融資投資實習報告

融資投資實習報告一實習背景經(jīng)過大一大二基礎(chǔ)課程的學習之后，在大三的第一學期里我們開始深入地學習本專業(yè)的核心課程。對于剛接觸專業(yè)課程的我們來說，在開學之初真的是充滿迷茫，通過一學期的學習之后真的讓我學會很多知識。高級財務會計主要是企業(yè)特殊事項的處理。面對高級財務會計里企業(yè)出現(xiàn)的特殊事項的處理我聽得是一頭霧水，感覺從來都沒聽過，可是為了應對以后的工作需要我又必須得學好這門課程；稅法的學習也讓我印象深刻，原本看企業(yè)經(jīng)營時，單純從成本利潤來看覺得企業(yè)掙錢挺容易的，學習了稅法的各種稅種的征稅范圍和計稅依據(jù)之后我才明白經(jīng)營一個企業(yè)并非我們想象中那么簡單，作為一個企業(yè)的財務人員不僅要知道熟悉企業(yè)應交的相關(guān)稅費，還必須熟悉稅法的有關(guān)規(guī)定幫助企業(yè)找到稅收減免優(yōu)惠，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化；資產(chǎn)評估也不是那么容易的事，可是資產(chǎn)評估在現(xiàn)實生活中卻相當實用，雖然評估只是一個估計值，但它也不是我們想當然的，它也是有依據(jù)的，不同的資產(chǎn)在評估的時候選擇的方法是不同的，有的時候同一類資產(chǎn)選擇同一種方法評估時具體細節(jié)也是有差別的，所以學好資產(chǎn)評估對以后的工作也是很有幫助的；財務分析的各種分析方法，各種指標計算也總是讓人頭痛，可是作為財務人員我們又必須學會對企業(yè)的報表和相關(guān)數(shù)據(jù)進行解讀分析，為企業(yè)經(jīng)營決策者進行有效決策提供依據(jù)；通過證券投資的學習我知道企業(yè)的盈余資金除了擴大生產(chǎn)外還會進行有效的投資，這種投資能夠充分利用企業(yè)資本；管理會計的各種本量利分析，敏感性分析，以及銷量預測、成本預測、利潤預測也是讓我印象深刻；為了適應社會的發(fā)展我們以往的手工做帳已經(jīng)遠遠不能適應企業(yè)的發(fā)展了，因此我們還必須學好財務會計信息技術(shù)，學會運用專業(yè)應用軟件進行企業(yè)帳務的處理。在基礎(chǔ)知識的鋪墊和專業(yè)知識初步了解的基礎(chǔ)上我們進行了此次融資投資的實習。二實習目的學習知識單純依靠理論知識的學習是不夠深刻的，只有運用到實際操作中才會更加有意義。通過財務管理專業(yè)融資與投資模擬實習可以讓我們對企業(yè)項目的融資與投資活動進行全面了解得到綜合訓練，全面系統(tǒng)地掌握企業(yè)融資與投資的基本環(huán)節(jié)、基本程序、基本方法和具體業(yè)務操作技能，加強對基本財務理論的理解、基本方法的運用和基本技能的掌握，將專業(yè)理論與財務管理實務相結(jié)合，提高學生融資與投資的操作能力。三實習過程=1\*GB4㈠項目選擇和考察要進行融資投資實習首先要選定融資投資的項目，項目的選擇不是想當然的，它必須有投資的意義和發(fā)展前景，除了有創(chuàng)意之外還必須有可行性。因此項目的選擇對本次實習是至關(guān)重要的。在前期的分析考察之后我們小組決定對連云港的櫻桃進行系列開發(fā)，選擇這個項目我們是有我們的依據(jù)的：首先通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)連云港的櫻桃價格與其他地方相比是很便宜的，因此我們依托原料的低價是比較容易進入市場的。第二，櫻桃主要在夏季成熟，而夏季是連云港的旅游旺季，人流較多，飲料需求量增大，市場前景廣闊。第三，連云港政府每年會進行櫻桃采摘啟動儀式，表明政府是很支持櫻桃節(jié)的發(fā)展的。