民辦高校財務(wù)預(yù)算

民辦高校財務(wù)預(yù)算匯報人：文小庫2023-12-06目錄引言高校財務(wù)預(yù)算概述民辦高校財務(wù)預(yù)算的編制民辦高校財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制民辦高校財務(wù)預(yù)算的績效評估案例分析總結(jié)與展望CONTENTS01引言CHAPTER民辦高校的發(fā)展歷程民辦高校在我國高等教育領(lǐng)域中占據(jù)了重要的地位，其發(fā)展歷程可追溯到上世紀(jì)90年代。在過去的幾十年中，民辦高校經(jīng)歷了從無到有、從小到大的快速發(fā)展。財務(wù)預(yù)算的重要性隨著民辦高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)費(fèi)來源的多樣化，財務(wù)預(yù)算在高校管理中的地位日益凸顯。財務(wù)預(yù)算不僅關(guān)系到高校的日常運(yùn)營，還直接影響到高校的長期發(fā)展。背景介紹民辦高校財務(wù)預(yù)算的目的是通過對高校經(jīng)費(fèi)的合理規(guī)劃和管理，提高資金使用效率，確保高校各項事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。目的通過科學(xué)的財務(wù)預(yù)算，民辦高?？梢愿玫匾?guī)劃和管理經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益；可以有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保證學(xué)校的穩(wěn)定發(fā)展；同時也可以優(yōu)化資源配置，促進(jìn)學(xué)校的各項事業(yè)發(fā)展。意義目的和意義02高校財務(wù)預(yù)算概述CHAPTER0102高校財務(wù)預(yù)算的概念它反映了高校經(jīng)費(fèi)的規(guī)模、來源和用途，是高校財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。高校財務(wù)預(yù)算是指高校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃，是高校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。根據(jù)預(yù)算編制的時間范圍，可以分為年度預(yù)算和中長期預(yù)算；根據(jù)預(yù)算涉及的范圍，可以分為全校預(yù)算和部門預(yù)算；根據(jù)預(yù)算的性質(zhì)，可以分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。高校財務(wù)預(yù)算的分類高校財務(wù)預(yù)算涵蓋了學(xué)校的各個方面，包括教學(xué)、科研、學(xué)生活動等，具有很強(qiáng)的綜合性。綜合性高校財務(wù)預(yù)算需要精確地預(yù)測各項收入和支出，避免出現(xiàn)赤字或盈余，以保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。精確性高校財務(wù)預(yù)算需要按照國家政策和法規(guī)進(jìn)行編制，具有一定的規(guī)范性。規(guī)范性高校財務(wù)預(yù)算是學(xué)校財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，一旦批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，具有很強(qiáng)的嚴(yán)肅性。嚴(yán)肅性高校財務(wù)預(yù)算的特點(diǎn)03民辦高校財務(wù)預(yù)算的編制CHAPTER財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)與民辦高校的教育和科研目標(biāo)相結(jié)合，確保預(yù)算能夠支持學(xué)校目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目標(biāo)性原則真實(shí)性原則全面性原則透明性原則預(yù)算編制的數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映民辦高校的實(shí)際情況，不得虛報、瞞報。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋民辦高校的所有業(yè)務(wù)活動，確保不遺漏任何預(yù)算項目。預(yù)算的編制過程應(yīng)透明、公開，接受監(jiān)督，避免暗箱操作。編制原則5.審批與執(zhí)行經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，將預(yù)算付諸執(zhí)行。4.審核與調(diào)整對初步預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算符合學(xué)校實(shí)際情況。3.編制初步預(yù)算按照規(guī)定的格式和要求，編制初步的財務(wù)預(yù)算。1.收集信息收集與民辦高校財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測信息，了解學(xué)校的收入、支出情況。2.制定目標(biāo)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和教育目標(biāo)，制定預(yù)算的目標(biāo)和重點(diǎn)。編制流程以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算法增量預(yù)算法滾動預(yù)算法在原有預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整和增加。根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，保持預(yù)算的時效性和準(zhǔn)確性。030201編制方法04民辦高校財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制CHAPTER預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)各主體需按照預(yù)算方案實(shí)施，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算的合理執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督學(xué)校需建立有效的監(jiān)督機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正。預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體民辦高校財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主體是各二級學(xué)院及相關(guān)部門，各主體需明確職責(zé)和權(quán)利，承擔(dān)各自的責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算控制的必要性01民辦高校財務(wù)預(yù)算控制是保證預(yù)算執(zhí)行符合政策法規(guī)、促進(jìn)學(xué)校發(fā)展的必要手段。預(yù)算控制的方式02主要包括事前、事中和事后控制。