2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》押題卷3

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1.[單選][1.5分]張某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入60000元（假設(shè)當(dāng)年沒有取得其他收入），將其中的10000元通過非營利性社會團體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育，預(yù)扣預(yù)繳時其應(yīng)扣繳個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）

A.12400

B.13200

C.14000

D.12200

2.[單選][1.5分]下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.開具發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.發(fā)票丟失，只需于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報告稅務(wù)機關(guān)

D.開具發(fā)票的單位不得擅自損毀發(fā)票，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀

3.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自行開發(fā)的商品房，賬務(wù)處理中一定不會涉及的是（）。

A.借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

B.借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：開發(fā)產(chǎn)品

D.借：銷售費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

4.[單選][1.5分]下列業(yè)務(wù)不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.代理存款賬戶賬號報告業(yè)務(wù)

B.代理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)

C.代理跨區(qū)域涉稅事項報告業(yè)務(wù)

D.代理財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告業(yè)務(wù)

5.[單選][1.5分]下列關(guān)于納稅評估的說法，錯誤的是（）。

A.納稅評估的對象為稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

B.納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機關(guān)篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類

C.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人可作為重點評估分析對象

D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，由其本級主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自行處理

6.[單選][1.5分]下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用"未發(fā)生銷售行為的不征稅項目"編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.以賒銷方式銷售貨物

7.[單選][1.5分]甲公司為一般納稅人，2022年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用

8.[單選][1.5分]下列不屬于一般稅務(wù)咨詢主要形式的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.現(xiàn)場觀察

9.[單選][1.5分]稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45

10.[單選][1.5分]下列有關(guān)延期辦理納稅申報與延期繳納稅款的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局申請延期納稅

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款

11.[單選][1.5分]申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.確定稅種

12.[單選][1.5分]下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.3歲以下嬰幼兒照護

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

13.[單選][1.5分]下列關(guān)于銷售不動產(chǎn)增值稅的稅務(wù)處理中，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2022年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2022年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

14.[單選][1.5分]某家具廠系增值稅一般納稅人，2022年8月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木賬面成本為40000元，該原木系從林場購入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購入，假設(shè)損失的木材均是2022年5月份購入的，未生產(chǎn)領(lǐng)用，則2022年8月份《增值稅及附加稅費申報表》的第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫（）元。

A.6656.04

B.7856.04

C.7144.44

D.8965.28

15.[單選][1.5分]下列各項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.商品銷售發(fā)票

B.餐飲發(fā)票

C.航空運輸電子客票行程單

D.貨運發(fā)票

16.[單選][1.5分]2022年3月5日，納稅人購進辦公樓一座，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅72萬元，該大樓專用于免稅項目，并于次月開始計提折舊。2022年3月，納稅人將該大樓改變用途，用于允許抵扣項目，假設(shè)改變用途時的不動產(chǎn)凈值率為95％。該企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）480000

應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額320000

貸：固定資產(chǎn)800000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）456000

應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額304000

貸：固定資產(chǎn)760000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）684000

貸：固定資產(chǎn)684000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）800000

貸：固定資產(chǎn)800000

17.[單選][1.5分]下列業(yè)務(wù)處理應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方核算的是（）。

A.將自產(chǎn)的木制一次性筷子出售

B.商場零售金銀首飾

C.批發(fā)企業(yè)銷售卷煙

D.委托加工收回的已代收代繳消費稅的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，被受托方代收代繳的消費稅

18.[單選][1.5分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅中社會保險費扣除的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)為在本企業(yè)任職的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

19.[單選][1.5分]大華公司采取分期收款方式向佳明公司銷售高檔化妝品，雙方于2022年6月28日簽訂了一份買賣合同，合同約定佳明公司于7月28日、8月28日，分別向大華公司付款80萬元。但大華公司在7月10日就收到佳明公司的預(yù)付貨款，并全額開具了增值稅發(fā)票；大華公司于8月30日發(fā)出貨物，針對上述業(yè)務(wù)大華公司增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.6月28日

B.7月10日

C.7月28日

D.8月30日

20.[單選][1.5分]下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準(zhǔn)予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

21.[多選][2分]稅款征收的方式包括有（）。

A.核定征收

B.定期定額征收

C.郵寄申報

D.代扣代繳

E.委托代征

22.[多選][2分]鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項進行初步調(diào)查和了解，并從以下（）方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托。

A.委托事項是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)

B.是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力

C.是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險

D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務(wù)

E.是否通過函證來獲取證據(jù)

23.[多選][2分]關(guān)于涉稅信息報告事項代理服務(wù)的說法正確的有（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，應(yīng)對申請資料的完整性、稅務(wù)事項辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時性負(fù)責(zé)

B.對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當(dāng)簡化流程

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，要執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派等一般流程

D.應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引》的要求開展業(yè)務(wù)

E.稅務(wù)師事務(wù)所以自己的名義辦理業(yè)務(wù)

