初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與電算化管理知識(shí)重點(diǎn)分析

初級(jí)會(huì)計(jì)電算化——重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)及高頻考點(diǎn)基本原理部分一、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)工作原理1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)制二進(jìn)制：計(jì)算機(jī)的基礎(chǔ)代碼，0-1碼。由0和1組成，逢2向高位進(jìn)1。輔助進(jìn)制：八進(jìn)制、十六進(jìn)制。一般考核方式：對(duì)三類進(jìn)制的理解，簡單十進(jìn)制數(shù)的二進(jìn)制表達(dá)（2）三個(gè)層次的數(shù)據(jù)計(jì)量單位位（bit，比特）：二進(jìn)制的數(shù)據(jù)單位，每一個(gè)0或1稱為一個(gè)數(shù)位。字節(jié)（Byte，B注意是大寫，以區(qū)分比特）：8個(gè)位為一個(gè)字節(jié)，即字節(jié)的千進(jìn)位制：1024（2的10次方)。字(字長)：在計(jì)算機(jī)中作為一個(gè)整體被存取、傳送、處理的二進(jìn)制數(shù)據(jù)稱為一個(gè)字或單元。每個(gè)字中二進(jìn)制數(shù)的位 數(shù)稱為字長。計(jì)算機(jī)CPU不同，字長也不同。一般考核方式：字節(jié)占位數(shù)，字、字長的理解。（3）常用的數(shù)據(jù)編碼ASCII編碼：適用于計(jì)算機(jī)鍵盤上的所有數(shù)字、字母、符號(hào)、控制鍵，以及各種特殊計(jì)算符號(hào)。一個(gè)ASCII碼值占一個(gè)字節(jié)（8個(gè)二進(jìn)制位）一個(gè)字符占一個(gè)字節(jié)，最高位為0ASCII碼值的比較：數(shù)字<大寫字母<小寫字母一般考核方式：ASCII碼占位；簡單的ASCⅡ碼值比較漢字編碼：包括輸入碼、機(jī)內(nèi)碼、字形碼等多種形式，處理中需要復(fù)雜的三碼轉(zhuǎn)換。計(jì)算機(jī)內(nèi)部每個(gè)漢字用2個(gè)字節(jié)（16個(gè)二進(jìn)制位）表示，每個(gè)字節(jié)只用后7位，最高位為1，以區(qū)別于ASCII碼。一般考核方式：每個(gè)漢字編碼在計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)中的占位。二、會(huì)計(jì)信息處理1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)信息處理規(guī)程基本理解：通過會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)基本原則概念框架等，對(duì)信息的處理規(guī)則、處理流程等進(jìn)行有效的控制。一般考核方式：會(huì)計(jì)信息處理需遵循的規(guī)則（2）會(huì)計(jì)信息處理的工具及流程工具：傳統(tǒng)方式，算盤、計(jì)算器+紙媒介數(shù)據(jù)儲(chǔ)存，手工計(jì)算，人工控制，紙質(zhì)存儲(chǔ) 現(xiàn)代方式，計(jì)算機(jī)+電子媒介數(shù)據(jù)儲(chǔ)存，計(jì)算機(jī)計(jì)算，計(jì)算機(jī)+人工控制，電子存儲(chǔ)流程：傳統(tǒng)方式，復(fù)雜流程，層層計(jì)算、匯總、校驗(yàn)現(xiàn)代方式，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從發(fā)生點(diǎn)一次輸入，自動(dòng)匯總計(jì)算產(chǎn)生結(jié)果，無手工計(jì)算及復(fù)雜的中間過程一般考核方式：傳統(tǒng)方式與現(xiàn)代方式會(huì)計(jì)信息處理的工具及流程的簡單區(qū)別三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的要素人員：掌握會(huì)計(jì)知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)工具工具：計(jì)算機(jī)軟件、硬件。規(guī)程：會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作規(guī)范等一般考核方式：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要素的理解。（2）ERP基礎(chǔ)理解管理思想：ERP是一整套企業(yè)管理系統(tǒng)體系標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)質(zhì)是 在MRPII基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想.軟件產(chǎn)品：ERP是綜合應(yīng)用了現(xiàn)代電子技術(shù)的，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品。管理系統(tǒng)：ERP是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。一般考核方式：ERP的集成要素。第一章會(huì)計(jì)電算化概述一、會(huì)計(jì)電算化概述1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)電算化的狹義（微觀）和廣義（宏觀）內(nèi)容 一般考核形式：那些屬于會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容（2）會(huì)計(jì)電算化的四個(gè)發(fā)展階段的特征兩個(gè)方面發(fā)展的結(jié)合：計(jì)算機(jī)及現(xiàn)代電子技術(shù)的發(fā)展； 現(xiàn)代會(huì)計(jì)思想及方法的發(fā)展。 重點(diǎn)在第三、第四階段。一般考核形式：會(huì)計(jì)電算化的哪個(gè)階段具有那些特征（3）會(huì)計(jì)電算化的意義或作用從會(huì)計(jì)工作、企業(yè)管理、社會(huì)發(fā)展三個(gè)層次理解 一般考核形式：會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)了什么，達(dá)到了什么二、會(huì)計(jì)核算軟件概述1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊及結(jié)構(gòu)核心模塊：賬務(wù)處理其他業(yè)務(wù)模塊： 購銷經(jīng)營管理模塊：應(yīng)收款和應(yīng)付款核算 人力資源管理模塊：工資（薪資）管理 物力資源管理模塊：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)模塊與賬務(wù)處理模塊的關(guān)聯(lián)：記賬憑證一般考核形式：ERP會(huì)計(jì)核算軟件有哪些基本模塊組成；各模塊基本處理內(nèi)容，與賬務(wù)處理模塊關(guān)聯(lián)（2）會(huì)計(jì)核算軟件與手工處理異同相同相同原因：共同的會(huì)計(jì)學(xué)的方法體系，相同的規(guī)則、規(guī)范相同點(diǎn)：目標(biāo)、依據(jù)、理論方法;數(shù)據(jù)處理流程大體相同相異相異原因：計(jì)算機(jī)技術(shù)的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)相異點(diǎn)：記賬規(guī)則不完全相同賬務(wù)處理流程類型有差異內(nèi)部控制方式不同人工控制計(jì)算機(jī)控制和人工控制相結(jié)合一般考核方式：會(huì)計(jì)核算軟件與手工處理的相同、相異點(diǎn)，重點(diǎn)是相異點(diǎn)，難點(diǎn)是完全相同、完全相異點(diǎn)，不僅大的方面，還有細(xì)節(jié)。第二章會(huì)計(jì)電算化工作環(huán)境一、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）計(jì)算機(jī)分類及應(yīng)用規(guī)模劃分：巨型機(jī)-國家級(jí)應(yīng)用；大中型機(jī)-行業(yè)級(jí)應(yīng)用；小型機(jī)-企業(yè)級(jí)應(yīng)用；微型機(jī)-個(gè)人級(jí)應(yīng)用。用途劃分：通用計(jì)算機(jī)——一般信息處理和數(shù)據(jù)運(yùn)算；專用計(jì)算機(jī)——解決某一類特殊問題而專門設(shè)計(jì)。數(shù)據(jù)處理應(yīng)用：電子數(shù)據(jù)處理-EDP、管理信息系統(tǒng)-MIS、決策支持系統(tǒng)-DDS。計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)：輔助設(shè)計(jì)-CAD：輔助制造-CAM；輔助教學(xué)-CAI。一般考核方式：不同類型計(jì)算機(jī)的適用范圍，數(shù)據(jù)處理、輔助技術(shù)的幾個(gè)英文縮寫的含義。（2）計(jì)算機(jī)的主要性能指標(biāo)速度指標(biāo)：主頻、頻率、時(shí)鐘主頻，核心部件-CPU內(nèi)數(shù)字脈沖信號(hào)震蕩的速度，或頻率。計(jì)量單位：赫茲Hz、kHz（千赫）、MHz（兆赫）、GHz（吉赫），千進(jìn)制。處理能力指標(biāo)：字長、位、數(shù)據(jù)總線寬度，CPU同時(shí)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)位數(shù)，反映了CPU處理數(shù)據(jù)的寬度、精度和速度。計(jì)量單位：位（bit）。每個(gè)0或1為一個(gè)位。存儲(chǔ)（記憶）能力指標(biāo)：存儲(chǔ)容量（內(nèi)存、外存）計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器能存放二進(jìn)制信息的總量。一般包括計(jì)算機(jī)的內(nèi)存容量和內(nèi)置硬盤容量，并分別計(jì)量。計(jì)量單位：字節(jié)（Byte，簡寫B(tài)）,一個(gè)字節(jié)為八個(gè)二進(jìn)制位；K千字節(jié),M兆,G吉,T太。進(jìn)位：1024。一般考核方式：各性能指標(biāo)的含義、計(jì)量單位，一般電腦的計(jì)量級(jí)別。二、計(jì)算機(jī)硬件結(jié)構(gòu)及性能1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）計(jì)算機(jī)的結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)三大組成部分：中央處理器、存儲(chǔ)器、輸入輸出設(shè)備。關(guān)聯(lián)：指令、數(shù)據(jù)。一般考核方式：計(jì)算機(jī)基本結(jié)構(gòu)由哪幾大部分組成，各組成部分靠什么關(guān)聯(lián)。（2）中央處理器的組成及性能指標(biāo)組成：運(yùn)算器，包括邏輯部件（ALU）和寄存器（R）控制器；包括指令寄存器、指令編碼器、指令計(jì)數(shù)器。性能指標(biāo)：品牌和芯片系列、核數(shù)、字長、主頻。一般考核方式：CPU的兩個(gè)組成部分的基本作用，CPU的性能指標(biāo)計(jì)量，主流計(jì)算機(jī)CUP的計(jì)量級(jí)別。（3）計(jì)算機(jī)內(nèi)、外存的工作原理外存與內(nèi)存對(duì)話，內(nèi)存與CPU對(duì)話。關(guān)機(jī)后RAM內(nèi)容消失。一般考核方式：哪個(gè)是主（輔）存儲(chǔ)器，永久/臨時(shí)數(shù)據(jù)存于何處。（4）兩種類型的內(nèi)存及性能只讀存儲(chǔ)器（ROM）：只能讀取不能寫入，固化計(jì)算機(jī)的基本信息，開機(jī)時(shí)調(diào)用。隨機(jī)存儲(chǔ)器（RAM）：信息可隨機(jī)讀寫的內(nèi)存，是內(nèi)存的主要形式。性能指標(biāo)：存儲(chǔ)容量，字節(jié)。一般考核方式：ROM及RAM的特點(diǎn)，一般計(jì)算機(jī)內(nèi)存的容量級(jí)別。（5）外存的主要種類，硬盤的結(jié)構(gòu)、性能指標(biāo)主要外存：硬盤、光盤、USB盤。硬盤結(jié)構(gòu)：驅(qū)動(dòng)器、驅(qū)動(dòng)器接口、盤體。硬盤性能指標(biāo)：容量（字節(jié)）、轉(zhuǎn)速“轉(zhuǎn)/分鐘”（rpm）。一般考核方式：哪些是計(jì)算機(jī)外存，硬盤基本結(jié)構(gòu)包括哪幾項(xiàng)，一般硬盤容量、轉(zhuǎn)速的計(jì)量級(jí)別。（6）鍵盤、鼠標(biāo)的基本結(jié)構(gòu)，接口類型鍵盤結(jié)構(gòu)：字符鍵、功能鍵區(qū)、數(shù)字鍵區(qū)、切換控制鍵。鼠標(biāo)結(jié)構(gòu)：左鍵、右鍵、滾輪、移動(dòng)控制器。接口類型：PS/2接口、USB接口、無線接口。一般考核方式：鍵盤的切換控制鍵的使用。