淺談讓售材料業(yè)務(wù)操作及淺談糧食倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)

PAGE讓售材料業(yè)務(wù)操作1、目的：處理讓售材料業(yè)務(wù)2、適用范圍：讓售材料（除成品、半成品的銷售）3、文件內(nèi)容概述：⑴讓售材料出庫⑵接轉(zhuǎn)材料成本⑶確認(rèn)銷售收入4、流程操作手冊(cè)⑴讓售材料出庫系統(tǒng)路徑后勤—商品管理—庫存管理—貨物移動(dòng)—發(fā)貨事務(wù)碼MB1A按照系統(tǒng)路徑或事務(wù)碼操作進(jìn)入如下屏幕：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)移動(dòng)類型R251（從倉庫發(fā)貨到銷售）唯一選擇工廠R1100庫存地點(diǎn)O可能讓售多個(gè)物料執(zhí)行進(jìn)入下一界面：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)成本中心1R1110物料1R100140數(shù)量1R2庫位1R0003批次1R0309002成本中心n1110物料nR100002數(shù)量nR3庫位nR0001批次nR0304006連續(xù)幾次回車又回到當(dāng)前界面：保存，產(chǎn)生了物料憑證4900033173和財(cái)務(wù)憑證：⑵接轉(zhuǎn)材料成本系統(tǒng)路徑會(huì)計(jì)—財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—總分類帳—憑證輸入—編輯或預(yù)制總帳憑證事務(wù)碼FV50欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)憑證日期R記帳日期R短文本備注O總帳科目R54050101D/C借貸方R借方總帳科目R55044201D/C借貸方R貸方成本中心R1110科目55044201必須輸入一個(gè)成本中心，并且與第⑴步操作的成本中心一致憑證貨幣計(jì)的金額358.61保存，產(chǎn)生了財(cái)務(wù)憑證，如下：⑶確認(rèn)收入系統(tǒng)路徑會(huì)計(jì)—財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—應(yīng)付帳款—憑證輸入—其他—內(nèi)部轉(zhuǎn)帳—帶清帳事務(wù)碼F-51如果已經(jīng)收到了供應(yīng)商的貨款，則直接通過“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)憑證日期R20031114要處理的業(yè)務(wù)R轉(zhuǎn)儲(chǔ)記帳并清帳記帳碼R40（借方分錄）帳戶科目R10010101現(xiàn)金或銀行存款如果未收到供應(yīng)商的貨款，則通過“其他應(yīng)收款”科目處理：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)憑證日期R20031114要處理的業(yè)務(wù)R轉(zhuǎn)儲(chǔ)記帳并清帳記帳碼R29（供應(yīng)商特別總帳借方）帳戶供應(yīng)商R20080特別G/LRZ（其他應(yīng)收款）回車，進(jìn)入以下界面：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)金額應(yīng)收或已收貨款的金額R117到期日R20031115分配0根據(jù)實(shí)際情況輸入，可以輸“經(jīng)辦人”等內(nèi)容文本摘要0余干讓售輸入下一個(gè)行項(xiàng)目的值：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)記帳碼R50（貸方分錄）帳戶科目R51020101（其他業(yè)務(wù)收入—讓售材料）回車，進(jìn)入以下界面：欄目名稱描述R/O/N用戶動(dòng)作或結(jié)果注意事項(xiàng)金額“其他業(yè)務(wù)收入—讓售材料”對(duì)應(yīng)的金額R100稅碼銷項(xiàng)稅率RX1（17%銷項(xiàng)稅率）文本摘要0余干讓售在當(dāng)前界面點(diǎn)擊“”憑證概況按鈕，進(jìn)入以下界面：點(diǎn)擊“”按鈕計(jì)算稅額：單擊“”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額，單擊“”后退按鈕回到前一屏幕：在當(dāng)前界面，選擇菜單“憑證—模擬”，可以顯示當(dāng)前憑證：保存，產(chǎn)生了財(cái)務(wù)憑證DATE\@"M.d.yyyy"11.11.2021DATE\@"HH:mm"DATE\@"M.d.yyyy"11.11.2021DATE\@"HH:mm"22:21DATE\@"HH:mm:ss"22:21:03TIME\@"yy.M.d"21.11.11TIME\@"h時(shí)m分"10時(shí)21分TIME\@"h時(shí)m分s秒"10時(shí)21分3秒DATE\@"MMM.d,yy"Nov.11,21DATE\@"dMMMMyyyy"11November2021DATE\@"h:mm:ssam/pm"10:21:03PMDATE\@"HH:mm:ss"22:21:03TIME\@"yyyy年M月d日星期W"2021年11月11日星期四DATE\@"HH:mm:ss"22:21:03淺談糧食倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)摘要倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)工作是倉儲(chǔ)管理的基礎(chǔ)工作，它記錄了一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生及具體執(zhí)行情況，本文就倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)工作的重要性，從規(guī)范和完善倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)方面，詳細(xì)介紹了倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)從資料的整理、匯總到帳務(wù)處理等業(yè)務(wù)流程。關(guān)鍵詞倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)隨著國家糧食事業(yè)的發(fā)展，糧食體制的改革，管理觀念的更新，先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，要求倉儲(chǔ)管理的每項(xiàng)工作都要不斷的提高與改進(jìn)。我們所要談的倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)工作是糧食倉儲(chǔ)管理的基礎(chǔ)工作，它將倉儲(chǔ)所發(fā)生的每項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理、匯總；它準(zhǔn)確、真實(shí)的記錄了具體業(yè)務(wù)的發(fā)生及執(zhí)行情況；也反映了糧食從入庫到出庫的倉儲(chǔ)管理情況。倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與否，直接影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位具體業(yè)務(wù)情況的了解，也關(guān)系到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理決策，以及倉儲(chǔ)管理業(yè)務(wù)水平的提高。為了進(jìn)一步規(guī)范和完善倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)，我們結(jié)合倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)的實(shí)際工作，從原始憑證，記帳憑證以及帳目處理等幾方面，談一下我們對(duì)倉儲(chǔ)保管統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的理解。僅供參考。1原始憑證原始憑證即具體業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明，它包括原始的收購票據(jù)、檢斤員開的檢斤過稱單、化驗(yàn)員開的檢驗(yàn)單、銷售發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)運(yùn)結(jié)報(bào)單等。原始憑證應(yīng)具有真實(shí)性、完整性、合法性。所謂真實(shí)性，就是要求原始憑證反映的是業(yè)務(wù)發(fā)生的本來面目，不得偽造、歪曲具體業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)情況；完整性，就是要求原始憑證必須具備原始憑證的內(nèi)容、要素，手續(xù)要完整、齊備，如憑證的名稱，填制單位，業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、經(jīng)手人或責(zé)任人簽字（蓋章）等，需加蓋公章的也要按要求蓋章，如損耗報(bào)告單等。庫內(nèi)倒移的檢斤票據(jù)要求用統(tǒng)一規(guī)范的檢斤過稱單，要標(biāo)明業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，要有檢斤員及保管員的簽字（蓋章），要一式三聯(lián)，移入保管員一聯(lián)，移出保管員一聯(lián)，倉儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)一聯(lián)。按標(biāo)準(zhǔn)袋備貨的也可用此過稱單，備注欄要寫明件數(shù)及作業(yè)小組名稱，由移入方保管員和移出方保管員核對(duì)后填制，并由雙方簽字（蓋章），表樣見圖1。