保險經(jīng)營管理學20101028(新)

保險經(jīng)營管理學南開大學風險管理與保險學系祝向軍2010年9月-12月關鍵詞學習重點：保險原理——保險經(jīng)營原理課程要求：契約——規(guī)則——過程——執(zhí)行導論一、保險理論的演化與整合二、保險經(jīng)營管理理論的發(fā)展三、本課程的重點和主要內(nèi)容一、保險理論的演化與整合理論演化最初的普及性論著——保險概論按照產(chǎn)品分類的教材設計——人身保險人身保險基礎上的發(fā)展——精算學財產(chǎn)保險財產(chǎn)保險基礎上的發(fā)展——實務、責任保險、再保險理論整合基礎理論：保險原理——保險原理的微觀反映（商業(yè)保險）——保險原理的宏觀反映（社會保險）商業(yè)保險理論保險產(chǎn)品：人身保險學、財產(chǎn)保險學保險公司：保險管理學保險市場：保險經(jīng)濟學保險監(jiān)管：保險監(jiān)管學二、保險經(jīng)營管理理論的發(fā)展早期：保險管理學的全面管理學階段包括：宏觀、中觀、微觀保險企業(yè)經(jīng)營管理學保險行業(yè)管理學保險監(jiān)管學目前：保險管理學的微觀階段保險經(jīng)營原理保險公司戰(zhàn)略管理保險公司經(jīng)營管理保險公司風險管理三、本課程的重點和主要內(nèi)容本課程主要分析微觀層面的保險公司經(jīng)營管理，包括：保險公司的管理活動保險公司的經(jīng)營活動研究思路保險原理保險產(chǎn)品保險公司設計采購銷售生產(chǎn)投資其他戰(zhàn)略目標組織設計經(jīng)營模式職能管理主要內(nèi)容第一章導論第二章保險公司的市場和監(jiān)管環(huán)境第三章保險公司的基本界定第四章保險公司的組織結構第五章保險公司的生產(chǎn)要素參考文獻潘履孚：《保險管理學》，北京，中國金融出版社，1989年鄧大松：《保險經(jīng)營管理學》，成都，西南財大出版社，1995年王海柱：《保險管理學》，成都，西南財大出版社，1996年[美]HaroldD.Skipper,Jr：《國際風險與保險：環(huán)境與管理分析》，北京，機械工業(yè)出版社，1999年江生忠、祝向軍：《保險經(jīng)營管理學》，北京，中國金融出版社，2001年萬峰：《壽險公司經(jīng)營與管理》，北京，中國金融出版社，2002年魏巧琴：《保險公司經(jīng)營管理》，上海，上海財經(jīng)大學出版社，2002年[德]D.法尼：《保險企業(yè)管理學》中譯本，北京，經(jīng)濟科學出版社，2002年王國良：《現(xiàn)代保險企業(yè)管理》，北京，經(jīng)濟科學出版社，2003年董昭江：《現(xiàn)代保險企業(yè)管理》，北京，人民出版社，2003年陳兵：保險公司財務管理，北京，中國財經(jīng)出版社，2007陳文輝：中國壽險業(yè)經(jīng)營規(guī)律研究，北京，中國財經(jīng)出版社，2008第二章市場和監(jiān)管環(huán)境一、保險市場發(fā)展歷程市場結構二、保險監(jiān)管我國的監(jiān)管實踐1950年代初，中國人民銀行是保險業(yè)的主管機關。后模仿前蘇聯(lián)做法，于1952年將保險業(yè)監(jiān)管工作交由財政部負責。1959年國內(nèi)保險業(yè)務停辦，中國人民保險公司只辦理涉外保險業(yè)務，在行政上成為中國人民銀行國外業(yè)務局的一個處。在1959年到1984年之間，中國人民銀行既經(jīng)營保險業(yè)務，又負責對保險業(yè)的領導和管理。隨著國內(nèi)保險業(yè)務的恢復，中國人民保險公司于1984年從中國人民銀行分設出來，成為國務院直屬局級經(jīng)濟實體。從1984年開始，中國人民銀行專門行使中央銀行職能，保險監(jiān)管是其中一項重要工作。1985年頒布的《保險企業(yè)管理暫行條例》、1995年頒布的《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國保險法》，均明確中國人民銀行是保險業(yè)的監(jiān)管機關。1998年11月18日中國保險監(jiān)督管理委員會成立。

中國保險監(jiān)督管理委員會（簡稱中國保監(jiān)會）成立于1998年11月18日，是國務院直屬事業(yè)單位。根據(jù)國務院授權履行行政管理職能，依照法律、法規(guī)統(tǒng)一監(jiān)督管理全國保險市場，維護保險業(yè)的合法、穩(wěn)健運行。2003年，國務院決定，將中國保監(jiān)會由國務院直屬副部級事業(yè)單位改為國務院直屬正部級事業(yè)單位，并相應增加職能部門、派出機構和人員編制。中國保險監(jiān)督管理委員會內(nèi)設15個職能機構，并在全國各省、直轄市、自治區(qū)、計劃單列市設有35個派出機構。主要職責：1、擬定保險業(yè)發(fā)展的方針政策，制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；起草保險業(yè)監(jiān)管的法律、法規(guī)；制定業(yè)內(nèi)規(guī)章。2、審批保險公司及其分支機構、保險集團公司、保險控股公司的設立；會同有關部門審批保險資產(chǎn)管理公司的設立；審批境外保險機構代表處的設立；審批保險代理公司、保險經(jīng)紀公司、保險公估公司等保險中介機構及其分支機構的設立；審批境內(nèi)保險機構和非保險機構在境外設立保險機構；審批保險機構的合并、分立、變更、解散，決定接管和指定接受；參與、組織保險公司的破產(chǎn)、清算。3、審查、認定各類保險機構高級管理人員的任職資格；制定保險從業(yè)人員的基本資格標準。4、審批關系社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險種等的保險條款和保險費率，對其他保險險種的保險條款和保險費率實施備案管理。5、依法監(jiān)管保險公司的償付能力和市場行為；負責保險保障基金的管理，監(jiān)管保險保證金；根據(jù)法律和國家對保險資金的運用政策，制定有關規(guī)章制度，依法對保險公司的資金運用進行監(jiān)管。6、對政策性保險和強制保險進行業(yè)務監(jiān)管；對專屬自保、相互保險等組織形式和業(yè)務活動進行監(jiān)管。歸口管理保險行業(yè)協(xié)會、保險學會等行業(yè)社團組織。7、依法對保險機構和保險從業(yè)人員的不正當競爭等違法、違規(guī)行為以及對非保險機構經(jīng)營或變相經(jīng)營保險業(yè)務進行調查、處罰。8、依法對境內(nèi)保險及非保險機構在境外設立的保險機構進行監(jiān)管。9、制定保險行業(yè)信息化標準；建立保險風險評價、預警和監(jiān)控體系，跟蹤分析、監(jiān)測、預測保險市場運行狀況，負責統(tǒng)一編制全國保險業(yè)的數(shù)據(jù)、報表，并按照國家有關規(guī)定予以發(fā)布。10、承辦國務院交辦的其他事項。目標在發(fā)達市場經(jīng)濟國家的保險法規(guī)和國際保險監(jiān)管組織文件中，對監(jiān)管目標的表述雖然不盡一致，但基本上包括三方面，即：維保險監(jiān)管護被保險人的合法權益，維護公平競爭的市場秩序，維護保險體系的整體安全與穩(wěn)定。一些新興市場經(jīng)濟國家的保險監(jiān)管機構除了履行法定監(jiān)管職責之外，還承擔著推動本國保險業(yè)發(fā)展的任務。中國的保險監(jiān)管機構就擁有這兩方面的職能。中國保監(jiān)會具有政府行政管理部門和保險監(jiān)管機構的雙重職能。作為保險監(jiān)管機構，它應維護被保險人的合法權益、維護公平競爭的市場秩序和保險體系的整體安全與穩(wěn)定；作為行業(yè)行政管理部門，它必須作好保險發(fā)展的中長期規(guī)劃的研究和制定，研究保險發(fā)展的重大戰(zhàn)略、基本任務和產(chǎn)業(yè)政策，要通過規(guī)劃、指導和信息服務引導保險業(yè)發(fā)展的方向。監(jiān)管重點市場行為市場行為與償付能力償付能力與市場行為償付能力、市場行為與公司治理監(jiān)管方式非現(xiàn)場監(jiān)控與公開信息披露現(xiàn)場檢查風險監(jiān)管風險管理思想國際保險監(jiān)管國際保險監(jiān)督官協(xié)會（InternationalAssociationofInsuranceSupervisors,簡稱IAIS），

