)。我國基本建設(shè)程序尚缺乏對項目決策和實施效果的反饋環(huán)節(jié),而項目后評價剛好彌補(bǔ)了這一弱點(diǎn),它對我國基本建設(shè)程序的完善和健全、改進(jìn)宏觀決策將會起到越來越重要的作用。

(4)為銀行部門及時調(diào)整信貸政策提供依據(jù)。通過開展項目后評價,能及時發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)資金使用中存在的問題,分析研究貸款項目成功或失敗的原因,從而為銀行部門調(diào)整信貸政策提供依據(jù),并確保資金的按期回收。(5)可以對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行“診斷”,促使項目運(yùn)營狀態(tài)的正?;?。項目后評價是在項目運(yùn)營階段進(jìn)行,因而可以分析和研究項目投產(chǎn)初期和達(dá)產(chǎn)時期的實際情況,比較實際情況與預(yù)測情況的偏離程度,探索產(chǎn)生偏差的原因,提出切實可行的措施,從而促使項目運(yùn)營狀態(tài)正?;?,提高項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。三項目后評價的基本程序

1.組織項目后評價機(jī)構(gòu)項目后評價組織機(jī)構(gòu)問題實際上是指由誰來組織項目后評價工作,這是具體實施項目后評價首先要解決的問題。根據(jù)項目后評價的概念、特點(diǎn)和職能,我國項目后評價的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)符合以下基本要求;(1)滿足客觀性、公正性要求。(2)具有反饋檢查功能。2.選擇項目后評價的對象原則上,對所有投資項目都要進(jìn)行后評價,項目后評價應(yīng)納入管理程序之中。但實際上,往往由于條件的限制,只能有選擇地確定評價對象。我國在選擇進(jìn)行項目后評價的對象時優(yōu)先考慮以下類型項目:(1)投產(chǎn)后本身經(jīng)濟(jì)效益明顯不好的項目。(2)國家急需發(fā)展的短線產(chǎn)業(yè)部門的投資項目。(3)國家限制發(fā)展的長線產(chǎn)業(yè)部門的投資項目。(4)一些投資額巨大對國計民生有重大影響的項目。(5)一些特殊項目。

3.收靠資料和選取數(shù)據(jù)項目后評價是以大量的數(shù)據(jù)、資料為依據(jù)的,這些材料的來源要可靠。一般由項目后評價者親自調(diào)查整理,需要收集的數(shù)據(jù)和資料如下:(1)檔案資料。如規(guī)劃方案、項目建議書和批文、可行性研究報告、評估報告、設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計材料和批文、施工圖設(shè)計和批文、竣工驗收報告、工程大事記、各種協(xié)議書和合同及有關(guān)廠址選擇、工藝方案選擇、設(shè)備方案選擇的論證材料等。(2)項目生產(chǎn)經(jīng)營資料。主要是生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)、技術(shù)、財務(wù)等部門的統(tǒng)計年度報告。(3)分析預(yù)測用基礎(chǔ)資料。主要是建設(shè)項目開工以來的有關(guān)利率、稅種、稅率、物價指數(shù)變化的有關(guān)資料。(4)與項目有關(guān)的其他資料。如國家及地方的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和長遠(yuǎn)規(guī)劃;國家和地方頒布的規(guī)定和法律文件等。

4.分析和加工收集的資料對所收集的資料進(jìn)行匯總、整理和分析,對需要調(diào)整的資料要調(diào)整。此時往往需要進(jìn)一步補(bǔ)充測算有關(guān)的資料,以滿足驗證的需要。5.評價及編制后評價報告編制各種評價報表及計算評價指標(biāo),并與前評價進(jìn)行對比分析,找出差異及其原因。由評價組編制后評價報告。6.上報后評價報告把編制的正式后評價報告上報給組織后評價的部門。第二節(jié)項目后評價的內(nèi)容和方法

