魯東大學(xué)2023年會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末試題及答案

2/2會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)期末試題（總分100分，考試時(shí)長(zhǎng)90分鐘）一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是（）。 A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象的 D、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納，并加收滯納金；不適用納稅擔(dān)保的稅款征收措施。2、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)不可以采用勞務(wù)派遣用工形式的是（）。 A、主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位 B、替代性崗位 C、臨時(shí)性崗位 D、輔助性崗位【答案】A【解析】勞動(dòng)合同用工是我國(guó)企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施。3、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。 A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備 C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備 D、以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備【答案】D4、甲汽車專賣店購(gòu)入小汽車12輛，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。 A、將其中6輛銷售給客戶 B、將其中2輛作為董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的專用轎車 C、將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè) D、庫(kù)存3輛尚未售出【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)AD：甲汽車專賣店購(gòu)置但不自用，而是用于銷售、待售，不需要繳納車輛購(gòu)置稅；（2）選項(xiàng)C：對(duì)乙企業(yè)而言，該車屬于受贈(zèng)并自用，乙企業(yè)（而非甲汽車專賣店）應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅。5、甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)14萬(wàn)元，委托方提供主要材料成本56萬(wàn)元。甲公司無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。甲公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 A、（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（萬(wàn)元） B、56÷（1－15%）×15%＝9.88（萬(wàn)元） C、（56＋14）×15%＝10.5（萬(wàn)元） D、56×15%＝8.4（萬(wàn)元）【答案】A【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率。6、（2019年）A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)，由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 A、3500×1000×13% B、3500×1000×（1-9%）×13% C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13% D、3500×1000÷（1+13%）×13%【答案】B7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以（）的罰款。 A、票面金額5％但不低于1000元 B、票面金額3％但不低于1000元 C、票面金額2％但不低于1000元 D、票面金額1％但不低于1000元【答案】A【解析】簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。8、（2015年）2014年甲服裝公司（位于某縣城）實(shí)際占地面積30000平方米，其中辦公樓占地面積500平方米，廠房倉(cāng)庫(kù)占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵路專用線、公路等用地7500平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。甲服裝公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 A、30000×5=150000（元） B、（30000-7500）×5=112500（元） C、（30000-500）×5=147500（元） D、（30000-22000）×5=40000（元）【答案】A【解析】一般企業(yè)的辦公樓占地、廠房倉(cāng)庫(kù)占地沒(méi)有免稅規(guī)定，而本題鐵路專用線、公路等用地又位于“廠區(qū)內(nèi)”，亦無(wú)免稅規(guī)定，因此甲服裝公司的實(shí)際占地全部應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。9、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則（）。 A、全面性原則 B、重要性原則 C、成本效益原則 D、制衡性原則【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD，屬于大中型企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。10、（2015年）2014年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%。已知甲、乙公司都為非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 A、7.8 B、10 C、3.9 D、5【答案】C【解析】稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=100×7.8%×6÷12=3.9（萬(wàn)元）。11、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅稅款 B、消費(fèi)稅稅款 C、土地增值稅稅款 D、車船稅稅款【答案】B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅稅額”為計(jì)稅依據(jù)。12、甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2019年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬(wàn)元。 A、45 B、70 C、42.5 D、30【答案】A【解析】（1）境外所得抵免限額=150×25%=37.5（萬(wàn)元），小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬(wàn)元，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。（2）甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=300×25%-30=45（萬(wàn)元）。13、某城市乙企業(yè)7月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納增值稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計(jì)算該企業(yè)7月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。 A、（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20萬(wàn)元 B、（34＋12＋10）×7%＝3.92萬(wàn)元 C、（34＋12）×7%＝3.22萬(wàn)元 D、34×7%＝2.38萬(wàn)元【答案】B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的增值稅、消費(fèi)稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（34＋12＋10）×7%＝3.92（萬(wàn)元）。14、（2019年）2018年12月甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納20萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅28萬(wàn)元，實(shí)際繳納12萬(wàn)元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列計(jì)算中，正確的是（）。 A、（30+28）×3%=1.74（萬(wàn)元） B、（20+12）×3%=0.96（萬(wàn)元） C、30×3%=0.9（萬(wàn)元） D、28×3%=0.84（萬(wàn)元）【答案】B15、甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請(qǐng)單位銀行卡的憑據(jù)是（）。 A、法人授權(quán)委托書 B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C、資信證明 D、開戶許可證【答案】D16、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下面描述不正確的是（）。 A、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出 B、仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄 C、仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行 D、仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成【答案】B【解析】仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定。17、（2019年）居民個(gè)人從境外取得所得，應(yīng)在次年（）日申報(bào)納稅。 A、3.1-6.30 B、1.1-2.28 C、1.1-5.31 D、3.1-5.31【答案】A【解析】居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。18、（2018年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。 A、固定資產(chǎn)盤盈 B、合同的審核和簽訂 C、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入 D、貨幣資金的收入【答案】B【解析】對(duì)于款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本、基金的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理，以及需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。19、年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價(jià)1600元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個(gè)，不含增值稅單價(jià)1200元/個(gè)；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價(jià)150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（） A、（3000×1600+100×150）×10% B、（3000×1600+500×1200）×10% C、（3000×1600+500×1200+100×150）×10% D、3000×1600×10%【答案】B【解析】高爾夫球及球具的消費(fèi)稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）（選項(xiàng)AD排除）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把（不包括高爾夫球帽，選項(xiàng)C排除）。20、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，正確的是（）。 