（7）顯示器的五項(xiàng)性能指標(biāo)尺寸：對(duì)角線的長度，以英寸（”）計(jì)量。長寬比：長寬比例。分辨率：列數(shù)與行數(shù)乘積像素?cái)?shù)。色彩數(shù)：二進(jìn)制的“位”計(jì)量，多少位就是2的多少次方。刷新頻率：屏幕每秒畫面被刷新的次數(shù)，以赫茲Hz）計(jì)量。一般考核方式：什么樣的表示方式代表顯示器的什么性能。（8）打印機(jī)種類及性能指標(biāo)計(jì)量種類： 按方式：針式、噴墨、激光；按效果：黑白、彩色。性能指標(biāo)： 打印幅面：最大可打印的紙張的寬度，用英寸或 厘米計(jì)量。分辨率：橫向和縱向兩個(gè)方向上每英寸最多能夠打印的點(diǎn)數(shù)，用dpi（dotperinch）計(jì)量。打印速度：每分鐘打印輸出的紙張頁數(shù)，用ppm（pageperminute）計(jì)量。一般考核方式：打印機(jī)的什么性能用什么計(jì)量。（9）網(wǎng)卡的特性、標(biāo)識(shí)、性能指標(biāo)特性：輸入、輸出雙重功能。網(wǎng)卡標(biāo)識(shí)：每塊網(wǎng)卡都固化一個(gè)唯一的識(shí)別號(hào)NIC。性能指標(biāo)：帶寬，傳輸速度指標(biāo)，計(jì)量單位是每秒傳輸鐘字節(jié)數(shù)bps（bytepersecond）。一般考核方式：網(wǎng)卡的唯一標(biāo)識(shí)號(hào)是什么，網(wǎng)卡的傳輸速度用什么計(jì)量。3．一些?？嫉挠?jì)算機(jī)相關(guān)英文縮寫EDP：電子數(shù)據(jù)處理；MIS：管理信息系統(tǒng)； DDS：決策支持系統(tǒng)；CAD：計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)； CAM：計(jì)算機(jī)輔助制造；CAI：計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)； CPU:中央處理器； IDE、SATA、SCSI：三種硬盤接口；rpm：轉(zhuǎn)/分鐘，硬盤轉(zhuǎn)速； ROM：只讀存儲(chǔ)器；RAM：隨機(jī)存儲(chǔ)器； SRAM、DRAM、DDR：三種類型的隨機(jī)存儲(chǔ)器 CD-ROM、CD-RW、DVD-ROM、DVD-RW：四種類型的光盤； USB：計(jì)算機(jī)常用的一種接口；LCD：液晶顯示器； dpi：打印機(jī)每英寸打印的點(diǎn)數(shù)； ppm：打印機(jī)每分鐘打印的頁數(shù)； NIC：網(wǎng)卡的唯一標(biāo)識(shí)符； bps：網(wǎng)卡每分鐘傳輸?shù)淖止?jié)數(shù)。4．?？嫉默F(xiàn)行計(jì)算機(jī)硬件性能計(jì)量級(jí)別核數(shù)：單核、雙核、四核；主頻：幾個(gè)GHz，如2.0GHz，3.6GHz；字長：16位，32位，64位；內(nèi)存容量：一般為512K、1G、2G、4G、硬盤容量：一般為幾百GB到幾個(gè)TB；硬盤轉(zhuǎn)速：5400rpm、7200rpm，服務(wù)器1000rpm以上；光盤容量：CD一般為700M，DVD一般為4.7G；顯示器尺寸：15”、17”、19”、20”、24”等；顯示器長寬比：4:3、16:9、16:10、5:4四種；顯示器分辨率：800×600、1024×768、1280×1024等；顯示器色彩數(shù)：4位、8位、16位、24位、32位等；顯示器刷新頻率：一般60-85Hz；打印機(jī)分辨率：600×600dpi、800×600dpi等；打印機(jī)打印速度：16ppm、20ppm等；網(wǎng)卡帶寬：10Mbps、100Mbps、1000Mbps等。三、計(jì)算軟件基礎(chǔ)1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）三種計(jì)算機(jī)程序語言的特點(diǎn)及應(yīng)用 一般考核方式：哪種程序語言具有哪些特點(diǎn)，高級(jí)語言通過什么轉(zhuǎn)換為機(jī)器語言（2）操作系統(tǒng)的功能功能： 合理組織計(jì)算機(jī)各部分協(xié)調(diào)工作， 為用戶提供操作界面和編程接口， 為各類應(yīng)用軟件提供運(yùn)行平臺(tái)。CPU管理、存儲(chǔ)器管理、文件管理、外部設(shè)備管理等一般考核方式：哪幾項(xiàng)屬于操作系統(tǒng)的功能。（3）支持服務(wù)程序的種類編譯或解釋程序：專門負(fù)責(zé)翻譯、轉(zhuǎn)換各類應(yīng)用程序語 言，支持應(yīng)用軟件運(yùn)行。如各種匯編程序等。監(jiān)控、調(diào)試、診斷、故障檢測(cè)程序：監(jiān)控計(jì)算機(jī)資源及 各類程序的運(yùn)行狀態(tài)，調(diào)試、糾正錯(cuò)誤。常用實(shí)用程序和工具軟件：資源管理器、防火殺毒軟件、 壓縮解壓縮工具、媒體播放工具等。一般考核方式：哪幾項(xiàng)屬于支持服務(wù)程序。（4）數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)理解及功能數(shù)據(jù)庫：按照結(jié)構(gòu)來組織、存儲(chǔ)和管理數(shù)據(jù)的倉庫。 包括數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、存取規(guī)則和數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：操縱和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件系統(tǒng)。用于建立、使用和維護(hù)數(shù)據(jù)庫。 對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行統(tǒng)一的管理和控制，以保證數(shù)據(jù) 庫的安全性和完整性。 包括數(shù)據(jù)庫的全部內(nèi)容和管理程序。一般考核方式：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的功能體現(xiàn)為什么，數(shù) 據(jù)庫包括哪些要素（5）應(yīng)用軟件與系統(tǒng)軟件在運(yùn)行機(jī)理上的區(qū)別系統(tǒng)軟件的啟動(dòng)在系統(tǒng)開機(jī)時(shí)執(zhí)行，程序或數(shù)據(jù)駐留內(nèi)存；應(yīng)用軟件只有在用戶調(diào)用時(shí)才啟動(dòng)，才進(jìn)入內(nèi)存。一般考核方式：哪些軟件即可為系統(tǒng)軟件又可為應(yīng)用軟件。四、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系 2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)要素一般考核方式：一些常用的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成要素、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)協(xié)議（2）因特網(wǎng)的重要意義 全球性計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)； 無限巨大的信息資源； 世界性的大家庭。一般考核方式：因特網(wǎng)的意義體現(xiàn)為哪幾個(gè)方面（3）TCP/IP的功能及實(shí)現(xiàn)原理功能：定義了計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備如何連接因特網(wǎng)，以及數(shù)據(jù)如何在它們之間傳輸?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，解決了不同網(wǎng)絡(luò)之間的互聯(lián)問題，規(guī)范了網(wǎng)絡(luò)上所有的通訊設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了異構(gòu)網(wǎng)的互聯(lián)通訊。實(shí)現(xiàn)原理：高層傳輸控制協(xié)議，打包；低層網(wǎng)際協(xié)議，尋址一般考核方式：TCP/IP實(shí)質(zhì)上是什么，解決了什么問題，通過對(duì)那兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)功能（4）WWW服務(wù)體系及要素 一般考核方式：WWW服務(wù)的一些術(shù)語（5）電子郵件的基本要素郵件：文本內(nèi)容、附件。E-mail地址：收件、發(fā)件人的唯一信箱地址標(biāo)識(shí)。 地址格式：用戶名@服務(wù)器名；發(fā)送郵件服務(wù)器：SMTP接收郵件服務(wù)器：POP3一般考核方式：電子郵件地址的規(guī)范形式，收發(fā)郵件服務(wù)器（6）IP地址的表達(dá)形式四段的十進(jìn)制數(shù) 字表示，每段0-255，中間用“.”分割。一般考核方式：哪項(xiàng)可能是IP地址（7）域名的結(jié)構(gòu)首段“WWW”，代表萬維網(wǎng)。第二段為用戶名。隨后用若干段名稱表示由低到高的各個(gè)級(jí)別的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)。中間段為服務(wù)器，最后一段或兩段為頂級(jí)，標(biāo)識(shí) 類別或國家。常用頂級(jí)域名：.com-企業(yè)；.org-組織；.cn-中國一般考核方式：域名的表達(dá)方式（8）四種網(wǎng)址表達(dá)的分隔符IP地址用“.”分割，協(xié)議與網(wǎng)址間用“://”分割，域名各段間用“.”分割，郵件用戶與服務(wù)器間用“@”分割，網(wǎng)絡(luò)文件各級(jí)目錄鍵用“/”分割一般考核方式：哪些表達(dá)符合網(wǎng)址標(biāo)準(zhǔn)。3.一些?？嫉挠⑽木W(wǎng)絡(luò)術(shù)語NetBEUI、IPX/SPX：局域網(wǎng)的兩種協(xié)議 TCP/IP：因特網(wǎng)基礎(chǔ)協(xié)議 HTTP：WWW服務(wù)協(xié)議 LAN:局域網(wǎng)；WAN：廣域網(wǎng) HTML：常用的網(wǎng)頁編寫的超文本語言 WWW：萬維網(wǎng) SMTP：發(fā)送郵件服務(wù)器 POP3：接收郵件服務(wù)器 Telnet：遠(yuǎn)程登錄 FTP：文件傳輸 Upload：上傳；Download：下載 Usenet：新聞組 BBS：電子公告板 B/S：瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu) C/S：客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)五、計(jì)算機(jī)安全基礎(chǔ)1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系 2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)：操作失誤、硬件故障、設(shè)計(jì)問題、網(wǎng)絡(luò) 故障道德風(fēng)險(xiǎn)：包括內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險(xiǎn)；社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)；計(jì)算機(jī)病毒和黑客一般考核方式：哪些屬于系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)，哪些屬于道德風(fēng)險(xiǎn)（2）計(jì)算機(jī)病毒的實(shí)質(zhì)及特點(diǎn)實(shí)質(zhì)：人為編制的，在計(jì)算機(jī)程序中插入的指令或程序代碼，具有自我復(fù)制力，具有破壞性。四大特點(diǎn)：隱蔽性、感染性、潛伏性、破壞性一般考核方式：計(jì)算機(jī)病毒具有哪些特點(diǎn)，什么特性使其能廣泛傳播。（3）防范計(jì)算機(jī)病毒的有效措施最有效措施：切斷病毒傳播途徑具體措施：切斷病毒引導(dǎo)（引導(dǎo)盤保護(hù)）切斷文件病毒源（文件先檢查）切斷網(wǎng)絡(luò)病毒源（傳輸數(shù)據(jù)檢查）數(shù)據(jù)保護(hù)（備份）系統(tǒng)保護(hù)（安裝防病毒軟件）隔離染病體一般考核方式：哪些措施能有效防范計(jì)算機(jī)病毒（4）如何監(jiān)控、檢查、清除計(jì)算機(jī)病毒一般考核方式：出現(xiàn)或無法清除病毒應(yīng)做哪些處理（5）計(jì)算機(jī)黑客的入侵方式及常用手段入侵方式：利用“漏洞”常用手段：特洛伊木馬、拒絕訪問、嗅覺器、掃描器、網(wǎng)上欺騙、后門、進(jìn)攻撥號(hào)、邏輯炸彈、緩存溢出一般考核方式：哪些項(xiàng)目是黑客攻擊的手段（6）防范黑客的措施制定相關(guān)法律和規(guī)范加以約束及時(shí)更新系統(tǒng)軟件及應(yīng)用軟件，修補(bǔ)漏洞安裝防火墻、防黑客軟件建立掃描和檢測(cè)系統(tǒng)一般考核方式：哪些措施能有效防范黑客，防火墻如何設(shè)置。第三章計(jì)算機(jī)基本操作一、WINDOWS基本操作1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）WINDOWS的桌面元素及操作桌面圖標(biāo)：圖形、文字。