2002年10月，IAIS頒布了《保險監(jiān)管核心原則》，作為所有區(qū)域監(jiān)管者的基本指導原則。該文件涉及一個監(jiān)管系統(tǒng)有效運作的10個方面，共17條原則。這10個方面的原則是：（1）關于保險監(jiān)管者的組織結構（原則1）；（2）關于批準營業(yè)和控制公司變更（原則2和原則3）；（3）關于公司治理（原則4）；（4）關于內(nèi)部控制（原則5）；（5）關于謹慎性原則（原則6至原則10）；（6）關于市場行為（原則11）；（7）關于監(jiān)控與現(xiàn)場檢查（原則12和原則13）：（8）關于監(jiān)管處罰（原則14）；（9）關于跨區(qū)經(jīng)營（原則15）；（10）關于協(xié)調、合作與保密（原則16和原則17）。監(jiān)管理論分析為什么？怎么辦？資料：宏觀環(huán)境分析工具——PEST分析模型PEST分析（PESTAnalysis）是戰(zhàn)略咨詢顧問用來幫助企業(yè)檢閱其外部宏觀環(huán)境的一種方法。是指宏觀環(huán)境的分析，宏觀環(huán)境又稱一般環(huán)境，是指影響一切行業(yè)和企業(yè)的各種宏觀力量。對宏觀環(huán)境因素作分析，不同行業(yè)和企業(yè)根據(jù)自身特點和經(jīng)營需要，分析的具體內(nèi)容會有差異，但一般都應對政治（Political）、經(jīng)濟（Economic）、技術（Technological）和社會（Social）這四大類影響企業(yè)的主要外部環(huán)境因素進行分析。簡單而言，稱之為PEST分析法。PEST分析的運用領域公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、產(chǎn)品經(jīng)營發(fā)展、研究報告撰寫。PEST分析的變形有時，亦會用到PEST分析的擴展變形形式，如SLEPT分析、STEEPLE分析，STEEPLE是以下因素英文單詞的縮寫，社會/人口（Social/demographic）、技術（Technological）、經(jīng)濟（Economic）、環(huán)境/自然（Environmental/Natural）、政治（Political）、法律（Legal）、道德（Ethical）。此外，地理因素（GeographicalFactor）有時也可能會有顯著影響。更多擴展PESTLE/PESTEL分析-Political,Economic,Sociological,Technological,Legal,EnvironmentalPESTLIED分析-Political,Economic,Social,Technological,Legal,International,Environmental,DemographicSTEEPLE分析

-Social/Demographic,Technological,Economic,Environmental,Political,Legal,EthicalSLEPT分析

-Social,Legal,Economic,Political,Technological第三章保險公司的基本界定一、保險的基本原理基礎原理：隨著長期的風險處理實踐和風險處理方式的演化，基于“大數(shù)法則與中心極限定理”的規(guī)律性認識，人們發(fā)現(xiàn)：所匯集的獨立（或不完全相關）的風險厭惡的個體完全可以在損失概率（）的基礎上事先籌集一定的費用（我們稱之為純保險費），在不改變期望收益的情況下，解決個體所面臨的損失補償問題。這樣，損失的事后分攤就逐漸演進為事先的分攤，而原始的互助分攤方式也逐漸演進為現(xiàn)代的保險方式。保險方式：保險的方式，是利用風險匯聚的方式降低損失的波動（方差/標準差）進而將可能損失集中在期望損失附近的一種處理風險的重要手段。損失鎖定，收益鎖定保險的方式，并不能消除損失，而是在不改變其期望收益的情況下，將個體不確定的損失變?yōu)榇_定的損失（純保險費）。無損失，無保險保險的方式，不僅可以處理個體的微觀層面的風險，而且也可以處理社會性的宏觀層面的風險。保險本質：保險的基本原理反映出保險的本質。所謂客觀事物的本質就是指客觀事物本身所固有的矛盾性，以及由這一特殊矛盾所決定的職能和作用。保險，在本質上是解決社會經(jīng)濟生活領域中客觀存在的“風險與發(fā)展”之間的矛盾性的一種有效的風險處理方式，而這一矛盾性所決定的保險的職能和作用在于“損失補償和風險保障”。保險原理與保險經(jīng)營原理保險原理主要是解釋保險方式處理風險的機理。保險原理是保險學科的本源，也是保險業(yè)生存和發(fā)展的基礎。保險經(jīng)營原理則是在保險原理的基石上，解釋保險方式有效運行的機理、規(guī)則和一般性方法。保險經(jīng)營原理是對保險原理的實踐，反映保險方式的產(chǎn)品化，體現(xiàn)保險交易的合理化。二、保險公司的含義與定位（一）保險公司的產(chǎn)生以風險匯聚為基礎的保險方式可以降低風險分攤損失，但是簽定風險匯聚的保險協(xié)議還需要一定的成本說服人們參加的成本——銷售成本甄別是否風險同質的成本——承保費用避免欺詐監(jiān)控索賠的成本——理賠費用搜集和管理保費（基金）的成本——收集成本模型分析財富=100，損失概率=10%，兩個人的風險成本（10，10），總交易成本（運營）2。市場交易：囚徒困境理論上的最優(yōu)：（保管，保管：-11，-11）實際的結果：（不保管，不保管：-10，-10）B保管不保管A保管-11，-11-12，-10不保管-10，-12-10，-10市場交易和保險組織演化發(fā)展的結果：保險公司是一個可以減少風險匯聚成本的組織。例如：匯聚獨立同風險的1000人，如果每人需要與其他999人簽協(xié)議，則需要簽定：1000*999/2=499500份如果由保險公司與每人簽協(xié)議則只需要簽定：1000*1=1000份保險公司專門從事標準化的活動，可以降低交易成本提高交易效率。結論隨著社會財富的積累，社會分工的演進，保險方式產(chǎn)生的同時，也出現(xiàn)了從眾多個體中獨立出來專門從事標準化的經(jīng)營活動，為風險厭惡的個體提供保險產(chǎn)品及其相關服務，履行損失補償職能作用的專業(yè)組織——保險公司。正如張五常的企業(yè)理論所言，勞動的交易效率高于中間產(chǎn)品的交易效率是企業(yè)出現(xiàn)的又一個必要條件。專業(yè)的保險人（且不論老板是誰，投保人抑或股東）總是通過付出自己的勞動為他人提供服務，提供科學的、專業(yè)的保險產(chǎn)品的。（二）保險公司的含義保險公司是指依法設立的，專門從事保險產(chǎn)品及其相關服務的生產(chǎn)、經(jīng)營的專業(yè)性公司。保險公司首先是“生產(chǎn)商”，負責設計和生產(chǎn)針對特定風險的專業(yè)化保險產(chǎn)品，提供滿足不同客戶風險需求的風險處理服務。保險公司的經(jīng)營主業(yè)是以保險保障產(chǎn)品為核心的保險業(yè)務，保險公司以其對特定風險的專業(yè)認識和準確定價成為有效處理特定風險的保險產(chǎn)品的供給者。保險公司的經(jīng)營活動從銷售開始，整個經(jīng)營過程實質上反映為一個風險管理過程，保險公司通過一系列的風險管理手段實現(xiàn)對特定風險的有效處理，成為以保險產(chǎn)品為基礎的風險管理服務專家。保險公司業(yè)務的性質決定了其經(jīng)營性質、發(fā)展趨向、風險狀況，以及盈利模式等方面的特殊性。保險公司的法律形式是公司經(jīng)營的基礎但保險公司的法律形式與經(jīng)營之間沒有嚴格的關系，并不直接影響保險產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。（三）保險公司的定位保險公司的基本定位決定著其經(jīng)營的思路、目標和盈利模式選擇。以“生產(chǎn)商”定位的保險公司，是保險公司的本質定位，是真正的風險管理者。經(jīng)營思路以風險承受能力或供給能力（生產(chǎn)要素）為出發(fā)點，依據(jù)風險承受能力或供給能力“生產(chǎn)”，強調風險定價、風險收益、風險管理。“銷售”很重要，但是保險公司的核心還是在于“生產(chǎn)”。以“銷售商”定位的保險公司，與保險中介沒有差別。經(jīng)營思路以規(guī)模為出發(fā)點，強調規(guī)模、費用也是大多數(shù)保險公司經(jīng)營失敗的原因三、保險公司的組織形式（一）基本形式法律形式人合公司按照基本原理，n人直接互保組成公司，n→∞時該公司將成為風險中性的公司（具有無限的風險接受能力的公司）。——相互保險公司資合公司m人提供資本組成公司接受風險，m→∞時該公司將成為風險中性的公司，其他的n個人將轉移風險給該公司?！ｋU股份有限公司信譽擔保公司國家信譽建立的公司，也成為風險中性的公司，其他的n個人將轉移風險給該公司?！