內(nèi)蒙古2016下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》-三個要素試題

...wd......wd......wd...內(nèi)蒙古2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計根基》：三個要素試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵方案，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：承受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)完畢、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該承受該禮物。C：承受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。2、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ3、某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢說明以下各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修工程清單，并與制造業(yè)維修指南進展對比；③對車輛的車票進展分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用若何的優(yōu)先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。4、內(nèi)部審計師對應收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析提醒出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A：提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現(xiàn)金銷售額。5、生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務時所放棄的使用一樣的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務的A：時機成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本6、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進展了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進展合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構(gòu)核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。7、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否到達適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的根基。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進展審查。8、一名審計人員正對某組織的財務狀況進展審計。以下哪一項不屬于內(nèi)部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所標準的審計范圍A：復核財務信息的可靠性與真實性。B：復核為保證相關的政策、方案、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行;C：評估資源利用是否經(jīng)濟、有效;D：復核財務決策過程。9、在審計一個計算時機計系統(tǒng)時，以下有關整合測試設施(ITF)的表達中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。10、以下哪一項不可能被認為是說明具有很高舞弊征兆的情況?A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應收賬款部門的職責和責任的分配模糊。D：掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。11、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領域的學位。12、以員工的預期和感受為根基制定鼓勵政策時，該政策的主要方面是A：把員工的努力、績效和獎懲嚴密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標和具體目標。D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的時機，并鼓勵其提高績效。13、內(nèi)部審計師方案對有關投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內(nèi)容A：確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織對比，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進展監(jiān)視的程度。D：確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承當?shù)娘L險以及允許其投資的金融工具的類型。14、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低15、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致；B：它有大量技術(shù)人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術(shù)。16、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。17、在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。18、在為某高風險領域的特定業(yè)務制定方案時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務方案原則的最正確做法是:A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；B：將該業(yè)務作為一次訓練時機，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務實施過程中學習；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務；D：實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。19、某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術(shù)是A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C：獲得外部銀行確實認函；D：通過分析性計算，對比現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。20、內(nèi)部審計部門應通過對程序進展評估來為公司治理作奉獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ21、以下各項中屬于災難恢復方案的一項要素的是哪一項A：a.新開發(fā)應用程序的方案。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。22、為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。23、以下哪項不是利用期間報告的好處A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要24、首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進展溝通；B：監(jiān)視內(nèi)部控制流程的建設；C：保持組織的治理過程；D：僅在內(nèi)部審計活動的根基上做出個別的評估。25、某內(nèi)部審計主管提醒了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取以下哪一措施A：進展調(diào)查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比方，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制A：月度銀行對賬單；B：在專用賬戶上對所有的支出進展雙重簽名；C：當天記錄發(fā)生的每項交易；D：要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是注冊內(nèi)部審計師。2、某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終，內(nèi)部審計經(jīng)理完成了部門年終審計業(yè)務的方案定稿。