一項目后評價的內(nèi)容視項目的類型、規(guī)模、復(fù)雜程度以及后評價目的的不同評價的內(nèi)容也并不完全一致。1.項目分段后評價的內(nèi)容(1)項目前期工作的后評價。主要項目立項條件再評價,項目決策程序和方法的再評價,項目勘察設(shè)計的再評價,項目前期工作管理的再評價等。(2)項目實施的后評價。主要包括項目實施管理的再評價,項目施工準(zhǔn)備工作的再評價,項目施工方式和施工項目管理的再評價,項目竣工驗收和試生產(chǎn)的再評價,項目生產(chǎn)準(zhǔn)備的再評價等。(3)項目經(jīng)營的后評價。主要包括生產(chǎn)經(jīng)營管理的再評價,項目生產(chǎn)條件的再評價,項目達(dá)產(chǎn)情況的再評價,項目產(chǎn)出的再評價,項目經(jīng)濟(jì)后評價等。2.項目后評價的基本內(nèi)容(1)項目立項決策的后評價。根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和國家制定的產(chǎn)業(yè)政策以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢,結(jié)合項目的實際情況,檢驗項目建議書、可行性研究報告和項目評估報告的編制是否堅持了實事求是的原則,如果項目實施結(jié)果偏離預(yù)測目標(biāo)較遠(yuǎn),要分析產(chǎn)生偏差的原因,并提出相應(yīng)的補(bǔ)救措施。(2)項目生產(chǎn)建設(shè)條件的后評價。著重分析項目實施過程的建設(shè)條件,建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件與當(dāng)初項目評估決策時主要條件的變動,作出定性與定量分析,剖析重要差別的原因,并提出診斷建議。(3)項目技術(shù)方案的后評價。即對工程設(shè)計方案、項目實施方案的再評價。以確認(rèn)技術(shù)方案的先進(jìn)性和適用性。(4)項目經(jīng)濟(jì)后評價。包括項目財務(wù)后評價和項目國民經(jīng)濟(jì)后評價兩個組成部分。二項目后評價的方法

1.“前后對比”和“有無對比”法一般情況下,“前后對比”是指將項目實施之前與完成之后的情況加以對比,以確定項目的作用與效益的一種對比力法。在項目后評價中,則是指將項目前期的可行性研究和評估的預(yù)測結(jié)論與項目的實際運(yùn)行結(jié)果相比較,以發(fā)現(xiàn)變化和分析原因。這種對比用于揭示計劃、決策和實施的質(zhì)量,是項目過程評價應(yīng)遵循的原則?!坝袩o對比”是指將項目實際發(fā)生的情況與若無項目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對比,以度量項目的真實效益、影響和作用。對比的重點(diǎn)是要分清項目作用的影響與項目以外作用的影響。這種對比用于項目的效益評價和影響評價,是項目后評價的一個重要方法論原則。這里說的“有”與“無”指的是評價的對象,即計劃、規(guī)劃或項目。評價是通過對比實施項目所付出的資源代價與項目實施后產(chǎn)生的效果得出項目的好壞。方法論的關(guān)鍵是要求投入的代價與產(chǎn)出的效果口徑一致。也就是說,所度量的效果要真正歸因于項目。但是,很多項目,特別是大型社會經(jīng)濟(jì)項目,實施后的效果不僅僅是項目的效果和作用,還有項目以外多種因素的影響,因此,簡單的前后對比不能得出項目真正的效果。

2.邏輯框架法邏輯框架法(簡稱LFA)是美國國際開發(fā)署(USAID)在1970年開發(fā)并使用的一種設(shè)計、計劃和評價工具,目前已有三分之二的國際組織把LFA作為援助項目的計劃管理和后評價的主要方法。(1)邏輯框架法的含義LFA是一種概念化論述項目的方法,即用一張簡單的框圖來清晰地分析一個復(fù)雜項目的內(nèi)涵和關(guān)系,使之更易理解。LFA是將幾個內(nèi)容相關(guān)、必須同步考慮的動態(tài)因素組合起來,通過分析其相互之間的關(guān)系,從設(shè)計策劃到目的目標(biāo)等方面來評價一項活動或工作。LFA為項目計劃者和評價者提供了一種分析框架,用以確定工作的范圍和任務(wù),并對項目目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)所需要的手段進(jìn)行邏輯關(guān)系的分析。(2)邏輯框架法的模式LFA的模式是一個4x4的矩陣,橫行代表項目目標(biāo)的層次(垂直邏輯),豎行代表如何驗證這些目標(biāo)是否達(dá)到(水平邏輯)。垂直邏輯用于分析項目計劃做什么,弄清項目手段與結(jié)果之間的關(guān)系,確定項目本身和項目所在地的社會、物質(zhì)、政治環(huán)境中的不確定因素。水平邏輯的目的是要衡量項目的資源和結(jié)果,確立客觀的驗證指標(biāo)及其指標(biāo)的驗證方法來進(jìn)行分析。水平邏輯要求對垂直邏輯4個層次上的結(jié)果做出詳細(xì)說明。其基本模式見下表。