化驗(yàn)員開的檢驗(yàn)單要附在檢斤票據(jù)的后面，以備查驗(yàn)；合法性：收購用的原始憑證、銷售發(fā)票要執(zhí)行國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，必須符合國家的各項(xiàng)規(guī)章制度及相關(guān)法律。2記帳憑證倉儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)的每筆業(yè)務(wù)的記載都要有憑證，即記帳憑證。記帳憑證是根據(jù)原始憑證匯總、編制的出入庫總括票及損耗報(bào)告單等，表樣見圖2、3。記帳憑證的填制是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，它填制的內(nèi)容和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否，不僅影響到帳簿的登記，而且影響到月末報(bào)表的填制。它必須是根據(jù)復(fù)核無誤的原始憑證填制的；記帳憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，還可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。原始憑證附在分倉貨位保管帳的記帳憑證后面的，在匯制總帳記帳憑證時(shí)，要在備注欄標(biāo)明匯總的依據(jù)，以備查證。內(nèi)容填制要求字跡工整、準(zhǔn)確無誤，要求有填制人及相關(guān)責(zé)任人簽字（蓋章）。憑證裝訂要整齊，按月裝訂。憑證張數(shù)的計(jì)算方法：每日的原始憑證要匯總一張總括票，憑證張數(shù)為原始憑證的張數(shù)，每月再匯總一張總括票，憑證張數(shù)為每日的匯總表加上原始憑證張數(shù)。憑證的編號(hào)，可根據(jù)自己查找方便自定。3帳目處理倉儲(chǔ)帳分保管總帳及分貨位保管帳兩種。帳面樣見4、5。3.1總帳：分性質(zhì)、分品種記帳。同性質(zhì)、同品種、不同等級(jí)可記一本帳，用口曲紙標(biāo)明總庫存，一等玉米、二等玉米等。總帳按業(yè)務(wù)的不同逐筆月記帳。收購期間的水雜減量，待糧食烘干、晾曬結(jié)束后一筆支出。銷售欄的合計(jì)欄按銷售發(fā)票記帳，發(fā)出欄按運(yùn)輸開的鐵路發(fā)運(yùn)結(jié)報(bào)單記帳，未發(fā)出欄用合計(jì)欄減發(fā)出欄，它主要體現(xiàn)了倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行情況，是與實(shí)際相對(duì)應(yīng)的。3.2分貨位保管帳：按糧食性質(zhì)、品種不同，分帳記載。同性質(zhì)、同品種、不同等級(jí)的糧食可記同一本帳上，用口曲紙標(biāo)明貨位名稱逐貨位記載，分貨位保管帳可按具體業(yè)務(wù)日記帳，月結(jié)帳?？稍O(shè)站臺(tái)貨位、濕糧貨位。站臺(tái)貨位：各倉糧食移出至站臺(tái)貨位，由站臺(tái)貨位按鐵路發(fā)運(yùn)結(jié)報(bào)單直接作銷售處理。濕糧貨位：隨著糧食的烘干、晾曬入倉，濕糧貨位按檢斤票據(jù)作移出，同時(shí)其它貨位作移入。濕糧貨位的水雜扣量，待糧食烘干、晾曬結(jié)束后，將折合的水雜扣量作一筆支出。因烘干入倉的糧食數(shù)量是實(shí)際檢斤數(shù)，與折合成標(biāo)準(zhǔn)水分的收購數(shù)量是不符的，這樣在水雜扣量支出時(shí)就會(huì)有差數(shù)，如出現(xiàn)的是負(fù)數(shù)，則說明烘干入倉后的糧食數(shù)量比收購的標(biāo)準(zhǔn)水分?jǐn)?shù)量多，有超標(biāo)準(zhǔn)水分現(xiàn)象，數(shù)量為所體現(xiàn)的負(fù)數(shù)，此數(shù)我們可根據(jù)化驗(yàn)員開的移入各貨位的糧食總化驗(yàn)單，將超標(biāo)準(zhǔn)水分的各貨位糧食總數(shù)量相加，再與之相除，得數(shù)我們叫它入倉超標(biāo)準(zhǔn)水分率，然后再根據(jù)超標(biāo)準(zhǔn)水分的各貨位數(shù)量，逐筆相乘，結(jié)果填在各貨位保管帳的水雜扣量支出欄（保留10公斤），同時(shí)，濕糧貨位帳記在水雜扣量收入欄，濕糧帳結(jié)零。如出現(xiàn)正數(shù)，則是糧食從入庫到烘干、晾曬入倉期間的損耗數(shù)，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的處理損耗方法，分析此期間的損耗是否超耗。如有超耗現(xiàn)象，則說明倉儲(chǔ)管理某些方面有漏洞或不足之處，，可用損耗報(bào)告單分析、說明損耗原因。收購結(jié)束后，倉儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)根據(jù)以上數(shù)據(jù)撰寫接收情況倉儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，總結(jié)此收購期間的倉儲(chǔ)管理情況，并報(bào)與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)本階段及下一步工作安排當(dāng)好參謀。