《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)（第二版）》教案 項(xiàng)目四 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)

授課教案班級(jí)課程：稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)授課日期：2020年月日課題序號(hào)項(xiàng)目四企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)授課形式講授課題名稱任務(wù)一企業(yè)所得稅認(rèn)知課時(shí)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征收范圍；2、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)能力目標(biāo)能夠根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)判斷所屬企業(yè)所得稅的涉稅事項(xiàng)素質(zhì)目標(biāo)對(duì)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策充分理解，以利于企業(yè)的稅收籌劃教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中的扣除項(xiàng)目教學(xué)難點(diǎn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中的扣除項(xiàng)目學(xué)生知識(shí)與能力準(zhǔn)備有一定的文字閱讀能力和分析能力；具有會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)。課后拓展練習(xí)《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)職業(yè)能力訓(xùn)練》教學(xué)反思教研室審核教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)步驟教學(xué)內(nèi)容（課題內(nèi)容）學(xué)生活動(dòng)手段方法時(shí)間分配首先其次微課視頻，了解現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策。案例導(dǎo)入新課：任務(wù)一企業(yè)所得稅的認(rèn)知觀看微課視頻，了解本節(jié)課學(xué)習(xí)目標(biāo)聽、想10分鐘5分鐘第三第四新課講授：任務(wù)一企業(yè)所得稅的認(rèn)知一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（一）概念（二）分類（三）所得來(lái)源地的確定二、企業(yè)所得稅的稅率三、企業(yè)所得稅的征收范圍四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)教師總結(jié)本節(jié)課重點(diǎn)仔細(xì)聽，認(rèn)真記，主動(dòng)做。認(rèn)真記70分鐘5分鐘課堂小結(jié)企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)要重點(diǎn)掌握，企業(yè)所得稅其他相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)理解。板書設(shè)計(jì)或教學(xué)組織流程圖主板一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（一）概念（二）分類（三）所得來(lái)源地的確定二、企業(yè)所得稅的稅率三、企業(yè)所得稅的征收范圍四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)副板企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。授課教案班級(jí)：課程：稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)授課日期：2020年月日課題序號(hào)項(xiàng)目四企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)授課形式講授+練習(xí)課題名稱任務(wù)二企業(yè)所得稅的計(jì)算（1）課時(shí)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本公式及相關(guān)規(guī)定能力目標(biāo)能根據(jù)所給出的企業(yè)的資料進(jìn)行企業(yè)所得稅的計(jì)算素質(zhì)目標(biāo)對(duì)企業(yè)發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)能夠正確處理教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式教學(xué)難點(diǎn)查賬征收企業(yè)（A類）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算學(xué)生知識(shí)與能力準(zhǔn)備有一定的文字閱讀能力和分析能力；掌握會(huì)計(jì)基本知識(shí)；具備計(jì)算能力課后拓展練習(xí)《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)職業(yè)能力訓(xùn)練》教學(xué)反思教研室審核教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)步驟教學(xué)內(nèi)容（課題內(nèi)容）學(xué)生活動(dòng)手段方法時(shí)間分配首先其次一、復(fù)習(xí)舊知：概念默寫：（1）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分類（2）企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)二、案例導(dǎo)入新課仔細(xì)聽，認(rèn)真想，耐心回顧聽、想10分鐘5分鐘第三第四三、新課講授：任務(wù)二企業(yè)所得稅的計(jì)算一、查賬征收企業(yè)（A類）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算1、利潤(rùn)總額2、應(yīng)納所得稅額3、減免所得稅額4、實(shí)際已預(yù)繳所得稅額5、應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額6、本月（季）應(yīng)納所得稅額7、應(yīng)納所得稅額的年終匯算四、解決案例仔細(xì)聽，認(rèn)真記，主動(dòng)做。認(rèn)真記70分鐘5分鐘課堂小結(jié)正確理解應(yīng)納稅所得額的含義，能夠正確計(jì)算年內(nèi)預(yù)繳和匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。