社會保障學(xué)課件

社會保障概述第一節(jié)社會保障定位

第一節(jié)社會保障定位一、各國對社會保障界定二、社會保障界定要素三、社會保障主要特征一、各國對社會保障界定美國：根據(jù)社會保障法制定的社會保險計劃，對于因年老、長期殘疾、死亡或失業(yè)而失掉工資收入者提供保障；同時對老年和殘疾期間的醫(yī)療費用提供保障。德國：社會保障旨在使競爭中失敗的人不致遭受滅頂之災(zāi)，并能獲得重新參與社會競爭的機會；為那些失去勞動能力或遭受意外困難而不能參加競爭的人，提供生活保障。一、各國對社會保障界定日本：國家來救濟國民生活之缺損的制度，國民在生活上蒙受諸如失業(yè)、傷病、高齡等各種風(fēng)險，通過社會保障機制進行國民收入再分配，保障其最低限度的收入。英國：社會保障是一項以國家為主體的公共福利計劃，是國民收入再分配的一種手段，它應(yīng)該遵循普遍性的原則，對全體國民實施“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜娴陌踩Ｕ?。四國對社會保障界定的比較國家相關(guān)法律法規(guī)側(cè)重點共性美國《社會保障法》強調(diào)社會安全，視社會保障為社會安全網(wǎng)，強調(diào)自助性強調(diào)國家或政府在實施中的主體責(zé)任；當(dāng)社會成員遭遇各種風(fēng)險時為其提供幫助德國《社會保險法典》強調(diào)社會公平，主張各行各業(yè)互助共濟，國家承擔(dān)有限責(zé)任英國《社會保險及相關(guān)服務(wù)》強調(diào)公共福利與全民福利，是國家的經(jīng)濟保障日本《日本社會保障制度勸告書》強調(diào)收入保障，是國家救濟國民生活之缺損的制度概念界定的多樣化不同國家不同時期不同機構(gòu)制度的多樣化制度實踐的差異研究視角的差異二、社會保障界定要素責(zé)任主體：政府實施依據(jù)：國家立法規(guī)定實施手段：對收入進行再分配制度目標(biāo)：滿足公民基本生活需要三、社會保障主要特征保障性社會性公平性互濟性福利性強制性小鏈接：社會保障——用經(jīng)濟手段解決社會問題達成政治目標(biāo)

社會保障起于社會問題并止于社會問題的解決。但不同的社會問題在不同的社會發(fā)展階段有著不同的側(cè)重，社會保障會優(yōu)先解決該發(fā)展階段的焦點問題。社會保障的經(jīng)濟手段最主要解決三個核心問題，即錢從哪兒來、怎么管錢、如何花錢。最后社會保障所要實現(xiàn)的政治目標(biāo)包括維護社會穩(wěn)定、促進社會公平。第二節(jié)社會保障制度構(gòu)成體系

第二節(jié)社會保障制度構(gòu)成體系一、不同國家社會保障制度體系二、我國社會保障制度體系三、社會保障體系建設(shè)目標(biāo)四、社會保障體系與其他體系關(guān)系一、不同國家社會保障體系美國社會福利系統(tǒng)：一系列對低收入階層和貧困的社會成員進行救助的項目。社會保險系統(tǒng)：通過替代機制來減緩或補償非福利階層因不可控外力造成的收入損失。英國社會保險系統(tǒng)：其宗旨是使國民在遭遇困難或不幸事故是能夠獲得基本生活保障。國民健康服務(wù)系統(tǒng)：其宗旨是改進國民的健康狀況并提高其身體素質(zhì)個人生活照料系統(tǒng)：其主要為那些有特殊需要的個人提供個別服務(wù)一、不同國家社會保障體系新加坡是儲蓄保險型社會保障制度的典型代表。社會保障構(gòu)成體系包括：公積金制度、公務(wù)員社會保障、雇主責(zé)任制和其他保障計劃中央公積金制度是其代表。通過國家立法強制所有雇主、雇員依法按工資收入的一定比例向中央公積金局繳納公積金公積金設(shè)四個賬戶：普通賬戶、專門賬戶、醫(yī)療儲蓄賬戶和退休賬戶二、我國社會保障制度體系最低層次的社會保障，通常被稱為“社會安全的最后一道防線”。社會救助社會保險以勞動者的年老、疾病、傷殘、失業(yè)、死亡等特殊事件為保障內(nèi)容的一項生活保障政策。社會福利向全體社會成員提供的，旨在改善生活質(zhì)量的福利措施和社會服務(wù)的社會保障制度，是社會保障的最高層次。社會優(yōu)撫政府對社會有特殊貢獻者及其眷屬實行的具有褒揚和優(yōu)待賑恤性質(zhì)的社會保障措施，具有社會救助、保險和福利多重性質(zhì)。小鏈接：社會保障體系的現(xiàn)實我國社會保障體系以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、低保制度為重點，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充，現(xiàn)階段應(yīng)加快完善社會保障體系。而黨的十八大報告對社會保障又有了新的要求：從過去的“廣覆蓋”變成“全覆蓋”；從過去的“加快完善社會保障體系”變成“全面建成社會保障體系”；提出“整合城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險制度”；提出“健全社會保障經(jīng)辦管理體制，建立更加便民快捷的服務(wù)體系”。三、社會保障體系建設(shè)目標(biāo)完整性：保障項目齊全，保障內(nèi)容完整協(xié)調(diào)性：強調(diào)各子系統(tǒng)或項目間發(fā)展水平、功能的協(xié)調(diào)發(fā)展，要避免遺漏層次性：社會保障需求的共性和個性、社會保障項目的目標(biāo)定為和作用小鏈接：中國社會保障制度是否適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的新常態(tài)

中國經(jīng)濟進入新常態(tài)后，增長速度從高速轉(zhuǎn)為中高速增長；經(jīng)濟發(fā)展方式從粗放型增長轉(zhuǎn)向集約型增長；經(jīng)濟結(jié)構(gòu)從增量擴能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并存的深度調(diào)整；經(jīng)濟發(fā)展動力從傳統(tǒng)增長點轉(zhuǎn)向新的增長點?，F(xiàn)行的社會保障制度如何適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)？產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，失業(yè)保險如何適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展模式和動力的變化，給勞動者更好的保障？針對制度結(jié)構(gòu)的變革，制度如何具有更強的統(tǒng)一性、更好的銜接性？社會結(jié)構(gòu)的變化上，如何解決好城鄉(xiāng)待遇差距問題，更好地體現(xiàn)公平？這些都需要我們認真思考。四、社會保障體系與其他體系關(guān)系與收入分配的關(guān)系合理的初次分配格局是社會保障制度運行的基礎(chǔ)社會保障是通過國民收入再分配的手段，從全社會籌集資金，對遭遇各種風(fēng)險的社會成員提供基本生活保障，以縮小貧富差距，彌補市場分配的缺陷。與公共財政的關(guān)系社會保障已成為公共財政的重要職能之一財政資金是社會保障資金的重要來源，是整個社會保障制度的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，是政府承擔(dān)公共責(zé)任、主導(dǎo)社會保障制度的具體體現(xiàn)。四、社會保障體系與其他體系關(guān)系與經(jīng)濟體制的關(guān)系經(jīng)濟體制均是經(jīng)濟發(fā)展的手段，但它事實上直接影響著一個國家或地區(qū)的政治、社會乃至道德與文化。當(dāng)代經(jīng)濟體制與社會保障的關(guān)系，基本上是市場經(jīng)濟體制與社會保障之間的關(guān)系。市場經(jīng)濟體制奠定了社會保障體制的基礎(chǔ)；而社會保障體制又構(gòu)成了市場經(jīng)濟的安全保障系統(tǒng)。小鏈接：2014年我國社會保障參保人數(shù)及變化情況

據(jù)中國人力資源和社會保障部的統(tǒng)計報告顯示，2014年年末，我國基本養(yǎng)老保險的參保人數(shù)達8.42億人，比上年末增長2.8%。其中城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達到3.41億人、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達到5.01億人；城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的參保人數(shù)達5.97億人，比上年末增長4.7％。其中職工基本醫(yī)療保險參保人數(shù)達2.83億人、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保人數(shù)達3.15萬人，另外新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保率達到98.9％；其他社會保險的參保人數(shù)分別為：工傷保險2.06億人、失業(yè)保險1.70億人、生育保險1.70億人，比上年末分別增長3.6%、3.8%、3.9%。第三節(jié)社會保障制度原則與功能

第三節(jié)社會保障制度原則與功能一、社會保障制度應(yīng)遵循的原則二、社會保障制度的功能一、社會保障制度應(yīng)遵循的原則保障水平適度的原則公平與效率兼顧的原則權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)的原則