邏輯框架法的模式

(3)項目后評價的邏輯框架項目后評價通過應(yīng)用LFA來分析項目原定的預(yù)期目標(biāo)、各種目標(biāo)的層次、目標(biāo)實現(xiàn)的程度和原因,用以評價其效果、作用和影響。層次描述客觀驗證指標(biāo)驗證方法重要外部條件目標(biāo)目標(biāo)指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)目標(biāo)的主要條件目的目的指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)目的的主要條件產(chǎn)出產(chǎn)出物定量指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)產(chǎn)出的主要條件投入投入物定量指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)投入的主要條件第三節(jié)項目前期工作與實施的后評價

一項目前期工作后評價1.項目前期工作后評價的任務(wù)與意義項目前期工作亦稱項目準(zhǔn)備工作,包括從編制項目建議書到項目正式開工過程中的各項工作內(nèi)容。對其進(jìn)行后評價的任務(wù)主要是評價項目前期工作的成績,分析和總結(jié)項目前期工作的經(jīng)驗教訓(xùn)。其意義在于分析研究項目投資實際效益與預(yù)測效益的偏差在多大程度上是由于前期工作失誤所致,其原因何在。為以后加強(qiáng)工作管理積累經(jīng)驗。2.項目前期工作后評價主要有以下內(nèi)容:(1)項目籌備工作的評價;(2)項目決策的評價;(3)廠址選擇的評價;(4)勘察設(shè)計工作的評價;(5)“三通一平”工作的評價;(水通、電通、路通、施工場地平)(6)資金落實情況的評價;(7)物資落實情況的評價。

二項目實施后評價

1.項目實施后評價的任務(wù)與意義正式開工后,就意味著項目建設(shè)工作從前期工作轉(zhuǎn)入實施階段,包括從項目開工起到竣工驗收、交付使用為止的全過程。對其進(jìn)行后評價的任務(wù)主要是評價項目實施過程中各主要環(huán)節(jié)的工作實績,分析和總結(jié)項目實施管理中的經(jīng)驗和教訓(xùn);其意義在于分析和研究項目實際投資效益與預(yù)計效益的偏差在多大程度上是在項目實施過程中造成的,原因何在,為以后進(jìn)一步改進(jìn)項目管理工作積累經(jīng)驗。2.項目實施后評價的內(nèi)容項目實施后評價的內(nèi)容主要包括以下幾個方面:(1)項目開工的評價。主要分析和評價;1)項目開工條件是否具備,手續(xù)是否齊全2)項目實際開工時間與計劃開工時間是否相符,提前或延遲的原因是什么,對整個項目建設(shè)乃至投資效益發(fā)揮的影響如何。

(2)項目變更情況的評價。主要分析和評價:1)項目范圍變更與否,變更的原因是什么;2)項目設(shè)計變更與否,變更的原因是什么;3)項目范圍變更、設(shè)計變更對項目建設(shè)工期、造價、質(zhì)量的實際影響如何。(3)項目施工組織與管理的評價。主要分析和評價:1)施工組織方式是否科學(xué)合理;2)是否推行了工程項目管理,效果如何;3)施工項目進(jìn)度控制。其方法是否科學(xué),成效如何4)施工項目成本控制。其方法是否科學(xué)合理,成效如何;5)施工技術(shù)與方案制訂的依據(jù)是什么,有何獨(dú)到之處,對項目實施有何影響,有何主要經(jīng)驗。

(4)項目建設(shè)資金供應(yīng)與使用情況的評價。主要分析和評價:1)建設(shè)資金供應(yīng)是否適時適度,是否發(fā)生過施工單位停工待料或整個項目因資金不足而停建緩建的情況,其原因何在;2)建設(shè)資金運(yùn)用是否符合國家財政信貸制度規(guī)定,使用是否合理,能否充分挖掘建設(shè)單位內(nèi)部潛力、精打細(xì)算地使用資金,以保證建設(shè)任務(wù)按期完成或提前完成;3)資金占用情況是否合理:4)考核和分析全部資金的實際作用效率。(5)項目建設(shè)工期的評價。分析和評價的主要內(nèi)容有:1)核實各單位工程實際開工、竣工日期,查明實際開工推遲的原因并計算實際建設(shè)工期;2)計算實際建設(shè)工期變化率,主要是竣工項目定額工期率指標(biāo),并分析實際建設(shè)工期與計劃工期產(chǎn)生偏差的原因;3)計算建筑安裝單位工程的施工工期,以分析建設(shè)工期的變化。在進(jìn)行項目建設(shè)工期后評價時,還應(yīng)分析和研究投產(chǎn)前生產(chǎn)準(zhǔn)備工作情況及其對建設(shè)工期的影響。

