外部審計(jì)準(zhǔn)備和溝通

外部審計(jì)準(zhǔn)備和溝通匯報(bào)人：小無名27目錄contents審計(jì)前期準(zhǔn)備審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與溝通審計(jì)報(bào)告編制與提交后續(xù)跟蹤與改進(jìn)審計(jì)前期準(zhǔn)備01CATALOGUE了解被審計(jì)單位基本情況01了解被審計(jì)單位的行業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)等基本情況。02了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息。了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等內(nèi)部治理情況。03010203明確審計(jì)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性，以及內(nèi)部控制的有效性等。確定審計(jì)范圍，包括審計(jì)的時(shí)間范圍、業(yè)務(wù)范圍和地域范圍等。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定相應(yīng)的審計(jì)策略和程序。明確審計(jì)目標(biāo)和范圍123制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)的時(shí)間安排、人員分工、資源調(diào)配等。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和關(guān)鍵審計(jì)程序。制定應(yīng)對(duì)潛在問題的預(yù)案，確保審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行。制定審計(jì)計(jì)劃03對(duì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。01根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需求和特點(diǎn)，組建具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。02確定團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人和成員的角色和職責(zé)，建立有效的溝通和協(xié)作機(jī)制。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施02CATALOGUE與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，明確審計(jì)目的、范圍和計(jì)劃安排。了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。確定與被審計(jì)單位溝通的方式和頻率，以及需要獲取的文件和信息。進(jìn)駐被審計(jì)單位與被審計(jì)單位的人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和實(shí)際操作情況。對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的存在性和完整性。對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄和其他相關(guān)資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查閱。開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)審查。運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，對(duì)交易和余額進(jìn)行測(cè)試。對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，確定其可信賴程度。實(shí)施審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納。與被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行初步溝通，并要求其提供必要的解釋和說明。收集審計(jì)證據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與溝通03CATALOGUE可能由于會(huì)計(jì)政策誤用、計(jì)算錯(cuò)誤或故意篡改等原因?qū)е隆Ｘ?cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤內(nèi)部控制缺陷違規(guī)違法行為包括授權(quán)審批不足、職責(zé)分離不清、信息系統(tǒng)安全漏洞等。如貪污受賄、挪用公款、虛假陳述等嚴(yán)重違反法律法規(guī)的行為。030201發(fā)現(xiàn)問題類型及原因分析明確溝通目的和范圍與被審計(jì)單位管理層就審計(jì)目的、范圍和時(shí)間安排等達(dá)成共識(shí)。了解被審計(jì)單位意見聽取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的解釋和說明，了解其態(tài)度和看法。保持客觀公正在溝通過程中，保持獨(dú)立性和客觀性，避免受到被審計(jì)單位的影響。與被審計(jì)單位初步溝通包括審計(jì)程序執(zhí)行、證據(jù)收集、問題發(fā)現(xiàn)等全過程。詳細(xì)記錄審計(jì)過程根據(jù)問題性質(zhì)和影響程度進(jìn)行分類和評(píng)估，確定重要性和優(yōu)先級(jí)。對(duì)問題進(jìn)行分類和評(píng)估針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進(jìn)建議和措施，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)管理。提出改進(jìn)建議編寫審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位確認(rèn)問題將問題清單提交給被審計(jì)單位，要求其確認(rèn)問題的存在和準(zhǔn)確性。協(xié)商解決方案與被審計(jì)單位共同商討問題的解決方案和改進(jìn)措施，確保問題得到妥善處理。匯總問題清單將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行匯總，形成問題清單。匯總并反饋問題清單審計(jì)報(bào)告編制與提交04CATALOGUE匯總審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，并進(jìn)行分類整理。對(duì)每個(gè)問題進(jìn)行詳細(xì)描述，包括問題的性質(zhì)、發(fā)生的時(shí)間、涉及的人員和金額等。與被審計(jì)單位的相關(guān)人員進(jìn)行溝通，核實(shí)問題的準(zhǔn)確性和完整性。整理并核實(shí)問題清單編寫審計(jì)報(bào)告初稿01根據(jù)問題清單，編寫審計(jì)報(bào)告的初稿。02報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)的范圍、目標(biāo)、方法、結(jié)果和結(jié)論等。03對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見和建議。將審計(jì)報(bào)告初稿提交給被審計(jì)單位，并與其進(jìn)行充分溝通。被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)報(bào)告中的問題進(jìn)行確認(rèn)，并提出解釋和說明。雙方應(yīng)就報(bào)告中的問題進(jìn)行深入討論，達(dá)成共識(shí)。010203與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)提交最終審計(jì)報(bào)告根據(jù)與被審計(jì)單位的溝通結(jié)果，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。將最終審計(jì)報(bào)告提交給委托方或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。報(bào)告中應(yīng)明確列出發(fā)現(xiàn)的問題、改進(jìn)意見和建議，以及被審計(jì)單位的反饋和解釋。后續(xù)跟蹤與改進(jìn)05CATALOGUE跟蹤整改計(jì)劃了解被審計(jì)單位是否制定了針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改計(jì)劃，并評(píng)估其合理性和可行性。監(jiān)督整改實(shí)施持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位的整改實(shí)施情況，確保其按計(jì)劃進(jìn)行并取得預(yù)期效果。驗(yàn)證整改效果對(duì)被審計(jì)單位整改后的效果進(jìn)行驗(yàn)證，確保問題得到有效解決，防止問題反彈。對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤分析未整改原因深入了解未整改問題的具體原因，包括技術(shù)、管理、資源等方面的障礙。提出針對(duì)性建議根據(jù)未整改問題的原因，提出具體的、可操作的改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位解決問題。跟進(jìn)建議實(shí)施持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)建議的實(shí)施情況，并提供必要的支持和協(xié)助。對(duì)未整改問題進(jìn)行原因分析并提出建議030201對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總和分類，以便更好地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)深入分析問題的成因，找出根本原因和關(guān)鍵因素，為今后的審計(jì)工作提供參考。分析問題成因根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和分析結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)優(yōu)化審計(jì)計(jì)劃根據(jù)本次審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行