A、失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為18個(gè)月 B、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬可以在一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金中選擇領(lǐng)取一項(xiàng) C、失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) D、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間應(yīng)征服兵役的，為了最大限度保障軍人的權(quán)益，其可以繼續(xù)享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為24個(gè)月；（2）選項(xiàng)B：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；（3）選項(xiàng)D：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間應(yīng)征服兵役的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇二、判斷題（每小題1分，共20分）（）1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，不征收消費(fèi)稅。（）2、“執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上”體現(xiàn)的是誠(chéng)實(shí)守信的要求。【答案】正確（）3、企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。【答案】錯(cuò)誤【解析】非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人“經(jīng)?！贝浜炗喓贤蛘邇?chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（）4、有多個(gè)勞動(dòng)合同履行地的，由用人單位所在地的仲裁委員會(huì)管轄?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】有多個(gè)勞動(dòng)合同履行地的，由最先受理的仲裁委員會(huì)管轄。勞動(dòng)合同履行地不明確的，由用人單位所在地的仲裁委員會(huì)管轄。（）5、法律事件不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移?！敬鸢浮空_【解析】法律事件不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。（）6、（2019年）到岸價(jià)格是由貨價(jià)和貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格?！敬鸢浮垮e(cuò)誤（）7、平等主體發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)只能選擇民事訴訟解決?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】平等主體發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以選擇民事訴訟，也可以選擇仲裁方式。（）8、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元的，免征增值稅。【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人（小微企業(yè)），月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元），免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。（）9、（2020年）用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用。【答案】正確（）10、勞動(dòng)合同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，服務(wù)期視為到期?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】勞動(dòng)合同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有規(guī)定的，從其約定。（）11、單位內(nèi)部監(jiān)督是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見的一種監(jiān)督制度?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見的監(jiān)督制度屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督。（）12、（2016年）在進(jìn)口貨物成交的過(guò)程中，賣方付給進(jìn)口人的正常回扣，在計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)不得從成交價(jià)格中扣除。【答案】錯(cuò)誤（）13、會(huì)計(jì)法律制度指的是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。【答案】錯(cuò)誤（）14、（2017年）海鹽屬于資源稅的征稅范圍?！敬鸢浮空_（）15、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。【答案】正確（）16、（2018年）存款人未清償其開戶銀行債務(wù)的，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶?！敬鸢浮垮e(cuò)誤（）17、企業(yè)發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，一律計(jì)入企業(yè)的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額在稅前扣除?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。（）18、（2020年）在票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施上無(wú)承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】貼現(xiàn)人辦理紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施查詢票據(jù)承兌信息，并在確認(rèn)紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項(xiàng)與已登記承兌信息一致后，為貼現(xiàn)申請(qǐng)人辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人無(wú)須提供合同、發(fā)票等資料；信息不存在或者紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項(xiàng)與已登記承兌信息不一致的，不得辦理貼現(xiàn)。（）19、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。【答案】正確（）20、民事訴訟和仲裁都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式?！敬鸢浮空_三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）1、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人不能提請(qǐng)仲裁的有（）。 A、貨物運(yùn)輸合同糾紛 B、收養(yǎng)糾紛 C、房屋買賣合同糾紛 D、繼承糾紛【答案】BD【解析】選項(xiàng)A和D可以采用仲裁的方式進(jìn)行解決。2、（2019年）根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A、應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定 B、應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定 C、應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定 D、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定【答案】ABCD3、（2016年）下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。 A、國(guó)有獨(dú)資公司 B、合伙企業(yè) C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D、一人有限責(zé)任公司【答案】AD4、（2020年）李某在P銀行申領(lǐng)一張信用卡，并被授權(quán)辦理預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，李某使用該卡可以辦理的業(yè)務(wù)有（）。 A、向李某的借記卡劃轉(zhuǎn)資金 B、向李某的支付賬戶劃轉(zhuǎn)資金 C、通過(guò)ATM機(jī)提取現(xiàn)金 D、向李某的另一張信用卡劃轉(zhuǎn)資金【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于“現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)；（2）選項(xiàng)B：屬于“現(xiàn)金充值”業(yè)務(wù)；（3）選項(xiàng)C：屬于“現(xiàn)金提取”業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶。5、（2010年）2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2009年6月30日，乙公司從丙公司采購(gòu)一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.該匯票的付款人是（）。 A、甲公司 B、P銀行 C、乙公司 D、Q銀行【答案】B【解析】銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行（P銀行）。6、（2018年修改）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位招用未滿16周歲的未成年人應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。下列用人單位中，可招用未滿16周歲未成年人的有（）。 A、文藝單位 B、物流配送單位 C、體育單位 D、餐飲單位【答案】AC【解析】本題考核勞動(dòng)合同法的訂立主體。根據(jù)規(guī)定，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人；文藝、體育、特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。7、關(guān)于試用期，下列表述正確的有（）。 A、同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期 B、試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立，該勞動(dòng)合同無(wú)效 C、違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資的80%為標(biāo)準(zhǔn)，按已履行超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金 D、試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動(dòng)合同約定的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)【答案】AD【解析】選項(xiàng)B，試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限。選項(xiàng)C，違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已履行超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。8、（2016年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同履行的表述中，正確的有（）。 A、用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請(qǐng)支付令 B、用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同不再繼續(xù)履行 C、勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同 D、用人單位變更名稱的，不影響勞動(dòng)合同的履行【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。9、（2017年）甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。