操作：聚焦、移動(dòng)焦點(diǎn)、打開（執(zhí)行）、選擇執(zhí)行、圖標(biāo)排列任務(wù)欄：“開始”菜單按鈕、工具按鈕區(qū)、任務(wù)指示區(qū)、狀態(tài)/通知區(qū)操作：調(diào)用開始菜單、調(diào)用工具欄工具、任務(wù)顯示及切換、狀態(tài)/通知欄操作、任務(wù)欄的設(shè)置、任務(wù)管理器（工具欄右鍵、Ctrl+Alt+Del）一般考核方式：如何排列圖標(biāo)，如何切換任務(wù)，任務(wù)欄都有哪些項(xiàng)目，如何調(diào)用任務(wù)管理器。一般為客觀題（2）窗口的種類、元素及操作類型：通用窗口、對(duì)話框窗口元素：標(biāo)題欄、控制按鈕、功能菜單、滾動(dòng)控制條、縮 放框常用操作：打開、最大化、還原、最小化、關(guān)閉；縮放；移動(dòng)、切換、排列對(duì)話框窗口一般不能調(diào)整大小一般考核方式：怎樣對(duì)窗口進(jìn)行哪些類型的操作，對(duì)話框窗口的特點(diǎn)。一般為客觀題。（3）顯示器的性能設(shè)置屏幕刷新頻率設(shè)置：顯示器屬性-設(shè)置-高級(jí)-監(jiān)視器-刷新頻率分辨率設(shè)置：顯示器屬性-設(shè)置-分辨率顏色設(shè)置：顯示器屬性-設(shè)置-色彩一般考核方式：顯示器怎樣的設(shè)置能達(dá)到怎樣的效果。一般為客觀題。（4）計(jì)算機(jī)文件的命名、類型及屬性命名：主名+“.”+擴(kuò)展名，主名可254個(gè)字符長度，擴(kuò)展名一般1-4個(gè)字符，主名必須，擴(kuò)展名可選。類型：以擴(kuò)展名標(biāo)識(shí)。常用的文件類型：.txt—文本文件；.doc—Word文檔；.xls—Excel工作簿；.exe—可執(zhí)行程序文件；.com—系統(tǒng)命令文件四種屬性：系統(tǒng)、隱藏、只讀、歸檔只能指定“隱藏”和“只讀”，默認(rèn)“歸檔”一般考核方式：哪類擴(kuò)展名的文件可直接執(zhí)行（客觀題），修改文件屬性的操作（實(shí)操題）。（5）文件管理的基本操作管理工具：“我的電腦”、“資源管理器”存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)：目錄、文件夾、路徑文件管理窗口結(jié)構(gòu)：位置區(qū)、文件區(qū)、菜單、功能按鈕、狀態(tài)通知常用操作：顯示：改變目錄區(qū)顯示方式；改變文件區(qū)顯示方式：顯示隱藏的文件及文件擴(kuò)展名；文件查看的項(xiàng)目選擇及顯示排序選取：單選，多選處理：復(fù)制、粘貼、剪切、刪除、重命名、恢復(fù)搜索：通過開始菜單，通過文件管理器壓縮和解壓：利用專用軟件工具一般考核方式：實(shí)操題，對(duì)文件的各類操作。二、網(wǎng)絡(luò)基本操作1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）網(wǎng)絡(luò)的開啟、禁用、修復(fù)、IP地址設(shè)置操作：通過狀態(tài)顯示圖標(biāo)或開始菜單-設(shè)置控制面板-控制面板-網(wǎng)絡(luò)連接IP地址設(shè)置：自動(dòng)分配、手動(dòng)分配兩種方式。一般考核方式：一些如何對(duì)斷開網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)重新連接，怎樣設(shè)置IP地址。一般為客觀題。（2）瀏覽器的要素及操作地址欄：Internet的連接通道，輸入網(wǎng)站或網(wǎng)頁網(wǎng)址網(wǎng)址形式：協(xié)議+網(wǎng)址，或協(xié)議+IP地址網(wǎng)頁：網(wǎng)站內(nèi)容的容器，包括所選網(wǎng)站或服務(wù)的所有內(nèi)容。內(nèi)容形式：靜態(tài)內(nèi)容、動(dòng)態(tài)鏈接、對(duì)話框。重要操作：打開網(wǎng)頁：輸入地址、使用收藏地址、使用歷史地址、動(dòng)態(tài)連接轉(zhuǎn)向收藏地址：收藏夾-添加到收藏夾網(wǎng)頁導(dǎo)航：轉(zhuǎn)至-回退/前進(jìn)安全設(shè)置：工具-選項(xiàng)-安全一般考核方式：判斷網(wǎng)址的正確性，如何打開網(wǎng)頁，如何收藏網(wǎng)址，如何提高安全級(jí)別。一般為客觀題（3）電子郵件要素及收發(fā)操作郵件地址：用戶名@服務(wù)器域名收發(fā)郵件方式：網(wǎng)站頁面操作、專用軟件工具OutlookExpress界面：郵箱區(qū)、聯(lián)系人區(qū)、郵件區(qū)賬戶連接：工具-賬戶，添加-郵件，按向?qū)Р僮魇瞻l(fā)郵件服務(wù)器：POP3、SMTP重要操作：輸入地址：手寫、選收件人輸入內(nèi)容：書寫編輯，插入-圖片，插入-附件通訊簿：工具-將發(fā)件人添加到通訊簿/通訊簿發(fā)送、接收、答復(fù)、轉(zhuǎn)發(fā)：界面內(nèi)圖標(biāo)按鈕或菜 單“工具”下子項(xiàng)。一般考核方式：判斷電子郵件地址的正確性，收、發(fā)郵件的服務(wù)器，郵件的正確書寫方式，各類操作的實(shí)現(xiàn)方式。一般為客觀題三、WORD基本操作1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）WORD界面控制操作文本范圍控制：按住水平/垂直標(biāo)尺邊緣拖動(dòng)縮進(jìn)控制：拖動(dòng)左縮進(jìn)、右縮進(jìn)、首行縮進(jìn)、懸垂縮進(jìn)改變版面方式：單擊普通視圖、WEB版面視圖、頁面視圖、大綱視圖、閱讀版式圖標(biāo)（右下角）顯示、定制工具欄：菜單“視圖”-“工具欄”改變工具欄位置、隱藏工具欄：按住欄目把手或空白處拖動(dòng)一般考核方式：客觀題：如何實(shí)現(xiàn)某某操作，某某操作時(shí)什么效果操作題：按要求實(shí)現(xiàn)操作（2）WORD文本編輯常用操作插入點(diǎn)定位：編輯-查找-定位選取：按住鼠標(biāo)拖動(dòng)涂黑，連續(xù)單擊段落，編輯-全選對(duì)選取內(nèi)容操作：復(fù)制、粘貼、剪切、移動(dòng)、刪除查找、替換：編輯-查找，或按“Ctrl”+“F”插入特殊符號(hào)：插入-特殊符號(hào)插入圖片：插入-圖片，右鍵單擊圖片“設(shè)置圖片格式”制表：表格-插入-表格繪圖：選繪圖工具條“自選圖形”，單擊所需圖形一般考核方式：客觀題：如何實(shí)現(xiàn)某種文本編輯，某操作是什么效果操作題：按要求實(shí)現(xiàn)文本的編輯（3）WORD格式化及版面編排字體字號(hào)顏色特效：工具欄項(xiàng)目、按鈕選擇對(duì)齊方式：工具欄按鈕，居中、居左、居右、兩端、分散字符間距：選取，右鍵選“字體”-字符間距行間距：選取，右鍵選“字體”-段落-間距插入頁碼：插入-頁碼，選頁碼樣式分頁、分節(jié)：插入-分隔符，選分頁或分節(jié)類型分欄：格式-分欄，選欄數(shù)，或文件-頁面設(shè)置-文檔網(wǎng)格頁眉頁腳：視圖-頁眉頁腳改變頁面方向：文件-頁面設(shè)置，選橫向或縱向一般考核方式：客觀題：如何實(shí)現(xiàn)某種編排，某種操作是什么效果操作題：按要求實(shí)現(xiàn)文檔的編排四、EXCEL基本操作1.知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2.重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）EXCEL工作表操作整體操作：右鍵單擊標(biāo)簽，可切換、新建、重命名、復(fù)制、 移動(dòng)、刪除、多選同步操作改變行高列寬：拖動(dòng)行標(biāo)號(hào)、列標(biāo)號(hào)交界處改變邊框：選取區(qū)域，單擊工具欄“邊框”選擇樣式一般考核方式：客觀題：工作表標(biāo)簽的理解，選多個(gè)工作表 操作的結(jié)果操作題：按要求實(shí)現(xiàn)工作表相關(guān)操作（2）EXCEL單元格操作選取激活單元格：鼠標(biāo)、鍵盤、滾動(dòng)條，名稱框輸標(biāo)號(hào)選取：按住鼠標(biāo)拖動(dòng)涂黑，編輯-全選跨列顯示數(shù)據(jù)：顯示受右側(cè)單元格影響單元格內(nèi)換行：“Alt”+回車鍵，設(shè)置單元格格式-對(duì)齊-自動(dòng)換行自動(dòng)填充：按住右下角向下或向右拖動(dòng)，編輯-填充-序列，設(shè)置填充方式查找和替換：單擊某列，編輯-查找，或“Ctrl”+“F設(shè)置單元格格式：選取，單擊右鍵選“單元格格式”一般考核方式：客觀題：單元格的幾種狀態(tài)，自動(dòng)填充的結(jié)果，跨列顯示效果，如何實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)單元格操作操作題：按要求實(shí)現(xiàn)單元格的編輯（3）計(jì)算、排序、篩選、分類匯總定義單元格數(shù)據(jù)屬性：設(shè)置單元格格式-數(shù)據(jù)，選數(shù)據(jù)類型定義公式、函數(shù)：按擊編輯欄輸入=，寫公式，或單擊“fx”調(diào)用函數(shù)。單元格用標(biāo)號(hào)引用，區(qū)域用“:”分割排序：單擊列或選取區(qū)域，單擊升序或降序按鈕，或選數(shù)據(jù)-排序。選“擴(kuò)展選定區(qū)域”或“以當(dāng)前選定區(qū)域排序”篩選：按標(biāo)題行項(xiàng)目篩選。單擊數(shù)據(jù)區(qū)，選菜單“數(shù)據(jù)”-“篩選”-“自動(dòng)篩選”分類匯總：選依據(jù)項(xiàng)目列排序，菜單“數(shù)據(jù)”-“分類匯總”，選匯總類型，選匯總項(xiàng)目。一般考核方式：客觀題：公式、函數(shù)對(duì)單元格的引用方式，簡單的計(jì)算結(jié)果；排序的兩種方式的不同結(jié)果，篩選的必要條件，分類匯總的前提，如何實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)計(jì)算操作題：按要求實(shí)現(xiàn)計(jì)算、排序、篩選、匯總（4）打印的特殊處理選擇打印區(qū)域：文件-打印區(qū)域-設(shè)置/取消打印區(qū)域打印標(biāo)題行、標(biāo)題列：文件-頁面設(shè)置-工作表-頂端標(biāo)題行/左端標(biāo)題列，選取行/列打印整個(gè)工作簿：文件-打印-打印內(nèi)容-整個(gè)工作簿一般考核方式：客觀題：如何選取/取消打印區(qū)域，設(shè)置標(biāo)題行、標(biāo)題列后的打印效果操作題：按要求實(shí)現(xiàn)打印設(shè)置第四章會(huì)計(jì)電算化基本要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的要求1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）九大基本要求中符合國家接口標(biāo)準(zhǔn)：GB/T19581-2004《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》。使用安全，數(shù)據(jù)安全：不得有安全設(shè)計(jì)缺陷，備份，恢復(fù)。升級(jí)改造規(guī)程、軟件服務(wù)。一般考核方式：會(huì)計(jì)和軟件必須符合什么接口標(biāo)準(zhǔn)，怎樣保障使用、數(shù)據(jù)安全。（2）記賬憑證的控制要求編號(hào)不重復(fù)：網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)有效控制并發(fā)輸入。科目提示：提示科目編碼、名稱，選擇輸入。借貸平衡：拒絕保存不平衡的，或沒有借貸金額的記賬憑證。有借有貸：拒絕保存單方向憑證。收、付、轉(zhuǎn)憑證科目控制：現(xiàn)金、銀行存款科目分錄控制。憑證審核：手工輸入及計(jì)算機(jī)生成憑證，都必須經(jīng)審核才能記賬。權(quán)限控制：制單、審核權(quán)限。審核人不能是憑證的制單人。一般考核方式：記賬憑證的制作必須滿足那些要求。（3）發(fā)揮計(jì)算機(jī)特長的打印輸出要求可用“總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表”替代傳統(tǒng)的總分類賬；可簡化打印格式，取消數(shù)位分割線；少量業(yè)務(wù)的賬戶提供滿頁打印功能。一般考核方式：會(huì)計(jì)核算軟件中那些打印要求可以簡化。（4）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求記賬功能、銀行對(duì)賬功能、結(jié)賬功能、編制報(bào)表功能、數(shù)據(jù)安全保密功能。安全保密：存儲(chǔ)安全，訪問安全，備份恢復(fù)。一般考核方式：會(huì)計(jì)核算軟件必須具有哪些基本的數(shù)據(jù)處理功能，數(shù)據(jù)的安全保密功能包括哪些方面。二、會(huì)計(jì)電算化的崗位及權(quán)限設(shè)置基本要求1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）電算化重要崗位職責(zé)及要求電算主管：協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及軟件運(yùn)行，可由會(huì)計(jì)主管兼任。