獓歇氋Y保險公司經(jīng)濟形式壽險公司與非壽險公司全國性保險公司與區(qū)域性保險公司綜合性保險公司與專業(yè)性保險公司汽車保險公司農(nóng)業(yè)保險公司健康保險公司養(yǎng)老保險公司大型保險公司與中小型保險公司（二）保險股份有限公司所謂保險股份有限公司是指由一定數(shù)量的股東依法在中國境內(nèi)發(fā)起設立的，其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任的保險公司。特征缺點：股東利益與投保人利益的沖突委托代理問題突出容易選擇危險的經(jīng)營行為優(yōu)點：有利于融資，擴大供給（償付）能力信息披露，符合監(jiān)管的公開性要求有利于集中化（三）相互保險公司相互保險公司是投保人與公司會員（所有者）合一的，按照相互原則經(jīng)營的一種保險聯(lián)合體形式的法人組織。相互保險公司是保險業(yè)特有的公司組織形態(tài)，也是國際上比較成熟和被廣泛采用的一種保險組織形式。無論從公司或市場的角度來衡量，相互保險公司都占有約五分之二的全球市場份額。相互保險公司沒有股東，投保人根據(jù)公司章程的規(guī)定可成為公司會員（所有者），以向公司交納保險費，公司根據(jù)合同約定進行賠付的形式，從事相互保險活動。也就是說，公司會員是所有者和投保人的統(tǒng)一體。當保險合同終止時，會員與公司的保險關系隨之消失。特征優(yōu)勢：由于相互保險公司的投保人具有雙重性，因此，公司可以靈活的調整保險費率，從而可以有效的避免利差損、費差損等問題。經(jīng)營穩(wěn)健，受危機影響小。劣勢：利用資本市場的能力有限；經(jīng)營成果和內(nèi)控制度的透明度不高，不能回避經(jīng)營者的投機行為。（三）國有獨資保險公司《公司法》：國有獨資公司是指國家授權投資的機構或者國家授權的部門單獨投資設立的有限責任公司。國有獨資保險公司就是國家投資設立的保險有限責任公司。其股東只有一個，資本金來源于國家投資，是一種特殊的有限責任公司。特征優(yōu)點：單一的投資主體使得國有獨資保險公司憑借國家信譽成為風險中性的保險公司。有限責任公司，股東以其出資額為限對公司承擔責任。國家行政色彩使得國有獨資保險公司具有機構網(wǎng)絡、品牌優(yōu)勢。缺點：治理結構不完整，實際國家股東缺位。國有資產(chǎn)名義上歸國務院所有、財政部管理，但實際上國有獨資保險公司既是經(jīng)營者又是國有資產(chǎn)的代表。國有獨資公司不設股東會，由國家授權投資的機構或者國家授權的部門，授權公司董事會行使股東會的部分職權，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增減資本和發(fā)行公司債券，必須由國家授權投資的機構或者國家授權的部門決定。國家作為股東并不是看重國有獨資保險公司的經(jīng)濟效益，存在非效率的企業(yè)行為。四、保險公司組織形式的轉化（一）相互化與非相互化1、相互化：股份保險公司向相互公司的轉化基本上，一家股份制保險公司能夠通過指定的法律手續(xù)變?yōu)橄嗷ス?，反之亦然?、非相互化：相互公司向股份公司的轉化非相互化的途徑相互保險公司非相互化的途徑之一是直接改組為股份有限公司，途徑之二是成立相互控股公司的同時將原相互保險公司轉成相互控股公司的子公司。相對而言，第一種方式最為費時，第二種方式盡管成本少，比較容易，但最為引人爭議，特別是保戶權益與股東權益在轉換過程中引發(fā)的利益沖突。由于相互公司的股份化過程中資產(chǎn)的精算、權益的結算、法令規(guī)范及其管理上的限制，使得其股份化的成本高、時間長和程序復雜，目前僅有大型相互保險公司才有能力股份化。（二）同化與差異化同化：不同法律形式保險公司之間出現(xiàn)同化不同法律形式的保險公司之間出現(xiàn)了一種同化的現(xiàn)象，這種同化主要針對保險公司的經(jīng)營實務。不同法律形式的大型保險公司的同化現(xiàn)象更為明顯，但是同樣的法律形式的大型保險公司和小型保險公司之間的差異化程度在不斷擴大。有兩類公司很少會觸及同化：一類是專業(yè)化很強的小型相互保險公司，基本不觸及同化現(xiàn)象；另一類是超大型保險集團，已經(jīng)脫離了一般的同化過程而創(chuàng)立了獨立的特征。同化的表現(xiàn)：外部同化效應經(jīng)濟制度和國家保險政策原則基本上以同樣的方式適用于所有法律形式。保險監(jiān)管的同化——不同法律形式的保險公司接受幾乎同樣的監(jiān)管法律法規(guī)。其他的法律法規(guī)如稅法、競爭法也與保險公司的法律形式?jīng)]有太大關系。保險協(xié)會和投保人的行為也是同化過程中的重要因素。內(nèi)部同化效應各種類型的保險公司的治理結構雖然有所差異，但是基本原理、方法，以及在日常的經(jīng)營管理上差異不大（危機時的管理會有所差異），因此保險公司同化也成為一種趨勢。（三）集中化與專業(yè)化集中化通常理解為支配權集中在一個決策機構中。集中化狀態(tài)和過程可以按照兩個標準劃分：集中化的決策對象：普通，或者專門集中化的影響：強的、約束性的，或弱的、非約束性的集中化的形式合并——保險康采恩、集團合并是兩個或多個保險公司組成一個法律經(jīng)濟單位。公司合并可以采取吸收合并和新設合并兩種形式。一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。二個以上公司合并設立一個新的公司為新設合并，合并各方解散。保險康采恩是一種“強集中”，由多家保險公司通過投資參股、合同形式或者具有共同的管理機構等方式組合成一個經(jīng)濟單位，接受統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理。保險集團是一種“約束性集中”，各保險公司獨立，集團內(nèi)也沒有統(tǒng)一的管理，目標在于通過信息交換、通過對戰(zhàn)略決策的一定的協(xié)調、通過在部分領域的合作促進集團中企業(yè)實現(xiàn)目標。合作——卡特爾合作是一種弱的集中，是經(jīng)濟、法律上獨立的各保險公司建立在具體領域內(nèi)公司間或跨公司的共同工作。合作企業(yè)之間不存在統(tǒng)一管理?？ㄌ貭柺墙?jīng)濟、法律上獨立的各保險公司之間的合同約定，由卡特爾集體決策。不過決策主要針對市場而非企業(yè)內(nèi)部。例如：共保卡特爾、價格卡特爾、傭金卡特爾（四）結論保險公司在不同法律形式之間不存在經(jīng)營效率的差異，但是不同的經(jīng)濟形式之間經(jīng)營狀況卻存在較大差異。影響保險公司組織形式轉化的因素，一方面來自外部的宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及市場競爭的壓力；另一方面則主要來自于保險公司的生存和發(fā)展的客觀需要，受公司內(nèi)部的治理結構、發(fā)展戰(zhàn)略等因素的制約。保險公司發(fā)展的兩種趨向：或者走專業(yè)化道路，求精求強求特色；或者走集中化道路，做大做強做好。目前，保險公司存在著由專業(yè)化向兼營再向混業(yè)發(fā)展，由區(qū)域走向全國再向國際發(fā)展的集中化傾向。五、保險公司的設立（一）申請發(fā)起申請發(fā)起的法律規(guī)定申請發(fā)起的工作程序可行性報告（二）籌備開業(yè)批準籌建開業(yè)流程保監(jiān)會核準工商局登記申請開業(yè)發(fā)起申請籌備保監(jiān)會批準稅務登記營業(yè)可行性報告市場環(huán)境分析公司發(fā)展戰(zhàn)略公司的風險管理破產(chǎn)概率再保險計劃財務評價總投資概算收入成本費用再保險經(jīng)濟效益