事前控制是對預(yù)算方案進(jìn)行審核和批準(zhǔn)；事中控制是對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；事后控制是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評價。預(yù)算控制的原則03應(yīng)遵循全面性、分級負(fù)責(zé)、科學(xué)論證、規(guī)范透明等原則。預(yù)算控制當(dāng)原預(yù)算因不可抗力因素或?qū)W校內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化需要調(diào)整時，需滿足一定的條件，如國家政策變化、學(xué)校戰(zhàn)略調(diào)整等。預(yù)算調(diào)整的條件需按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審核、批準(zhǔn)等流程，確保調(diào)整的合理性和科學(xué)性。預(yù)算調(diào)整的程序各主體需對預(yù)算調(diào)整的合理性、必要性及調(diào)整后的影響負(fù)責(zé)。預(yù)算調(diào)整的責(zé)任預(yù)算調(diào)整05民辦高校財務(wù)預(yù)算的績效評估CHAPTER標(biāo)桿法將本校的財務(wù)預(yù)算與同類院校的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行比較，找出差距和改進(jìn)方向。歷史比較法通過對過去幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，了解財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和變化趨勢。平衡計分卡從多個維度（如財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)過程、學(xué)習(xí)與成長）對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行評估，以綜合評價其績效。績效評估的方法包括預(yù)算執(zhí)行率、生均經(jīng)費(fèi)投入、經(jīng)費(fèi)來源比例等，反映學(xué)校的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)指標(biāo)包括生師比、教學(xué)質(zhì)量滿意度、學(xué)科建設(shè)水平等，反映學(xué)校的教學(xué)水平和質(zhì)量。教學(xué)指標(biāo)包括科研項目數(shù)量與質(zhì)量、科研成果轉(zhuǎn)化率等，反映學(xué)校的科研實(shí)力和水平?？蒲兄笜?biāo)包括校企合作項目數(shù)量與質(zhì)量、社會捐贈收入等，反映學(xué)校的社會服務(wù)能力和水平。社會服務(wù)指標(biāo)績效評估的指標(biāo)體系收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。數(shù)據(jù)采集根據(jù)選擇的指標(biāo)和方法計算評估結(jié)果。指標(biāo)計算對評估結(jié)果進(jìn)行深入分析，找出問題和改進(jìn)方向。數(shù)據(jù)分析將評估結(jié)果以報告的形式呈現(xiàn)，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考。結(jié)果報告績效評估的實(shí)施流程06案例分析CHAPTER123根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、招生計劃和資源狀況，遵循合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性和穩(wěn)妥性的原則，編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制原則采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，對各項支出進(jìn)行逐項審議，確保預(yù)算安排合理。預(yù)算編制方法由學(xué)校財務(wù)部門牽頭，各部門協(xié)同配合，按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制流程案例一：某民辦高校的財務(wù)預(yù)算編制明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和義務(wù)，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制建立預(yù)算控制制度，對各項支出進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，防止超預(yù)算或無預(yù)算的支出。預(yù)算控制機(jī)制當(dāng)實(shí)際情況與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時，按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算調(diào)整程序案例二：某民辦高校的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制03績效評估應(yīng)用將績效評估結(jié)果應(yīng)用于下一年度的預(yù)算編制和審核，促進(jìn)學(xué)校資源的優(yōu)化配置和提高資金使用效益。01績效評估指標(biāo)建立財務(wù)預(yù)算績效評估指標(biāo)體系，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和教學(xué)質(zhì)量等方面的指標(biāo)。02績效評估方法采用定性和定量相結(jié)合的方法，對學(xué)校的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行績效評估。案例三：某民辦高校的財務(wù)預(yù)算績效評估07總結(jié)與展望CHAPTER經(jīng)驗(yàn)總結(jié)精確預(yù)測收入和支出：通過對過去的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，可以更加精確地預(yù)測未來的收入和支出，從而更好地規(guī)劃預(yù)算。合理安排資金流向：通過對各項業(yè)務(wù)的梳理和評估，可以更加合理地安排資金流向，確保學(xué)校各項業(yè)務(wù)的順利開展?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)與不足完善內(nèi)部控制：通過建立完善的內(nèi)部控制體系，可以有效地防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)與不足01缺乏長期規(guī)劃：部分民辦高校在財務(wù)預(yù)算方面缺乏長期規(guī)劃，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏戰(zhàn)略性，不利于學(xué)校的長期發(fā)展。信息化程度低：部分民辦高校的財務(wù)預(yù)算信息化程度較低，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理效率低下，不利于數(shù)據(jù)的分析和挖掘。缺乏專業(yè)人才：部分民辦高校缺乏專業(yè)的財務(wù)預(yù)算人才，導(dǎo)致預(yù)算編制的質(zhì)量和效果受到影響。不足之處020304總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與不足加強(qiáng)