軟件操作：輸入數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)處理。必設(shè)崗，可由基本崗兼任。審核記賬：審核輸入的數(shù)據(jù)，記賬，確認(rèn)輸出結(jié)果。必設(shè)崗，可由會(huì)計(jì)主管兼任。電算維護(hù)：保證計(jì)算機(jī)軟、硬件正常運(yùn)行，維護(hù)數(shù)據(jù)。一般是專職。會(huì)計(jì)檔案保管：數(shù)據(jù)備份，資料保管?？捎苫緧徏嫒巍Ｒ话憧己朔绞剑簳?huì)計(jì)電算化有哪些必設(shè)的崗位，哪些崗位可由基本會(huì)計(jì)崗人員兼任，哪些必須專職。（2）電算化不相容崗位設(shè)置要求軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。不能審核自己輸入的數(shù)據(jù)。一般考核方式：應(yīng)設(shè)置幾個(gè)以上的電算化崗，軟件操作人員不能兼任哪些崗位。（3）中小企業(yè)電算化崗位設(shè)置要求可適當(dāng)合并崗位，設(shè)置必要崗位，并可兼職。必須設(shè)置不相容性崗位。至少設(shè)置兩個(gè)崗位。一般考核方式：中小企業(yè)電算化崗位可以如何設(shè)置，可否只有一個(gè)人。三、計(jì)算機(jī)替代手工記賬基本要求1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）計(jì)算機(jī)替代手工記賬的必要條件物力：配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備軟件要滿足規(guī)范，滿足核算需求；硬件要滿足軟件運(yùn)行要求，滿足擴(kuò)展需求。人力：配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員。兼具會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)操作知識(shí)，達(dá)到相關(guān)電算化崗位要求標(biāo)準(zhǔn)。制度保障：建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全運(yùn)行的各項(xiàng)制度。一般考核方式：計(jì)算機(jī)替代手工記賬必須具備哪些前提條件。（2）《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》對(duì)并行期的要求具備條件的企業(yè)，應(yīng)盡快采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬。并行期三至六個(gè)月。并行期可用打印憑證替換手工憑證，省略手抄憑證，但要登錄兩套賬，驗(yàn)證一致性。一般考核方式：計(jì)算機(jī)軟件與手工記賬并行至少/最多幾個(gè)月，并行期哪種資料可省略手工。（3）計(jì)算機(jī)替代手工記賬前需整理的數(shù)據(jù)重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符；整理各賬戶余額；清理往來賬戶和銀行賬戶。一般考核方式：計(jì)算機(jī)替代手工記賬做那些數(shù)據(jù)整理工作。（4）科目體系設(shè)置的基本要求①符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定；②滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求；③滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目；④保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒有上級(jí)科目；⑤保持相對(duì)穩(wěn)定；⑥要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目。一般考核方式：哪些是賬戶體系的建立/科目設(shè)置必須滿足的要求。四、會(huì)計(jì)電算化檔案管理基本要求1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)電算化檔案的特點(diǎn)具有一般會(huì)計(jì)檔案的共性，又具有電子技術(shù)特點(diǎn)。更廣范圍的檔案存儲(chǔ)——紙質(zhì)資料、電子數(shù)據(jù)、核算軟件本身。檔案調(diào)用依托于一定的計(jì)算機(jī)環(huán)境——電子數(shù)據(jù)需要計(jì)算機(jī)讀取。對(duì)檔案的安全性、保密性、完整性要求更高——對(duì)電子存儲(chǔ)文檔，篡改、復(fù)制更容易。一般考核方式：哪些項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)電算化檔案的特點(diǎn)。（2）系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)核算軟件的保管要求視同會(huì)計(jì)檔案保管。通用會(huì)計(jì)軟件：使用的軟件、說明書、軟件包的其他資料。專用會(huì)計(jì)軟件：開發(fā)設(shè)計(jì)過程的所有資料、使用的軟件。如果升級(jí)、改造，還應(yīng)保存不同版本的軟件資料。一般考核方式：哪些項(xiàng)應(yīng)視同于會(huì)計(jì)檔案保管。（3）電算化會(huì)計(jì)檔案的分類管理辦法按電算化特點(diǎn)分類管理。機(jī)制會(huì)計(jì)檔案、機(jī)讀會(huì)計(jì)檔案、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檔案。打印檔案的分卷、分冊(cè)、分頁，電子數(shù)據(jù)的磁盤卷標(biāo)、介質(zhì)安排等。一般考核方式：按哪幾類的特點(diǎn)進(jìn)行分類管理。（4）會(huì)計(jì)電算化檔案安全保密措施手工會(huì)計(jì)相同的常規(guī)措施，與針對(duì)電子存儲(chǔ)的特定措施結(jié)合使用。防護(hù)措施：防磁、防火、防熱、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉等；重要文件雙備份，異地存放。使用安全存儲(chǔ)介質(zhì)，硬盤、光盤、磁帶等，減少軟盤存儲(chǔ)。電子介質(zhì)存儲(chǔ)的檔案：應(yīng)定期檢查、復(fù)制。防止由于介質(zhì)破壞導(dǎo)致的會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)丟失。使用安全控制：防篡改、破壞。借閱需簽字，電子介質(zhì)返回應(yīng)檢查。制定嚴(yán)格保密責(zé)任制（法律保護(hù)）。一般考核方式：電子介子的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)采取哪些措施保證數(shù)據(jù)安全保密。第五章會(huì)計(jì)核算軟件基本操作一、系統(tǒng)管理及初始化1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）三類用戶的操作權(quán)限一般考核方式：哪類用戶能/不能進(jìn)行哪類操作，客觀題（2）增加用戶、設(shè)置權(quán)限增加用戶：系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)管理——權(quán)限——用戶，按“增加”，輸入代碼、姓名。設(shè)置權(quán)限：系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)管理——權(quán)限——權(quán)限，選擇用戶，選擇套賬，按“修改”，選功能，或選“套賬主管”。一般考核方式：按要求增加用戶，設(shè)置權(quán)限。操作題。（3）建立套賬系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)管理——套賬——建立，按向?qū)нM(jìn)行，各頁面輸入設(shè)置信息。一般考核方式：按指定代碼、名稱及其他信息建立套賬。操作題。（4）設(shè)置會(huì)計(jì)科目操作人：套賬主管。選體系：創(chuàng)建套賬時(shí)選，或在“系統(tǒng)管理——套賬——修改”中改變。設(shè)置編碼方案：創(chuàng)建套賬時(shí)設(shè)置，或在“系統(tǒng)管理——套賬——修改”中改變，或在“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)——基礎(chǔ)設(shè)置——基本信息——編碼方案”中修改。設(shè)置具體會(huì)計(jì)科目：“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)——基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——財(cái)務(wù)——會(huì)計(jì)科目”，增加、修改，輸入代碼、明細(xì)級(jí)名稱。指定科目：科目界面，選“編輯——指定科目”，指定現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金流量科目。一般考核方式：按要求設(shè)置科目，操作題。（5）設(shè)置輔助核算項(xiàng)目操作人：套賬主管。科目輔助核算設(shè)置：“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)——基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——財(cái)務(wù)——會(huì)計(jì)科目”，按“修改”選輔助核算項(xiàng)目。輸入輔助核算檔案：在“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)——基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案”下輸入部門、人員、供應(yīng)商、客戶等具體檔案。輔助核算分類檔案：如果輔助項(xiàng)目需要分類，第一要在建賬時(shí)指定相關(guān)項(xiàng)目分類，第二應(yīng)確定分類級(jí)別編碼方案，第三輸入類別檔案。項(xiàng)目核算：如果科目設(shè)置中指定專門的“項(xiàng)目核算”，需在“基礎(chǔ)檔案——財(cái)務(wù)——項(xiàng)目目錄”中設(shè)置項(xiàng)目。先增加大類，在大類下選項(xiàng)目目錄頁按“維護(hù)”。一般考核方式：按要求設(shè)置科目輔助核算，操作題。難點(diǎn)：項(xiàng)目核算的項(xiàng)目目錄設(shè)置，注意各信息在各頁簽的輸入。（6）輸入初始化余額調(diào)用：企業(yè)管理平臺(tái)——業(yè)務(wù)工作——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——總賬——設(shè)置——期初余額。輸入：輸入最明細(xì)科目的余額。有輔助核算的科目：雙擊條目，打開界面，按“增行”輸入明細(xì)分割。改變方向：科選一級(jí)科目，按“方向”按鈕；或輸入負(fù)數(shù)。平衡校驗(yàn)：輸入完成后單擊“試算”校驗(yàn)平衡。一般考核方式：按要求輸入各科目期初余額，操作題。二、總賬日常賬務(wù)處理1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）輸入記賬憑證調(diào)用：企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)——業(yè)務(wù)工作——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——總賬——憑證——填制憑證，顯示最近輸入的憑證，單擊“增加”圖標(biāo)?；緝?nèi)容輸入：選憑證字，輸入或自動(dòng)產(chǎn)生憑證號(hào)，輸入日期、附件張數(shù)，分錄條輸入或選常用摘要，科目欄選科目或手工輸入科目號(hào)，輸入借/貸金額。輔助核算項(xiàng)目輸入：相關(guān)科目號(hào)輸入后彈出界面，選擇內(nèi)容。指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目：如設(shè)置需要指定，選現(xiàn)金流量科目分錄，單擊“流量”選擇項(xiàng)目。保存：輸入完成后按“保存”圖標(biāo)保存憑證。如有未完善信息將提示輸入。一般考核方式：按要求制作記賬憑證。操作題。（2）審核憑證操作人：不能是制單人調(diào)用：總賬——憑證——審核憑證。操作：“標(biāo)錯(cuò)”、“審核”、“取消”。一般考核方式：客觀題——標(biāo)錯(cuò)憑證的處理流程；操作題——審核軟輸入的記賬憑證，審核轉(zhuǎn)賬憑證。（3）記賬操作：總賬——憑證——記賬，按向?qū)ё詣?dòng)完成。取消記賬：總賬——期末——對(duì)賬，按“Ctrl”+“H”激活，再執(zhí)行——總賬——憑證——恢復(fù)記賬前狀態(tài)。一般考核方式：客觀題——憑證記賬的基本條件設(shè)置；操作題——將本月憑證記賬，取消記賬。（4）結(jié)轉(zhuǎn)損益及其他轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬定義：總賬——期末——轉(zhuǎn)賬定義，選需要的類，定義細(xì)節(jié)。