現(xiàn)金流量表利潤表總體分析思考題1、什么是保險公司？2、試分析保險公司“生產(chǎn)商”和“銷售商”定位的差異。3、保險公司的組織形式有哪些？有什么特點？4、什么是相互化？保險公司為什么會選擇相互化？5、什么是非相互化？保險公司為什么會選擇非相互化？6、什么是同化？什么樣的保險公司更容易差異化？7、什么是集中化？為什么保險公司要選擇集團化？8、國有獨資保險公司是否已經(jīng)完成歷史使命？是否需要政策性保險公司？政策性保險公司采取什么形式？9、股份制是否是唯一選擇？如何發(fā)展相互保險公司、合作保險組織？10、外資產(chǎn)險、壽險的進入方式為什么不同？合資壽險為什么”難“經(jīng)營？11、專業(yè)化保險公司是否有生存空間？集團化是否發(fā)展趨勢？保險公司應該“?！边€是“混”？12、簡述保險基本原理。13、為什么說“無損失，無保險”？14、談談你對保險本質的理解。15、簡述保險公司設立程序。第四章保險公司的組織結構一、職能領域營銷保險精算核保客戶服務理賠管理投資會計法律事務合規(guī)人力資源信息、資訊系統(tǒng)（一）營銷進行調查研究與確定公司的目標客戶和公司其他部門合作開發(fā)新產(chǎn)品或者修改現(xiàn)有產(chǎn)品以滿足客戶需求建立并維護公司產(chǎn)品的銷售系統(tǒng)三大銷售渠道準備廣告宣傳和促銷資料（二）保險精算負責確保公司在財務狀況良好的基礎上進行運作。保險業(yè)中的精算專業(yè)宣傳精算師投資精算師營銷精算師產(chǎn)品精算師評價精算師（準備金評估）（三）核保又稱風險選擇，負責評估準保戶的風險級別，對其進行分類并對是否承保該風險作出決定。保險公司中評估風險、接受或者拒絕投保單，并針對風險確定保險費金額的人員為核保員。（四）客戶服務是指由公司及其員工從事的范圍廣泛的活動，目的在于是客戶對公司滿意，繼續(xù)與公司保持業(yè)務往來，并向其他潛在客戶積極宣傳公司及其產(chǎn)品。客戶服務不僅僅是一種業(yè)務活動，也是一種兌現(xiàn)保單承諾的方式。（五）理賠管理保險公司負責評估和支付保險金索賠的職能領域成為理賠部門。理賠部門審核索賠的所有相關事項，決定是否應該支付保險金，確定應付保險金的數(shù)額和保險金的正確領受人。決定保險公司對索賠應付債務的過程成為理賠管理。（六）財務管理保險公司如何管理其財務資源以實現(xiàn)其償付債務和盈利能力的目標的過程成為財務管理。包括：投資管理會計和財務報告（七）法律事務和合規(guī)法律事務部代表公司處理所有法律事項。合規(guī)部門負責確保公司運作符合國家法律以及保險監(jiān)管部門的規(guī)定。二、組織結構（一）組織結構的一般理論和基本模式依據(jù)：成本收益分析角度：職能、產(chǎn)品、地區(qū)、客戶類型：U型組織（unitaryorganization）M型組織（multidivisionalorganization）矩陣組織（matrixorganization）網(wǎng)絡組織（networkorganization）例如：職能和客戶的任務組合職能銷售服務客戶類型個人12企業(yè)34（二）保險公司組織結構的基本類型職能制——U型組織以工作方法和技能作為部門劃分的依據(jù)。職能制直線職能制以直線為基礎，在各級行政負責人之下設置相應的職能部門，分別從事專業(yè)管理。直線職能制事業(yè)部制——M型組織以生產(chǎn)目標和結果為基準來進行部門劃分和組合。體現(xiàn)“集中決策，分散經(jīng)營”的特點。事業(yè)部制矩陣結構由縱橫兩套管理系統(tǒng)組成的組織結構。職能式矩陣產(chǎn)品式矩陣多維立體結構直線職能制、事業(yè)部制、矩陣結構和地區(qū)、時間結合為一體的復雜的組織結構形態(tài)。多為跨國公司的組織結構。矩陣結構（三）主要組織結構類型的優(yōu)缺點職能制——U型組織直線職能制事業(yè)部制——M型組織矩陣結構職能制的優(yōu)缺點優(yōu)點：促進職能部門內(nèi)的規(guī)模經(jīng)濟促進深層次知識和技能的提高促進組織實現(xiàn)職能目標一種或少數(shù)產(chǎn)品時最優(yōu)缺點：對外界環(huán)境變化的反應慢可能引起高層決策堆積，科層超負荷容易造成部門間協(xié)調和溝通障礙缺乏創(chuàng)新對組織目標認識有限直線職能制的優(yōu)缺點優(yōu)點：有效發(fā)揮各個職能部門對專業(yè)管理工作的主動性和積極性充分體現(xiàn)了行政指揮和分工的專業(yè)管理，使整個公司內(nèi)部的縱向和橫向保持高度協(xié)調，提高了工作效率和質量適用廣泛機構設置伸縮性較大缺點：總經(jīng)理忙于事務而缺乏戰(zhàn)略考慮增加上層主管的負荷集權造成內(nèi)部發(fā)展不平衡不利于發(fā)揮和調動下級的積極性和主動性事業(yè)部制的優(yōu)缺點優(yōu)點：適應不穩(wěn)定環(huán)境下的快速變化由于清晰的產(chǎn)品責任和聯(lián)系環(huán)節(jié)從而實現(xiàn)客戶滿意跨職能的高度協(xié)調各分部適應不同的產(chǎn)品、地區(qū)和顧客在多產(chǎn)品的大公司效果最好分權決策缺點：失去了職能部門的規(guī)模經(jīng)濟導致產(chǎn)品線之間缺乏協(xié)調失去了深度競爭力和技術專門化產(chǎn)品線間的整合與標準化變的困難矩陣結構的優(yōu)缺點優(yōu)點：獲得適應顧客雙重要求所必須的協(xié)作實現(xiàn)產(chǎn)品間人力資源的靈活共享適應不確定環(huán)境下復雜的決策和經(jīng)常性的變革為職能和生產(chǎn)技能改進提供機會在擁有多種產(chǎn)品的中等組織中效果最佳缺點：導致員工卷入雙重職權之中，變的困惑意味著員工需要良好的人際關系和全面的培訓耗費時間，包括經(jīng)常性的會議和沖突解決除非員工理解這種模式并采用一種團體組織式的而非縱向的關系，否則無效需要很大精力來維持權利平衡（四）保險公司組織結構的主要問題組織結構的同構組織結構的差異：產(chǎn)壽險公司、專業(yè)性公司組織結構的再設計：職能、渠道、產(chǎn)品、地區(qū)、客戶組織結構的發(fā)展變化：戰(zhàn)略、規(guī)模、技術、環(huán)境三、西方保險公司組織結構的最新發(fā)展文獻選讀段求平：中外保險公司組織結構設計初探[J]。國際金融研究，2007，7。大綱：一、保險公司的經(jīng)營管理活動和影響組織結構設計的主要因素二、保險公司組織結構現(xiàn)狀分析——國內(nèi)外保險公司的組織結構實踐三、西方保險公司組織結構研究的幾點啟示保險公司的部門設置：前臺部門：負責業(yè)務發(fā)展和客戶開發(fā)，包括營銷管理部門和銷售部門。中臺部門：管理運營環(huán)節(jié)，為前臺部門提供支持服務，對業(yè)務風險進行管控，為客戶提供售后服務，具體包括產(chǎn)品開發(fā)部門、客戶服務部門、核保部門、再保險部門、理賠部門等。后臺部門：為整個公司提供支持性服務，具體包括辦公室或行政部、人力資源部、財務會計部、信息科技部、法律部、企劃部等。最新發(fā)展動因：環(huán)境變化、技術進步要求組織結構變化自20世紀90年代以來，西方國家保險市場出現(xiàn)了以下新的發(fā)展趨勢：第一，市場監(jiān)管放松造成市場競爭日趨激烈；第二，消費者購買行為發(fā)生演變，越來越多的消費者愿意在一家金融機構購買系列金融產(chǎn)品；第三，各家保險公司都在信息技術領域進行了大量的投資，信息技術被廣泛運用于經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。最新發(fā)展趨勢按客戶類型設置前臺營銷部門是國外人壽保險公司的主流做法。一些壽險公司采用了以客戶類型為主，渠道類型為輔的設置方法。一些壽險公司采用了以客戶類型為主，產(chǎn)品類型為輔的設置方法。大多數(shù)國外產(chǎn)險公司的前臺部門設置同時采用了多種設置標準。一種常見的做法采用了客戶類型和產(chǎn)品類型相結合的方法。另一種常見的做法采用了客戶類型和渠道類型相結合的方法。事業(yè)部制已普遍為西方保險公司所采用。依據(jù)產(chǎn)品類型、客戶類型和渠道類型設置事業(yè)部是常見的做法。全球化和綜合化經(jīng)營是歐美大型保險公司設立事業(yè)部的基礎。西方保險公司在承保和理賠管理領域大多采用了集中式管理的做法。依據(jù)集中程度的不同，集中管理可以分為：完全集中模式分險種集中模式分地域集中模式分客戶集中模式混合集中模式。在承保管理方面，由于西方保險公司已掌握了較為先進的風險評估和風險定價技能，并已積累了大量的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，除了少數(shù)較為復雜和規(guī)模較大的風險之外，西方保險公司已基本能將承保的風險因子程式化，并將業(yè)務流程標準化，借助于信息技術系統(tǒng)實現(xiàn)遠程電子核保。例如，蘇格蘭皇家銀行保險公司在英國國內(nèi)采用了完全集中模式，設置了獨立的保險服務部，統(tǒng)一負責下屬各保險品牌的業(yè)務承保。美亞保險公司采用了分險種集中模式，按照不同險種設立了若干個承保中心。友邦保險公司對分客戶集中模式進行了探索，設置了專門面向小型商業(yè)客戶的承保中心。在理賠管理方面，大多數(shù)西方保險公司也設置了專門的理賠部門對全公司的理賠進行統(tǒng)一管理。例如，美亞保險公司專門設立了理賠事業(yè)部對其全球2000多名理賠人員進行了統(tǒng)一的管理。另外，許多西方保險公司，例如蘇格蘭皇家銀行保險公司充分借助于信息技術系統(tǒng)，實現(xiàn)理賠流程的標準化和自動化，能對簡單賠案進行快速定損、理算和賠款，大幅提高了理賠環(huán)節(jié)的管理效率。