審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定分解課件

$number{01}審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定分解課件目錄審計(jì)目標(biāo)概述審計(jì)認(rèn)定分解財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定分解內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定分解舞弊審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定分解結(jié)論與展望01審計(jì)目標(biāo)概述審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的總體方向和目的，是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。審計(jì)目標(biāo)是確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量和效果具有至關(guān)重要的作用。審計(jì)目標(biāo)的定義與意義審計(jì)目標(biāo)的意義審計(jì)目標(biāo)的定義審計(jì)目標(biāo)的分類按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)目標(biāo)可以分為不同的類型。例如，按照審計(jì)范圍可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)；按照審計(jì)主體可分為內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和外部審計(jì)目標(biāo)等。審計(jì)目標(biāo)的層次審計(jì)目標(biāo)可以分為不同的層次，包括總體目標(biāo)、具體目標(biāo)和可操作目標(biāo)?？傮w目標(biāo)是整個(gè)審計(jì)工作的總體方向和目的；具體目標(biāo)是根據(jù)總體目標(biāo)制定的具體實(shí)施方案；可操作目標(biāo)是針對(duì)具體目標(biāo)制定的具體實(shí)施步驟和措施。審計(jì)目標(biāo)的分類與層次123審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)對(duì)象的關(guān)系審計(jì)目標(biāo)與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的關(guān)系業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)是企業(yè)的核心活動(dòng)，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和有效性也是審計(jì)目標(biāo)的重要內(nèi)容。審計(jì)目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)對(duì)象的重要組成部分，財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性是審計(jì)目標(biāo)的重要內(nèi)容。審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)部控制的關(guān)系內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性和公允性的重要手段，因此，內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性也是審計(jì)目標(biāo)的重要內(nèi)容。02審計(jì)認(rèn)定分解審計(jì)認(rèn)定是指被審計(jì)單位對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和公允性作出的判斷。審計(jì)認(rèn)定定義包括與各類交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定以及與披露相關(guān)的認(rèn)定。審計(jì)認(rèn)定內(nèi)容審計(jì)認(rèn)定的定義與內(nèi)容審計(jì)認(rèn)定的分類分為單項(xiàng)認(rèn)定和總體認(rèn)定。單項(xiàng)認(rèn)定是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)具體項(xiàng)目或賬戶余額的真實(shí)性、完整性和公允性作出的判斷；總體認(rèn)定是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性、完整性和公允性作出的判斷。審計(jì)認(rèn)定的特點(diǎn)具有明確的目標(biāo)導(dǎo)向性、基于專業(yè)判斷、受到法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的約束、需要保持獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)認(rèn)定的分類與特點(diǎn)審計(jì)認(rèn)定是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的具體途徑和手段，是連接審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)的橋梁。審計(jì)目標(biāo)需要通過(guò)合理的審計(jì)認(rèn)定來(lái)實(shí)現(xiàn)，而合理的審計(jì)認(rèn)定又能夠?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的核心，是審計(jì)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。審計(jì)認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定分解準(zhǔn)確性完整性真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的確定確保財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息真實(shí)、準(zhǔn)確，不存在虛假或誤導(dǎo)性信息。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)計(jì)算、分類和匯總是否準(zhǔn)確無(wú)誤。確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整，即所有重要交易和事項(xiàng)均已包括在內(nèi)，無(wú)遺漏。通過(guò)與被審計(jì)單位管理層溝通、查閱相關(guān)文件資料等方式，了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式等。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等。識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程根據(jù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，確定被審計(jì)單位的重要交易和事項(xiàng)，如銷售收入、采購(gòu)成本、存貨等。確定重要交易和事項(xiàng)針對(duì)每個(gè)重要交易和事項(xiàng)，將其分解為具體的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，如存在性、完整性、準(zhǔn)確性等。分解財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定分解的方法與步驟制定審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)程序形成審計(jì)結(jié)論溝通與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定分解的實(shí)踐應(yīng)用根據(jù)審計(jì)程序的結(jié)果，形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，如財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等。將審計(jì)結(jié)論與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，以供決策者參考和使用。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定分解的結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，如詢問(wèn)、觀察、檢查等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。