（2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元。

（5）6月購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，價(jià)值35萬(wàn)元。

（6）購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。 A、27.575 B、30 C、12.5 D、25【答案】C【解析】（1）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款（15萬(wàn)元）和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入（3000萬(wàn)元）不計(jì)入當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=（2000+500）×5‰=12.5（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12.5萬(wàn)元。10、下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立原則的有（）。 A、公平原則 B、平等自愿原則 C、協(xié)商一致原則 D、誠(chéng)實(shí)信用原則【答案】ABCD11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。 A、軍隊(duì)、武警部隊(duì)訂立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證 B、無(wú)息或者貼息借款合同 C、應(yīng)稅憑證的副本 D、外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：國(guó)際金融組織向我國(guó)提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅；外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，不免稅。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。 A、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn) B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) C、納稅人銷售舊貨 D、小規(guī)模納稅人銷售貨物【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D按照征收率計(jì)算，沒(méi)有減征規(guī)定。13、（2018年）下列仲裁員中，必須回避審理案件的有（）。 A、李某，是案件當(dāng)事人的股東 B、張某，是案件當(dāng)事人的配偶 C、王某，是案件爭(zhēng)議所屬區(qū)域的專家 D、趙某，是案件代理律師的父親【答案】ABD【解析】本題考核仲裁的回避制度。仲裁員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避，當(dāng)事人也有權(quán)以口頭或者書面方式提出回避申請(qǐng)：①是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬的；②與本案有利害關(guān)系的；③與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正裁決的；④私自會(huì)見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人請(qǐng)客送禮的。14、（2014年）下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有（）。 A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的 D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】ABCD15、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi).境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。 A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 B、股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 C、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 D、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定【答案】ABCD16、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。 A、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是納稅人繳納城建稅的地點(diǎn) B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，納稅地點(diǎn)為單位注冊(cè)地 C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，納稅地點(diǎn)為居住所在地 D、代收代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，納稅地點(diǎn)為代收代扣地【答案】AD【解析】對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地繳納。17、（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。 A、金銀首飾 B、珍珠 C、鉑金首飾 D、鉆石首飾【答案】ACD18、（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家電的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）向乙商場(chǎng)銷售自產(chǎn)洗衣機(jī)一批，含增值稅銷售額226萬(wàn)元，因其購(gòu)買量大給予10%的折扣，實(shí)際收取含增值稅銷售額203.4萬(wàn)元，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。

（2）銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元，沒(méi)收逾期不予退還的包裝物押金1.13萬(wàn)元。

（3）銷售部李某國(guó)內(nèi)出差，取得注明李某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，記載往返票價(jià)3270元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）100元。

（4）將自產(chǎn)空調(diào)30臺(tái)用于辦公樓、40臺(tái)用于員工宿舍、100臺(tái)用于換取零部件、10臺(tái)用于贈(zèng)送社區(qū)圖書館。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；甲公司取得的扣稅憑證均