幾點啟示建立基于客戶類型的組織結構對承保、理賠等職能領域實施集中管理更為廣泛地運用信息技術，優(yōu)化經(jīng)營管理流程，提高經(jīng)營管理效率明晰公司的戰(zhàn)略定位，基于公司的戰(zhàn)略需求設置組織結構因地因時制宜，加強變革管理（五）保險公司組織結構的發(fā)展趨勢組織結構的扁平化管理幅度增大，管理層次降低。組織結構的彈性化為適應環(huán)境變化，突出組織結構對市場的快速反映。三、我國保險公司的組織結構（一）傳統(tǒng)組織結構直線職能制例如：人保、太保等公司的組織結構。人保太平洋華安華泰太平天安大地國內(nèi)主要產(chǎn)險公司前臺部門設置情況國內(nèi)主要壽險公司前臺部門設置情況（二）反思我國實際狀況組織結構單一：只會“模仿”，不會“創(chuàng)新”注重“銷售”，不注重“生產(chǎn)”：“銷售”很優(yōu)秀但“生產(chǎn)線”落后價值鏈不完整：銷售部門和其他部門銜接不好盈利模式不清晰：資源利用能力差客戶資源：缺乏培養(yǎng)、維護信息資源：數(shù)據(jù)集中層次低（三）總分模式與內(nèi)部治理總公司和分公司（銀行、中介）：利潤和費用之爭總公司強調利潤，而分公司（銀行、中介）強調費用分公司和銷售中介：利益的一致性規(guī)模意味著費用，一定的費用率下，大規(guī)模意味著費用規(guī)模的提升。

“做規(guī)?！背蔀橐恢碌倪x擇。討論：責任中心責任中心可分為5個層次：利潤中心收入中心費用中心成本中心投資中心投資中心是最高層次的責任中心，它擁有最大的決策權，也承擔最大的責任。投資中心必然是利潤中心，但利潤中心并不都是投資中心。利潤中心沒有投資決策權，而且在考核利潤時也不考慮所占用的資產(chǎn)。收入中心是對收入負責的責任中心，其特點是所承擔的經(jīng)濟責任只有收入，不對成本負責。成本中心是其責任者只對成本或費用負責的責任中心；考核指標包括成本（費用）變動額和成本（費用）變動率兩項指標。費用中心是指僅對費用發(fā)生額負責的責任中心。是用貨幣量衡量投入或費用的責任中心，而產(chǎn)出卻不用貨幣量加以衡量。是以控制經(jīng)營費用為主的責任中心。分公司的設計利潤中心是指擁有產(chǎn)品或勞務的生產(chǎn)經(jīng)營決策權，是既對成本負責又對收入和利潤負責的責任中心，它有獨立或相對獨立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營決策權。利潤就是其唯一的最佳業(yè)績計量標準。在利潤中心，管理者具有幾乎全部的經(jīng)營決策權，并可根據(jù)利潤指標對其作出評價。分公司作為利潤中心不計算共同成本或不可控成本時，其考核指標應該是利潤中心邊際貢獻總額，該指標等于利潤中心銷售收入總額與可控成本總額（或變動成本總額）的差額。收入中心是對收入負責的責任中心，其特點是所承擔的經(jīng)濟責任只有收入，不對成本負責，因此，對收入中心只考核其收入實現(xiàn)情況。收入中心是指負有銷售收入和銷售費用責任的銷售部門/銷售公司/銷售單位，以及相應的管理責任人。收入中心的管理責任人，對本單位的整體產(chǎn)品銷售活動負責；管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位銷售收入和銷售費用的主要因素，包括銷售量、銷售折扣、銷售回款、銷售員傭金等；管理責任人以銷售收入和銷售費用為決策準則。確定收入中心的目的是為了組織營銷活動。若收入中心有制定價格的權力，則該中心的管理者就要對獲取的毛收益負責；若收入中心無制定價格的權力，則該中心的管理者只須對實際銷售量和銷售結構負責。為使收入中心不僅僅是追求銷售收入達到最大，更重要的是追求邊際貢獻達到最大，因而在考核收入中心業(yè)績的指標中，應包括某種產(chǎn)品邊際成本等概念。隨著分配、營銷和銷售活動中作業(yè)成本法的逐漸采用，銷售單位能夠把它們的銷售成本和對每個消費者提供服務的成本考慮進去，這樣企業(yè)就能夠用作業(yè)成本制度把履行營銷和銷售活動的收入中心變成利潤中心，從而可以對銷售部門的利潤貢獻加以評估。因而，將許多分散的經(jīng)營單位僅僅作為收入中心的情況越來越少了。第五章保險公司的生產(chǎn)要素一、保險公司生產(chǎn)要素的概念與分類生產(chǎn)要素是被投入于其他經(jīng)濟物品生產(chǎn)過程中的經(jīng)濟物品。保險公司的生產(chǎn)要素就是用于生產(chǎn)保險產(chǎn)品而投入的經(jīng)濟物品。分類按照生產(chǎn)準備的類型：原始生產(chǎn)要素：可以按照需要在市場中采購的衍生生產(chǎn)要素：企業(yè)自行生產(chǎn)的按照生產(chǎn)過程中的投入類型：潛在生產(chǎn)要素：可以持續(xù)使用的重復生產(chǎn)要素：需要重復采購的按照使用范圍分類：一般性生產(chǎn)要素：可以用于多種產(chǎn)品類型特殊性生產(chǎn)要素：只能用于一種產(chǎn)品類型二、原始生產(chǎn)要素資本類要素實收資本風險資本（經(jīng)濟資本）經(jīng)營資本職場建設：房屋、經(jīng)營設施信息技術系統(tǒng)：硬件和軟件信號資本表外資本信用（無形資產(chǎn)）商譽、專利權再保險人力類要素員工勞動中介服務要素法尼：原始生產(chǎn)要素員工的勞動第三者的服務和勞動（外部供應商的服務）營運資料輔助生產(chǎn)要素用于保險償付的貨幣再保險保障資本運用實物生產(chǎn)要素的存量貨幣存量和投資衍生生產(chǎn)要素外部組織（分公司，或與保險人相關的中介）締結合同（保險業(yè)務量）其他制度自制軟件培訓品牌信息外部要素服務生產(chǎn)的典型特征是：被服務者共同參與參考文章祝向軍.保險公司內(nèi)生性增長方式的理論解析[J]，江西財經(jīng)大學學報，2010.5從保險原理出發(fā)，本文基于整體保險產(chǎn)品的理念將保險產(chǎn)品視為一個由風險轉移部分和服務業(yè)務組合而成的復雜的業(yè)務系統(tǒng)，并針對保險產(chǎn)品中風險轉移部分和服務業(yè)務的“生產(chǎn)”差異和匹配原則，將保險公司“生產(chǎn)”保險產(chǎn)品的基礎要素——初始資本S分解為“風險資本Sr和經(jīng)營資本Sc”的組合，并提出保險產(chǎn)品“生產(chǎn)”的風險資本與經(jīng)營資本的最優(yōu)內(nèi)部構成T，即：T=Sr/Sc，進而將保險公司的最優(yōu)保費收入增長模型視為里昂惕夫式的函數(shù)。里昂惕夫式的生產(chǎn)函數(shù)：基于保險產(chǎn)品“生產(chǎn)”的最優(yōu)資本內(nèi)部構成T*=Sr*/Sc*，我們可以將保險公司的最優(yōu)保費收入增長模型視為里昂惕夫式的生產(chǎn)函數(shù)，即P=min(s*Sr，a*Sc)保險公司的最優(yōu)保費收入P取決于s*Sr和a*Sc中較小的那一個。當經(jīng)營資本的保險技術系數(shù)a和風險資本的清償能力系數(shù)s固定時，保險公司的風險資本和經(jīng)營資本按照資本的最優(yōu)內(nèi)部構成要求的比例，即T*=a/s，同時增長，才能促進保險公司最優(yōu)保費收入規(guī)模的持續(xù)增長，而單純的增加風險資本或者經(jīng)營資本都不能使保險公司的保險費收入實現(xiàn)持續(xù)的增長。增長路徑——國內(nèi)問題的解釋：在我國保險市場中，人們主要強調保險公司的償付能力限制，重點關注保險費收入的風險資本決定，即P=s*Sr，而忽略了風險資本和經(jīng)營資本的匹配，忽略了保險技術水平的制約即保險費收入的經(jīng)營資本決定，P=a*Sc。保險公司的“短視”和對保險公司經(jīng)營性質的誤讀使其在風險資本和經(jīng)營資本的配置上并不具備長期性，而總是按照法定的最低資本要求設立保險公司，將滿足基本的監(jiān)管要求獲取經(jīng)營許可作為經(jīng)營的開始。循環(huán)較低的資本總量——投入“粗糙”的生產(chǎn)線——較高的經(jīng)營資本配置——風險資本配置不足——保險產(chǎn)品中風險轉移業(yè)務的潛在供給不足——保險公司保險費收入規(guī)模與償付能力的矛盾——規(guī)模擴展過程也就表現(xiàn)為保險公司不斷進行風險資本融資以保障其償付能力的過程——…………資本繼續(xù)進入——保險公司的“生產(chǎn)線”無法改變而只能增加風險資本Sr——當風險資本的保險費收入決定s*Sr超過經(jīng)營資本的保險費收入決定a*Sc時——經(jīng)營資本轉而成為制約保險公司的保險費收入規(guī)模增長的主要因素——…………保險公司繼續(xù)增加保險產(chǎn)品供給、擴大業(yè)務規(guī)?！ｋU產(chǎn)品價格下降，同時實際綜合成本率上升——經(jīng)營收益下降——當保險公司的經(jīng)營收益不足以抵補資本成本時，資本開始流出——…………保險公司資本不斷的流出——風險資本Sr

