【企業(yè)宣導】2022年度匯算清繳操作

2022年度匯算清繳政策宣貫&操作指南山有木兮0105040302匯算清繳政策匯算清繳計算邏輯2022年度匯算清繳相關事項2022年度匯算清繳流程講解重點提示&常見問題CONTENT目錄一、匯算清繳政策“匯”收支居民個人自行匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得、支出等情況?！八恪笨傎~

依法計算本年度應納稅額，減除已預繳稅額，確定該納稅年度應補稅額或者應退稅額。“清”稅款

自行辦理納稅申報，結清稅款。“繳”退稅

多退少補。查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補

匯算清繳是什么？居民個人將全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并計算應納個人所得稅，向稅務機關申報并辦理退、補稅。一、匯算清繳政策簡易申報：居民個人年度內(nèi)取得的綜合所得收入額≤6萬元，需要申請退稅的。

（系統(tǒng)自動選擇簡易申報）1、年內(nèi)只有勞務報酬收入，收入額沒有超過60000元。2、工資薪金收入比較低，年內(nèi)某月取得全年一次性獎金收入選擇并入綜合所得計稅。標準申報：居民個人都可使用標準申報進行年度匯算申報。無需申報年度匯算需補稅，但年度綜合所得收入≤12萬元，無需申報、補稅；年度匯算需補稅金額≤400元的，無需申報、補稅；年度已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的，無需申報。需要申報年度已預繳稅額大于年度應納稅額，需要申報退稅；年度綜合所得收入＞12萬元且需要補稅金額＞400元的，需要申報補稅。一、匯算清繳政策

不匯算清繳會怎樣？二、匯算清繳計算邏輯綜合所得應納稅額=（收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除）*稅率-速算扣除數(shù)①工資薪金所得：全額②勞務報酬所得：80%③稿酬所得：80%*70%④特許權使用費：80%年基本減除費用個人負擔三險一金①子女教育②繼續(xù)教育③住房貸款④租房租金⑤贍養(yǎng)老人⑥大病醫(yī)療⑦3歲以下嬰幼兒照護全年應繳稅金全年已繳納稅金①請在申報此項時詳詢對應薪酬人力（政策上的商保、養(yǎng)老、年金不適用于普通企業(yè)員工）②個人養(yǎng)老金：如有購買，可據(jù)實扣除。綜合所得適用表三、2022年度匯算清繳相關事項—時間安排匯算時間軸準備期時間：1月1日—2月28日預約期：2月16日—3月20日（6:00-22:00）匯算期標準申報：3月1日至6月30日（其中3月1日-20日申報需要前期預約）簡易申報：3月1日至6月30日（其中3月1日-20日申報需要前期預約）逾期時間：7月1日起（計算滯納金）手機下載【個人所得稅APP】準備好個人名下的有效銀行儲蓄卡三、2022年度匯算相關事項——準備工作四、匯算清繳流程講解—預約流程講解自2月16日（6:00-22:00）起，可預約2023年3月1日至3月20日中任意一天辦理年度匯算清繳。若在預約期間內(nèi)沒有預約，或連續(xù)2次預約后未按時辦理2022綜合所得年度匯算，則3.1-3.20期間無法進行申報?？蛇x擇3.21-6.30期間自行辦理。勞動合同主體的收入勞務合同&授課協(xié)議主體的收入四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備查看相關信息核對四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除備注：一個納稅年度內(nèi)，納稅人及其配偶不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。項目享受條件扣除標準扣除方式關注子女教育子女年滿3周歲的當月至接受高等教育結束的當月1000元/子女/月扣除人由父母雙方選擇確定。由父母一方全額扣除，或父母分別扣除500元。扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更繼續(xù)教育1.學歷（學位）繼續(xù)教育：入學的當月至教育結束的當月。2.職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證（批準）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。1.學歷：400元/月同一學歷（學位）扣除期限最長不能超過48個月；2.職業(yè)資格：3600元/年（定額）如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學歷繼續(xù)教育，由父母選擇按照子女教育扣除，或由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。同一年取得多張資格證，當年也只享受3600元的專項附加扣除；可選填一個資格證書信息。房貸利息本人或者配偶，購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生首套住房貸款利息支出。貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月1000元/月扣除期限最長不超過240個月扣除人由夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。房屋性質和房管部門確認；扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。住房租金同時符合：1.本人及配偶在主要工作城市無自有住房；2.已經(jīng)實際發(fā)生了住房租金支出。租房合同中租賃開始的當月至實際結束的當月，“租賃時間止”選擇填報當年的時間。根據(jù)住房所在城市分3檔：1500元/月