二、社會保障制度的功能

社會保障制度的功能是指社會保障制度在運行過程中所發(fā)揮出的實際效能。

社會保障的功能分為經(jīng)濟性功能、社會性功能和政治性功能等。二、社會保障制度的功能經(jīng)濟性功能調(diào)節(jié)國民收入分配與再分配影響國民經(jīng)濟發(fā)展保證勞動力再生產(chǎn)促進資本市場發(fā)展社會性功能維護社會穩(wěn)定緩和社會矛盾政治性功能鞏固執(zhí)政地位、提高執(zhí)政水平、緩和社會矛盾小鏈接：社會保障是社會發(fā)展的“調(diào)節(jié)器”和“穩(wěn)定器”社會保障是世界各國首選的“穩(wěn)定”機制。社會保障能夠預(yù)先防范與及時化解社會成員因生存危機，如人口老齡化、自然災(zāi)害、工傷、失業(yè)等可能出現(xiàn)的對社會、政府的反叛心理和行為，進而有效地緩解乃至消除社會震蕩風(fēng)險。社會保障在政治、經(jīng)濟、社會等多領(lǐng)域發(fā)揮著“調(diào)節(jié)”的作用。政治上調(diào)節(jié)不同社會階層的政治沖突；經(jīng)濟上調(diào)節(jié)公平與效率、收入分配與再分配的關(guān)系；社會發(fā)展領(lǐng)域調(diào)節(jié)不同社會階層的利益關(guān)系問題。案例分析：中國全民社保的時代到來了嗎？

2009年中共中央政治局為中國描繪的“全民社?！眻D包括：堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)方針，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充，實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和應(yīng)保盡保。鄭秉文教授曾在中國經(jīng)濟50人論壇上提到，中國已經(jīng)成為世界上社會保障制度覆蓋人數(shù)最多、保障項目基本齊備的國家，成為一個名副其實的社保大國。黨的十八大還把扶貧開發(fā)工作擺在更加突出的位置，開展醫(yī)療保險和醫(yī)療救助脫貧、實行農(nóng)村最低生活保障制度兜底脫貧，實現(xiàn)到2020年讓7000多萬農(nóng)村貧困人口擺脫貧困的既定目標(biāo)。但何文炯教授認為我國醫(yī)保制度雖然實現(xiàn)了制度層面的全覆蓋，但離覆蓋全民還有距離。醫(yī)療保險數(shù)量上，雖然覆蓋人數(shù)已達14.25億人，但包括重復(fù)參保的人群；享受水平上，大多數(shù)老百姓“看病貴、看病難”的局面沒有根本性扭轉(zhuǎn)；養(yǎng)老保險公平性上，覆蓋率仍然不包括大部分農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員。案例分析：中國全民社保的時代到來了嗎？案例思考：

1.中國為實現(xiàn)全民社保的目標(biāo)做出了哪些努力？（如：保障項目、對象）

2.中國的全民社保等同于福利國家的全民福利嗎？

3.依據(jù)我國社保的覆蓋率和保障水平，談?wù)劄槭裁凑f“我們現(xiàn)有的成績只是萬里長征走完了第一步”？

社會保障制度發(fā)展變遷

第一節(jié)社會保障制度產(chǎn)生與發(fā)展第一節(jié)社會保障制度產(chǎn)生與發(fā)展一、社會救濟制度產(chǎn)生階段二、社會保險制度建立時期三、社會保障制度形成時期四、社會福利制度形成時期五、社會保障制度改革時期一、社會救濟制度產(chǎn)生階段背景——古代慈善事業(yè)的積累、英國16世紀(jì)圈地運動大批城市乞丐和流浪者的產(chǎn)生標(biāo)志——英國1834年頒布新《濟貧法》

政府有保障公民生存的義務(wù)

英國1601年頒布的《濟貧法》（舊《濟貧法》）

濟貧事業(yè)屬于教區(qū)的義務(wù)歷史貢獻——解決貧困、穩(wěn)定秩序；立法實施，政府責(zé)任小鏈接：英國早期“萬惡”的濟貧制度世界上最早的關(guān)于濟貧的法律是1601年英國頒布的伊麗莎白《濟貧法》，又稱舊濟貧法。《濟貧法》最初設(shè)立的目的是遏制乞討、流浪等不體面行為，減輕社會的貧困現(xiàn)象，但其在執(zhí)行上卻出現(xiàn)了許多殘害人的行為。例如法令規(guī)定：治安法官有權(quán)對流浪者當(dāng)眾鞭笞，在流浪者肩上烙印并強迫其從事繁重體力勞動，并有權(quán)判處流浪者死刑。法令還要求每個郡都必須建立感化院，院中必須有磨坊、搓麻坊等必須的勞動場所及勞動設(shè)施，使得所謂的流浪者能夠工作；地方官員有權(quán)對流浪者進行搜查，等等。二、社會保險制度建立時期背景——工業(yè)化發(fā)展、勞資對立、新歷史學(xué)派的興起標(biāo)志——德國1883年《疾病保險法》1884年《工傷事故保險法》1889年《老年和殘障保險法》

權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一、解除勞動者后顧之憂歷史貢獻——示范作用；明確了政府、雇主、個人的責(zé)任體現(xiàn)互助共濟；基本生活保障的穩(wěn)定作用三、社會保障制度形成時期背景——1929年的經(jīng)濟危機、失業(yè)加劇、社會矛盾尖銳

凱恩斯主義的興起標(biāo)志——美國1935年《社會保障法》（羅斯?！靶抡保?/p>

保障內(nèi)容：老年保險；失業(yè)保險；各種津貼

社會保障從形式到內(nèi)容都更加完整和統(tǒng)一歷史貢獻——解決失業(yè)和老年問題；保障項目系統(tǒng)，立法完整；小鏈接：各國人眼中的“社會保障”

SocialSecurty一詞在各國的含義不盡相同。英式英語中該詞包含的內(nèi)容很廣，比如教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等；但美式英語里這個詞僅指養(yǎng)老金。在比利時南北就有明顯的不同特征。南部講法語，人們一般持有社會福利的觀點，即我是這個國家的人，無論我有沒有工作、有沒有為社會服務(wù)，我都要得到社會福利；而北部講荷蘭語，人們一般持有工作福利的觀點，即你之所以能向國家要求一些福利是因為你工作了，為社會做出了貢獻。以失業(yè)救濟為例，人們在英國和美國幾乎拿不到失業(yè)補助，而在法國或德國人們可以拿到高額的失業(yè)補助。

四、社會福利制度形成時期

背景——經(jīng)濟發(fā)展、社會觀念變革、貝弗里奇報告出臺標(biāo)志——英國1948年正式宣布建成“福利國家”

社會保障項目全面化

社會保障制度全民化

政府主體地位強化

保障水平攀升化歷史貢獻——示范作用；普遍福利政策深入人心；

五、社會保障制度改革時期背景

——經(jīng)濟滯脹；高福利削弱了市場競爭力；高水平加重

了財政負擔(dān)；新自由主義經(jīng)濟學(xué)的興起主要措施——開源與節(jié)流并舉

提高繳費上限，征收社會保障稅等，擴大經(jīng)費來源；

改革社會保險給付制度，節(jié)約社會保險經(jīng)費；擴大就業(yè)

改革養(yǎng)老保險制度，從政府負擔(dān)養(yǎng)老保險逐步轉(zhuǎn)向自我儲蓄式的個人賬戶養(yǎng)老保險，并由私營機構(gòu)經(jīng)營，降低政府風(fēng)險等歷史貢獻——增強社會保障的調(diào)控能力；個人責(zé)任回歸；發(fā)

揮市場機制；基本保障與補充保障相結(jié)合小鏈接：對社會保障制度如何進行評價如何客觀、理性地看待一個國家的社會保障制度實施狀況？如何有效地判定社會保障目標(biāo)的實現(xiàn)程度？首先需要解決評價維度和指標(biāo)等問題。有學(xué)者指出，可以從價值取向與建制理念、適應(yīng)性、有效性和可持續(xù)性四個維度著手。社會保障從非正式制度的慈善事業(yè)發(fā)展到正式的制度安排，源于不同的價值取向與理念。社會保障制度不僅需要適應(yīng)時代的發(fā)展變化，也要與國情相適應(yīng)。社會保障制度結(jié)構(gòu)的合理性、運行的規(guī)范性、對需求的滿足程度、資源的利用率等影響了社會保障制度的有效性。此外，社會保障還必須考慮財政的可持續(xù)性，制度的穩(wěn)定性、發(fā)展性等內(nèi)容。

第二節(jié)社會保障制度產(chǎn)生與發(fā)展的理論條件第二節(jié)社會保障制度發(fā)展規(guī)律與模式一、社會保障發(fā)展規(guī)律二、社會保障發(fā)展模式一、社會保障發(fā)展規(guī)律協(xié)調(diào)發(fā)展規(guī)律社會保障發(fā)展要與社會經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)社會保障還要保證自身系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)調(diào)發(fā)展一、社會保障發(fā)展規(guī)律階梯式膨脹發(fā)展規(guī)律社會保險制度產(chǎn)生之后福利階段多樣化發(fā)展規(guī)律各國的政治、社會、經(jīng)濟、歷史、文化乃至倫理因素都會對該國社會保障制度發(fā)展產(chǎn)生綜合影響社會保障制度管理也呈現(xiàn)多元化發(fā)展規(guī)律：政府機構(gòu)統(tǒng)一管理、公眾機構(gòu)管理和私人機構(gòu)管理等二、社會保障發(fā)展模式各國政治經(jīng)濟制度和社會文化背景不同，社會保障目標(biāo)與保障水平、范圍等存在差異將各國社會保障制度的主要方面加以提煉和分析，總結(jié)主要特色，即社會保障制度模式二、社會保障發(fā)展模式代表國家：德國、美國、日本等時間：起源于19世紀(jì)80年代特點：責(zé)任分擔(dān)以勞動者為核心權(quán)利與義務(wù)相對統(tǒng)一以保障基本生活水平為原則代表國家：英國、瑞典等時間：起源于1948年特點：政府負責(zé)與保障全面全民保障權(quán)利與義務(wù)的“不對等性”高待遇與高稅收代表國家：新加坡、智利等時間：起源于1955年特點：強調(diào)自我負責(zé)以工薪勞動者為對象以養(yǎng)老保障為主充分體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一保障水平取決于個人積累投保資助模式福利國家模式儲蓄保險模式小鏈接：智利模式是否代表了新的改革趨勢所謂智利模式,是指智利實行的由個人繳費、個人所有、完全積累、私人機構(gòu)運營的養(yǎng)老金私有化模式。其最大的特點就是勞動者的養(yǎng)老問題完全由個人負責(zé),同時將政府的管理責(zé)任轉(zhuǎn)移給私人管理公司，利用資本市場進行有償運營。智利模式擺脫了傳統(tǒng)保障模式的負擔(dān)，為廣大拉丁美洲發(fā)展中國家提供了新的思路并紛紛效仿學(xué)習(xí)。但這種模式因缺乏互濟性、投資風(fēng)險高、管理隱蔽等問題，在國際上受到質(zhì)疑?？傊?，智利模式的典型性和代表性是毋庸置疑的，但同時,保持理性與警醒仍然是必要的。