的下降——保險產(chǎn)品風險業(yè)務供給量的下降，引起保險產(chǎn)品價格回升——而風險業(yè)務供給的下降其對服務業(yè)務需求也將下降，引致服務業(yè)務的“相對價格”回落即實際費用率水平下降——同時服務業(yè)務的改進也將減少保險產(chǎn)品賠付的時間成本和其他損耗，導致實際賠付率水平下降——進而在保險產(chǎn)品價格回升和實際綜合成本率下降的雙重作用下保險產(chǎn)品的經(jīng)營收益開始回升——當風險資本與經(jīng)營資本達到理論上的資本最優(yōu)內(nèi)部構成時，保險公司的保險費收入規(guī)模重新回到收益最大化的狀態(tài)——當保險產(chǎn)品的經(jīng)營收益超過資本成本而產(chǎn)生新的盈利預期時，資本又開始流入。結論在保險公司經(jīng)營資本既定之下的資本循環(huán)，并不能推進保險公司的持續(xù)增長，而只有不斷流入的資本按照既定的保險公司資本最優(yōu)內(nèi)部構成進行風險資本和經(jīng)營資本的合理配置，通過保險公司的風險轉移能力和服務業(yè)務能力的同比例增長才能實現(xiàn)保險公司最優(yōu)保險費收入規(guī)模的持續(xù)增長。我國目前主要是通過經(jīng)營資本的增長實現(xiàn)保險產(chǎn)品服務能力的提升，然后按照既定的資本最優(yōu)內(nèi)部構成進行風險資本融資以最終實現(xiàn)保險公司最優(yōu)保險費收入規(guī)模的增長。然而，在保險技術系數(shù)a不變的假定下，保險公司經(jīng)營資本的增長主要反映為保險產(chǎn)品“生產(chǎn)線”的簡單復制，引致保險市場中“產(chǎn)品結構同構、業(yè)務流程同構、銷售渠道同構、組織結構同構”的現(xiàn)象嚴重，市場競爭變得異常激烈，進而在我國目前保險市場退出機制尚不健全的情況下，保險公司經(jīng)營資本的單一增長引致經(jīng)營收益預期下降，使得風險資本的融資難度不斷上升。在保險公司資本最優(yōu)內(nèi)部構成一定的情況下，如果經(jīng)營資本的進一步增長產(chǎn)生保險公司的“服務剩余”，那么經(jīng)營虧損將不可避免，并且保險公司最優(yōu)保險費收入規(guī)模的持續(xù)增長也將難以為繼。為此，保險公司必須轉變這種資本推動型的外延式增長方式，尋求能夠支持保險公司持續(xù)增長的內(nèi)生性增長方式。三、衍生生產(chǎn)要素機構：分支機構締結保險合同：事先的一種費用投入，是對之后的合同有效期的一種投資?？蛻糍Y源四、信息一種獨特的生產(chǎn)要素，既可以從外部購買，是原始的生產(chǎn)要素，也可以內(nèi)部生產(chǎn)，是衍生的生產(chǎn)要素。主要類型：與個別有關的信息與保險業(yè)務量有關的信息與整個公司有關的信息與環(huán)境有關的信息五、生產(chǎn)要素的需求分析——需要進一步討論的問題資本需求：法律的最低要求：2億元產(chǎn)壽險差異“先有雞還是先有蛋”的討論：資本決定經(jīng)營業(yè)務選擇，還是業(yè)務決定資本需求？一個特例：相互保險公司資本數(shù)量上的決定：風險資本的確定VAR的理念人力資源的需求：最優(yōu)規(guī)模：管理幅度、銷售人員/業(yè)務管理人員中介服務需求中介的投入是否可以擴大保險市場總體的供給？保險公司對中介的需求決定因素？產(chǎn)、壽險的中介服務需求差異？數(shù)量與質量再保險需求決定因素數(shù)量與質量再保險要素分析作為生產(chǎn)要素，再保險要素具有一定的稀缺性并且有價值。保險公司應該在先獲得這一“半成品”——再保險支持之后才能夠生產(chǎn)“產(chǎn)成品”——保險產(chǎn)品。再保險人為上游企業(yè)，而保險人為下游企業(yè)。具有一定壟斷特征的再保險要素市場的形成，其主要進入壁壘并不一定是政府準入。而是來自于其替代品——保險公司的資本實力。保險公司可以通過成本收益比較，選擇擴充資本或者購買再保險來提高自身的供給能力，獲取競爭優(yōu)勢。不過，在短期內(nèi)資本實力一定的情況下，只要不是風險中性的，各保險公司總是會需要再保險的支持。我國保險市場中汽車保險之所以成為財產(chǎn)保險產(chǎn)品中的龍頭，一方面是由于汽車保險等保險產(chǎn)品對于資本要求、再保險要素要求較小，因而新保險公司、小保險公司由于資本實力的限制和對再保險認識上的誤區(qū)，使其必然首先涉足這些自身經(jīng)營風險較小的領域才能夠在市場中立足。而對于市場中需要的、可以解決一些大風險、新風險、高風險的保險產(chǎn)品的供給自然無人問津，市場需求自然得不到滿足。第六章保險公司的業(yè)務核算與財務分析一、利潤表Incomestatement&statementofoperation：報告收入與費用，總結公司在特定時期內(nèi)的收入和支出，報告公司在這段時間內(nèi)的凈收益或凈損失。一、收入原保費收入投資收益其他業(yè)務收入二、支出賠付/給付/退保費用/稅收/分保準備金提轉差三、利潤減所得稅四、凈利潤利潤表（一）收入保險公司在銷售保險產(chǎn)品、提供與之相關的各種服務以及進行保險投資等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。（陳兵，2007）產(chǎn)生于日常經(jīng)營活動體現(xiàn)為資產(chǎn)和或負債的變化可能影響權益不包括第三方帳戶或客戶代收款項業(yè)務與業(yè)務收入業(yè)務收入保險業(yè)務原保險費收入分保費收入追償款收入投資業(yè)務投資收益代理業(yè)務其他業(yè)務收入?yún)⒖嘉恼伦Ｏ蜍?我國保險公司盈利模式的發(fā)展演化與未來選擇[J]，保險研究，2010.2祝向軍，李鵬.保險產(chǎn)品的差異化途徑：基于保險產(chǎn)品再認識的理論分析[J]，上海保險，2010.2保險公司業(yè)務作為一個經(jīng)營平臺和追求價值最大化的組織，現(xiàn)代保險公司已經(jīng)將自己的經(jīng)營業(yè)務從單純的保險產(chǎn)品組合拓展為如下三類業(yè)務的組合，即：保險公司的業(yè)務組合=保險產(chǎn)品+投資產(chǎn)品+中間服務產(chǎn)品（式3）第一類為保險產(chǎn)品，即上述以風險轉移為核心的保險產(chǎn)品，反映為由風險轉移業(yè)務和服務業(yè)務組成的一個“業(yè)務系統(tǒng)”，屬于保險公司的核心業(yè)務，是決定保險公司經(jīng)營性質的基礎；第二類為投資產(chǎn)品，即由保險產(chǎn)品中可以“獨立于承保業(yè)務來進行的投資活動”（博爾奇，1999）拓展而成的專門的證券投資業(yè)務，屬于保險公司保險業(yè)務基礎之上的資產(chǎn)業(yè)務，具有與一般金融機構資產(chǎn)業(yè)務的共性，是保險公司盈利的重要支柱；第三類為中間服務產(chǎn)品，即保險公司無需動用自己的資本金而依托業(yè)務、技術、機構、信譽和人才等優(yōu)勢，以中間人的身份代理客戶承辦和提供各種保險服務以及其他委托事項，并據(jù)以收取手續(xù)費的業(yè)務，屬于保險公司獨立于保險業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務之外但又與保險業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務相關的中間業(yè)務，包括基于保險業(yè)務的中間服務產(chǎn)品和基于資產(chǎn)業(yè)務的中間服務產(chǎn)品，也是保險公司盈利的重要來源。為此，基于保險公司業(yè)務組合的重新定位，我們可以將保險公司的業(yè)務組合進一步分解為：保險公司業(yè)務組合=保險產(chǎn)品+基于保險業(yè)務中間服務產(chǎn)品+投資產(chǎn)品+基于資產(chǎn)業(yè)務中間服務產(chǎn)品這里需要說明的是：與其他金融機構一樣，保險公司的資產(chǎn)業(yè)務也具有一般金融機構的共性，正如博爾奇所言，“保險公司的投資活動是獨立于承保業(yè)務來進行的”