第四，經(jīng)過市場調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)影響飲料銷售的主要原因是飲料價格和口感，而非品牌，連云港櫻桃價格便宜，有利于控制價格，同時新鮮的原料更容易保證飲料的口感。第四，玉女酒廠擁有一定的規(guī)模和相對穩(wěn)定的功效商往來鏈，有助與我們后續(xù)的發(fā)展，同時也節(jié)約了部分固定成本。=2\*GB4㈡項目資金需求預算1初步確定企業(yè)經(jīng)營范圍：本公司屬于小型加工企業(yè)，通過與玉女酒廠的合作經(jīng)營進行前期的市場開發(fā)，本公司前期主要是果汁飲品和休閑食品的加工生產(chǎn)。主要產(chǎn)品有中高濃度果汁、果脯蜜餞、果肉果汁等2產(chǎn)品定價：由于本產(chǎn)品屬于新進入市場的新產(chǎn)品，市場認知度不高，沒有品牌效應，因此在定價上我們采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。=1\*GB2⑴保持競爭優(yōu)勢思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的動因。從競爭的角度看，不論企業(yè)采取何種戰(zhàn)略，成本問題始終是企業(yè)戰(zhàn)略制定、選擇和實施過程中需要考慮的重點問題。如何為企業(yè)贏得成本優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢，是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容，也是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的動因。=2\*GB2⑵節(jié)約思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的動力。節(jié)約可以以相同的資源創(chuàng)造更大的價值，可以使有限的資源延長使用時間。在市場經(jīng)濟條件下，節(jié)約不僅是賣方所追求的，也是買方樂意接受的，作為買方所期望的是同等質(zhì)量下價格最低。正是人類這種追求，形成了成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的原動力。=3\*GB2⑶全員參與思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。在影響成本的諸因素中人的因素占主導地位，人的素質(zhì)、技能、成本意識以及降低成本的主動性都對成本產(chǎn)生重要影響。并且，在企業(yè)的經(jīng)濟活動中，每一個人都與成本有關(guān)。因此，降低成本必須全員參與，樹立起全員的成本意識，調(diào)動全員在工作中時刻注意節(jié)約成本的主動性，這是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。=4\*GB2⑷全過程控制思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的保障。成本產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，從產(chǎn)品設計、材料采購、產(chǎn)品制造到產(chǎn)品銷售及售后服務的全過程中，時刻都有成本發(fā)生。因此，控制成本不是控制哪一個環(huán)節(jié)的成本，尤其不能誤解為只控制制造成本，必須全過程控制，從而達到綜合成本最低。只有綜合成本最低，才能保障成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的實施。