第三節(jié)中國社會保障制度發(fā)展與變遷第三節(jié)中國社會保障制度發(fā)展與變遷一、以勞動保險為主的社會保障形成階段（1949-1980）二、以社會保險為重點的社會保障改革探索階段（1980-2002）三、以統(tǒng)籌城鄉(xiāng)為目標(biāo)的全面發(fā)展和制度創(chuàng)新階段（2002年以后）一、以勞動保險為主的社會保障形成階段（1949-1980）發(fā)展背景：

新中國成立初期，我國政府面臨的最緊迫任務(wù)是盡快醫(yī)治戰(zhàn)爭創(chuàng)傷，解決舊中國遺留下來的嚴重的失業(yè)問題，保障人民基本生活。實踐過程：建立了城鎮(zhèn)職工的勞動保險制度

建立了農(nóng)村的合作醫(yī)療

建立了社會救濟和社會福利制度重要意義：1951年《中華人民共和國勞動保險條例》開始了新中國社會保障制度的建設(shè)。二、以社會保險為重點的社會保障改革探索階段（1980-2002）改革背景：

提出了社會保障的概念，開始關(guān)注社會保障的改革和社會化問題；社會保障單位化的烙印開始消除。實踐過程：社會保險制度相繼出臺開展農(nóng)村養(yǎng)老和醫(yī)療的新嘗試逐步擴大社會救助和福利事業(yè)重要意義：逐步形成了政府主導(dǎo)、責(zé)任共擔(dān)的保障制度；國民的社會保障觀念發(fā)生了巨大的變化，從單純的依賴政府與單位轉(zhuǎn)化到責(zé)任分擔(dān)。小鏈接：從“國家—單位”保障制走向“國家—社會”保障制對我國社會保障制度發(fā)展歷史可以根據(jù)不同的經(jīng)濟基礎(chǔ)，分為“國家—單位”保障與“國家—社會”保障兩個階段。改革開放前，強調(diào)國家—單位—個人利益高度一致的原則，由國家和單位承擔(dān)共同責(zé)任，扮演著社會保障供給的角色，是一種典型的國家全面負責(zé)并由單位包辦，群體間板塊分割的國家—單位保障模式。改革開放以后，雖然國家仍主導(dǎo)著社會保障制度建構(gòu)，但各社會主體（包括政府、企業(yè)、社團與個人等）必須共同分擔(dān)社會保障責(zé)任，通過社會化方式來加以實施，形成一種責(zé)任共擔(dān)、互助共濟的社會保障系統(tǒng)。三、以統(tǒng)籌城鄉(xiāng)為目標(biāo)的全面發(fā)展和制度創(chuàng)新階段（2002以后）創(chuàng)新背景：工業(yè)化、城市化戰(zhàn)略，流動就業(yè)者和進城農(nóng)民所面臨的風(fēng)險結(jié)構(gòu)變化；經(jīng)濟發(fā)展帶來的全面保障需求增強實踐過程：

大力推動農(nóng)村醫(yī)療、養(yǎng)老的發(fā)展開始探討城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療和養(yǎng)老問題全面建立農(nóng)村最低生活保障和專項救助重要意義：

逐步建立了多元化、多樣化、多層次的，以滿足中國各類群體需求的社會保障制度框架。小鏈接：中國社會保障——從試驗性改革狀態(tài)走向成熟定型在我國30多年的改革歷程中，“十二五”期間可以說是我國社保改革力度最大、投入規(guī)?？涨?、發(fā)展速度最快、惠及民生最廣的時期。

《社會保險法》《軍人保險法》等專門的社保法律得以制定，同時強化了對社保監(jiān)督的職能，進入了走向法制化時代的初級階段。同時，普遍性養(yǎng)老金制度確立，全民醫(yī)保體系基本建成，綜合型社會救助制度得以形成，補充保障和社會福利事業(yè)不斷發(fā)展，推動我國進入了全民社保的新時代?！笆濉奔仁俏覈黜椛绫Ｊ聵I(yè)全面發(fā)展的時期，也是我國社保從長期試驗性改革狀態(tài)走向成熟定型的重要過渡時期。案例分析：從“三步走”戰(zhàn)略看中國社會保障未來發(fā)展第一步，2008-2012年期間，構(gòu)建起“二免除一解除”的社會保障制度支架(社會救助、醫(yī)療保障、養(yǎng)老保障),為建設(shè)健全、完備的中國特色社會保障制度奠定堅實的基礎(chǔ)。第二步，2013-2020年期間,實現(xiàn)社會保障制度全面定型、穩(wěn)定發(fā)展。這一階段既要完善各項制度，又要推進各項社會福利事業(yè)及補充保障的發(fā)展，實現(xiàn)整個社會保障體系的良性運行。第三步，2021-2049年期間，進一步完善社會保障制度并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的同時,不斷提高保障水平,確保國民的生活質(zhì)量,全方位滿足國民對社會保障及相關(guān)服務(wù)的需求,邁向中國特色社會主義福利社會。案例分析：從“三步走”戰(zhàn)略看中國社會保障未來發(fā)展有學(xué)者認為，當(dāng)前我國社會保障實際發(fā)展進程，契合了三步走戰(zhàn)略，并在其指導(dǎo)下提前完成了第一步的戰(zhàn)略目標(biāo)進入了第二步戰(zhàn)略階段；但也有學(xué)者指出，按照“三步走戰(zhàn)略”的改革任務(wù)，我國尚未完全實現(xiàn)第二步的基礎(chǔ)條件，如全國基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次依然很低，不利于進一步的銜接和整合。案例思考：1.查閱相關(guān)資料，談?wù)剬ξ覈绫Ｎ磥戆l(fā)展“三步走戰(zhàn)略”的看法。2.查閱相關(guān)資料，談?wù)剬Α爸袊厣鐣髁x福利社會”的理解，你理想中的社會保障未來是怎樣的。3.根據(jù)當(dāng)前國內(nèi)外的新形勢，談?wù)勆鐣Ｕ衔磥戆l(fā)展可能遇到的難題有哪些？社會保障理論第一節(jié)社會保障發(fā)展相關(guān)理論

第一節(jié)社會保障發(fā)展相關(guān)理論一、新歷史學(xué)派二、福利經(jīng)濟學(xué)三、凱恩斯理論四、新自由主義經(jīng)濟學(xué)五、中間道路社會保障思想一、新歷史學(xué)派代表人物：古斯塔夫·馮·施穆勒主要觀點：國家擁有直接干預(yù)和控制經(jīng)濟生活，即經(jīng)濟管理的職能；國家的法令、法規(guī)、法律至上，決定經(jīng)濟發(fā)展的進程；經(jīng)濟問題和倫理道德是密切相關(guān)的；勞工問題是德意志帝國面臨的最嚴峻的問題；提倡社會改良，主張通過賦稅政策實行財富再分配，促進社會福利事業(yè)發(fā)展，緩和社會矛盾，促進經(jīng)濟發(fā)展歷史價值：被政府接受，是德國率先實施的依據(jù)；被制度學(xué)派加以吸收和發(fā)展，在美國及其他國家傳播。二、福利經(jīng)濟學(xué)代表人物：庇古（舊福利經(jīng)濟學(xué)）、卡爾多（新福利經(jīng)濟學(xué)）主要觀點：

舊福利經(jīng)濟學(xué)：國民收入總量越大，社會經(jīng)濟福利就越大國民收入分配越均等化，社會經(jīng)濟福利就越大。

新福利經(jīng)濟學(xué)：帕累托最優(yōu)理論——公平與效率的理想王國歷史價值：將社會福利與國民收入聯(lián)系在一起，是

福利國家產(chǎn)生的理論依據(jù)三、凱恩斯理論代表人物：約翰·梅納德·凱恩斯主要觀點：在市場經(jīng)濟中，有效需求不足是引起失業(yè)和經(jīng)濟危機的根本原因。要想達到充分就業(yè)水平，就必須依靠國家對經(jīng)濟生活的直接干預(yù)。通過國家干預(yù)，擴大公共福利支出和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等措施刺激需求增長，實現(xiàn)充分就業(yè)；通過累進稅和社會福利等辦法重新調(diào)節(jié)國民收入的分配，由此提高整個社會的平均消費傾向。歷史價值：被美國政府接受；需求管理成為很多國家制訂政府經(jīng)濟政策的指導(dǎo)思想。小鏈接：在凱恩斯主義基礎(chǔ)上建立的社會保障制度是“有限”保障凱恩斯主義主張通過財政政策大幅度提高社會福利水平，其目的是為了增加社會總需求，主要是從生產(chǎn)的角度考慮的，最終是為了維持再生產(chǎn)的順利進行。他們所關(guān)心的問題是維持社會再生產(chǎn)的連續(xù)性，實施一系列的社會福利措施，只是為了刺激需求和保護生產(chǎn)，以實現(xiàn)充分就業(yè)，其政策并非出于對民眾福利的真正關(guān)心。

