《審計(jì)準(zhǔn)則》課件2

《審計(jì)準(zhǔn)則》PPT課件目錄contents審計(jì)準(zhǔn)則概述審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容審計(jì)程序和方法審計(jì)證據(jù)和底稿審計(jì)報(bào)告和結(jié)論審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理01審計(jì)準(zhǔn)則概述

審計(jì)準(zhǔn)則的定義審計(jì)準(zhǔn)則是一套標(biāo)準(zhǔn)和原則，用于指導(dǎo)和規(guī)范審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量和提高審計(jì)效率。審計(jì)準(zhǔn)則的作用為審計(jì)師提供指導(dǎo)和規(guī)范，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，增強(qiáng)公眾對審計(jì)的信任度。審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)通常由政府、行業(yè)協(xié)會或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)制定，例如中國的審計(jì)準(zhǔn)則由財(cái)政部制定。意義審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)的基石，對于保障資本市場健康運(yùn)行、維護(hù)公眾利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。國內(nèi)外審計(jì)準(zhǔn)則的比較各國審計(jì)準(zhǔn)則在內(nèi)容和形式上存在差異，但總體上都強(qiáng)調(diào)審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性和公正性。目的制定和實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，旨在規(guī)范審計(jì)師的行為，提高審計(jì)質(zhì)量和公信力，保護(hù)投資者和社會公眾利益。審計(jì)準(zhǔn)則的目的和意義實(shí)務(wù)指南是對審計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)一步解釋和說明，幫助審計(jì)師更好地理解和應(yīng)用相關(guān)準(zhǔn)則。實(shí)務(wù)公告是對特定領(lǐng)域或行業(yè)審計(jì)的指導(dǎo)，具有較強(qiáng)的針對性。具體準(zhǔn)則是對基本準(zhǔn)則的具體化，指導(dǎo)審計(jì)師執(zhí)行特定類型的審計(jì)業(yè)務(wù)?？蚣軐徲?jì)準(zhǔn)則體系通常包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)公告、實(shí)務(wù)指南等層級。基本準(zhǔn)則是制定具體準(zhǔn)則和其他層級文件的基礎(chǔ)，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。審計(jì)準(zhǔn)則的框架和結(jié)構(gòu)02審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容03審計(jì)基本準(zhǔn)則的意義為審計(jì)人員提供了審計(jì)工作的基本規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。01審計(jì)基本準(zhǔn)則概述審計(jì)基本準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則體系中的核心準(zhǔn)則，對整個審計(jì)準(zhǔn)則體系起到統(tǒng)領(lǐng)作用。02審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容包括審計(jì)的基本概念、原則、程序、方法和質(zhì)量控制等方面的規(guī)定。審計(jì)基本準(zhǔn)則審計(jì)具體準(zhǔn)則的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、舞弊審計(jì)等方面的具體操作指南和規(guī)范。審計(jì)具體準(zhǔn)則的意義為審計(jì)人員提供了具體的操作指南，有助于規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。審計(jì)具體準(zhǔn)則概述審計(jì)具體準(zhǔn)則是根據(jù)審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的具體操作要求進(jìn)行規(guī)范。審計(jì)具體準(zhǔn)則123審計(jì)實(shí)務(wù)公告是對審計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則的補(bǔ)充和完善，針對特定的行業(yè)、企業(yè)或業(yè)務(wù)類型進(jìn)行具體的規(guī)范和指導(dǎo)。審計(jì)實(shí)務(wù)公告概述包括特定行業(yè)的審計(jì)程序、特定企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要求、特定業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制審計(jì)等方面的規(guī)定。審計(jì)實(shí)務(wù)公告的主要內(nèi)容為審計(jì)人員提供了更加具體的操作指南和規(guī)范，有助于提高特定行業(yè)、企業(yè)或業(yè)務(wù)類型的審計(jì)質(zhì)量和效率。審計(jì)實(shí)務(wù)公告的意義審計(jì)實(shí)務(wù)公告審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則概述01審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)人員職業(yè)行為、提高職業(yè)素養(yǎng)的重要準(zhǔn)則。審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則的主要內(nèi)容02包括職業(yè)操守、職業(yè)責(zé)任、職業(yè)形象等方面的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)誠信、客觀、公正的原則。審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則的意義03為審計(jì)人員提供了職業(yè)行為規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)，有助于提高審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和公信力，樹立良好的職業(yè)形象。審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則03審計(jì)程序和方法審計(jì)程序是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中采取的系統(tǒng)性方法和步驟，以確保審計(jì)工作的效率和效果。審計(jì)程序定義審計(jì)程序可分為計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個階段，每個階段都有相應(yīng)的任務(wù)和要求。