?！a(chǎn)“投資產(chǎn)品”的理由較高的資產(chǎn)業(yè)務水平和資產(chǎn)管理技術是保險公司實現(xiàn)保險保障目標的重要的風險管理手段，也使得保險公司生產(chǎn)和經(jīng)營某些與其他金融機構類似的投資型產(chǎn)品成為可能。保險公司生產(chǎn)和提供的保險商品和投資類產(chǎn)品之間，二者并沒有強制性的關系。只是保險公司的某些生產(chǎn)要素，例如資本等，能夠同時用于保險產(chǎn)品和投資類產(chǎn)品的生產(chǎn)。不過，堅持基于保險業(yè)務基礎上的投資業(yè)務的保險公司不僅可以做好“投資業(yè)務”，更能夠做好“保險業(yè)務”，但是，僅僅掌握資產(chǎn)管理技術而不是以保險業(yè)務為基礎的保險公司只能做好“投資業(yè)務”而無法做好“保險業(yè)務”。保險業(yè)務的負債特性決定著保險公司資產(chǎn)業(yè)務的性質和風險。但是，目前中國的保險公司經(jīng)營走進一個惡性循環(huán)，即由投資業(yè)務的盈利能力來決定保險承保業(yè)務擴張，而不是原本應該的承保業(yè)務決定了投資業(yè)務的自由度。保險產(chǎn)品的生產(chǎn)流程（或生產(chǎn)線）、服務過程也可以派生出一些服務產(chǎn)品——生產(chǎn)“中間業(yè)務”的理由主要反映為：公共保險產(chǎn)品的商業(yè)化運作例如：為公共保險產(chǎn)品提供服務——交強險對保險金給付的管理——信托產(chǎn)品對承保服務的衍生——風險評估我國保險公司的業(yè)務性質傳統(tǒng)產(chǎn)品主要是保險保障產(chǎn)品，屬于第一類業(yè)務。預定收益型產(chǎn)品，可以認為是獨立于保險業(yè)務的第二類投資業(yè)務。萬能產(chǎn)品，可以認為是第二類投資業(yè)務，而且有獨立于承保業(yè)務的傾向。投連產(chǎn)品和非預定收益型產(chǎn)品，可以歸為第三類中間業(yè)務。業(yè)務組合組合保險業(yè)務A投資業(yè)務B中間業(yè)務C1A2ABB3ACBCC4ABC主營業(yè)務的確定在保險經(jīng)營理論中，保險產(chǎn)品是保險公司基于保險原理而生產(chǎn)出來的以風險保障為核心的一種產(chǎn)品，這也是保險公司區(qū)別于其他金融機構的本質特征。但是“保險保障產(chǎn)品”并非保險公司經(jīng)營的唯一業(yè)務。為此：業(yè)務組合中以保險業(yè)務為經(jīng)營主業(yè)。產(chǎn)品中應以風險保障部分為主導產(chǎn)品。市場狀況目前，市場中大部分的保險公司，特別是產(chǎn)險公司，依舊是以保險業(yè)務為經(jīng)營主業(yè)的公司。但是也不排除個別保險公司，尤其是中小保險公司，在保險業(yè)務難以持續(xù)的情況下選擇第三類中間業(yè)務為主營業(yè)務，例如專門經(jīng)營投連產(chǎn)品的保險公司，或者以第二類投資業(yè)務為主營業(yè)務，例如專門經(jīng)營理財產(chǎn)品的保險公司。回歸主業(yè)“回歸主業(yè)”并不是要求保險業(yè)回到“單純的保險產(chǎn)品”時代，而是要遵循保險業(yè)的發(fā)展規(guī)律和經(jīng)營規(guī)律，在堅持“以保險產(chǎn)品為本”的基礎上，一方面需要修正“投資模式”的獨立性和偏離，均衡投資產(chǎn)品、基于資產(chǎn)業(yè)務的中間服務產(chǎn)品的盈利貢獻和風險偏離，重新規(guī)劃其在總體業(yè)務結構中的合理比例，避免投資模式對保險模式的“擠出”；另一方面還需要從“整體保險產(chǎn)品”的理念出發(fā)，向保險業(yè)務縱深挖潛，不斷完善保險產(chǎn)品的內(nèi)涵，提升保險技術水平和服務能力，進一步拓寬盈利來源，促進保險公司利潤結構的多元化和“內(nèi)涵式”發(fā)展方式的轉型。（二）保險公司的成本費用成本費用費用是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。（企業(yè)會計準則-基本準則，原保險合同成本與之同）一般認為，成本是對象化的費用，與一定的產(chǎn)品相聯(lián)系；費用與一定的時期相聯(lián)系。成本費用項目（壽險公司）賠付支出提取未到期準備金提取保險責任準備金提取壽險責任準備金提取長期健康保險準備金提取未決賠款準備金退保金保單紅利支出分出保費營業(yè)稅金及附加手續(xù)費及傭金支出業(yè)務及管理費用其他業(yè)務成本資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅壽險公司成本費用：廣義與狹義賠付支出凈保費提取未到期責任準備金提取保險責任準備金退保金保單紅利支付分出保費營業(yè)稅金及附加附加保費手續(xù)費及傭金支出狹義的費用業(yè)務及管理費用其他業(yè)務成本不是由公司主營業(yè)務引起，嚴格講是損失。資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用管控模式一般的費用費用管控模式集中管控適當授權責任人分級管控保險公司的模式全面預算管理模式具體模式可以分為：自上而下模式：所有預算權利集中在高層管理者，由其編制然后分解下達到各級預算單位。上下互動模式：高層管理者根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略確定年度分解目標給各個預算單位，而后由各個預算單位根據(jù)自身的實際情況編制各自的預算，匯總后在根據(jù)公司當年的目標對資源進行協(xié)調、平衡和綜合，最后得到總預算。自下而上模式：高層管理者只是設定一個目標兵艦度目標的執(zhí)行結果，而不過多的介入預算過程。預算編制由各預算單位自己決定，總部匯總。（三）利潤利潤是保險公司一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，是保險公司的收入減去有關成本和費用后的差額。利潤分解凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出營業(yè)收入=保費收入+投資收入+其他業(yè)務收入營業(yè)支出=賠款支出-攤回賠付支出+提取責任準備金-攤回責任準備金+手續(xù)費及傭金支出-分保費用-退保金+保單紅利支出+營業(yè)稅費+業(yè)務及管理費用-攤回分保費用二、資產(chǎn)負債表Balancesheet：顯示公司在特定時點的財務狀況。資產(chǎn)是公司所擁有的一切有價值的資源；負債是公司的債務及其在未來應履行的責任。資產(chǎn)，通常被要求“支持”負債。資本與盈余是資產(chǎn)減去負債的余額。利潤表從資本與盈余項與資產(chǎn)負債表發(fā)生聯(lián)系。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動負債負債合計資本與盈余資產(chǎn)合計負債與資本、盈余合計財務目標償付能力目標Solvency：保險公司將資本與盈余控制在法定的資本與盈余最低標準之上的能力。又稱：StatutorysolvencyorCapitaladequacy保險公司的償付能力目標常常表示為資本目標，或者公司的評級目標。盈利能力目標盈利能力：不斷創(chuàng)造利潤，使得公司持續(xù)經(jīng)營并增加公司價值的能力。三、財務報表分析：比率分析財務分析的目的，在于了解過去、預測未來、幫助決策。保險公司定期向政府有關部門、保險監(jiān)督管理部門、投資者以及其他財務信息使用者提供財務報告，為制定宏觀經(jīng)濟政策、保險公司經(jīng)營決策等等提供有用的會計信息。

財務分析的方法，保險公司常用的基本方法有趨勢分析法、因素分析法、比率分析法等。趨勢分析法，是比較保險公司連續(xù)數(shù)期財務報表有關項目的增減方向和幅度，以提示當期財務項目的增減變化及其發(fā)展趨勢。因素分析法，是在測定某個因素對一定的因變量（經(jīng)濟指標）的影響程度時，暫且認為其他因素恒定不變。比率分析法，是以同一會計期間的相關數(shù)據(jù)互相比較，計算出比率，以分析相關項目之間的相互關系，再進行解釋，作出評價。比率分析就是比較公司的各種財務報表來表述公司業(yè)績和經(jīng)營環(huán)境。比率沒有標準形式傳統(tǒng)的財務比率并不一定適用所有企業(yè)例如，在保險公司中沒有存貨，因此包括存貨的比率就沒有了意義。（一）美國的GAAP比率清償能力比率運營效率比率財務杠桿比率獲利能力比率清償能力比率衡量一個公司償還短期債務的能力。常用比率：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債比率解釋：>1：=1：<1：運營效率比率衡量在財務報表上各種科目轉化為現(xiàn)金的速度。常用比率：總資產(chǎn)周轉率=總收入/總資產(chǎn)應收保費周轉率=總收入/應收保費比率解釋：總資產(chǎn)周轉率（應收保費周轉率）越高，公司的資本運營就越有效率財務杠桿比率公司所有者使用高風險、高收入的固定成本的資本。