因此，在此基礎(chǔ)上建立的社會保障制度是一種充分強調(diào)個人責(zé)任，國家承擔(dān)有限責(zé)任的社會保障制度，提供的社會保障僅是“有限”保障。

四、新自由主義經(jīng)濟學(xué)代表人物：弗里德利?！ゑT·哈耶克、米爾頓·弗里德曼、詹姆斯·布坎南、阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗、馬丁·費爾德斯坦主要觀點：新自由主義反對國家直接插手社會保障事業(yè)，認為那會束縛組織的手腳，不利于社會保障事業(yè)的發(fā)展。市場才是解決社會保障問題的最有效途徑。歷史價值：引發(fā)私有化、市場化傾向；觀點對于社

會保障的發(fā)展具有重要的推動作用。小鏈接：哈耶克與諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎1974年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎：哈耶克與瑞典福利國家的理論創(chuàng)始人之一貢納爾·繆爾達爾一起獲獎！哈耶克是現(xiàn)代福利國家最激烈的批評者，早在20世紀(jì)40年代他就指出，這是“通往奴役之路”。但瑞典皇家科學(xué)院的院士們還是決定讓他們聯(lián)袂獲獎。他們覺得，諾貝爾獎是一項純科學(xué)的獎項，所以政治立場上的對立不應(yīng)該影響兩人一起走上領(lǐng)獎臺。

哈耶克一輩子都在堅定地捍衛(wèi)自由市場，他的獲獎意味著堅持自由市場原則的經(jīng)濟學(xué)逐漸受到重視了。自1969年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎開始評選以來，獲獎的經(jīng)濟學(xué)家都普遍地信奉凱恩斯主義的分析框架，他們都相信，國家干預(yù)對于經(jīng)濟事務(wù)來說是至關(guān)重要的。哈耶克卻是獲得諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎的第一位自由市場經(jīng)濟學(xué)家。自此之后，不少傾心市場的經(jīng)濟學(xué)家陸續(xù)獲獎。五、中間道路社會保障思想代表人物：安東尼·吉登斯主要觀點：主張“積極福利”，公民個人以及政府以外的其他機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)為這種福利作出貢獻強調(diào)市場自由與國家干預(yù)之間以及經(jīng)濟政策與社會政策之間的平衡，從維護社會穩(wěn)定出發(fā)支持再分配，倡導(dǎo)政府參與下的福利經(jīng)濟的多樣化。歷史價值：對英國工黨政府的社會保障政策與改革產(chǎn)生了直接的影響；同時，中間道路社會保障思想還在其他西方國家具有廣泛影響。第二節(jié)社會保障發(fā)展關(guān)系處理

第二節(jié)社會保障發(fā)展關(guān)系處理一、公平與效率關(guān)系處理二、政府與市場關(guān)系處理一、公平與效率關(guān)系處理——公平與效率的理解社會保障作為一種收入再分配方式，其領(lǐng)域的公平主要是指與分配密切聯(lián)系的經(jīng)濟公平。經(jīng)濟公平指的是在機會公平和過程公平的情況下，個人的貢獻與其收入相一致。對于社會保障來說，資源配置效率是指在既定的資源配置格局下，如何通過合理使用，使產(chǎn)出最大或成本最小。一、公平與效率關(guān)系處理——公平

與效率的關(guān)系公平與效率是對立的公平或效率的增加，都要以對方一定的損失作為代價；增加效率就必然產(chǎn)生不公平，增加公平就要犧牲效率。公平優(yōu)先論效率優(yōu)先論

公平與效率是相互補充的效率是基礎(chǔ)，只有效率的不斷提高，才有公平的質(zhì)的增進，損害效率終將損害公平。反過來，要提高效率，就必須有一個公平的社會環(huán)境一、公平與效率關(guān)系處理——社會保障領(lǐng)域中的公平與效率公平是主要目標(biāo)：現(xiàn)代社會保障制度的核心價值訴求、基本價值理念。效率為次要目標(biāo)：不論是追求效率還是避免非效率，根本目標(biāo)都是為實現(xiàn)保障社會公平的最高目標(biāo)。效率雖然是社會保障領(lǐng)域的次要目標(biāo)，但是不能忽視效率。小鏈接：警惕“公平”旗幟下社會保障錯誤的觀念社會保障領(lǐng)域強調(diào)公平的思想成為共識，然而在“公平”的旗幟下，社會輿論中多多少少夾雜了一些民粹主義的東西。比如說一些輿論常常將經(jīng)濟不平等與經(jīng)濟不公平混為一談，在反對經(jīng)濟不公平時可能將合理的經(jīng)濟差距也否定了，這就可能導(dǎo)致我們又回到平均主義的老路上去；又比如當(dāng)下的一些輿論在公平的旗幟下過多強調(diào)政府的責(zé)任，而忘記了政府履行責(zé)任是要以收稅為前提的，稅收和轉(zhuǎn)移支付又是最容易損害效率的。一、政府與市場關(guān)系處理——市場失

靈與社會保障市場失靈在社會保障中的表現(xiàn)收入分配窮者越窮，富者越富商業(yè)保險的“逆向選擇”政府介入社會保障的作用政府可以運用社會保障對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控政府承擔(dān)社會風(fēng)險能力高于市場政府失靈在社會保障中的表現(xiàn)無法反映消費者的偏好權(quán)利義務(wù)不對等社會保障運行機制的低效率沒有其他機構(gòu)與之競爭結(jié)論市場與政府都不是萬能的，必須使兩者有機結(jié)合起來，才能充分發(fā)揮它們的作用。一、政府與市場關(guān)系處理——政府失

靈與社會保障一、政府與市場關(guān)系處理——社會保障領(lǐng)

域中的政府與市場社會保障中的政府責(zé)任道德責(zé)任政治責(zé)任法律責(zé)任管理責(zé)任監(jiān)督責(zé)任社會保障中的市場責(zé)任市場在社會保障制度中起到的是基礎(chǔ)調(diào)節(jié)作用和補充作用結(jié)論現(xiàn)階段政府在社會保障體制中其最優(yōu)的定位是通過適度選擇機制，建立有效政府。有效政府具體就是指這樣一種政府，它既能最大限度地校正市場失靈，又能最大限度地避免自身失靈和自身非效率。案例分析：貝弗里奇報告是如何出臺的1942年11月時任牛津大學(xué)教授的貝弗里奇接受政府委托，經(jīng)過18個月的調(diào)查研究，向英國政府提交了《社會保險與相關(guān)服務(wù)》問題的報告，這就是著名的《貝弗里奇報告》?！敦惛ダ锲鎴蟾妗饭家院?，引來英國社會的巨大反響，對英國建成福利國家起到了舉足輕重的作用。《貝弗里奇報告》繼承了新歷史學(xué)派有關(guān)福利國家的思想，立足英國現(xiàn)實，旨在消除貧困、疾病、愚昧、骯臟和懶惰這五大影響英國社會進步的障礙。貝弗里奇在勾畫社會保障計劃時遵循了三條指導(dǎo)原則。第一，既充分運用過去積累的豐富經(jīng)驗，又不拘泥于這些經(jīng)驗，避免被經(jīng)驗積累過程中形成的部門利益所限制和驅(qū)動；第二，把社會保險作為提供收入保障、消除貧困的一項基本社會政策；第三，確定國家提供福利的原則是基于國家利益而不是某些群體的局部利益，明確社會保障必須由國家和個人共同承擔(dān)責(zé)任，通過國家和個人共同的合作來實現(xiàn)。報告指出，社會保障應(yīng)遵循以下四項基本原則：一是普遍性原則，即社會保障應(yīng)該滿足全體居民不同的社會保障需求；二是保障基本生活原則，即社會保障只能確保每一個公民最基本的生活需要；三是統(tǒng)一原則，即社會保障的繳費標(biāo)準(zhǔn)、待遇支付和行政管理必須統(tǒng)一；四是權(quán)利和義務(wù)對等原則，即享受社會保障必須以勞動和繳納社會保險費為條件。這些原則的提出和實施使社會保障理論更加豐富和趨于成熟。案例分析：貝弗里奇報告是如何出臺的貝弗里奇報告是一個關(guān)于全方位福利問題的報告。它從人們的需要出發(fā)，提出相應(yīng)的對策，從而形成一個完整的福利體系。報告設(shè)計了一整套“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣＠贫龋岢鰢覍槊總€公民提供九種社會保險待遇，提供全方位的醫(yī)療和康復(fù)服務(wù)，并根據(jù)個人經(jīng)濟狀況提供國民救助。九種社會保險待遇分別為：失業(yè)、傷殘和培訓(xùn)保險金，退休養(yǎng)老金，生育保險金，寡婦保險金，監(jiān)護人保險金，撫養(yǎng)補貼，子女補貼，工傷養(yǎng)老金，一次性補助金（包括結(jié)婚、生育、喪葬和工亡四種補助金）。貝弗里奇報告的理論價值在于提出了構(gòu)建福利國家的思想，它的實踐價值在于根據(jù)報告的建議，英國第一個建成了福利國家，隨后，瑞典、芬蘭、法國和意大利等國也先后建立了福利國家，是社會保障發(fā)展歷史上具有劃時代意義的著作。案例思考：1.《貝弗里奇報告》是在什么樣的歷史背景下出臺的？2.《貝弗里奇報告》對英國社會保障實踐產(chǎn)生了什么樣的作用？3.《貝弗里奇報告》問世，各社會階層態(tài)度不一?，F(xiàn)在福利國家正面臨國家負擔(dān)過重的難題，請問當(dāng)時的擔(dān)心是否有意義？您覺得應(yīng)該怎樣面對福利國家目前的“福利陷阱”問題？4.《貝弗里奇報告》對中國社會保障制度有何借鑒意義？實訓(xùn)：如何讓中國的社會保障更公平

