財(cái)務(wù)管理學(xué)課件：存貨資產(chǎn)

2024/3/10短期資產(chǎn)管理重點(diǎn)內(nèi)容：存貨的最佳采購(gòu)數(shù)量確定、再訂貨點(diǎn)的估計(jì)應(yīng)收賬款信用政策的制定最佳現(xiàn)金持有量的估計(jì)方法存貨的功能與成本

存貨規(guī)劃存貨控制

存貨包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等，可以分為三大類(lèi)：原材料存貨、在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)成品存貨。第一節(jié)存貨管理我國(guó)企業(yè)目前存貨現(xiàn)狀會(huì)計(jì)期間存貨200639.20%200739.35%200839.13%200940.82%一、存貨的功能與成本存貨的功能儲(chǔ)存必要的原材料和在產(chǎn)品，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于銷(xiāo)售；適當(dāng)儲(chǔ)存原材料和產(chǎn)成品，便于組織均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；留有各種存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，可以防止意外事件造成的損失。與存貨有關(guān)的成本采購(gòu)成本：由買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成訂貨成本：為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本儲(chǔ)存成本：在物資儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金支付的利息費(fèi)等訂貨成本儲(chǔ)存成本存貨成本訂貨量存貨的功能與成本

存貨規(guī)劃存貨控制

存貨規(guī)劃包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是應(yīng)當(dāng)訂購(gòu)多少，二是應(yīng)當(dāng)何時(shí)開(kāi)始訂貨。二、存貨規(guī)劃及控制1、經(jīng)濟(jì)批量模型A代表全年需要量Q代表每批訂貨量F代表每批訂貨成本，H代表每件存貨的年儲(chǔ)存成本經(jīng)濟(jì)批量=經(jīng)濟(jì)批數(shù)=總成本一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購(gòu)批量Q*訂貨成本儲(chǔ)存成本存貨成本訂貨量o總成本經(jīng)濟(jì)批量的確認(rèn)新宇公司全年需要甲零件1200件，每次訂貨的成本為400元，每件存貨的年儲(chǔ)存成本為6元。計(jì)算新宇公司的經(jīng)濟(jì)。批量如下：公式法逐批測(cè)試法

項(xiàng)目各種批量訂購(gòu)批數(shù)（批）123456訂購(gòu)批量（件）1200600400300240200年儲(chǔ)存成本（元）360018001200900720600年訂貨成本（元）4008001200160020002400年總成本合計(jì)（元）400026002400250027203000假設(shè)所需零件的每件價(jià)格為10元，但如果一次訂購(gòu)超過(guò)600件，可給予2%的批量折扣，問(wèn)應(yīng)以多大批量訂貨？思考？?jī)煞N方案總成本的比較按經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)的總成本：按折扣購(gòu)買(mǎi)的總成本：思考題：如果貨物不是一次到齊，而是陸續(xù)到達(dá)的，那么經(jīng)濟(jì)批量如何確認(rèn)？2、再訂貨點(diǎn)訂貨點(diǎn)：訂購(gòu)下一批存貨時(shí)本批存貨的儲(chǔ)存量影響訂貨點(diǎn)的因素原材料的使用率，即每天消耗的數(shù)量在途時(shí)間：從發(fā)出訂單到貨物驗(yàn)收完畢所用的時(shí)間確定訂貨點(diǎn)的公式：假設(shè)前提：貨物一次到達(dá)。提前訂貨時(shí)間3、保險(xiǎn)儲(chǔ)備為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一般企業(yè)都不會(huì)允許庫(kù)存原料降低為零，而是會(huì)保留一個(gè)庫(kù)存儲(chǔ)備，這個(gè)庫(kù)存就叫做保險(xiǎn)儲(chǔ)備。保險(xiǎn)儲(chǔ)備S的計(jì)算公式：考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備情況下的再訂貨點(diǎn)：保險(xiǎn)儲(chǔ)備預(yù)計(jì)恒遠(yuǎn)公司的最大日消耗量為12件，預(yù)計(jì)最長(zhǎng)收貨時(shí)間為25天，現(xiàn)計(jì)算恒遠(yuǎn)的保險(xiǎn)儲(chǔ)備和再訂貨點(diǎn)例題提前訂貨時(shí)間4、考慮不確定因素的存貨成本總成本=訂貨成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本新宇公司每年需要某零配件10000件，訂貨成本為每次200元，儲(chǔ)存成本為每件25元。公司在交貨期內(nèi)的平均需求量是40件。為避免可能的缺貨成本，公司準(zhǔn)備持有0至30件保險(xiǎn)儲(chǔ)備，并對(duì)不同保險(xiǎn)儲(chǔ)備量下的缺貨成本進(jìn)行了估算。現(xiàn)對(duì)新宇公司的最優(yōu)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量和再訂貨點(diǎn)進(jìn)行計(jì)算如下。計(jì)算訂貨成本:計(jì)算儲(chǔ)存成本計(jì)算總成本保險(xiǎn)儲(chǔ)備a（件）再訂貨點(diǎn)b（件）平均存貨c（件）訂貨成本d（元）儲(chǔ)存成本e（元）缺貨成本f（元）總成本g（元）0402005,0005,0002,50012,5005452055,0005,1251,25011,37510502105,0005,25060010,85015552155,0005,37525010,62520*60*2205,0005,50012010,620*25652255,0005,6255010,67530702305,0005,750010,750存貨的功能與成本

存貨規(guī)劃存貨控制

存貨控制是按照存貨計(jì)劃的要求，對(duì)存貨的使用和周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行的組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督。（日常管理）三、存貨規(guī)劃及控制1、存貨的歸口分級(jí)控制對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理實(shí)行資金的歸口管理實(shí)行資金的分級(jí)管理計(jì)算每一種存貨在一定時(shí)間內(nèi)（一般為1年）的資金占用額；計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格；根據(jù)事先測(cè)定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為A類(lèi)，把一般存貨劃為B類(lèi)，把不重要的存貨劃為C類(lèi)，并畫(huà)圖表示出來(lái)；對(duì)A類(lèi)存貨進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)劃和控制，對(duì)B類(lèi)存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對(duì)C類(lèi)存貨只進(jìn)行一般管理。2、ABC分類(lèi)管理法材料品種（用編號(hào)代替）占用資金數(shù)額（元）類(lèi)別各類(lèi)存貨品種數(shù)量（種）占存貨品種總數(shù)的比重（%）各類(lèi)存貨占用資金數(shù)量（元）占存貨總資金的比重（%）1200000A320%40000080%21000003100000420000B533%8000016%52000061500071500081000098000C747%200004%1050001130001220001310001480015200合計(jì)500000-15100%500000100%適時(shí)制的成功