常用比率：負債比率=總負債/總資產(chǎn)債務股本比率=總負債/股東權益比率解釋：負債比率越高，財務杠桿越高債務股本比率越高，未來用于償還債務和用于經(jīng)營的費用越高。獲利能力比率衡量公司獲利與銷售收入、總收入、資產(chǎn)、股價和股東權益之間的關系。常用比率：凈利潤率=凈利潤/總收入資產(chǎn)收益率ROA=凈利潤/總資產(chǎn)權益收益率ROE=凈利潤/股東權益每股凈收益EPS=（凈利潤-優(yōu)先股紅利）/普通股數(shù)目（10-15%）市盈率=普通股股價/EPS（10倍）紅利率=每股紅利/EPS作業(yè)：運用GAAP分析我國保險公司的財務指標2009年壽險公司的主要指標指標中國人壽平安壽險新華泰康太平中宏保費收入承保利潤凈投資收益凈利潤總資產(chǎn)流動資產(chǎn)總負債流動負債權益合計2009年壽險公司的財務比率財務比率中國人壽平安壽險新華泰康太平中宏獲利能力比率凈利潤率%資產(chǎn)收益率%(ROA)權益收益率%(ROE)財務杠桿比率債務股本比率負債比率運營效率比率總資產(chǎn)周轉率清償能力比率流動比率2009年產(chǎn)險公司的主要指標指標人保平安太保華泰太平陽光保費收入承保利潤凈投資收益凈利潤總資產(chǎn)流動資產(chǎn)總負債流動負債權益合計2009年產(chǎn)險公司的財務比率財務比率人保平安太保華泰太平陽光獲利能力比率凈利潤率%資產(chǎn)收益率%(ROA)權益收益率%(ROE)財務杠桿比率債務股本比率負債比率運營效率比率總資產(chǎn)周轉率清償能力比率流動比率（二）我國保險公司的財務分析指標體系償付能力指標資產(chǎn)負債率流動比率自留保費規(guī)模率盈利能力指標凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率收入凈利率綜合費用率綜合賠付率管理效率指標退保率應收保費周轉率經(jīng)營穩(wěn)定性指標保費收入增長率所有者權益增長率償付能力指標資產(chǎn)負債率是指公司負債總額與資產(chǎn)總額之間的比率，反映總資產(chǎn)中有多大比例子通過借債來籌劃集的，也用來衡量公司在清算時保護債權人利益的程度。計算公式為：資產(chǎn)負債率=全部負債總額/全部資產(chǎn)總額×100%非壽險公司正常范圍小于75%壽險公司正常范圍可以適當高一些

流動比率又稱短期償債能力比率，衡量保險公司的流動資產(chǎn)在某一時點可以變現(xiàn)用于償付即付即將到期債務的能力，表明保險公司每1元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%流動比率應在200%以上自留保費規(guī)模率是指公司當年自留保費與實收資本和公積金的比例，指標越高反映風險越大。計算公式：自留保費規(guī)模率=當年自留保費/（實收資本+公積金）×100%自留保費規(guī)模率不高于400%資產(chǎn)質量指標不良資產(chǎn)風險率=年末不良資產(chǎn)余額/年末所有者權益×100%不良資產(chǎn)風險率正常范圍應小于14%非認可資產(chǎn)比率=非認可資產(chǎn)/認可資產(chǎn)×100%認可資產(chǎn)也稱實際資產(chǎn)，是指具有清算價值或變現(xiàn)不會造成損失的資產(chǎn)。非認可資產(chǎn)比率正常范圍應小于10%固定資產(chǎn)比例=（固定資產(chǎn)凈值+在建工程余額）/所有者權益×100%管理效率指標退保率=本年退保金支出/（年初長期險責任準備金+本年長期險保費收入）×100%壽險公司指標正常范圍小于5%應收保費周轉率=本年應收保費/本年保費收入×100%財產(chǎn)保險公司指標正常范圍小于8%盈利能力指標凈資產(chǎn)收益率ROE=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%不低于同期銀行存款利率利潤率=凈利潤/營業(yè)收入×100%也稱收入凈利率總資產(chǎn)收益率ROA=凈利潤/平均總資產(chǎn)×100%綜合費用率=綜合費用/（本年自留保費-未到期責任準備金提轉差-長期責任準備金提轉差）×100%綜合賠付率=綜合賠款支出/（本年自留保費-未到期責任準備金提轉差-長期責任準備金提轉差）×100%綜合賠款支出=本年賠款支出+提存未決賠款準備金-轉回未決賠款準備金+分保賠款支出-攤回分保賠款-追償收入給付率=（滿期給付+死傷醫(yī)療給付+年金給付）/壽險、長期健康險長期責任準備金×100%資金運用效率投資收益充足率=資金運用凈收益/有效壽險及長期健康險業(yè)務要求的投資收益×100%資金運用凈收益=利息收入+投資收益+買入返售證券收入+沖減短期投資成本的分紅收入-利息支出-賣出回購證券支出-投資減值準備正常范圍125%--900%保險資金運用率=平均資金運用余額/平均可運用資產(chǎn)總額×100%資金運用收益率=資金運用凈收益/（本年現(xiàn)金+投資資產(chǎn)平均余額）×100%產(chǎn)品線指標險種組合變化率=所有單類險種保費收入變化率絕對值之和/險種種類數(shù)×100%壽險公司指標正常范圍小于8%經(jīng)營穩(wěn)健性指標保費收入增長率=（本年度保費收入-上年度保費收入）/上年度保費收入×100%所有者權益增長率=（本年度所有者權益-上年度所有者權益）/上年度所有者權益×100%第七章保險產(chǎn)品的開發(fā)與設計第一節(jié)保險產(chǎn)品開發(fā)與設計的基本程序第二節(jié)保險產(chǎn)品開發(fā)與設計的核心問題第三節(jié)保險產(chǎn)品開發(fā)管理第四節(jié)保險產(chǎn)品開發(fā)的相關問題第一節(jié)保險產(chǎn)品開發(fā)與設計的基本程序一、基本界定產(chǎn)品譜保險產(chǎn)品（一）產(chǎn)品譜種類有限產(chǎn)品譜和寬泛產(chǎn)品譜淺產(chǎn)品譜和深產(chǎn)品譜服務成分的多少保險保障產(chǎn)品譜和輔助業(yè)務產(chǎn)品譜、金融服務產(chǎn)品譜產(chǎn)品譜窄而深寬而深窄而淺寬而淺每個保險分支的產(chǎn)品數(shù)量經(jīng)營的保險分支數(shù)量方法接納新產(chǎn)品拓寬產(chǎn)品譜提出產(chǎn)品縮減產(chǎn)品譜通過產(chǎn)品變化或差異化變化產(chǎn)品譜（二）產(chǎn)品設計政策保險門類：具有同樣特征眾多保險分支保險分支：保險門類的子集合保險產(chǎn)品：保險分支的子集合實質性產(chǎn)品設計政策形式性產(chǎn)品設計政策實質性產(chǎn)品設計政策實質性產(chǎn)品設計政策是指滿足客戶需要的產(chǎn)品設計。設計內(nèi)容就是風險業(yè)務、儲蓄業(yè)務、服務業(yè)務的特征。選擇：保險產(chǎn)品的專門化？寬泛化？模塊原則？標準化原則？業(yè)務組合——服務多？服務少？方法：產(chǎn)品創(chuàng)新產(chǎn)品差異化形成的產(chǎn)品改良形式性產(chǎn)品設計政策產(chǎn)品名稱產(chǎn)品表述（文本和數(shù)字形式）產(chǎn)品標識二、保險產(chǎn)品開發(fā)程序產(chǎn)品開發(fā)的原則據(jù)“安聯(lián)”及“塞奇維克”等公司介紹，保險產(chǎn)品開發(fā)應遵循以下幾個原則：適時原則。強調保險產(chǎn)品開發(fā)的時效性，應對市場需求做出快捷、準確的反映。適應市場的原則。產(chǎn)品開發(fā)要具有生命力就必須適應市場的需要，符合市場競爭的要求。贏利性原則。產(chǎn)品開發(fā)還應注重經(jīng)濟效益的原則，強調有保費收入，有利潤。產(chǎn)品開發(fā)程序1產(chǎn)品開發(fā)程序2產(chǎn)品開發(fā)程序3保險產(chǎn)品開發(fā)的具體程序產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略階段產(chǎn)品開發(fā)設計階段產(chǎn)品開發(fā)實施階段產(chǎn)品售前準備階段產(chǎn)品銷售和監(jiān)控階段第二節(jié)保險產(chǎn)品開發(fā)與設計的核心問題一、風險業(yè)務的設計二、保險費率一、風險業(yè)務的設計維度變量質量空間時間保險責任種類描述責任事故發(fā)生次數(shù)規(guī)定責任事故發(fā)生的區(qū)域規(guī)定時間跨度損失人、物、資產(chǎn)損失等對象描述損失評價損失涉及的范圍，例如國外損失的時間例如，考慮現(xiàn)值、終值償付種類描述賠償規(guī)則賠償涉及的范圍，例如外匯賠償?shù)钠谙蓿阂淮涡赃€是分期賠償規(guī)則