期間損益的轉(zhuǎn)賬定義：選“本年利潤”科目，單擊表體完善各損益科目。自定義轉(zhuǎn)賬：輸入轉(zhuǎn)賬代碼、說明，增加借、貸分錄定義，包括科目、摘要、數(shù)據(jù)公式。轉(zhuǎn)賬生成：總賬——期末——轉(zhuǎn)賬生成，選需要的類，生成憑證。轉(zhuǎn)賬生成的憑證還需經(jīng)審核才能記賬。注意轉(zhuǎn)賬生成前需先記賬。一般考核方式：客觀題——期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的過程；操作題——按要求定義轉(zhuǎn)賬，生成記賬憑證。（5）月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)賬條件：上個(gè)月已結(jié)賬，如果是套賬啟用的期初月，期初數(shù)據(jù)已輸入并平衡；本月沒有未復(fù)核或未記賬的憑證；所有期間損益都已結(jié)轉(zhuǎn)；如果啟用了賬務(wù)處理之外的其它模塊，其它各模塊本月都已月末結(jié)賬。操作：總賬——期末——結(jié)賬，按向?qū)ё詣?dòng)完成。取消結(jié)賬：總賬——期末——結(jié)賬，按“Ctrl”+“Shift”+“F6”。一般考核方式：客觀題——什么情況不能月末結(jié)賬；操作題——月末結(jié)賬，取消結(jié)賬。三、編制報(bào)表1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）自定義報(bào)表操作定義表尺寸：格式——表尺寸，輸入行數(shù)、列數(shù)。定義表頭：選區(qū)域，格式-組合單元，直接寫標(biāo)題。定義關(guān)鍵字：數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——設(shè)置，選關(guān)鍵字；數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字偏移，調(diào)整位置。表體畫線：選區(qū)域，格式——區(qū)域畫線。定義文字列：直接寫內(nèi)容。定義數(shù)據(jù)公式：激活單元格，按“fx”，按向?qū)л斎牍?。?shù)據(jù)驗(yàn)算：數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——錄入，輸入關(guān)鍵字項(xiàng)，即可生成報(bào)表數(shù)據(jù)。保存報(bào)表文件：按“保存”，選擇文件夾，輸入文件名。一般考核方式：按要求定義報(bào)表。（2）按模板生成報(bào)表操作步驟：選模板生成報(bào)表——調(diào)整報(bào)表——驗(yàn)算數(shù)據(jù)——保存報(bào)表。選模板：在“新建”狀態(tài)下，選“格式”——“報(bào)表模板”，指定科目體系，選報(bào)表。一般考核方式：按指建賬的科目體系生成資產(chǎn)負(fù)債表或利潤表。（3）制表操作步驟：打開報(bào)表文件——（新增表頁）——輸入關(guān)鍵字——輸出報(bào)表。增加表頁操作：編輯——追加（插入）——表頁，輸入增頁數(shù)。輸入關(guān)鍵字：切換為“數(shù)據(jù)”模式，數(shù)據(jù)——關(guān)鍵字——錄入。一般考核方式：打開報(bào)表文件，制作本會(huì)計(jì)期報(bào)表，操作題。四、應(yīng)收應(yīng)付管理基本設(shè)置及初始化1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）科目受控、輔助核算設(shè)置、指定科目主受控科目：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款設(shè)置方式：通過“會(huì)計(jì)科目”設(shè)置實(shí)，指定客戶/供應(yīng)商輔助核算，受控于“應(yīng)收管理”及“應(yīng)付管理”。主要相關(guān)科目：應(yīng)收模塊：應(yīng)收科目、預(yù)收科目、銷售收入科目、稅金科目（銷項(xiàng)）。應(yīng)付模塊：應(yīng)付科目、預(yù)付科目、采購科目、稅金科目（進(jìn)項(xiàng)）。如果票據(jù)管理業(yè)務(wù)較多，還需指定相應(yīng)的票據(jù)科目。操作：“應(yīng)收（應(yīng)付）款管理”——“設(shè)置”——“初始設(shè)置”，在“基礎(chǔ)科目設(shè)置”頁或“控制科目設(shè)置”頁。一般考核方式：按要求設(shè)置應(yīng)收/應(yīng)付主科目的受控，指定應(yīng)收/應(yīng)付各項(xiàng)目的記賬科目。操作題。（2）輸入客戶、供應(yīng)商檔案客戶：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——客商信息——客戶檔案。供應(yīng)商：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——客商信息——供應(yīng)商檔案。按“增加”輸入編碼、簡稱，如果雙重身份，指定關(guān)聯(lián)；如果有分類，需先輸入分類檔案。一般考核方式：按要求增加客戶、供應(yīng)商。操作題。（3）輸入存貨計(jì)量單位設(shè)置分組：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——存貨——計(jì)量單位，單擊“分組”，按“增加”設(shè)置分組檔案。一般選“無換算率”。如果不需分類，可設(shè)一個(gè)“無分類”組。計(jì)量單位：在分類下單擊“單位”，按“增加”輸入具體的計(jì)量單位，輸入代碼、名稱。一般考核方式：按要求存貨計(jì)量單位。操作題。（4）輸入存貨檔案輸入存貨檔案：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——存貨——存貨檔案，按“增加”，輸入編碼、名稱，選計(jì)量單位組、計(jì)量單位?？刂祈?xiàng)：如果進(jìn)行采購、銷售等業(yè)務(wù)，應(yīng)定義存貨屬性、增值稅率。一般考核方式：按要求增加存貨，操作題。（5）設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置結(jié)算方式：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——收付結(jié)算——結(jié)算方式，按“增加”，輸入代碼、名稱。指定結(jié)算方式對(duì)應(yīng)科目：應(yīng)收、應(yīng)付中，設(shè)置——初始設(shè)置，在“結(jié)算方式科目設(shè)置”頁，指定對(duì)應(yīng)現(xiàn)金類科目。一般考核方式：按要求設(shè)置結(jié)算方式，如現(xiàn)金、支票、匯票等。操作題。（6）輸入初始化數(shù)據(jù)應(yīng)收模塊：各客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款期初數(shù)。應(yīng)付模塊：各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款期初數(shù)。操作：應(yīng)收/應(yīng)付款管理——設(shè)置——期初余額，按“增加”，選單據(jù)種類，輸入明細(xì)信息。最終要求各科目期初數(shù)與總賬平衡。如果是同時(shí)啟動(dòng)模塊，應(yīng)先輸入應(yīng)收、應(yīng)付初始化數(shù)據(jù)，總賬初始數(shù)據(jù)直接“引入”。一般考核方式：按要求輸入應(yīng)收/應(yīng)付系統(tǒng)的初始數(shù)據(jù)。操作題。五、應(yīng)收/應(yīng)付日常處理1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）各類應(yīng)收/應(yīng)付單據(jù)輸入點(diǎn)一般考核方式：選擇正確的輸入位置，如何輸入紅票?？陀^題或操作題。（2）輸入應(yīng)收/應(yīng)付單據(jù)應(yīng)收單據(jù)：應(yīng)收款管理——應(yīng)收單據(jù)處理——應(yīng)收單據(jù)錄入。選“銷售發(fā)票”或“應(yīng)收單”，銷售發(fā)票又可選“專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”。可選“負(fù)向”輸入紅票。按“增加”。收款單據(jù)：應(yīng)收款管理——收款單據(jù)處理——收款單據(jù)錄入。界面內(nèi)單擊“切換”鍵變?yōu)榧t票。按“增加”。輸入收款明細(xì)項(xiàng)時(shí)，需選擇“款項(xiàng)類型”。應(yīng)付單據(jù)：應(yīng)付款管理——應(yīng)付單據(jù)處理——應(yīng)付單據(jù)錄入。選“采購發(fā)票”或“應(yīng)付單”，采購發(fā)票又分為“專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。選“負(fù)向”為紅票。按“增加”付款單據(jù)：應(yīng)付款管理——付款單據(jù)處理——付款單據(jù)錄入。界面內(nèi)單擊“切換”鍵變?yōu)榧t票。按“增加”。輸入付款單明細(xì)項(xiàng)時(shí)，需選擇“款項(xiàng)類型”。一般考核方式：按要求輸入應(yīng)收/應(yīng)付單據(jù)。操作題。（3）審核應(yīng)收/應(yīng)付單據(jù)應(yīng)收單據(jù)：應(yīng)收款管理——應(yīng)收單據(jù)處理——應(yīng)收單據(jù)審核收款單據(jù)：應(yīng)收款管理——收款單據(jù)處理——收款單據(jù)審核應(yīng)付單據(jù)：應(yīng)付款管理——應(yīng)付單據(jù)處理——應(yīng)付單據(jù)審核付款單據(jù)：應(yīng)付款管理——付款單據(jù)處理——付款單據(jù)審核在列表界面選擇單據(jù)，或雙擊打開，按“審核”鍵。按設(shè)置可生產(chǎn)記賬憑證。一般考核方式：按要求審核單據(jù)，并生成記賬憑證。操作題。（4）核銷操作：應(yīng)收（應(yīng)付）款管理——核銷處理——手工核銷。條件過濾界面內(nèi)必須選擇客戶、供應(yīng)商。調(diào)出核銷界面內(nèi)，上、下兩部分填入“本次結(jié)算”，完成后按保存按鈕。結(jié)算金額合計(jì)必須相等。一般考核方式：按要求對(duì)某客戶/供應(yīng)商進(jìn)行核銷。操作題。（5）轉(zhuǎn)賬應(yīng)收轉(zhuǎn)賬：應(yīng)收沖應(yīng)收（不同客戶沖賬）、預(yù)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)付、紅票對(duì)沖。應(yīng)付轉(zhuǎn)賬：應(yīng)付沖應(yīng)付（不同供應(yīng)商沖賬）、預(yù)付沖應(yīng)付、應(yīng)付沖應(yīng)收、紅票對(duì)沖。操作：應(yīng)收（付）款管理——轉(zhuǎn)賬——轉(zhuǎn)賬類型。選擇客戶或供應(yīng)商，調(diào)出對(duì)沖的兩個(gè)方向的單據(jù)或賬目，輸入對(duì)沖的金額，按“確認(rèn)”或保存，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬，并生成記賬憑證。一般考核方式：按要求對(duì)某客戶/供應(yīng)商進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。操作題。（6）票據(jù)管理前提設(shè)置：結(jié)算方式：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——收付結(jié)算——結(jié)算方式，相應(yīng)結(jié)算方式選“票據(jù)管理”，并指定類型科目受控：基礎(chǔ)設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——財(cái)務(wù)——會(huì)計(jì)科目，選“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”輔助核算及受控指定記賬科目：應(yīng)收（應(yīng)付）款管理——設(shè)置——初始設(shè)置，在“基礎(chǔ)科目設(shè)置”頁指定“銀行承兌”、“商業(yè)承兌”、“票據(jù)利息”、“票據(jù)費(fèi)用”各科目。輸入、處理：應(yīng)收（付）款管理——票據(jù)管理，“增加”輸入票據(jù)，選擇票據(jù)，執(zhí)行貼現(xiàn)、背書、退票、計(jì)息、轉(zhuǎn)出、結(jié)算等處理。審核：輸入的票據(jù)，視為“收款單”或“付款單”。一般考核方式：按要求輸入應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù)，進(jìn)行相關(guān)票據(jù)處理，生成記賬憑證。操作題。（7）月末結(jié)賬前提：本月的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理都已完成；相關(guān)處理單據(jù)都經(jīng)過審核確認(rèn)；相關(guān)記賬憑證都已生成并保存。與賬務(wù)管理模塊配合：月末結(jié)賬應(yīng)在總賬模塊結(jié)賬之前。操作：應(yīng)收（應(yīng)付）款管理——期末處理——月末結(jié)賬，按系統(tǒng)向?qū)ё詣?dòng)完成。