(6)項目建設(shè)成本的評價。主要分析和評價:1)主要實物工程量的實際數(shù)量是否超出預(yù)計數(shù)量,超出多少,原因何在;2)設(shè)備、工器具購置費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用是否與實際情況相符,設(shè)備的選型是否按設(shè)計中所列的規(guī)格、型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)采購,如果不一致,其原因何在?它對建設(shè)成本的增減有何影響;3)主要材料的實際消耗量是否與計劃的情況相符,材料實際購進(jìn)價格是否超出了概預(yù)算中的預(yù)算價格,是否出現(xiàn)過因采購供應(yīng)的材料、規(guī)格、質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計要求而造成浪費(fèi)的現(xiàn)象,如果出現(xiàn)上述幾種情況,原因是什么,對建設(shè)成本的增減有何影響;4)各項管理費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家的有關(guān)規(guī)定,是否與工程預(yù)算中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相一致,不一致的原因何在。

(7)項目工程質(zhì)量和安全情況的評價。分析和評價的內(nèi)容和步驟是:1)計算實際工程質(zhì)量合格品率、實際工程質(zhì)量優(yōu)良品率;2)將實際工程質(zhì)量指標(biāo)與合同文件規(guī)定的或設(shè)計規(guī)定的工程質(zhì)量狀況進(jìn)行比較,找出偏差,進(jìn)行分析;3)設(shè)備質(zhì)量情況怎樣,設(shè)備及安裝工程質(zhì)量是否保證投產(chǎn)后正常生產(chǎn)的需要;4)有無重大質(zhì)量事故,產(chǎn)生事故的原因是什么;5)計算和分析工程質(zhì)量事故的經(jīng)濟(jì)損失。包括計算返工損失率,因質(zhì)量事故拖延建設(shè)工期所造成的實際損失,以及分析無法補(bǔ)救的工程質(zhì)量事故對項目投產(chǎn)后投資效益的影響程度;6)工程安全情況,有無重大安全事故發(fā)生,其原因是什么;所帶來的實際影響如何。

(8)項目竣工驗收的評價。主要分析和評價:1)項目竣工驗收組織工作及其效率,竣工驗收委員會的成員組成是否符合國家的有關(guān)規(guī)定;2)項目竣工驗收的程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定;3)項目竣工驗收是否遵守有關(guān)都門規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn),未遵循標(biāo)準(zhǔn)的原因何在.對項目投資效益的發(fā)揮有何影響;4)項目竣工驗收各項技術(shù)資料是否齊全,是否按有關(guān)規(guī)定對各項技術(shù)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理;5)項目投資包干、招標(biāo)投標(biāo)等有關(guān)合同執(zhí)行情況如何,合同不能履行的原因何在.項目投資包干、招標(biāo)投標(biāo)的具體形式有何特色.對今后改進(jìn)項目管理有何經(jīng)驗教訓(xùn);6)收尾工程和遺留問題的處理情況,處理方案實際執(zhí)行情況如何;是否對投資效益有重大影響。