我國社會保障體系建設(shè)在近幾年取得了巨大進展，從選擇性制度安排走向了普惠性制度安排，從長期自下而上的改革試驗狀態(tài)開始通過頂層設(shè)計與頂層推動走向逐漸成熟、定型的新發(fā)展階段。然而也必須看到，我國社會保障制度事實上又面臨著日益擴張的社會風(fēng)險、制度風(fēng)險與信用風(fēng)險。近些年，公平性不足導(dǎo)致社會矛盾與社會沖突加劇的社會風(fēng)險在不斷積累。目前的社會保障雖已具有了普惠性，但并不等于實現(xiàn)了公平性，局部領(lǐng)域的差距還在擴大。從廣受詬病的企業(yè)職工與機關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老金“雙軌制”，到職工基本養(yǎng)老保險地區(qū)分割統(tǒng)籌情形下的繳費負擔(dān)不公，以及城鄉(xiāng)居民社保待遇的巨大差異，都表明城鄉(xiāng)分割、地區(qū)分割、群體分割的制度安排有問題，造成的是社會保障資源配置失衡與社會保障權(quán)益不公，它在一定程度上導(dǎo)致了社會矛盾與社會沖突的加劇，正在成為影響社會安定和社會生態(tài)的日益重要的因素。這種風(fēng)險最終會影響制度的健康、持續(xù)發(fā)展。學(xué)者關(guān)于社會保障公平性有哪些具體觀點？你對社會保障公平性怎么理解？你認為中國社會保障目前還存在哪些不公平的表現(xiàn)？如何改進中國社會保障的公平性？請以“如何讓中國的社會保障更公平”為主題，選擇任何一項社會保障制度為切入點，結(jié)合我國社會保障實踐，開展分組研究和討論。實訓(xùn)：如何讓中國的社會保障更公平

實訓(xùn)目的使同學(xué)們了解和掌握社會保障公平與效率的基本內(nèi)涵及關(guān)系處理，了解目前我國社會保障中不公平的表現(xiàn)并提出自己的看法。通過分小組探究如何讓我國社會保障更公平，鍛煉同學(xué)們收集與分析材料、團隊合作、個人表達、理論分析現(xiàn)實等能力。實訓(xùn)組織以“如何讓中國的社會保障更公平”為主題，分組分別分析我國各項社會保障制度（比如養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、最低生活保障等）的現(xiàn)實狀況、不公平的表現(xiàn)，看其未來發(fā)展。班級同學(xué)自行進行分組，由組長負責(zé)具體分工。以課堂討論或PPT展示的形式進行匯報。社會保障基金與管理第一節(jié)社會保障基金及籌集模式第一節(jié)社會保障基金及其籌集模式一、社會保障基金的特征與作用二、社會保障基金籌集原則三、社會保障基金籌集模式一、社會保障基金的特征與作用社會保障基金是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實施社會保障制度而建立起來、專款專用的資金。社會保障基金是國家為保障勞動者和公民的基本生存權(quán)利而建立的物質(zhì)保障。特點：強制性、儲備性、互濟性社會保障基金社會保險基金社會福利基金社會救濟基金社會優(yōu)撫基金社會保障基金的構(gòu)成按社會保障項目的專門用途及功能劃分：按社會保障基金的調(diào)劑范圍可分為：社會統(tǒng)籌基金：主要體現(xiàn)社會成員之間的橫向收入調(diào)劑和風(fēng)險分擔(dān)個人賬戶基金：主要體現(xiàn)職工一生收入的縱向調(diào)劑和風(fēng)險分擔(dān)按基金運營方式可分為：財政性基金：各類社會保險基金中的社會統(tǒng)籌基金一般要納入國家預(yù)算外管理，建立財政專戶市場信托管理基金：由基金受托人按市場競爭原則選擇基金管理機構(gòu)負責(zé)具體運作公積金：用人單位和職工繳納，記入個人賬戶，產(chǎn)權(quán)歸個人所有，按規(guī)定用途和條件支付的基金。

社會保障基金的構(gòu)成社會保障基金的作用對全體公民提供基本生活保障，實現(xiàn)社會穩(wěn)定社會保障基金的及時給付能保障勞動者及其家屬的基本生活，消除這種不安定因素，使其順利回歸社會生活，有利于實現(xiàn)社會穩(wěn)定。發(fā)揮基金資源要素功能，促進經(jīng)濟發(fā)展社會保障基金作為一種貨幣形態(tài)的資源，通過各種資金融通渠道，不僅能實現(xiàn)自身的保值增值，而且對促進國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重要作用。

小鏈接：我國現(xiàn)有養(yǎng)老基金體系中國存在三個相互獨立的養(yǎng)老基金，各自遵循不同的管理模式：全國社會保障基金：我國最大的社會保障基金，是國家重要的戰(zhàn)略儲備；基本養(yǎng)老保險基金：包括城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金，目前實際上處于混賬管理模式；企業(yè)年金：實行完全積累，采用個人賬戶方式、信托管理的運營模式，委托相關(guān)的金融機構(gòu)進行市場化投資運營。二、社會保障基金籌集原則確保社會保障制度正常運行：

社會保障基金的籌集，必須確保社會保障制度的正常運行。妥善處理積累與消費的關(guān)系：

積累與消費基金比例的確定影響著國民經(jīng)濟的發(fā)展支撐經(jīng)濟社會全面發(fā)展：

社會保障基金的籌集，要保證社會經(jīng)濟運行的效率，

不能對社會經(jīng)濟發(fā)展造成障礙。三、社會保障基金的籌集模式現(xiàn)收現(xiàn)付式：不同人群的代際收入再分配，完全積累式：個人生命周期內(nèi)的收入平滑部分積累式：現(xiàn)收現(xiàn)付與部分積累的結(jié)合現(xiàn)收現(xiàn)付制——近期橫向收付平衡內(nèi)涵：按照一個較短的時期（通常為一年）內(nèi)收支平衡來確定費率，籌集社會保險基金，即完全依賴本期的收入滿足本期的支出，以支定收，略有結(jié)余。優(yōu)點：收支關(guān)系簡單清楚，管理方便，成本低；沒有過多的基金積累，免受通貨膨脹的風(fēng)險，同時沒有基金保值增值壓力；調(diào)節(jié)收入再分配，同時體現(xiàn)了養(yǎng)老保險的互濟性與福利性。缺點：由于缺乏資金積累，在老齡化社會，隨著老年人口撫養(yǎng)比的提高現(xiàn)收現(xiàn)付制的收支平衡難以實現(xiàn)，從而產(chǎn)生巨大的財務(wù)困境；由于其本質(zhì)是代際互濟，易產(chǎn)生代際間的矛盾。完全積累式——遠期縱向收付平衡內(nèi)涵：在任何時點上積累的社會保險費總和連同其投資收益，能夠以現(xiàn)值償清未來的社會保險金給付需要，也就是通過一定的積累來滿足個人未來的保障需求。特點:費率在較長時間內(nèi)保持相對穩(wěn)定；可以由有關(guān)管理當(dāng)局通過投資活動予以保值、增值。優(yōu)點：社會保險的支付水平與個人在職時的工資和繳費直接相關(guān)，具有較強的激勵作用；強制儲蓄，有利于個人實現(xiàn)自我保障，減少代際沖突與矛盾；大量的儲備資金有利于預(yù)防人口老齡化的沖擊。缺點：強調(diào)個人自我保障，缺乏社會保障的再分配和互濟功能；大量儲備資金易受通貨膨脹的影響存在貶值風(fēng)險，基金保值增值壓力大，對一國的市場發(fā)育水平與基金管理水平有較高的要求；管理和運營成本較高。部分積累式內(nèi)涵：將現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式實行有機結(jié)合，將社會保障基金的收支分成兩個部分，一部分現(xiàn)收現(xiàn)付，另一部分完全積累。特點：以近期橫向收付平衡原則與遠期縱向收付平衡有機結(jié)合作為指導(dǎo)的基金管理方式。實踐：我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險采取的就是部分積累模式。小鏈接：我國的社會保障繳費是否全球最高2012年，清華大學(xué)教授研究稱，中國五項社會保險法定繳費之和相當(dāng)于工資水平的40%甚至更高，這一比例超過了世界上絕大多數(shù)國家。有媒體解讀為中國的社會保障繳費全球最高。對此，人社部表示，在美國社保局最新發(fā)布的173個國家或地區(qū)的社會保障研究報告中，有12個國家的社保名義繳費率高于中國，處于中等偏上水平，并非全球最高。中國人民大學(xué)教授鄭功成表示，當(dāng)前一些地區(qū)和單位的實際繳費基數(shù)遠低于參保者的實際收入，也就是說實際繳費率較名義繳費率要低得多。同時，他也承認我國社保名義繳費率也具有調(diào)低的空間。第二節(jié)社會保障基金收支管理第二節(jié)社會保障基金收支管理一、社會保障基金來源于分擔(dān)方式二、社會保障基金的征收形式三、社會保障基金支付原則四、社會保障基金支付條件五、社會保障基金支付標(biāo)準(zhǔn)一、社會保障基金的來源與分擔(dān)方式國家財政資助：國家財政資助實質(zhì)上是將國家積累的財富進行二次分配，將資金用于緩解社會矛盾。國家財政資助主要分為直接資助和間接資助兩種方式。用人單位繳納：用人單位為保證勞動者獲得社會保障權(quán)利，有必要為勞動者承擔(dān)一部分繳納保險費的義務(wù)。勞動者個人繳納：就勞動者個人而言，既是社會保障的受益人，也是社會保障資金的負擔(dān)主體，勞動者也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。二、社會保障基金的征收形式社?；鸹I資形式征稅形式征費形式自由籌集模式小鏈接：我國“費改稅”的爭議2010年時任財政部部長的謝旭人在《求是》雜志撰文提出研究開征社會保障稅。贊成者認為，費改稅不僅有利于擴大征收范圍，還可以解決當(dāng)前雙重征收的矛盾，有助于解決我國社保資金缺口的問題。反對者認為，社會保障繳款具有有償性，這與稅收的無償性相矛盾，同時，社會保障稅的公共性質(zhì)與我國實行的部分積累制中的個人賬戶的私人性質(zhì)不相容。三、社會保障金的支付原則相關(guān)性原則：社?；鹬Ц杜c一定的特征發(fā)生一定程度的相關(guān)性。風(fēng)險覆蓋原則：社保基金支付通常與風(fēng)險范圍及大小相關(guān)。公正性原則：社會保障基金的支付必須按照公正性原則，依照法定的程序嚴格執(zhí)行，以保證社會保障的公正、公平和公開性。