審計(jì)程序分類審計(jì)程序是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵，通過科學(xué)的審計(jì)程序，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率和效果。審計(jì)程序的重要性審計(jì)程序概述審計(jì)方法分類審計(jì)方法可分為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)方法和制度基礎(chǔ)審計(jì)方法兩大類，每類都有其特點(diǎn)和適用范圍。審計(jì)方法概述審計(jì)方法是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中采用的技術(shù)手段和工具，包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算和分析性程序等。審計(jì)方法選擇根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況，選擇合適的審計(jì)方法，以提高審計(jì)效率和效果。審計(jì)方法分類在選擇審計(jì)方法時(shí)，應(yīng)遵循針對性、可行性、經(jīng)濟(jì)性和系統(tǒng)性的原則，以確保所選方法能夠滿足審計(jì)目標(biāo)和要求。審計(jì)方法選擇原則在應(yīng)用審計(jì)方法時(shí)，應(yīng)按照準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告三個階段進(jìn)行，每個階段都有相應(yīng)的任務(wù)和要求。審計(jì)方法應(yīng)用步驟通過合理的審計(jì)方法選擇和應(yīng)用，可以提高審計(jì)工作的效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。審計(jì)方法應(yīng)用效果審計(jì)方法選擇和應(yīng)用04審計(jì)證據(jù)和底稿審計(jì)證據(jù)的種類直接證據(jù)、間接證據(jù)、基本證據(jù)和輔助證據(jù)等。獲取審計(jì)證據(jù)的方法觀察、詢問、檢查、重新計(jì)算、函證等。獲取審計(jì)證據(jù)的要求充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)證據(jù)的種類和獲取根據(jù)審計(jì)目標(biāo)篩選出相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的篩選審計(jì)證據(jù)的分類審計(jì)證據(jù)的分析按照審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類，便于整理和分析。對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行比較、推理和判斷，以得出合理的結(jié)論。030201審計(jì)證據(jù)的整理和分析按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果。審計(jì)工作底稿的編制建立完善的檔案管理制度，確保底稿的安全、完整和保密。審計(jì)工作底稿的管理為其他審計(jì)項(xiàng)目提供參考和借鑒，促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累和傳承。審計(jì)工作底稿的利用審計(jì)工作底稿的編制和管理05審計(jì)報(bào)告和結(jié)論定期向管理層或董事會提交的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容涵蓋了審計(jì)期間的主要發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。定期審計(jì)報(bào)告針對特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計(jì)，提供詳細(xì)、具體的審計(jì)結(jié)果和意見。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的管理問題，提出改進(jìn)建議和措施，幫助管理層改進(jìn)內(nèi)部控制和管理流程。管理建議書審計(jì)報(bào)告的種類和內(nèi)容肯定意見保留意見否定意見無保留意見審計(jì)結(jié)論的種類和形成01020304審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)或舞弊行為。審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問題，但被審計(jì)單位已對其進(jìn)行了適當(dāng)處理和披露。審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表無法公允地反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，存在重大錯報(bào)或舞弊行為。審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)或舞弊行為。審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、客觀地反映審計(jì)結(jié)果和結(jié)論，使用專業(yè)術(shù)語和規(guī)范格式。撰寫要求根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和約定，在完成審計(jì)工作后及時(shí)發(fā)布審計(jì)報(bào)告。發(fā)布時(shí)間可以通過書面、電子或其他方式發(fā)布審計(jì)報(bào)告，確保相關(guān)利益方能夠及時(shí)獲取。發(fā)布方式審計(jì)報(bào)告的撰寫和發(fā)布06審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，提高審計(jì)效率和效果，增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和責(zé)任意識。制定審計(jì)準(zhǔn)則和程序，建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，對審計(jì)工作進(jìn)行全過程監(jiān)控和事后質(zhì)量評估。審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)和方法審計(jì)質(zhì)量控制的方法審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別識別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性和合規(guī)性的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，包括內(nèi)部控制缺陷、管理層舞弊、關(guān)聯(lián)方交易等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量和定性分析，評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度和可能性，確定重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)等級。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制采取相應(yīng)的審計(jì)程序和方法，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低和