04內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定分解內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)的確定保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性通過(guò)審計(jì)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，防止財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)和舞弊。保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)內(nèi)部控制可以確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，防止違規(guī)行為的發(fā)生。保證資產(chǎn)的安全與完整通過(guò)審計(jì)內(nèi)部控制，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)被盜竊、濫用或損失。提高經(jīng)營(yíng)效率和效果審計(jì)內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量等方式實(shí)現(xiàn)。確定控制目標(biāo)確定內(nèi)部控制認(rèn)定內(nèi)部控制認(rèn)定分解的方法與步驟0504030201根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，確定與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制認(rèn)定，如銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)等。針對(duì)每個(gè)控制措施，確定其控制目標(biāo)，如防止未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)、確保采購(gòu)合同的合法性等。分析潛在風(fēng)險(xiǎn)分解內(nèi)部控制認(rèn)定了解被審計(jì)單位及其環(huán)境在審計(jì)開(kāi)始前，需要對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行了解，以便更好地理解其內(nèi)部控制。將每個(gè)內(nèi)部控制認(rèn)定分解為具體的控制措施，如審批、核對(duì)、監(jiān)督等。針對(duì)每個(gè)控制目標(biāo)，分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，以便在后續(xù)的審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注。在審計(jì)報(bào)告階段在審計(jì)計(jì)劃階段在審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部控制認(rèn)定分解的實(shí)踐應(yīng)用根據(jù)審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位的實(shí)際情況，提出針對(duì)性的建議和意見(jiàn)，幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)部控制認(rèn)定和相應(yīng)的控制措施。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)，了解其內(nèi)部控制的有效性和可靠性，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果調(diào)整審計(jì)策略和方法。05舞弊審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定分解發(fā)現(xiàn)舞弊行為通過(guò)審查相關(guān)文件、記錄和內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別可能導(dǎo)致舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素。評(píng)估舞弊影響對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)披露的影響。報(bào)告舞弊情況將發(fā)現(xiàn)的舞弊行為及時(shí)報(bào)告給適當(dāng)?shù)娜藛T，以便采取進(jìn)一步措施。舞弊審計(jì)目標(biāo)的確定首先需要明確舞弊的定義，包括舞弊的種類、形式和范圍等。明確舞弊定義分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)策略通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能導(dǎo)致舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的審計(jì)策略，包括確定審計(jì)范圍、方法和時(shí)間等。030201舞弊認(rèn)定分解的方法與步驟實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)舞弊行為評(píng)估舞弊影響舞弊認(rèn)定分解的方法與步驟按照審計(jì)策略實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，包括審查相關(guān)文件、記錄和內(nèi)部控制等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行評(píng)估，確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)披露的影響。通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的應(yīng)用01在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的審計(jì)策略和程序，以發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為。在內(nèi)部控制審計(jì)中的應(yīng)用02在內(nèi)部控制審計(jì)中，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)可能存在的內(nèi)部控制缺陷和漏洞，以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。在其他審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用03在其他審計(jì)領(lǐng)域中，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等，也可以運(yùn)用舞弊認(rèn)定分解的方法和步驟，以發(fā)現(xiàn)和防止相關(guān)領(lǐng)域的舞弊行為。舞弊認(rèn)定分解的實(shí)踐應(yīng)用06結(jié)論與展望審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定的分解本課程介紹了如何將審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定進(jìn)行分解，以便更好地理解和實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)程序和方法為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定，本課程還介紹了各種審計(jì)程序和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等。審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定的基本概念審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，而認(rèn)定是指被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所表達(dá)的意見(jiàn)或保證。本課程的主要內(nèi)容回顧信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，未來(lái)的審計(jì)工作將更加依賴于信息技術(shù)。因此，我們需要不斷學(xué)習(xí)和掌握新的信息技術(shù)，以便更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)。提高審計(jì)效率和效果為了提高審計(jì)效率