一般考核方式：應(yīng)收/應(yīng)付月末結(jié)賬的前提條件，客觀題。按要求進(jìn)行應(yīng)收/應(yīng)付月末結(jié)賬。操作題。（8）反向處理流程：刪除記賬憑證——取消操作——棄審單據(jù)——修改（刪除）單據(jù)。取消操作調(diào)用：應(yīng)收（應(yīng)付）管理——其他處理——取消操作，選棄審時(shí)調(diào)用“單據(jù)審核”時(shí)，過濾條件中一定要選“已審核”。一般考核方式：考試時(shí)糾錯(cuò)。操作題。六、工資管理基本操作1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）輸入工資人員檔案建立基礎(chǔ)人員檔案：基礎(chǔ)設(shè)置——基本信息——基礎(chǔ)檔案——機(jī)構(gòu)人員——人員檔案,必輸項(xiàng)：編碼、姓名、性別、類別、行政部門。因而必須先有部門檔案。輸入工資人員檔案：薪資管理——設(shè)置——人員檔案，單擊“批增”直接導(dǎo)入人員。一般考核方式：按要求輸入部門、部門人員及工資人員。操作題。（2）設(shè)置工資項(xiàng)目操作：薪資管理——設(shè)置——工資項(xiàng)目設(shè)置，界面內(nèi)按“增加”輸入項(xiàng)目名稱、類型、長度、小數(shù)位數(shù)及增減類?！霸鲰?xiàng)”自動(dòng)加總到“應(yīng)發(fā)合計(jì)”，“減項(xiàng)”自動(dòng)加總到“扣款合計(jì)”。其分為工資項(xiàng)目設(shè)置和公式設(shè)置頁。如果設(shè)置項(xiàng)目為公式計(jì)算，在“公式設(shè)置”頁按“增加”，選項(xiàng)目定義公式。簡單的加、減可直接寫，復(fù)雜的最好按向?qū)л斎牍?，避免錯(cuò)誤。一般考核方式：按要求設(shè)置工資項(xiàng)目。操作題。（3）工資數(shù)據(jù)輸入及變動(dòng)調(diào)用：薪資管理——業(yè)務(wù)處理——工資變動(dòng)。主要操作：輸入/變動(dòng)數(shù)據(jù)：直接輸入、修改非計(jì)算項(xiàng)目。篩選：按“篩選”圖標(biāo)，輸入條件，只顯示滿足條件的記錄。選取記錄：單擊記錄最左側(cè)“選擇”項(xiàng)，或單擊圖標(biāo)“全選”。鎖定數(shù)據(jù)列：按“鎖定”圖標(biāo)，界面內(nèi)雙擊選鎖定項(xiàng)。替換：選取記錄后按“替換”圖標(biāo)，輸入項(xiàng)目、條件及數(shù)據(jù)或公式。計(jì)算：按“計(jì)算”圖標(biāo)，將計(jì)算所有公式項(xiàng)及合計(jì)條。匯總：按工具條“匯總”圖標(biāo)，完成匯總。工資輸入或變動(dòng)后，必須經(jīng)過匯總才能進(jìn)一步處理。一般考核方式：按要求輸入工資表，操作題。（4）工資分?jǐn)傆涃~工資分?jǐn)傇O(shè)置：薪資管理——業(yè)務(wù)處理——工資分?jǐn)偅谝粋€(gè)界面單擊“工資分?jǐn)傇O(shè)置”，按向?qū)г黾樱斎敕謹(jǐn)偟捻?xiàng)目、借貸方科目。工資分?jǐn)偅盒劫Y管理——業(yè)務(wù)處理——工資分?jǐn)?，選擇設(shè)置好的項(xiàng)目，選擇部門，并選“明細(xì)到工資項(xiàng)目”，確定后調(diào)出分?jǐn)傄挥[表，單擊“制單”生成記賬憑證。一般考核方式：按要求設(shè)置工資分?jǐn)傢?xiàng)，如“計(jì)提費(fèi)用”、“代扣稅”，進(jìn)行工資分?jǐn)偛⑸捎涃~憑證。操作題。（5）月末結(jié)賬與賬務(wù)管理模塊配合：月末結(jié)賬應(yīng)在總賬模塊結(jié)賬之前。操作：薪資管理——業(yè)務(wù)處理——月末處理，按向?qū)ё詣?dòng)完成。反結(jié)賬：進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期，再執(zhí)行反結(jié)賬操作。一般考核方式：按要求進(jìn)行工資月末結(jié)賬。七、固定資產(chǎn)管理基本操作1．知識(shí)結(jié)構(gòu)體系2．重要知識(shí)點(diǎn)/考點(diǎn)（1）與賬務(wù)系統(tǒng)接口設(shè)置操作：固定資產(chǎn)——設(shè)置——選項(xiàng)，“與賬務(wù)系統(tǒng)接口”頁，按“編輯”，選“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“減值準(zhǔn)備”的入賬科目。一般考核方式：如果需生成折舊分配記賬憑證，必須設(shè)置入賬科目。操作題。（2）輸入固定資產(chǎn)類別檔案操作：固定資產(chǎn)——設(shè)置——資產(chǎn)類別”，單擊“增加”，必輸項(xiàng)有編碼、名稱、計(jì)提屬性、折舊方法、卡片樣式，可用默認(rèn)項(xiàng)。一般考核方式：按要求輸入固定資產(chǎn)類別。操作題。（3）設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目按部門分配折舊前提：基礎(chǔ)信息中已輸入部門檔案；折舊費(fèi)用科目設(shè)置部門輔助核算；指定部門對(duì)應(yīng)折舊科目。指定部門對(duì)應(yīng)折舊科目操作：固定資產(chǎn)——設(shè)置——部門對(duì)應(yīng)折舊科目，單擊“修改”，選各部門的費(fèi)用科目。一般考核方式：客觀題——按部門分配折舊必須有哪些設(shè)置；操作題——按要求設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目。（4）輸入期初固定資產(chǎn)卡片操作：固定資產(chǎn)-卡片-“錄入原始卡片”，雙擊類別后輸入初始卡片。必輸項(xiàng)有編碼、名稱、開始使用日期、原值、增減方式、使用狀況。如果按部門分?jǐn)偝杀净蛸M(fèi)用，還要選擇使用部門，如多部門共同使用，應(yīng)設(shè)定比例分?jǐn)?。一般考核方式：按要求輸入固定資產(chǎn)卡片。操作題。（5）計(jì)提折舊計(jì)提折舊及折舊清單：固定資產(chǎn)——處理——計(jì)提本月折舊。按提示可“查看折舊清單”，自動(dòng)完成計(jì)提。如果在設(shè)定需分配折舊的會(huì)計(jì)期，計(jì)提完成會(huì)自動(dòng)進(jìn)入“折舊分配”過程。折舊分配：計(jì)提折舊過程自動(dòng)進(jìn)入“折舊分配表”，選擇分配方式后，按“憑證”生成記賬憑證?；蚬潭ㄙY產(chǎn)——處理——折舊分配表，界面內(nèi)單擊“憑證”。默認(rèn)按部門分配，可選按類別。如果改變分配方式，需先按“修改”按鈕。一般考核方式：按要求計(jì)提折舊，分配折舊費(fèi)用并生成記賬憑證。操作題。（6）月末結(jié)賬與賬務(wù)管理模塊配合：月末結(jié)賬應(yīng)在總賬模塊結(jié)賬之前。操作：固定資產(chǎn)——處理——月末結(jié)賬，按向?qū)ё詣?dòng)完成。一般考核方式：按要求進(jìn)行固定資產(chǎn)月末結(jié)賬。操作題。

集成的會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊ERP系統(tǒng)是分模塊的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一般總會(huì)有如下的4大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。如圖1-1所示，這四個(gè)模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊間的集成），比如當(dāng)用戶對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三個(gè)明細(xì)分類帳進(jìn)行操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新總分類帳中的數(shù)據(jù)。圖1-1財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)軟件–它具有和其他會(huì)計(jì)軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日常運(yùn)作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷售定單和定單履行情況開出銷售發(fā)票；根據(jù)采購定單和收貨情況校驗(yàn)收到的發(fā)票；以及所有的庫存收發(fā)業(yè)務(wù)等等。而所謂帳務(wù)處理是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證（包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫單）編制會(huì)計(jì)分錄，在系統(tǒng)中記錄下來。對(duì)于一般會(huì)計(jì)軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的，它們之間是通過單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門和財(cái)務(wù)部門間的傳遞和核對(duì)完成的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員需要利用專業(yè)知識(shí)分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時(shí)除了最基礎(chǔ)的借貸，科目和金額以外，財(cái)務(wù)人員可能還需要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時(shí)的附加字段體現(xiàn)的。圖1-1右下角紅色的粗箭頭代表了這種分開處理的過程。雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會(huì)有很大的差別的，圖1-1中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可以自動(dòng)完成的功能。事實(shí)上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了ERP業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖1-1中的紅圈所示的自動(dòng)付款功能。集成下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如果ERP的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊僅僅是一般會(huì)計(jì)軟件的功能延伸和加強(qiáng)，那它不會(huì)在最近的10年間對(duì)全球企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐帶來如此巨大的變革。而ERP本身的集成性，決定了它的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖1-2描述了在集成環(huán)境下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。圖1-2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和物流的集成在物流領(lǐng)域有四個(gè)基本的模塊：銷售，生產(chǎn)，采購和庫存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是本書所要討論的內(nèi)容，圖1-2中我們大致例舉了一些物流模塊的基本功能（在圖中各模塊內(nèi)部）。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集成關(guān)系，本章主要介紹以下7個(gè)集成點(diǎn)：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購收貨，發(fā)票校驗(yàn)，其他收發(fā)貨，盤點(diǎn)和估價(jià)。銷售開票銷售開票的過程其實(shí)是在ERP系統(tǒng)中生成一帳開票憑證（BillingDocuments）。發(fā)票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項(xiàng)憑證都是不同類型的開票憑證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證在金稅系統(tǒng)中套打出來（或直接套打出來）的實(shí)物憑證。在下文中如果不特別指明實(shí)物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開票憑證。ERP系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定的規(guī)則自動(dòng)的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開票的過程盡可能的簡單，也防止了錯(cuò)誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票由一個(gè)發(fā)票抬頭和多條行項(xiàng)目構(gòu)成。