其它貨位損耗，可在貨位糧食出清后，逐貨位計(jì)算。如未超耗，結(jié)余數(shù)即為損耗數(shù)，如超耗，用損耗報(bào)告單說明原因。中央儲(chǔ)備糧可按中儲(chǔ)糧損耗處理辦法，由承儲(chǔ)庫用補(bǔ)貼款將損耗數(shù)量自行補(bǔ)足，帳目處理可在商品糧帳的支出空白欄標(biāo)明“補(bǔ)中儲(chǔ)糧損耗”，在中儲(chǔ)糧帳的摘要欄標(biāo)明“商品糧補(bǔ)入”，銷售欄作支出，中儲(chǔ)糧保管帳庫存歸零。3.3保管總帳與分貨位保管帳相符，如在保管總帳的未出庫欄有數(shù)量時(shí)，則保管總帳與分貨位保管帳不符，差即是未出庫數(shù)，待糧食全部出庫后就相符了。3.4記帳要求在摘要欄簡要寫明具體業(yè)務(wù)的內(nèi)容，為以后查證提供方便。月末結(jié)帳時(shí)如有發(fā)生額，在摘要欄蓋“本月合計(jì)”印章，結(jié)出本月發(fā)生額。在“本月合計(jì)”欄下面劃一條單紅線，其意思是“本月到此為止了”。如需“本年累計(jì)”的，在“本月合計(jì)”的下行累計(jì)出年初至本月止的累計(jì)發(fā)生額。在“累計(jì)”下面劃一條單紅線，以與下月發(fā)生額相區(qū)別。如無業(yè)務(wù)發(fā)生可直接在摘要欄蓋“月結(jié)”印章，結(jié)出庫存。，無需再劃紅線。年末累計(jì)數(shù)應(yīng)為全年的累計(jì)數(shù)，此時(shí)要在“本年累計(jì)”下面劃雙紅線。無需累計(jì)的，要在年末結(jié)帳時(shí)蓋“本年合計(jì)”印章，在“本年合計(jì)”下面劃雙紅線。年末有余額的，在摘要欄蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”印章，將需要結(jié)轉(zhuǎn)下年的數(shù)據(jù)填在此欄內(nèi)，在新帳的摘要欄內(nèi)蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”印章，將需要結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)填在相應(yīng)的欄內(nèi)。4業(yè)務(wù)要求4.1要求帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。帳帳相符即保管總帳與業(yè)務(wù)帳、財(cái)務(wù)帳相符；帳證相符即每筆業(yè)務(wù)的記載要與所對(duì)應(yīng)的憑證相符；帳實(shí)相符即分貨位保管帳與庫存實(shí)物相符。4.2要求保管統(tǒng)計(jì)每月與業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)對(duì)帳一次，不符要寫份說明，以備日后查證。4.3每月要填制庫存糧食收支平衡表，實(shí)物臺(tái)帳，貨位示意圖，表樣見附表6、7。報(bào)表要求與帳證相符，并保證填報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等。車號(hào)移出貨位移入貨位毛重皮重凈重備注合計(jì)

附表1檢斤過稱單填制單位：年月日單位：公斤檢斤員：移出方經(jīng)手人：移入方經(jīng)手人：附表2（）出入庫總括票填制單位：年月日單位：公斤倉號(hào)品種等級(jí)數(shù)量備注填制人：復(fù)核人：說明：括號(hào)內(nèi)根據(jù)需要填寫，如銷售、移入、移出、劃入等。根據(jù)具體出入庫情況，將出、入劃掉一項(xiàng)，一式三聯(lián)，倉儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、保管員各一聯(lián)。附表3（損耗、溢余）報(bào)告單貨位號(hào)品種性質(zhì)生產(chǎn)年度等級(jí)收入量累計(jì)付出量累計(jì)實(shí)際損溢量計(jì)算損耗合計(jì)數(shù)量定額損耗運(yùn)輸損耗水雜減量定額損耗率%數(shù)量運(yùn)輸損耗率%數(shù)量水分降低率%雜質(zhì)降低率%數(shù)量合計(jì)損耗或溢余原因：上級(jí)主管部門審批意見：本單位意見：填報(bào)單位：年月日單位：公斤負(fù)責(zé)人：保管員：制表人；說明：本表是糧食損溢和水份雜質(zhì)減量共用報(bào)單，填水份雜質(zhì)減量時(shí)必須附化驗(yàn)單。實(shí)際損耗與計(jì)算損耗進(jìn)行對(duì)比，判斷是否超耗。附表5保管總帳品種等級(jí)保管責(zé)任人：年摘要憑證編號(hào)收入支出庫存核對(duì)印月日合計(jì)收購劃入合計(jì)銷售劃出水雜扣量損耗結(jié)算數(shù)量水雜扣量合計(jì)已出庫未出庫附表5保管帳倉號(hào)品種等級(jí)保管責(zé)任人：年摘要憑證編號(hào)收入支出庫存核對(duì)印月日合計(jì)收購劃入移入合計(jì)銷售移出劃出水雜扣量損耗結(jié)算數(shù)量水雜扣量附表6庫存糧油收支平衡月報(bào)表填報(bào)單位：年月