24.[多選][2分]涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在下列情形，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有（）。

A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的

B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的

D.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的

E.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的

25.[多選][2分]下列對企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的有（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)綜合利用資源，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%實行稅額抵免

E.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅

26.[多選][2分]基礎(chǔ)信息報告代理業(yè)務(wù)包括（）。

A.代理一照一碼戶信息變更業(yè)務(wù)

B.代理稅務(wù)證件增補發(fā)業(yè)務(wù)

C.代理跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項反饋業(yè)務(wù)

D.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)

E.代理自然人自主報告身份信息業(yè)務(wù)

27.[多選][2分]下列項目中屬于我國《中華人民共和國印花稅法》“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。

A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.專利申請轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

28.[多選][2分]關(guān)于納稅評估，下列說法正確的有（）。

A.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稽查部門及其稅務(wù)稽查員負(fù)責(zé)

B.納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人

C.特殊行業(yè)的重點企業(yè)為納稅評估的重點分析對象

D.稅務(wù)約談不必提前通知納稅人

E.納稅評估中，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

29.[多選][2分]下列關(guān)于工傷保險與失業(yè)保險申報代理與審核的表述，錯誤的有（）。

A.工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費

B.失業(yè)保險由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險費

C.建筑施工企業(yè)可以按照項目工程總造價的一定比例繳納工傷保險

D.有些省份規(guī)定本地區(qū)農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費、用人單位負(fù)擔(dān)部分也可以無需繳納

E.工傷保險和失業(yè)保險的申報代理與審核的重點是繳費人數(shù)、繳費基數(shù)和繳費比例

30.[多選][2分]有下列（）情形的，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關(guān)系

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)

C.曾經(jīng)購買過被鑒證單位商品

D.曾經(jīng)作為專家提供過咨詢意見

E.曾經(jīng)購買過被鑒證單位的股票，現(xiàn)已賣掉

31.[問答][8分]張某任職于某設(shè)計公司，2022年全年工資薪金所得收入9萬元。此外其還利用業(yè)余時間接單拍攝，2022年通過線上接單拍攝取得收入5萬元，經(jīng)計算2022年全年取得綜合所得需補稅金額為450元。2022年1月底張某接到通知，其子女教育專項附加扣除信息填寫存在錯誤，張某于2月初按規(guī)定更正相關(guān)信息，后自查信息時又發(fā)現(xiàn)其因漏填信息2022年1月未享受子女教育專項附加扣除。

（1）判斷張某是否需要辦理2022年度匯算清繳，并簡述理由。

（2）張某專項附加扣除信息填寫錯誤，1月漏填專項附加扣除信息導(dǎo)致未享受扣除，判斷其匯算清繳是否可以扣除并說明理由。

（3）簡述無需辦理個稅匯算清繳的情形。

32.[問答][8分]高級工程師林某2022年取得如下收入：

（1）1月在甲公司擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，月工資9000元，企業(yè)為其支付補充養(yǎng)老保險300元。林某認(rèn)為當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅＝（9000＋300－5000）×3％＝129（元）。

（2）8月將位于市區(qū)的一處住房出租，租賃期限1年，月含稅租金4000元，8月發(fā)生修繕費1200元。林某認(rèn)為8月應(yīng)納的個稅＝（4000－1200－800）×20％＝400（元）。（不考慮增值稅起征點優(yōu)惠政策）

（3）6月應(yīng)邀參加乙單位一項工程設(shè)計，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元（不考慮其他稅費），林某認(rèn)為應(yīng)該預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝50000×（1－20％）×20％＝8000（元）。

（4）將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。林某認(rèn)為是免個稅的。

（1）根據(jù)上述資料，逐項分析林某計算的個稅是否正確，如果不正確，請計算出應(yīng)繳納的正確的個人所得稅稅額。

33.[問答][8分]甲市稅務(wù)局稽查局于2022年6月10日到某土特產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2022年10月銷售炒板栗一批，價稅合計數(shù)5.65萬元，2022年11月份出租的包裝物到期無法收回，包裝物押金1萬元不予退回，該生產(chǎn)企業(yè)直接按0.65萬元繳納了增值稅，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為土特產(chǎn)的包裝物押金應(yīng)在包裝物逾期不能收回時依法納稅，企業(yè)少繳增值稅1150.44元?；榫志驮撈髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅1150.44元。稽查局于2022年6月15日將稅務(wù)處理決定書送達土特產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)；該企業(yè)于6月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于6月21日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市稅務(wù)局對土特產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)的行政復(fù)議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。

（1）市稅務(wù)局是否應(yīng)該受理土特產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。

（2）土特產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)是否可以就不予受理行為向人民法院提起行政訴訟，并說明理由。

34.[問答][8分]張某擬投資創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)就以下問題咨詢稅務(wù)師事務(wù)所：