四、社會保障基金的支付條件

年齡性別被保險人及受益人身份工齡與就業(yè)年限繳費年限及金額

居住年限給付條件：指的是一系列要素的組合，滿足要素的組合的社會成員有資格獲得相關(guān)社會保障項目待遇的給付。五、社會保障基金的支付標(biāo)準(zhǔn)薪資比例制（工資比例制）：

其保障金給付標(biāo)準(zhǔn)是以被保障對象在停止工作前某一時期上的平均工資收入或某一時點上的絕對工資收入為基數(shù)，根據(jù)被保障對象資格條件的不同，乘以一定的百分比而確定的。絕對金額制（均一制）：其保障金給付標(biāo)準(zhǔn)不以被保障對象停止工作前的工資收入為計算基數(shù)，而是規(guī)定某些統(tǒng)一的資格條件，凡符合規(guī)定條件者，可按同一的絕對額標(biāo)準(zhǔn)付給社會保險金。第三節(jié)社會保障基金投資運營第三節(jié)社會保障基投資運營一、社會保障基金投資運營的重要性二、社會保障基金投資運營原則三、社會保障基金投資方向與工具社會保障基金投資運營的重要性是社會保障基金保值增值的需要投資收益是社會保障基金的重要來源社會保障基金促進資本市場乃至整個國民經(jīng)濟發(fā)展二、社會保障基金投資運營原則

安全性原則：最基本原則。安全性不僅僅包括其名義價值的不降低，更應(yīng)該考慮實際價值的安全。收益性原則：社?；鹜ㄟ^投資運營獲得盡可能高的投資回報率。流動性原則：社會保障基金用于社會保障待遇支付資金需要時能應(yīng)付自如。流動性的衡量標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)變成為現(xiàn)金的能力。三、社會保障基金的投資方向與工具-國債-銀行存款-有價證券-貸款-投資股票-基礎(chǔ)設(shè)施投資-國際投資-投資基金小鏈接：2000—2014年全國社會保障基金

投資運營情況全國社會保障基金是指中央政府集中并管理的社會保障基金，是國家重要的戰(zhàn)略儲備，主要用于彌補今后人口老齡化高峰時期的社會保障需要。自2000年成立至今，全國社會保障基金管理規(guī)模逐步擴大，基金投資范圍不斷拓寬。到2014年年底，全國社會保障基金成立以來的權(quán)益累計投資收益5580億元，年均投資收益率8.36%，比同期年均通貨膨脹率高出5.94個百分點。第四節(jié)社會保障管理體系與內(nèi)容第四節(jié)社會保障管理體系與內(nèi)容一、社會保障管理含義與內(nèi)容二、社會保障管理原則三、社會保障管理體制一、社會保障管理的含義與內(nèi)容社會保障管理含義：社會保障管理是指為了實現(xiàn)社會保障目標(biāo)，由國家和政府成立專門的社會保障機構(gòu)，組織社會保障的專業(yè)人員，對各項社會保障事務(wù)進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的過程。

社會保障管理的內(nèi)容管理內(nèi)容行政管理基金管理對象管理行政管理行政管理包括以下內(nèi)容：-設(shè)置高效的社會保障管理機構(gòu)；-配備精干的社會保障管理人員；-貫徹、組織和實施各項社會保障法律法規(guī)，并負責(zé)監(jiān)督、檢查；-擬定社會保障發(fā)展規(guī)劃和計劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)社會保障政策，統(tǒng)籌地區(qū)以及人群間的利益和矛盾；-受理社會保障方面的申訴、調(diào)解和仲裁等。基金管理社會保障基金管理的內(nèi)容：-籌集社會保障基金，一般由國家、單位和個人按一定比例繳納以及社會捐助。-支付社會保障待遇，如養(yǎng)老金、醫(yī)療費用報銷、家庭補助等。-運營社會保障基金，包括基金的日常財務(wù)和個人賬戶管理以及基金的投資運營等對象管理

社會保障的對象管理：社會保障對象管理，是為社會保障的享受對象提供一系列必要的服務(wù)。從性質(zhì)上講，社會保障對象的管理屬于群眾性服務(wù)工作。除了專門的機構(gòu)和配備專業(yè)人員外，還需要在社區(qū)化、社會化的前提下，通過政府組織和引導(dǎo)，依靠工會、各種社團、慈善協(xié)會以及家庭等社會力量來完成。

二、社會保障原則法制性原則法制性原則要求社會保障制度在各個環(huán)節(jié)均須按照現(xiàn)行法律、法規(guī)與政策而運行，并且接受社會的公開監(jiān)督。公開、公正及效率原則社會保障制度的運行應(yīng)該是透明的，社會保障管理也必然要遵循公開、公正與效率的原則。屬地管理原則大部分國家的社會保障事務(wù)通常都是在國家法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)范下，由各地區(qū)組織實施并由各地區(qū)的社會保障管理機構(gòu)負責(zé)管理和監(jiān)督，實行屬地化管理。三、社會保障管理體制社會保障管理機構(gòu)的類型：決策機構(gòu)（主要是由政府機關(guān)充當(dāng)）執(zhí)行機構(gòu)（主要由政府職能部門或社會組織擔(dān)任）監(jiān)督機構(gòu)（由社會保障監(jiān)督委員會擔(dān)任）社會保障管理管理方式集權(quán)制管理：在建立統(tǒng)一的社會保障管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上，把各個社會保障項目全部統(tǒng)一在一個管理體系中，集中對社會保障各項基金的籌集、待遇給付以及運營監(jiān)管等實施統(tǒng)一的管理。分權(quán)制管理：不同的社會保障項目由不同的政府主管部門負責(zé)管理，各自建立起一套執(zhí)行機構(gòu)、資金運營機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)，并且各機構(gòu)間相互獨立，資金不能相互融通。統(tǒng)分結(jié)合的管理：將相關(guān)性較強的社會保障項目集中起來，實行統(tǒng)一管理，而將特殊性較強的項目單列出來，由專門的部門進行分散管理。小鏈接：為什么很多國家社會保障管理體制

存在官僚主義、效率不高問題

造成官僚主義和效率不高的問題主要原因：一是社會保障管理機構(gòu)在許多國家日趨臃腫，管理隊伍日益龐大，造成資源浪費；二是一些管理人員缺乏負責(zé)精神；三是對社會保障運行過程的監(jiān)督、控制不利，如出現(xiàn)欺騙性領(lǐng)取社保待遇的情況；四是缺乏有效的計劃調(diào)控機制，如出現(xiàn)巨額社會保障財政赤字。提高政府社會保障部門的管理效率、努力避免官僚主義，是許多國家改革本國社會保障制度的重要課題。案例分析：我國社會保險項目和費率是否有調(diào)整空間