1100元/月

800元/月如夫妻雙方主要工作城市相同，只能由簽訂租房合同的一方來扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同，且無房的，可按規(guī)定標準分別進行扣除。同一納稅年度內(nèi)，住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能享受其一，不能同享。贍養(yǎng)老人被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）當月至贍養(yǎng)義務終止的年末；包括父母（生/繼/養(yǎng)父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。1.獨生子女2000元/月；2.非獨生子女:分攤扣除，人均≤1000元/月具體分攤的方式：均攤、約定、指定分攤；后兩種需簽訂書面分攤協(xié)議。分攤方式和額度確定后，一個納稅年度不變大病醫(yī)療一個納稅年度內(nèi)，發(fā)生與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出【下載國家醫(yī)保服務平臺確認】15000元--80000元限額/年扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分當年發(fā)生的大病醫(yī)療費用，在次年辦理年度匯算時才能享受四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除項目享受條件扣除標準扣除方式關注3歲以下嬰幼兒照護從嬰幼兒出生的當月至滿3周歲的前一個月，納稅人可以享受這項專項附加扣除。比如2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項政策。1000元/子女/月可選擇由夫妻一方按扣除標準的100%扣除，也可選擇由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除?？鄢绞酱_定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，可享受專項附加扣除。【子女教育】頁面【職業(yè)資格】頁面【贍養(yǎng)老人】頁面【大病醫(yī)療】頁面四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除一般為:自然人“選填”信息可不填寫【住房租金】頁面四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除【住房貸款利息】頁面房屋買賣合同或不動產(chǎn)權證商業(yè)貸款公積金貸款組合貸（三選一）不動產(chǎn)權證·產(chǎn)權證號：蘇（2019）鎮(zhèn)江市不動產(chǎn)權第***號查看貸款合同查看貸款合同是還款人，選擇是；不是，則選擇否。四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除提示

稅務部門會抽查：

專項附加扣除信息填寫的真實性【3歲以下嬰幼兒照護】頁面★申報方式：綜合所得年度申報注意①子女教育②繼續(xù)教育③住房貸款④租房租金⑤贍養(yǎng)老人⑥大病醫(yī)療⑦3歲以下嬰幼兒照護四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度專項附加扣除四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度-其他扣除項目個人養(yǎng)老金：自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累。項目享受條件扣除標準扣除方式關注個人養(yǎng)老金開立個人養(yǎng)老金賬戶，并繳費，獲取繳費憑證。12000元/年的限額標準

據(jù)實扣除，最高不超過12000元/年。先獲取繳費憑證，再填寫個稅扣除項目。匯算清繳流程講解—匯算清繳準備個人養(yǎng)老金繳費憑證查詢-支付寶支付寶-市民中心-社保-個人養(yǎng)老金賬戶-繳費憑證查詢匯算清繳流程講解—匯算清繳準備附：養(yǎng)老憑證快速獲取-招商銀行其他銀行APP也可以獲取繳費憑證，建議在銀行APP首頁搜索“個人養(yǎng)老金”按頁面指引操作【個人養(yǎng)老金】頁面四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆2022年度-其他扣除項目打開個稅APP，點擊常用業(yè)務的“管理”-添加個人養(yǎng)老金扣除信息管理到常用業(yè)務-進入個人養(yǎng)老金扣除信息管理，按提示填報。1、退稅使用的銀行卡，選擇：