在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時(shí)候付款方和售達(dá)方是不同的），價(jià)格條款（比如針對(duì)整張發(fā)票的折扣）。行項(xiàng)目中保存了僅對(duì)該行有用的信息，比如商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號(hào)（比如，該發(fā)票針對(duì)的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)格條款（比如貨款，運(yùn)費(fèi)，折扣，增值稅等等）?？梢园l(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過了實(shí)物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)各國家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出來。開票方式從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提供了如下一些可能的方法：只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不同的憑證（銷售定單和/或發(fā)貨單）的全部或一部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的開票清單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)合并那些具有相同的客戶編號(hào)，銷售組織和開票類型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不同的商品組分開開票，那么可以通過定義拆分開票規(guī)則來實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針對(duì)每張銷售憑證開一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開票時(shí)，系統(tǒng)提供了如下方法：定單或發(fā)貨單個(gè)別開票。我們可以針對(duì)整張定單，個(gè)別行項(xiàng)目或行項(xiàng)目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個(gè)別開票。手工處理到期開票清單。我們可以使用到期開票清單來處理開票，在這種情況下財(cái)務(wù)人員不需要針對(duì)某張銷售定單或發(fā)貨單單獨(dú)開票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開票清單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實(shí)際開票了。后臺(tái)自動(dòng)處理到期開票清單。為了減少處理時(shí)間和人力，可以將到期開票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺(tái)完成，比如每天下午4點(diǎn)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過ERP系統(tǒng)的集成功能，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。圖1-2中“開票”標(biāo)簽所指的箭頭就代表了這種自動(dòng)過帳。但是為了增強(qiáng)靈活性，也可以對(duì)于某些類型的開票憑證自動(dòng)凍結(jié)過帳，這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)在正式過帳前可以加入控制點(diǎn)。而當(dāng)控制完成后，過帳也僅僅是一個(gè)按鈕的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)是綜合4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)”科目中。同樣的，如果價(jià)格條款中還有運(yùn)費(fèi)和折扣，可以分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”的二級(jí)科目中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們可以根據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分析將沒有必要通過科目來完成。盈利分析將在第4章中具體介紹。對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款的金額來決定的。定價(jià)功能是ERP銷售模塊的一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本書不做詳細(xì)的介紹。有一點(diǎn)需指出的是我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開票時(shí)是直接從銷售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。對(duì)于定價(jià)功能和科目自動(dòng)確定功能的一個(gè)應(yīng)用是消費(fèi)稅的計(jì)算和過帳，我們可以在銷售定價(jià)模板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅金和附加-消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅”科目，同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表中。因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記帳了。這個(gè)問題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行報(bào)表計(jì)算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過帳。兩者都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下3種處理方案：第一：用貸項(xiàng)憑證的形式來處理折扣和折讓。貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的開票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)來創(chuàng)建，而且既可以針對(duì)整張發(fā)票也可以針對(duì)部分行項(xiàng)目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售折扣和折讓貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國是不能減少增值稅銷項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。第二，正由于貸項(xiàng)憑證沒有發(fā)票做原始憑證，在我國的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅上的麻煩。但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國是非常難的。第二：用取消發(fā)票并重開來解決折扣和折讓的問題。取消發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開票，并更改價(jià)格條款。從實(shí)物發(fā)票的角度，會(huì)有如下兩種情況：1如果對(duì)方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票,我們可以開出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷項(xiàng)稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥善保管。2如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項(xiàng)稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。第三仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為折扣金額。同時(shí)開具實(shí)物紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)折扣后金額重開實(shí)物發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。需要注意的是ERP中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑證，貸項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國增值稅管理要求對(duì)于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后在對(duì)變更后的金額開具發(fā)票。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是實(shí)物紅字發(fā)票和重開發(fā)票兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在ERP流程中也使用這種先沖銷，再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開紅字發(fā)票。退貨對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對(duì)銷售定單或針對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉庫參照退貨憑證做入庫處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：存貨貸：產(chǎn)品銷售成本。如果需要補(bǔ)貨，那么做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。這種情況不影響開票和實(shí)物發(fā)票。第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對(duì)退貨開出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為退回部分的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員開具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)退貨后余額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。第三：對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫后，再重新開出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開的增值稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的購買量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷售模塊，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明：<1>誰可以得到返利。<2>返利的標(biāo)準(zhǔn)。<3>協(xié)議的有效期。<4>是否需要在會(huì)計(jì)上記提返利。同時(shí)銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級(jí)的：對(duì)于越大的購買量，返利比例也越高。銷售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金額。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響：<1>根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用<2>當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)（Creditmemorequests），申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。該筆貸方的金額或者直接和該客戶原先帳戶中的未清發(fā)票對(duì)清，或者在發(fā)生貸方余額時(shí)，納入付款流程。同時(shí)自動(dòng)沖銷先前的預(yù)提憑證。由于返利和貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證（以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑證），在我國的實(shí)施中可能會(huì)面臨一些麻煩，因此企業(yè)有時(shí)候會(huì)用票面返利的形式處理，所謂票面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷售定單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。