板書設(shè)計(jì)或教學(xué)組織流程圖主板一、查賬征收企業(yè)（A類）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算1、利潤(rùn)總額2、應(yīng)納所得稅額3、減免所得稅額4、實(shí)際已預(yù)繳所得稅額5、應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額6、本月（季）應(yīng)納所得稅額7、應(yīng)納所得稅額的年終匯算副板一、查賬征收企業(yè)（A類）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（一）年內(nèi)按月（季）預(yù)繳所得稅額的計(jì)算1．利潤(rùn)累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出2．應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)累計(jì)數(shù)*稅率（25%）3．減免所得稅額指納稅人當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)的稅率優(yōu)惠,以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。授課教案班級(jí)課程：稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)授課日期：2020年月日課題序號(hào)項(xiàng)目四企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)授課形式講授+練習(xí)課題名稱任務(wù)二企業(yè)所得稅的計(jì)算（2）課時(shí)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握企業(yè)所得稅視同銷售收入及成本的相關(guān)規(guī)定能力目標(biāo)能根據(jù)所給出的企業(yè)的資料進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)目標(biāo)對(duì)企業(yè)發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)能夠正確處理教學(xué)重點(diǎn)視同銷售收入及成本情況小企業(yè)所得稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)視同銷售收入及成本情況小企業(yè)所得稅的計(jì)算學(xué)生知識(shí)與能力準(zhǔn)備有一定的文字閱讀能力和分析能力；掌握會(huì)計(jì)基本知識(shí)，具備計(jì)算能力課后拓展練習(xí)《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)職業(yè)能力訓(xùn)練》教學(xué)反思教研室審核教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)步驟教學(xué)內(nèi)容（課題內(nèi)容）學(xué)生活動(dòng)手段方法時(shí)間分配首先其次一、復(fù)習(xí)舊知：公式默寫：（1）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、微課視頻，導(dǎo)入新課仔細(xì)聽，認(rèn)真想，耐心回顧看、思10分鐘5分鐘第三第四三、案例導(dǎo)入，講授新課：任務(wù)二企業(yè)所得稅的計(jì)算一、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目——視同銷售收入及成本（1）知識(shí)儲(chǔ)備（1）視同銷售：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（2）扶貧捐贈(zèng)支出仔細(xì)聽，認(rèn)真記，主動(dòng)做。認(rèn)真記70分鐘5分鐘課堂小結(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算時(shí)應(yīng)特別注意納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定。板書設(shè)計(jì)或教學(xué)組織流程圖主板一、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目——視同銷售收入及成本（1）知識(shí)儲(chǔ)備（1）視同銷售：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（2）扶貧捐贈(zèng)支出副板扶貧捐贈(zèng)支出：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。授課教案班級(jí)課程：納稅申報(bào)與計(jì)算授課日期：2020年月日課題序號(hào)項(xiàng)目四企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)授課形式實(shí)操課題名稱任務(wù)三企業(yè)所得稅的申報(bào)課時(shí)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能夠正確填制企業(yè)納稅申報(bào)表能力目標(biāo)根據(jù)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確填制納稅申報(bào)表并進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)素質(zhì)目標(biāo)知道作為一個(gè)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該做什么，怎樣做？教學(xué)重點(diǎn)網(wǎng)上納稅申報(bào)教學(xué)難點(diǎn)網(wǎng)上納稅申報(bào)學(xué)生知識(shí)與能力準(zhǔn)備有一定的文字閱讀能力和分析能力；掌握會(huì)計(jì)基本知識(shí)，具備計(jì)算能力課后拓展練習(xí)《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)職業(yè)能力訓(xùn)練》教學(xué)反思教研室審核教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)步驟教學(xué)內(nèi)容（課題內(nèi)容）學(xué)生活動(dòng)手段方法時(shí)間分配首先其次谷歌瀏覽器“172.16.150.9”登錄金稅平臺(tái)V2.0模擬企業(yè)仿真工作場(chǎng)景，計(jì)算企業(yè)所得稅稅并填制納稅申報(bào)表，按照流程進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。學(xué)生實(shí)操練習(xí)10分鐘5分鐘第三第四學(xué)生實(shí)操，網(wǎng)上納稅申報(bào)學(xué)生實(shí)操練習(xí)認(rèn)