2015年中央經(jīng)濟工作會議提出幫助企業(yè)降低成本的舉措之一是降低企業(yè)社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”。就社會保險項目精簡而言，“十三五”規(guī)劃建議將生育保險和醫(yī)療保險合并，將“五險一金”精簡為“四險一金”。在降低費率方面，有專家綜合各項險種的繳費率及收支平衡狀況指出，可以考慮下調(diào)養(yǎng)老保險繳費，從20%下降到15%。也有專家認為將現(xiàn)有的住房公積金與養(yǎng)老基金合并，養(yǎng)老保險的參保人繳納了養(yǎng)老金，就有了按揭買房的資格。中國社科院世界社會保障中心主任鄭秉文指出，我國養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌層次太低，也是法定費率居高不下的主要原因。主張實現(xiàn)全國統(tǒng)籌解決發(fā)達地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)的基金融通問題，為降低費率創(chuàng)造條件。案例思考：1.中央提出精簡歸并“五險一金”的背景是什么？2.你認為“十三五”規(guī)劃中生育保險和醫(yī)療保險的合并是否會對勞動者權(quán)益產(chǎn)生影響？3.你認為我國社會保險費率是否有調(diào)整空間？如何調(diào)整才能有助于減輕企業(yè)負擔(dān)？案例分析：我國社會保險項目和費率是否有調(diào)整空間

養(yǎng)老保險制度第一節(jié)養(yǎng)老保險概述第一節(jié)養(yǎng)老保險概述一、養(yǎng)老問題與養(yǎng)老保險二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的基本原則三、養(yǎng)老保險制度的基本框架一、養(yǎng)老問題與養(yǎng)老保險養(yǎng)老問題伴隨著勞動者年齡的增長，不可避免會出現(xiàn)生理及社會角色上的改變，由年老而導(dǎo)致的勞動能力減退或喪失成為一種確定性的風(fēng)險。在人口老齡化程度不斷加深與老年風(fēng)險同時存在的情況下，養(yǎng)老問題呼之欲出，養(yǎng)老保險成為保障社會成員老年生活的重要手段，同時也是各國社會保障體系中最為重要的一部分。

養(yǎng)老保險制度概念界定：是指國家對立法確定范圍內(nèi)的老年人口，在退出勞動崗位后為其提供相應(yīng)的收入保障，以滿足老年人基本生活需要的制度安排。目的：增強勞動者抵御老年風(fēng)險的能力，使所有因年老而喪失勞動能力的人群獲得基本生活保障，安度晚年。養(yǎng)老保險的特征

養(yǎng)老保險有社會保險的共同特征：

強制性、互濟性、普遍性

養(yǎng)老保險還具有自身的特征：保障水平的適度性；享受保障的長期性；保障地位的特殊性；1262024/3/4小鏈接：人口老齡化的標(biāo)準(zhǔn)與我國的人口

老齡化特點當(dāng)一個國家或地區(qū)60歲及以上老年人口占總?cè)丝诒壤^10%，或65歲及以上老年人口數(shù)量占總?cè)丝诒壤^7%時，意味著這個國家或地區(qū)進入老齡化。按照這個標(biāo)準(zhǔn)，我國于1999年進入老齡化社會。截至2013年，我國60歲以上老年人口已經(jīng)超過2億人，且根據(jù)全國老齡委的測算，未來20年平均每年將增加1000萬老年人，到2050年左右，老年人口將達到全國人口的1/3。中國人口老齡化呈現(xiàn)出規(guī)模大、速度快的特征，為我國社會保障制度建設(shè)以及經(jīng)濟社會發(fā)展帶來了巨大挑戰(zhàn)。（一）權(quán)利與義務(wù)基本相對應(yīng)的原則繳費條件、投保期限、領(lǐng)取條件（二）保障基本生活水平的原則適度水平、考慮物價上漲等因素（三）分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則正常調(diào)節(jié)機制、與物價關(guān)系二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的基本原則三、養(yǎng)老保險制度的基本框架制度類別主要內(nèi)容法律文件國家及主管部門頒布的相關(guān)文件和規(guī)定保障對象與資金來源勞動者群體、繳費基數(shù)、繳費費率、繳費期限等籌集模式與運營管理籌集模式選擇、統(tǒng)籌區(qū)域、投資運營渠道等待遇給付給付標(biāo)準(zhǔn)、待遇水平、計發(fā)途徑及退休金調(diào)整辦法等管理機構(gòu)設(shè)置養(yǎng)老保險行政管理機關(guān)、事務(wù)管理機構(gòu)、基金運營機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)、各級權(quán)限劃分、崗位與人員配置第二節(jié)

養(yǎng)老保險制度分析第二節(jié)養(yǎng)老保險制度分析一、養(yǎng)老保險制度類型二、養(yǎng)老保險重點問題分析三、養(yǎng)老保險制度的改革與未來發(fā)展一、養(yǎng)老保險的制度類型投保資助型

強調(diào)以被保險人自保為主，國家適當(dāng)給予資助，政府通過有關(guān)法律，以此作為強制性實施的依據(jù)。國民年金型由國家通過一般性財政收入給予國民的養(yǎng)老金，個人和企業(yè)無需專門繳費。強制儲蓄型

又稱公積金模式，實際上是一種國家強制實施的個人養(yǎng)老儲蓄制度。

養(yǎng)老保險的主要模式模式分類國家責(zé)任覆蓋范圍保障水平繳費管理典型國家投保資助模式國家同企業(yè)、個人分別負擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任覆蓋范圍廣，基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆蓋全體國民多層次保障，滿足投保人不同需求保險費（稅）由企業(yè)和個人繳納管理體系相對復(fù)雜，管理成本高德國國民年金模式國家承擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任覆蓋全體國民普遍性保障水平較高資金來源于國民稅收管理簡單易行瑞典強制儲蓄模式國家財政不支付保險費，政府只提供稅收優(yōu)惠政策覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所有居民保障水平與繳費水平相關(guān)保險費由企業(yè)和個人繳納公積金局統(tǒng)一管理新加坡二、養(yǎng)老保險的重點問題分析養(yǎng)老保險基金籌集模式養(yǎng)老金給付計算方法養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老保險基金籌集模式

現(xiàn)收現(xiàn)付模式：實際上是收入分配在代際之間的橫向平衡，是一種代際互濟、社會互助，注重公平的模式完全積累模式：

實質(zhì)上是本代人在生命周期內(nèi)，對自己的收入進行跨時間的分配，在不同歷史時期縱向分散養(yǎng)老保險，更強調(diào)個人自我保障的一種模式部分積累模式：

將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式

養(yǎng)老金給付的計算方法絕對金額制（均一制）：這種計算方法是將被保險人及其供養(yǎng)的直系親屬，按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干種類，每一種類的人按同一絕對金額發(fā)給養(yǎng)老金。這種計算方法與被保險人退休前工資的多少無關(guān)，多用于普通國民保險和家庭補貼的給付。薪資比例制（強調(diào)被保險人對社會的貢獻）：計算辦法是按被保險人退休前某一段時間內(nèi)的平均工資收入或最高工資收入的一定百分比，并考慮被保險人的投保年限、繳納保險費的數(shù)額以及就業(yè)年限等資格條件，計算其應(yīng)得到的養(yǎng)老金待遇。1362024/3/4

養(yǎng)老金替代率養(yǎng)老金替代率是指養(yǎng)老金支付水平與退休前某項收入或一年、幾年平均工資的比值，是衡量養(yǎng)老保障水平的最重要指標(biāo)。社會平均工資替代率社會平均工資替代率是指社會平均養(yǎng)老金占當(dāng)期社會平均工資的比例。社會平均養(yǎng)老金是指全體退休者的人均養(yǎng)老金收入社會平均工資是指當(dāng)期全體在業(yè)者的人均工資收入國際勞工組織（ILO）與國際社保協(xié)會（ISSA）世界銀行（WORLDBANK）社會性制度目標(biāo)經(jīng)濟性制度目標(biāo)基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累基金個人賬戶與完全積累基金以支定收基金以收定支待遇水平確定待遇水平不確定公共管理體制民營管理體制參量式調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整三、養(yǎng)老保險制度的改革與未來發(fā)展養(yǎng)老保障“三支柱”模式“第一支柱”：強制性公共管理支柱，即公共養(yǎng)老金計劃。是政府向全體就業(yè)人員強制性推行的公共養(yǎng)老金計劃，用于保障員工退休后的基本生活需要?！暗诙е保簭娭菩运綘I管理支柱，即企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃。是私人和公共部門的雇主向雇員提供的一種輔助性的補充養(yǎng)老金計劃，其目的是提高員工退休后的生活水平?！暗谌е保鹤栽钢е?，即個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。是政府鼓勵全體就業(yè)人員為養(yǎng)老而進行儲蓄的計劃，由商業(yè)保險公司舉辦，員工根據(jù)個人收入情況自愿參加。養(yǎng)老保障“三支柱”模式養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢目標(biāo)和層次多樣化由單一消除貧困、保障老年人基本生活需求向促進儲蓄和經(jīng)濟增長、消除貧困的多種目標(biāo)轉(zhuǎn)化。由單一的基本養(yǎng)老保險向多層次、多形式的多元支持體系轉(zhuǎn)變領(lǐng)取年齡推遲有大約半數(shù)的經(jīng)濟發(fā)展與合作組織（OECD）國家，已經(jīng)或者計劃提高法定退休年齡。管理運作市場化只有具備獨立經(jīng)營權(quán)威或交給具有利益約束的私營機構(gòu)進行市場化運作才能保證養(yǎng)老基金的積累增值，以確保納稅人的利益。第三節(jié)我國基本養(yǎng)老保險制度第三節(jié)我國基本養(yǎng)老保險制度一、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度建立與發(fā)展二、我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程一、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度建立與發(fā)展（一）養(yǎng)老保險制度創(chuàng)立與曲折發(fā)展階段（1951－1984年）重要文件：《中華人民共和國勞動保險條例》（1951年）