個人名下的一類銀行卡（儲蓄卡），

*若選擇二類三類卡（信用卡等）

存在退稅失敗風險。2、確保退稅賬戶在收到退稅前，處于正常使用狀態(tài)四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準備◆銀行卡四、匯算清繳流程講解—標準申報操作指南-①開始申報四、匯算清繳流程講解—標準申報操作指南②選擇匯繳地（重要）【匯繳地】確認說明概念2022年僅與一家公司簽訂勞動合同任職受雇單位選擇：此家公司2022年年中新入職或年中異動，和兩家或以上單位簽訂勞動合同任職受雇單位選擇：可自主選擇其中一家單位，推薦選擇獲得更多收入的公司作為任職受雇單位2022年全日制最高學歷沒有畢業(yè)，只簽訂勞務合同匯繳地可選擇：主要收入來源地、戶籍所在地或經(jīng)常居住地、連續(xù)勞務所得扣繳義務人（勞務所得支付單位）注意：2022年度簽訂多個合同主體的，請選擇公司郵件推薦的任職受雇單位進行填報辦理年度匯算申報以及退稅、補稅的地點。匯繳地稅務機關是負責您綜合所得年度匯算的管理機關。提示系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)您此前相關信息填報和扣繳申報情況為您預判了匯繳地；請按規(guī)則準確選擇，選擇不準確可能影響您后續(xù)辦理退稅、補稅業(yè)務。規(guī)則*如全年收入未滿6萬：獎金也單獨繳了獎金稅，可選擇【全部并入綜合所得計稅】。*如不清楚哪種方式更省稅：可以分別嘗試【單獨計稅】和【全部并入綜合所得計稅】，比較最終的應補/退稅額，判斷選擇計稅方式。③選擇獎金計稅方式默認選擇四、匯算清繳流程講解—標準申報操作指南如已確認各項所得、專項附加扣除無誤，此頁可直接點擊“下一步”—“繼續(xù)”進入最終申報頁面。如需要再補充【專項附加扣除】，點擊右側箭頭標志四、匯算清繳流程講解—標準申報操作指南④提交申報申請退稅點擊【申請退稅】后，需選擇退稅銀行卡若已添加銀行卡，系統(tǒng)自動帶出若更換，點擊【添加銀行卡信息】--【確定】四、匯算清繳流程講解—標準申報操作指南⑤補退稅—退稅四、匯算清繳流程講解—標準申報操作指南⑥補退稅—補稅四、匯算清繳流程講解—簡易申報操作指南適用范圍：2022年度綜合所得收入額≤6萬元且已預繳納稅款，申請退稅。申報時間：2023年3月1日至6月30日申報流程：申報準備——確認信息（匯繳地、收入納稅數(shù)據(jù)）——退稅2022年僅與一家單位簽訂勞動合同任職受雇單位選擇此家單位2022年年中新入職或年中異動，和兩家或以上單位簽訂勞動合同任職受雇單位選擇：可自主選擇其中一家單位，推薦選擇收入多的公司作為匯繳主體。2022年全日制最高學歷沒有畢業(yè)，只簽訂勞務合同匯繳地可選擇：主要收入來源地、戶籍所在地或經(jīng)常居住地、連續(xù)勞務所得扣繳義務人任職受雇單位四、匯算清繳流程講解—簡易申報操作指南2022年度專項附加扣除申報表預填服務獎金計稅方式默認選擇不清楚哪種方式更省稅：可以分別嘗試【單獨計稅】和【全部并入綜合所得計稅】，比較最終的應補/退稅額。重點提示&常見問題

五、重點提示&常見問題（重點提示）

請勿隨意點申訴！誤點請撤銷如對個稅APP中的工資薪金項目有疑問，請直接聯(lián)系HRSSC。點擊申訴只會直接鏈接至稅務局后臺專管員，他們無法解決任何工資薪金相關疑問。

無效申訴會影響員工個人征信撤銷申訴路徑：

我要查詢-異議處理查詢-撤銷重點提示&常見問題

五、重點提示&常見問題（重點提示）五、重點提示&常見問題（申報記錄查詢）五、重點提示&常見問題（常見問題1）2022年度匯算清繳的收入范圍是從幾月到幾月？收入所屬月收入發(fā)放月個稅申報月個稅所屬期2022年度匯算清繳的收入范圍2022年1月2022年2月10日2022年3月2022年2月2021年12月—2022年11月2022年1月2022年2月