(9)同步建設(shè)的評價。主要分析和評價:1)相關(guān)項目在時間安排上是否同步,不同步的原因何在,對項目投資效益的發(fā)揮有何影響;2)建設(shè)項目所采用的技術(shù)與前、后續(xù)項目的技術(shù)水平是否同步,不同步的原因何在;對項目投資效益的發(fā)揮有何影響;3)相關(guān)項目之間的實際生產(chǎn)能力是否協(xié)調(diào)、配套,不配套的原因何在,對項目投資效益的發(fā)揮有何影響;4)建設(shè)項目內(nèi)部各單項工程之間建設(shè)速度是否滿足要求能力是否相配套,其原因何在;5)項目同步建設(shè)方面有何經(jīng)驗教訓(xùn)并提出改進(jìn)意見。(10)項目生產(chǎn)能力和單位生產(chǎn)能力投資的評價。主要內(nèi)容有:1)項目實際生產(chǎn)能力有多大,與設(shè)計生產(chǎn)能力的偏差情況如何,產(chǎn)生原因是什么,對項目實際投資效益的發(fā)揮影響的程度如何;2)項目實際生產(chǎn)能力與產(chǎn)品實際成本的高低有何關(guān)系,項目所形成的生產(chǎn)規(guī)模是否處在最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模區(qū)間;3)項目實際生產(chǎn)能力與產(chǎn)品實際市場需求量的關(guān)系如何;4)項目實際生產(chǎn)能力與實際原材料來源和燃料、動力供應(yīng)及交通運(yùn)輸條件是否相適應(yīng),應(yīng)如何調(diào)整,對項目投資效益的影響程度如何。第四節(jié)項目運(yùn)營后評價

一項目運(yùn)營后評價的目的與意義項目運(yùn)營后評價的目的是通過項目投產(chǎn)后的有關(guān)實際數(shù)據(jù)資料或重新預(yù)測的數(shù)據(jù),衡量項目的實際經(jīng)營情況和實際投資效益,分析和衡量項目實際經(jīng)營狀況和投資效益與預(yù)測情況或其他同類項目的經(jīng)營狀況和投資效益的偏離程度及其原因,系統(tǒng)地總結(jié)項目投資的經(jīng)驗教訓(xùn),并為進(jìn)一步提高項目投資效益提出切實可行的建議。項目運(yùn)營后評價的意義和作用主要表現(xiàn)為以下幾個方面:(1)全面衡量項目實際投資效益;(2)系統(tǒng)地總結(jié)項目投資的經(jīng)驗教訓(xùn),指導(dǎo)未來項目投資活動;(3)通過采取一些補(bǔ)救措施,提高項目運(yùn)營的實際經(jīng)濟(jì)效益。二項目運(yùn)營后評價的內(nèi)容與方法

項目運(yùn)營階段包括從項目投產(chǎn)到項目生命期末的全過程。由于項目后評價的時機(jī)一般選擇在項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力1—2年內(nèi),項目的實際投資效益還未充分體現(xiàn)出來。所以項目運(yùn)營后評價除了對項目實際運(yùn)營狀況進(jìn)行分析和評價外,還需要根據(jù)投產(chǎn)后的實際數(shù)據(jù)來推測未來發(fā)展?fàn)顩r,需要對項目未來發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。主要內(nèi)容有:1.企業(yè)經(jīng)營管理狀況的評價(1)企業(yè)投產(chǎn)以來經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整情況,設(shè)置的機(jī)構(gòu)是否科學(xué)合理,調(diào)整的依據(jù)是什么,調(diào)整前后運(yùn)行效率的比較,是否適應(yīng)企業(yè)生存和發(fā)展的需要等;(2)企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)班子情況;(3)企業(yè)管理人員配備情況;(4)經(jīng)營管理的主要策略是什么(5)企業(yè)現(xiàn)行管理規(guī)章制度情況(6)企業(yè)承包責(zé)任制情況;(7)從企業(yè)經(jīng)營管理中可以吸取哪些經(jīng)驗教訓(xùn),并提出改善企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)一步發(fā)揮項目投資效益的切實可行的建議。

2.項目產(chǎn)品方案的評價(1)項目投產(chǎn)后到項目后評價時為止的產(chǎn)品規(guī)格和品種的變化情況;(2)產(chǎn)品方案調(diào)整對發(fā)揮項目投資效益有何影響,產(chǎn)品方案調(diào)整的成本有多大;(3)現(xiàn)行的產(chǎn)品方案是否適應(yīng)消費(fèi)對象的消費(fèi)需求,現(xiàn)行產(chǎn)品方案與前評價或可行性研究時設(shè)計的產(chǎn)品方案相比,有多大程度的變化,產(chǎn)品方案的變化在多大程度上影響到項目投資效益;(4)產(chǎn)品銷售方式的選擇。3.項目達(dá)產(chǎn)年限的評價項目達(dá)產(chǎn)年限是指投產(chǎn)的建設(shè)項目從投產(chǎn)之日起到其生產(chǎn)產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時所經(jīng)歷的全部時間,一般以年來表示。項目達(dá)產(chǎn)年限有設(shè)計達(dá)產(chǎn)年限與實際達(dá)產(chǎn)年限之分。設(shè)計達(dá)產(chǎn)年限是指在設(shè)計文件或可行性研究報告中所規(guī)定的項目達(dá)產(chǎn)年限;實際達(dá)產(chǎn)年限是指從項目投產(chǎn)起到實際產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力時所經(jīng)歷的時間。

