《審計(jì)知識(shí)匯總》課件

《審計(jì)知識(shí)匯總》ppt課件目錄審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)審計(jì)技術(shù)與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)信息技術(shù)審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)0101審計(jì)的定義02審計(jì)的目的審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)營(yíng)效率。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對(duì)信息與流程進(jìn)行評(píng)估，以維護(hù)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)的主要目的是通過(guò)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，以及發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)機(jī)會(huì)，幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。審計(jì)的定義與目的按照審計(jì)的目標(biāo)和范圍，審計(jì)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等。審計(jì)種類(lèi)審計(jì)流程通常包括制定審計(jì)計(jì)劃、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、形成審計(jì)結(jié)論和建議、編制審計(jì)報(bào)告等步驟。審計(jì)流程審計(jì)的種類(lèi)與流程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作應(yīng)遵循的規(guī)范和準(zhǔn)則，包括國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等。審計(jì)原則是指導(dǎo)審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密原則等。審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)與原則審計(jì)原則審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)技術(shù)與方法02010203審計(jì)證據(jù)可以分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，直接證據(jù)包括合同、發(fā)票、收據(jù)等，間接證據(jù)則是通過(guò)調(diào)查、分析得出的結(jié)論和推測(cè)。審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)審計(jì)證據(jù)的收集方法包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、監(jiān)盤(pán)、重新計(jì)算、函證等，不同的方法適用于不同的情況，需要根據(jù)實(shí)際情況選擇。審計(jì)證據(jù)的收集方法審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求包括真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和合法性，只有符合這些要求的審計(jì)證據(jù)才能作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求審計(jì)證據(jù)的收集

審計(jì)工作的底稿審計(jì)工作底稿的作用審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面資料，是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的重要依據(jù)。審計(jì)工作底稿的分類(lèi)審計(jì)工作底稿可以分為綜合類(lèi)底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)底稿和備查類(lèi)底稿，不同類(lèi)型的底稿有不同的內(nèi)容和作用。審計(jì)工作底稿的編制要求審計(jì)工作底稿的編制要求包括內(nèi)容完整、記錄清晰、手續(xù)完備、客觀真實(shí)等，以確保能夠全面反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括引言、企業(yè)基本情況、審計(jì)范圍和內(nèi)容、審計(jì)程序和方法、審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)等部分。審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容審計(jì)報(bào)告可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是格式化的常規(guī)報(bào)告，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告則是針對(duì)特殊事項(xiàng)或異常情況撰寫(xiě)的報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)要求包括客觀公正、內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、表述清晰等，以確保能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)要求審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)03審計(jì)重點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類(lèi)、計(jì)量和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在重大錯(cuò)報(bào)或遺漏。審計(jì)程序?qū)Y產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，包括但不限于實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目、分析性程序等。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的目標(biāo)驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性和公允性，確保其反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)驗(yàn)證利潤(rùn)表的真實(shí)性和公允性，確保其反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的盈利情況。利潤(rùn)表審計(jì)的目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、稅金等項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在重大錯(cuò)報(bào)或遺漏。審計(jì)重點(diǎn)對(duì)利潤(rùn)表各項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，包括但不限于核對(duì)賬目、抽查憑證、分析性程序等。審計(jì)程序利潤(rùn)表的審計(jì)123驗(yàn)證現(xiàn)金流量表的真實(shí)性和公允性，確保其反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量情況?，F(xiàn)金流量表審計(jì)的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類(lèi)、計(jì)量和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在重大錯(cuò)報(bào)或遺漏。審計(jì)重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，包括但不限于核對(duì)賬目、抽查憑證、分析性程序等。審計(jì)程序現(xiàn)金流量表的審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)04總結(jié)詞內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的一種制度安排，旨在確保組織活動(dòng)的合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義主要包括三個(gè)方面：一是內(nèi)部控制是一種制度安排，即一系列政策和程序；二是內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織活動(dòng)的合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；三是內(nèi)部控制旨在為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的框架?？偨Y(jié)詞控制環(huán)境是組織內(nèi)部的一種氛圍，包括員工的道德觀念、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和組織結(jié)構(gòu)等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和管理；控制活動(dòng)是為了確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得以實(shí)施的一系列政策和程序；信息與溝通是內(nèi)部控制的重要條件，確保員工能夠獲取相關(guān)信息并明確自己的責(zé)任；監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的監(jiān)督和檢查，以確保內(nèi)部控制的有效性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的要素與框架總結(jié)詞對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估主要包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試兩種方法，評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，并對(duì)外披露。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性的測(cè)試，主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制制度是否存在、是否得到了執(zhí)行以及執(zhí)行的效果如何。實(shí)質(zhì)性測(cè)試是在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行的測(cè)試，主要目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，并對(duì)外披露，以幫助外部利益相關(guān)者了解組織的內(nèi)部控制情況。內(nèi)部控制的評(píng)估與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)05總結(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是一種以評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為核心的審計(jì)方法，具有全面性、系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，來(lái)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的一種審計(jì)方法。它具有全面性、系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，能夠提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的定義與特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)外環(huán)境的全面分析，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施?？偨Y(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，評(píng)估其可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響程度。應(yīng)對(duì)措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的審計(jì)程序和方法，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的實(shí)施與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的實(shí)施包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論等環(huán)節(jié)，最終形成審計(jì)報(bào)告。總結(jié)詞在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。最后，根據(jù)審計(jì)結(jié)論編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和公允性的信息。詳細(xì)描述信息技術(shù)審計(jì)06定義信息技術(shù)審計(jì)是對(duì)組織的信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用程序的可靠性和安全性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。目標(biāo)確保組織的信息技術(shù)環(huán)境能夠支持業(yè)務(wù)需求，并降低潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。信息技術(shù)審計(jì)的定義與目標(biāo)0102涵蓋硬件、軟件、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)和人員等方面。包括系統(tǒng)安全性、數(shù)據(jù)完整性、應(yīng)用程序控制、物理環(huán)境安全等。范圍內(nèi)容信息技術(shù)審計(jì)的范圍與內(nèi)容方法：采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)法、控制基礎(chǔ)法等方法進(jìn)行審計(jì)。信息技術(shù)審計(jì)的范圍廣泛，包括硬件、軟件、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)和人員等方面，而內(nèi)容則涵蓋系統(tǒng)安全性、數(shù)據(jù)完整性、應(yīng)用程序控制和物理環(huán)境安全等關(guān)鍵領(lǐng)域。詳細(xì)描述工具：使用各種審計(jì)軟件、漏洞掃描工具、日志分析工具等