根據(jù)有關數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務程序是A：選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成，來確定是否所有的出貨都已記錄B：安排年終存貨的全面清點，要求內(nèi)部審計師觀察并測試年終存貨C：編制產(chǎn)品的成本組成，對標準成本制度進展全面調(diào)查D：安排年終銷售截止測試3、應納稅所得額與稅前會計收入之間的時間性差異和永久性差異的區(qū)別在于A：只有時間性差異會產(chǎn)生遞延稅款。B：時間性差異包括那些記入稅前財務收益但不會記人應納稅所得額的工程。C：時間性差異不會產(chǎn)生未來應納稅額或稅款抵減額。D：只有永久性差異會產(chǎn)生遞延稅款。4、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)〞。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進展的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種答復方式，例如有些是自由答復，有些是選擇，其他問題則采用反響層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進展追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。許多調(diào)查問卷是由采用一樣答復選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調(diào)查對象來答復不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試答復者是否閱讀了調(diào)查問卷；B：減少模式反響傾向的影響；C：消除成心的虛假陳述；D：運用一樣的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。5、在內(nèi)部審計業(yè)務完畢不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊焈___A：旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產(chǎn)安全防護工作要差于高風險領域的資產(chǎn)安全防護工作B：取決于職能別離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗C：沒有書面政策規(guī)定受制止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動D：部門員工未經(jīng)適當?shù)嘏嘤枺灾敛荒軈^(qū)分真實簽章與偽造簽章6、內(nèi)部審計主管正在面試一名應聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計技術(shù)、會計和管理知識。但是經(jīng)濟學和電腦技術(shù)知識缺乏。以下選擇哪項更適宜A：由于缺乏審計準則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請；B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應聘者；C：鼓勵申請者承受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D：將應聘者安排在恰當?shù)穆毼簧?，使其同事能夠利用?jīng)濟學和計算機知識協(xié)助其工作。7、以下哪項內(nèi)容代表了已對審計工作底稿進展監(jiān)視檢查的恰當證據(jù)?Ⅰ、監(jiān)視員在每份工作底稿中的首字母簽名；Ⅱ、審計工作底稿檢查清單；Ⅲ、說明對審計工作底稿進展的監(jiān)視檢查的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄；IV、評價審計師工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評估。A：只有II和IV是對的；B：只有I，II和III是對的；C：I，II，III和IV都對；D：只有I，III和IV是對的。8、以下哪項是對內(nèi)部控制問卷的恰當描述A：內(nèi)部控制問卷提供了有關內(nèi)部控制實質(zhì)的詳細證據(jù)；B：與其他評價方法相比，內(nèi)部控制問卷占用被審計方的時間較少；C：內(nèi)部控制問卷要求內(nèi)部審計人員必須到場實施調(diào)查；D：提供的間接證據(jù)需要證實。9、運用條碼而不是期貨方法來識別制造商所使用的零件，其好處是A：賣主使用一樣的識別方法B：賣主可使用一樣的零件編碼C：能夠方便快速地記錄零件的移動D：所在零件的移動均得到控制10、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量47540036012351425報告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%未計量的用水2%6%2%4%2%根據(jù)上述水表更換工程的業(yè)務報告，內(nèi)部審計師將得出以下哪項結(jié)論A：已建設的操作標準被理解和遵守。B：應該每三年更換一次水表。C：應該分析和糾正偏離目標的情況。D：在該季度，可能已經(jīng)采取了必要的糾正措施。11、在業(yè)務方案階段，內(nèi)部審計師對車輛維修部門進展實地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結(jié)果做出以下表述“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當?shù)男蘩?。〞以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準。12、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。審計人員已經(jīng)證實了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟，基金余額并不特別大，由城市財務員管理。審計人員決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合正氣加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步審計人員應該A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因。B：通過了解紅利和向有關服務機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息。C：通知管理當局和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律參謀一起完成調(diào)查。D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。13、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該A：直到審計范圍限制消除后才實施審計；B：將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；C：對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；D：對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)歷的人員。14、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是A：沒有每年進展審計工作轉(zhuǎn)換。B：承受了對他好朋友管理領域的審計任務。C：沒有選擇適當?shù)姆治鲂猿绦?。D：沒有進一步審計測試就承受了管理當局的解釋。15、為了確認虛構(gòu)的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術(shù)是A：平行模擬工薪總額的計算；B：工薪扣減的例外測試；C：重新計算凈工資；D：標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。16、某內(nèi)部審計師可能運用計算機模擬來評價某制造公司的鋼鐵采購職能和以下哪項相關A：與鋼鐵有關的技術(shù)標準。B：倉庫職能的效率。C：有關存貨投資方面的備選采購政策的影響。D：用于決定經(jīng)濟訂貨量的計算機程序的質(zhì)量。17、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當?shù)蘑翊_定業(yè)務與工程目標和目的與組織的目標和目的是否一致；Ⅱ?qū)徍藰I(yè)務，確定結(jié)果與既定的目標和目的一致的程度；Ⅲ與管理層合作，制定適當?shù)目刂圃u價標準。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；D：僅有Ⅱ。18、某公司管理層已經(jīng)對該公司使用的不同系統(tǒng)構(gòu)造的潛在安全和控制風險表示了關注。這些關注不包括以下哪一項A：用戶可能需要為其使用的不同系統(tǒng)記住不同的ID代碼和口令。B：為不同的平臺制定統(tǒng)一安全標準對比困難。C：備份文件的儲存管理通常是分散進展的。D：由于將數(shù)據(jù)分布在公司的很多計算機上，某一個單一的故障就可能使公司的大量數(shù)據(jù)被毀掉。19、某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計活