（1）成立一人有限責(zé)任公司和成立個人獨資企業(yè)在稅收上有什么差異？單純從稅收角度看，哪種組織形式更為有利？

（2）如果張某成立的是個體工商戶，年收入50萬元，成本費用稅金20萬元，無綜合所得及其他所得，無專項扣除、專項附加扣除、其他扣除等扣除項目，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？

（3）如果張某成立的是個體工商戶，當(dāng)年的支出共30萬元，但是生產(chǎn)經(jīng)營支出與家庭支出無法準(zhǔn)確劃分，生產(chǎn)經(jīng)營支出可以扣除多少并說明理由。

（4）如果張某投資某企業(yè)，張某2022年8月從該企業(yè)處借款10萬元，截止到2022年12月31日仍未歸還，也未用于生產(chǎn)經(jīng)營，張某按“利息、股息、紅利所得”繳納個稅，是否正確？說明理由。

35.[問答][8分]2022年12月，某市稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年5月以15000萬元購買政府出讓的一宗土地，并繳納了契稅，當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%。

（2）自2022年6月起，對受讓土地50%的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本9000萬元、管理費用680萬元、銷售費用560萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，該公司能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，允許扣除的稅金及附加350萬元（不含增值稅，包含繳納的印花稅）。

（3）2022年9月該房地產(chǎn)項目竣工驗收，截止到11月底該項目已銷售可售建筑面積的90%，共計取得不含稅收入35000萬元。

其他相關(guān)資料：該省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）簡要說明房地產(chǎn)開發(fā)成本包含的項目。

（2）簡要說明稅務(wù)機關(guān)要求該房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算的理由。

（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司清算土地增值稅時應(yīng)納土地增值稅稅額。（單位為萬元，保留2位小數(shù)）

36.[問答][25分]某縣木材加工廠，主要經(jīng)營：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝；木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。2022年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（假定該廠在當(dāng)月辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)）：

（1）11月5日，從附近林場購進原木一批，取得林場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張，注明價款50萬元，用銀行存款支付貨款。當(dāng)月已全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)木制家具。

（2）11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明金額12萬元，增值稅稅款1.56萬元，另支付車輛購置稅1.2萬元，取得完稅憑證，款項已經(jīng)支付。

（3）11月8日，用銀行存款向負(fù)責(zé)運輸購進原木的運輸公司支付運費，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額5000元，另支付裝卸費及運雜費500元，取得增值稅普通發(fā)票。

（4）11月10日，銷售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價格（不含稅）3000元，開具增值稅專用發(fā)票并收到對方開具的轉(zhuǎn)賬支票。

（5）11月11日，直接銷售給消費者家具2套，并提供裝卸安裝服務(wù)，收取裝卸安裝費用，全部款項直接以現(xiàn)金方式收取。開具普通發(fā)票，發(fā)票注明價格7500元。

（6）11月18日，與某大型商場達成協(xié)議，由商場代銷公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對外零售價格每套5000元，成本價3200元，協(xié)議按售出家具零售價格的10％付給商場手續(xù)費，當(dāng)期發(fā)出家具10套。

（7）11月20日，銷售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性筷子，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款是50萬元，對方開出商業(yè)匯票一張。

（8）11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)部分當(dāng)月從林場購入的原木所加工的木制家具因管理不善發(fā)生了損失，商品成本50000元，其中涉及原木不含稅成本價38140元（其中運費成本520元），企業(yè)未做賬務(wù)處理，其相應(yīng)的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其補繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機關(guān)繳納了該稅款。

（9）11月23日，銷售企業(yè)使用的機器設(shè)備，取得含稅收入51500元，該企業(yè)選擇簡易計稅。

（10）11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場匯回5套家具的代銷款并開具了代銷清單，商場已經(jīng)直接留存了代銷手續(xù)費，開具了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并將剩余款項匯回。

（11）11月30日，當(dāng)月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費含稅收入為34800元，同時加收優(yōu)質(zhì)費4750元。

其他資料：木制一次性筷子的消費稅稅率為5％。

問題：

（1）根據(jù)上述資料的先后順序作相關(guān)的賬務(wù)處理。

（2）計算當(dāng)期應(yīng)繳納的各流轉(zhuǎn)稅金及附加，并作相關(guān)計提稅金的賬務(wù)處理。

37.[問答][25分]某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，2022年6月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米100噸，總價款300000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，支付某運輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運費4200元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）本月將上述購入的玉米生產(chǎn)為糧食酒精，支付人工、輔料等成本合計160000元，取得增值稅普通發(fā)票。委托某一般納稅人運輸企業(yè)將生產(chǎn)好的糧食酒精直接運輸?shù)轿挥诳h城一家酒廠加工成散裝白酒，支付不含稅運費32500元，取得增值稅專用發(fā)票。

（3）月底將委托加工的散裝白酒收回，合計60噸。取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元，加工廠依法代收代繳消費稅213925元。本月將其90％用于連續(xù)