是我國歷史上第一部全國性社會保障法規(guī)《國務(wù)院關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》（1957）

對企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)職工養(yǎng)老保險政策做了必要的統(tǒng)一，我國從此建立起了統(tǒng)一的退休制度。（二）養(yǎng)老保險制度的改革階段（1984－2000年）重要文件：1991年《企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》1993年《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》1995年《國務(wù)院關(guān)于進一步深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的通知》1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》一、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度建立與發(fā)展

1997年統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險

統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費比例1997年不低于個人工資的4%，以后每兩年提高一個百分點，最終達到8%。統(tǒng)一了個人賬戶的規(guī)模。規(guī)定按職工本人繳費工資的11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業(yè)繳費中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃入的部分相應(yīng)降至3%。統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金的計算辦法。規(guī)定退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶積累額除以120?；攫B(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金=20%上一年度職工月平均工資+個人賬戶積累額/120（三）養(yǎng)老保險制度的完善階段（2000年至今）重要文件：2000年《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》2005年《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》2011年《社會保險法》現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度相關(guān)文件：2005年《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》主要特點：基本水平、廣泛覆蓋、雙方負擔(dān)、統(tǒng)賬結(jié)合縮小個人賬戶規(guī)模，逐步做實個人賬戶（由原來的11%縮小為8%）；實行激勵約束機制的養(yǎng)老金計發(fā)辦法。小鏈接：“雙軌制”破冰，實現(xiàn)制度并軌2015年之前，我國企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險一直處于“雙軌制”模式。2015年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，規(guī)定機關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)一樣開始實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，其主要內(nèi)容與企業(yè)職工退休養(yǎng)老保險制度大體相同。此舉標(biāo)志著養(yǎng)老金“雙軌制”的破冰，我國機關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工養(yǎng)老保險“雙軌制”終于在制度上合二為一。二、我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展：試點階段（1986－1992年）推廣發(fā)展階段（1992－1998年）整頓規(guī)范階段（1998－2006年）新農(nóng)保試點推廣階段（2006年至今）相關(guān)文件：1987年民政部先后在經(jīng)濟條件較好的山東、北京、上海等地的1000多個縣進行了農(nóng)村養(yǎng)老保險的試點工作。1991年民政部制定了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》1998年把民政部門管理的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險事務(wù)劃歸勞動和社會保障部門負責(zé)管理。2006年勞動部《勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要》文件開始了新農(nóng)保的試點。2009年《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》現(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險制度相關(guān)文件：《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》（2009年）制度特點：“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”其主要內(nèi)容包括：在籌資方式上，以個人繳費、集體補助和政府補貼相結(jié)合；同時“個人賬戶”和“政府直接提供的基礎(chǔ)養(yǎng)老金”相結(jié)合，即將個人繳費、集體補貼、基層政府補貼全部納入個人賬戶，在老年農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金時，由政府直接提供“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”。二、我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程三、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度我國城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度的建立：相關(guān)文件：《國務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》（2011）統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度建立：相關(guān)文件：《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（2013）小鏈接：不同國家間養(yǎng)老保險制度可以轉(zhuǎn)移嗎作為當(dāng)今世界上最具影響力的區(qū)域一體化組織，歐盟早在近40年前就為解決歐盟成員國之間的社會保障協(xié)調(diào)問題制定了“歐盟社保法令”，實現(xiàn)了成員國之間養(yǎng)老保險跨國轉(zhuǎn)移接續(xù)。其基本原則主要包括：唯一國原則、工作地原則和國民待遇原則。“歐盟社保法令”成功地解決了絕大多數(shù)歐盟公民在養(yǎng)老保險跨國轉(zhuǎn)移過程中遇到的困難，不僅有效地保障了公民的養(yǎng)老權(quán)益，而且為推動歐洲一體化進程做出了不可磨滅的貢獻。第四節(jié)

職業(yè)年金計劃第四節(jié)職業(yè)年金計劃一、職業(yè)年金計劃含義與種類二、美國私人養(yǎng)老金計劃三、我國企業(yè)年金制度一、職業(yè)年金計劃含義與種類職業(yè)年金：

包括企業(yè)年金等，是指單位根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略需要和經(jīng)濟實力建立的，旨在為本單位員工提供一定水平的退休收入保障的員工福利制度。特點：大多數(shù)國家的職業(yè)年金計劃是自愿性的；繳費由雇主和雇員共同承擔(dān)；基金能夠進行市場化運營；職業(yè)年金計劃的繳費和運營享受國家的免稅優(yōu)惠政策；建立個人賬戶，屬于私人產(chǎn)品。繳費確定計劃（DC計劃）也被稱為個人賬戶計劃，是指通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和雇員定期按一定比例繳納保險費（其中雇員少繳或不繳費），雇員退休時的職業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。待遇確定計劃（DB計劃）也可以稱之為養(yǎng)老金確定計劃，是指社會養(yǎng)老保險的發(fā)起者承諾養(yǎng)老待遇的水平或替代率，然后根據(jù)此替代率，并結(jié)合相關(guān)因素進行測算，根據(jù)以支定收的原則來確定養(yǎng)老保險的繳費比例。繳費確定計劃VS待遇確定計劃

投資風(fēng)險工資波動風(fēng)險穩(wěn)定性風(fēng)險通貨膨脹風(fēng)險長壽風(fēng)險靈活性管理成本待遇確定型雇主承擔(dān)存在穩(wěn)定物價指數(shù)調(diào)整機制不存在較差較低繳費確定型雇員承擔(dān)不存在不穩(wěn)定選擇合理投資組合存在較好較高私人養(yǎng)老金計劃名稱簡介企業(yè)雇主401(k)取名自1978年美國《國內(nèi)稅收法》第401條第(k)項。適用于私人企業(yè)及部分非贏利組織，鼓勵企業(yè)雇員增加長期養(yǎng)老儲蓄資金。主要優(yōu)勢在于稅收優(yōu)惠政策：雇主繳費可獲得稅前扣除，雇員繳費也在個人所得稅的稅前扣除，只有當(dāng)個人賬戶資金被取現(xiàn)或退休領(lǐng)取時，雇員才繳費稅款。公共/政府雇主403(b)《國內(nèi)稅收法》第403(b)條，適用于公共教育機構(gòu)、501(c)(3)條款的非營利組織、合作醫(yī)院服務(wù)組織和自雇的牧師。該計劃和401(k)非常相似。457取自《國內(nèi)稅收法》第457(b)條，主要有兩個類型：i)適用于地方政府雇員、警察、消防員和部分教師;ii)適用于部分非營利組織，如醫(yī)院、慈善組織等。聯(lián)邦養(yǎng)老金計劃涵蓋數(shù)個計劃，為聯(lián)邦政府、軍隊、司法系統(tǒng)、鐵路系統(tǒng)及外國服務(wù)系統(tǒng)的人員分別提供養(yǎng)老計劃。州及地方政府雇員養(yǎng)老金根據(jù)各地方情況有所不同。主要依據(jù)政府雇員工作時間的長短乘以3至5內(nèi)最高年薪的一定百分比（1.5%-2%）。資料來源：ICI二、美國私人養(yǎng)老金計劃美國401（K）計劃401(K)計劃取名于美國《國內(nèi)稅收法案》第401條K款，美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃，人們通常俗稱其為401（K）計劃。401（K）計劃是一種繳費確定型（DC）計劃，由雇主和雇員共同繳費，繳費和投資收益免稅，只在領(lǐng)取時征收個人所得稅，雇員退休后養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額取決于繳費的多少和投資收益狀況。401（K）計劃運作及管理模式提供服務(wù)、教育、咨詢簿記貨幣市場公募基金債券本公司股票股票決定投資方向支付提供投資方向選擇托管機構(gòu)員工管理計劃計劃管理人所得稅減免公司配比繳費繳費工資401(k)計劃投資管理人計劃管理人：可由公司指派或委托第三方機構(gòu)，負責(zé)計劃組織實施；托管機構(gòu)：負責(zé)保管資產(chǎn)、賬戶活動；投資管理人：負責(zé)投資組合投資范圍：投資范圍較靈活，可投資公募基金、股票、債券、貨幣市場和雇主股票401(K)計劃之所以受歡迎，主要原因在于：賬戶基金享受稅收優(yōu)惠，投入401（K）賬戶的基金，政府不對其所賺取的紅利、利息和資本利得征稅，只有個人從賬戶提款時才需繳納所得稅；賬戶具備便攜性和轉(zhuǎn)移性，員工更換企業(yè)時，既可以將賬戶余額從原企業(yè)轉(zhuǎn)移至新企業(yè)，也可以將賬戶基金轉(zhuǎn)至政府建立的個人退休賬戶；在401（K）計劃中個人可獲得不受“最低投資起點”限制的優(yōu)惠，并且可以選擇將個人賬戶的資金投資于專業(yè)化管理的基金。存在的問題401k計劃的發(fā)展速度開始減緩：加入的年輕人減少，領(lǐng)取退休金的人會取消賬戶雇員承擔(dān)了過重的風(fēng)險：投資失敗導(dǎo)致難以挽回的損失養(yǎng)老的目的難以完全實現(xiàn)：一次性領(lǐng)取難以合理使用三、我國的企業(yè)年金發(fā)展歷程1991年《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》1995年《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》2000年《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》