建設(shè)項目的設(shè)計達(dá)產(chǎn)年限與實際達(dá)產(chǎn)年限由于受各種因素的影響難免出現(xiàn)不一致的情況,所以在項目后評價時;有必要對項目達(dá)產(chǎn)年限進(jìn)行單獨(dú)評價。項目達(dá)產(chǎn)年限評價的內(nèi)容和步驟是:(1)計算項目實際達(dá)產(chǎn)年限;(2)計算實際達(dá)產(chǎn)年限的變化情況。主要與設(shè)計的或者前評價預(yù)測的達(dá)產(chǎn)年限進(jìn)行比較,可以以實際達(dá)產(chǎn)年限變化率或?qū)嶋H達(dá)產(chǎn)年限與設(shè)計或預(yù)測的達(dá)產(chǎn)年限的差值來表示;(3)實際達(dá)產(chǎn)年限與設(shè)計達(dá)產(chǎn)年限相比發(fā)生變化的原因是什么;(4)計算項目達(dá)產(chǎn)年限變化所帶來的實際效益或損失;(5)項目達(dá)產(chǎn)年限評價的結(jié)論是什么,其經(jīng)驗教訓(xùn)是什么,為促使項目早日達(dá)產(chǎn),有何可行的對策措施。4.項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本的評價產(chǎn)品生產(chǎn)成本是反映產(chǎn)品生產(chǎn)過程中物資資料和勞動力消耗的一個主要指標(biāo),是企業(yè)在一定時期內(nèi),為研制、生產(chǎn)和銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品所支出的全部費(fèi)用。項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本的高低對項目投資效益的發(fā)揮會產(chǎn)生顯著作用,生產(chǎn)成本高,則項目銷售利潤減少,項目投資效益降低;生產(chǎn)成本低,則項目銷售利潤增多,項目投資效益增多。項目后評價時,進(jìn)行項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本評價的目的在于考核項目的實際生產(chǎn)成本,衡量項目實際生產(chǎn)成本與預(yù)測生產(chǎn)成本的偏離程度,分析產(chǎn)生這種偏離的原因,為今后項目投資進(jìn)行成本預(yù)測提供經(jīng)驗,同時為提高項目實際投資效益提出切實可行的建議。

項目產(chǎn)品生產(chǎn)成本評價的內(nèi)容和步驟如下:(1)計算項目實際產(chǎn)品生產(chǎn)成本,包括生產(chǎn)總成本和單位生產(chǎn)成本。在項目后評價時,產(chǎn)品生產(chǎn)成本也可以不重新計算,而從企業(yè)有關(guān)財務(wù)報表中查得;(2)分析總成本的構(gòu)成及其變化情況;(3)分析實際單位生產(chǎn)成本的構(gòu)成及其變化情況;(4)與項目前評價或可行性研究中的預(yù)測成本相比較,計算實際生產(chǎn)成本變化率并分析實際生產(chǎn)成本與預(yù)測成本的偏差及其產(chǎn)生的原因;(5)項目實際生產(chǎn)成本發(fā)生變化對項目投資效益的影響程度有多大,降低項目實際生產(chǎn)成本的有效措施是什么。5.項目產(chǎn)品銷售利潤的評價銷售利潤是綜合反映項目投資效益的指標(biāo)。對其進(jìn)行評價的目的在于考核項目的實際產(chǎn)品銷售利潤和投產(chǎn)后各年產(chǎn)品銷售利潤額的變化情況,比較和分析實際產(chǎn)品銷售

利潤與項目前評價或可行性研究中的預(yù)測銷售利潤的偏離程度及其原因,提出進(jìn)一步提高項目產(chǎn)品銷售利潤,從而提高項目投資效益的有效措施。產(chǎn)品銷售利潤評價的內(nèi)容和程序如下:(1)計算投產(chǎn)后歷年實際產(chǎn)品銷售利潤起變化的原因;(2

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