但是這樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對(duì)于今后的分析也不夠清晰。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：ERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā)票和出庫單）。對(duì)于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時(shí)機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交貨，交貨后即時(shí)開票或者定期（每天或至少月底）開票。我國的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實(shí)現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來實(shí)現(xiàn)這種匹配：<1>在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入。當(dāng)使用這種方法時(shí)，開票時(shí)，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷售收入，而是計(jì)入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)貸：遞延收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金行）。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下：借：遞延收入貸：主營業(yè)務(wù)收入。具體的規(guī)則可以是根據(jù)實(shí)際交貨或確認(rèn)的服務(wù)，也可以是根據(jù)期間分配收入（如長期合同的收入）。<2>類似的處理是在交貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入“遞延成本”，當(dāng)實(shí)際開票時(shí)將“遞延成本”確認(rèn)為“產(chǎn)品銷售成本”。<3>對(duì)于大型項(xiàng)目來說，收入和成本是通過項(xiàng)目定期的結(jié)果分析計(jì)算出來的，而不是開票以及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié)果分析我們將在第10章中介紹。其他還有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客戶虛擬庫，但是這些方法一方面會(huì)增加操作的步驟和復(fù)雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會(huì)計(jì)處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點(diǎn)得不償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個(gè)問題。畢竟實(shí)施ERP的目的之一是簡潔流暢清晰的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模糊混亂帶來的“好處”是值得的。銷售發(fā)貨銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于開票環(huán)節(jié)。在ERP中交貨是一個(gè)多步驟的過程，包括交貨單（交貨申請(qǐng)），揀配，包裝，裝載，裝運(yùn)和發(fā)貨過帳等步驟。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供了整個(gè)交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動(dòng)確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個(gè)步驟，此時(shí)系統(tǒng)通過庫存管理模塊的自動(dòng)記帳功能，生成了會(huì)計(jì)分錄，更新了總帳。一般我們配置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售成本貸：存貨。存貨的計(jì)價(jià)既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批次成本。但是對(duì)于制造型企業(yè)來說，由于實(shí)際成本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成本重估庫存和產(chǎn)品銷售成本。圖1-2中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這種集成。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊和庫存管理模塊的一個(gè)集成點(diǎn)，它是由倉儲(chǔ)部門完成的，實(shí)現(xiàn)的又是銷售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。采購收貨采購定單的收貨是采購定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于發(fā)票校驗(yàn)。和銷售發(fā)貨類似，采購收貨本身是采購和儲(chǔ)運(yùn)部門的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通過自動(dòng)記帳功能，生成會(huì)計(jì)憑證。一般手工或簡單會(huì)計(jì)軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡化了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。ERP系統(tǒng)是一個(gè)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同時(shí)又講究帳實(shí)相符和集成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都記帳，兩者通過“商品采購”（或稱為“貨或發(fā)票未到”）科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹配（指采購定單，收貨和發(fā)票校驗(yàn)）的內(nèi)部控制機(jī)制。關(guān)于采購收貨的系統(tǒng)自動(dòng)帳務(wù)處理我們?cè)谙乱恍」?jié)發(fā)票校驗(yàn)中一起介紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖1-2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。該功能從采購模塊的采購定單和收貨中獲取信息。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一點(diǎn)是參照采購定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配置系統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以有三種選擇：<1>參照采購定單。此時(shí)我們只需要輸入采購定單號(hào)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。因?yàn)閷?shí)際收到的發(fā)票可能和這些缺省值有差異，所以缺省值是可以更改的。當(dāng)我們輸入發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)通知我們這些差異。我們可以設(shè)置對(duì)于單條發(fā)票行的差異的容差。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。如果它們大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過帳。如果容差的上限被超出了，這張發(fā)票仍可過帳，但是對(duì)它的付款將被凍結(jié)。只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過另外一個(gè)操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被付款。當(dāng)我們過帳發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。<2>參照采購收貨單。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也可以輸入采購定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購定單相關(guān)的收貨單。<3>不做參照。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳采購收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)定。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià)方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。具體規(guī)則如下：ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)成本和移動(dòng)平均價(jià)。如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同：如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。價(jià)差包括收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和采購定單價(jià)格的差異，也包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)采購定單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格的差異。如果是移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)直接按采購定單價(jià)格計(jì)入存貨價(jià)值。收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，如果庫存充足則直接更新庫存價(jià)值，如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新“庫存”價(jià)值，一部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時(shí)按發(fā)票金額計(jì)入“商品采購”科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，收貨時(shí)價(jià)差計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果采用移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新“庫存”價(jià)值。這些規(guī)則聽起來有點(diǎn)復(fù)雜，但主要是因?yàn)楦鞣N情況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體例子就很好理解了。例一標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本:1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單:1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-1。表1-1“標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-2: 表1-2物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例二移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-3。表1-3“移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-4: 表1-4物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件收發(fā)票后200件244元1.22元/件例三移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足初始移動(dòng)平均價(jià)： 1.2元/件 庫存數(shù)量:100件采購定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件領(lǐng)用: 數(shù)量:120件發(fā)票: 1.4元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-5。表1-5“移動(dòng)平均法/先收貨/庫存