（果汁定價）我新產(chǎn)品的主要定價優(yōu)勢在于成本低廉，在定價上應采取成本導向法。單瓶各項成本元/瓶原料消耗費0.40廣告及管理費0.30生產(chǎn)費0.30庫存費0.30運輸費0.20總計(單件成本):1.50元我公司出廠最低成本價為1.50元/瓶預期最低報酬率為30%。P=1.50×(1+30%)=1.95(此價格為市場導入期使用)（果醬定價）直接材料（櫻桃）600克4元/斤4.8元/罐5.2元/添加劑直接人工4人2000/人每月合計8000元/月制造費用車間管理人員1人/2500元月折舊12000元每年最終成本：5.81元/罐批發(fā)出廠價：8.18元（果脯定價）直接材料：原料采購120000斤（900000*4+120000*5.5）/1020000=4.17白砂糖固定資產(chǎn)：5臺漬滲機10000/臺共50000元直接人工：3人2000元/月共6000制造費用：車間管理人員1人2500元/月折舊費5000元/年單位成本=6.845+機動費用=7.5元賣價18元3利潤表、資產(chǎn)負債表的編制4資金需求量確定企業(yè)本次共需融資150萬元，主要靠風險投資商的投入，預計資本回收期為3年，本項目投入少，見效快。沒有技術(shù)壁壘。=3\*GB4㈢模擬運營情況1產(chǎn)品定位經(jīng)過市場調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)影響飲料市場的主要因素是價格和質(zhì)量，本企業(yè)的飲料產(chǎn)品依托連云港櫻桃產(chǎn)地，原料價格便宜，能更有效地控制成本，同時，原料新鮮也更能保障飲品的口感和質(zhì)量根據(jù)分析，我們建議企業(yè)將能量飲料市場作為重點目標市場，同時兼顧保健型飲料市場。作為增加礦物質(zhì)型飲料，櫻桃飲料最大的特點是含鐵量高。在水果家族中，一般鐵的含量較低，櫻桃卻卓然不群，一枝獨秀：每百克櫻桃中含鐵量多達5.9mg，居于水果首位。作為補充維生素型飲料，櫻桃飲料的胡蘿卜素含量比葡萄、蘋果、橘子多4～5倍，其熱量和脂肪的含量與同類食物相比低于平均值，是三高人群的理想水果，且葉酸含量名列前茅。2市場策略=1\*GB2⑴產(chǎn)品差別化戰(zhàn)略首先，企業(yè)專營櫻桃飲品，擁有自己的櫻桃種植園，進行綠色野生純天然櫻桃種植，致使櫻桃質(zhì)量好，營養(yǎng)成分高，口感好，可以全面打造綠色健康飲品，在消費者心中樹立綠色天然健康營養(yǎng)的飲品形象；其次，櫻桃本身含有豐富的礦物質(zhì)和維生素，其含量是其他水果無法企及的；最后，本企業(yè)合作伙伴玉女酒廠擁有十六年的櫻桃制酒經(jīng)驗，以技術(shù)為依托，為開創(chuàng)新型櫻桃飲料提供可靠的技術(shù)保障。=2\*GB2⑵形象差別化戰(zhàn)略Kekoukexi櫻桃飲料投向的是以能量型為主、保健型為輔的市場，可依據(jù)不同的消費人群，以及各消費人群適宜的不同口味和營養(yǎng)成分含量，設計出不同的外包裝，順應各年齡段各階層群體的需求，在消費者中樹立Kekoukexi櫻桃飲料的概念。3發(fā)展規(guī)劃=1\*GB2⑴第一年主要產(chǎn)品：櫻桃飲料和果醬同時將果汁殘渣出售=2\*GB2⑵第二年在原有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上推出果脯蜜餞等食品出售殘渣=3\*GB2⑶第三年主要產(chǎn)品櫻桃飲料、果醬、果脯發(fā)現(xiàn)果核可以出售且收入可觀=4\*GB2⑷第四年在第三年基礎(chǔ)上開拓果肉飲品，籌劃部分櫻桃核的深加工（櫻桃核枕頭，手鏈等工藝品）=5\*GB2⑸第五年在第四年的銷售基礎(chǔ)上稍有擴大，同時進行櫻桃主題餐廳的規(guī)劃：

營業(yè)范圍①飲品：鮮榨果汁、茶飲、果酒等

②糕點

③甜品：甜湯、冰淇淋、果醬餅干等

④餐點：大眾餐點、兒童特色餐點4可行性財務分析=1\*GB2⑴本量利分析綜合邊際貢獻率19.35%

綜合保本額224310.96元

果汁保本額157017.67元

果汁保本量80522瓶

果醬保本額67293.288元

果醬保本量11216罐

企業(yè)實際情況：果汁銷售額1306675.5元

果汁銷售量670090瓶

果醬銷售額1840500元

果醬銷售量225000罐項目實際保本果汁銷售額1306675.5元157017.67元果汁銷售量670090瓶80522瓶果醬銷售額1840500元67293.288元果醬銷售量225000罐11216罐=2\*GB2⑵敏感性分析產(chǎn)品銷售價格敏感系數(shù)銷售量敏感系數(shù)變動成本敏感系數(shù)固定成本敏感系數(shù)果汁4.821.11-3.71-0.11果醬3.461.02-2.44-0.02通過分析我們發(fā)現(xiàn)果汁對相關(guān)因素的敏感度較高，因此在后期的生產(chǎn)過程中我們會采取一定的措施來減少因此變動對果汁的影響。=3\*GB2⑶盈利能力分析盈利能力分析財務指標第一年第二年凈資產(chǎn)收益率15.05%33.93%總資產(chǎn)報酬率9.25%28.20%營業(yè)成本利潤率5.45%23.54%營業(yè)收入利潤率3.83%13.50%銷售凈利潤率3.07%8.40%通過前兩年的盈利指標的分析，不難發(fā)現(xiàn)，我們的企業(yè)經(jīng)營情況是越來越好的。盈利能力也在不斷增強。=4\*GB2⑷營運能力分析營運能力分析財務指標第一年第二年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.417.7應收賬款周轉(zhuǎn)率91%95%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.777.7通過對比分析分析，我們可以得出各個營運能力指標均成上升趨勢，說明我們的營運能力在逐年增強。=4\*GB2⑷發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析財務指標第二年第三年凈利潤增長率2.30%1.04%收入增長率20.67%36.92%資產(chǎn)增長率8.26%13.96%通過分析我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各項發(fā)展能力指標均為正值，說明企業(yè)是向前發(fā)展的，凈利潤增長率略有下降是因為企業(yè)擴大生產(chǎn)購置了新的設備，增加了成本費用?？偟膩碚f企業(yè)的發(fā)展還是不錯的。5風險控制本企業(yè)屬于小型加工工業(yè)，主要存在非系統(tǒng)風險和系統(tǒng)風險從非系統(tǒng)風險來看，任何企業(yè)都是大的宏觀經(jīng)濟中的組成部分，因此受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的制約。這是屬于不可控風險，針對這一風險我們只能做好防御工作，在發(fā)展擴規(guī)過程中求穩(wěn)步前進。從系統(tǒng)風險來看：其一是原料價格風險，櫻桃產(chǎn)量容易受氣候影響，應此當櫻桃產(chǎn)量不高的年份我們就會存在原料價格風險，成本也會隨之增加從而削減利潤，同時還可能造成原料來源不足的問題。針對這種風險本企業(yè)會建立相應的庫存設備，保存一定的原料，以備不時只需，同時與其他鄰省市櫻桃基地建立友好關(guān)系，完善供應商往來鏈條。其二競爭對手風險，我們應該充分了解與企業(yè)相關(guān)競爭對手的情況，做到先人一步，同時進行正當競爭，合作競爭，實現(xiàn)雙贏。其三替代品風險，市場上果汁飲品眾多，我們應該在消費者心中樹立良好的口碑，從質(zhì)量入手，保證產(chǎn)品口感的同時建立品牌效應，進行創(chuàng)新。全心全意為顧客服務。其四新進入者風險，由于本企業(yè)沒有技術(shù)壁壘，起點低，容易有新進入者，因此企業(yè)應該積極開拓新工藝，研究新產(chǎn)品，申請知識產(chǎn)權(quán)保護專利。四實習心得不管是什么實習，不管是什么形式的實習總是能讓我們收獲很多。通過這次融資模擬實習讓我們能夠把書本上的知識運用于現(xiàn)實之中。想要做好一個項目真的不是一件容易的事情，我們必須調(diào)查好各方面的信息還要測算一大堆的數(shù)據(jù)來推測這個項目的可行性。任何一點沒有掌握好的話可能就會導致整個項目的錯誤實施難免會造成很大的損失。在本次實習中最令我們頭痛的就是數(shù)據(jù)的測算和報表的編制，在以往的學習中，我們應對的都是數(shù)據(jù)已經(jīng)給出的題目，只要運用一定的專業(yè)方法就能進行分析計算得出結(jié)果，可是在現(xiàn)實生活中的實際問題往往不是這樣的，因此這次實習真的讓我們成