中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程 課件 實(shí)訓(xùn)13 科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表

實(shí)訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表中級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)目錄01科目匯總表

02資產(chǎn)負(fù)債表03利潤(rùn)表04現(xiàn)金流量表實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表一、科目匯總表

根據(jù)記賬憑證定期匯總每個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方和貸方發(fā)生額,將所有會(huì)計(jì)科目的累計(jì)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總至科目匯總表,并進(jìn)行試算平衡,然后根據(jù)科目匯總表登記總賬。編制的時(shí)間間隔可以是十天,也可以是十五天或者一個(gè)月。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表一、科目匯總表

……實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表銀行存款[1]13650……[2]6213……

2784400.0044008039.09應(yīng)收票據(jù)[1]105000

105000.00材料采購[2]503800[2]151900…………

1256272.001256272.00庫存商品……[1]48600

……1296.00543600.00應(yīng)付票據(jù)[2]7345000……1412500.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[1]48600……542304.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[1]105000

……1187200.00一、科目匯總表

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表科目匯總表

自1號(hào)至50號(hào)2021年12月編號(hào):1科目名稱借方金額貸方金額庫存現(xiàn)金170.001048.00銀行存款2784400.0044008039.09其他貨幣資金

45095.00交易性金融資產(chǎn)45000.00

應(yīng)收票據(jù)105000.00

應(yīng)收賬款

2000.00………………合

計(jì)105161430.65105161430.65二、資產(chǎn)負(fù)債表（一）“年初數(shù)”的填列方法“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字→應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

根據(jù)教材表3-11會(huì)計(jì)期初數(shù)據(jù)填寫（P30)

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表二、資產(chǎn)負(fù)債表（二）“期末數(shù)”的填列方法1.“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個(gè)總賬賬戶期末余額之和填列；

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額庫存現(xiàn)金423.80銀行存款92900228.20其他貨幣資金1639407.00合

計(jì)94540059.00二、資產(chǎn)負(fù)債表2.”交易性金融資產(chǎn)“項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目期末余額交易性金融資產(chǎn)523000.00減：超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的合計(jì)523000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表3.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收票據(jù)1382800.00

減：壞賬準(zhǔn)備合

計(jì)1382800.00二、資產(chǎn)負(fù)債表4.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收賬款明細(xì)科目借方期末余額598330.00

預(yù)收賬款明細(xì)科目借方期末余額

減：壞賬準(zhǔn)備59833.00合

計(jì)538497.00二、資產(chǎn)負(fù)債表5.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”總賬科目所屬明細(xì)科目的借方余額之和，減去相應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”所屬明細(xì)科目的貸方余額計(jì)算填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

預(yù)付賬款明細(xì)科目借方期末余額178000.00

應(yīng)付賬款明細(xì)科目借方期末余額

減：壞賬準(zhǔn)備合

計(jì)178000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表6.“其他應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收股利1975000.00

應(yīng)收利息5000.00

其他應(yīng)收款1440.50

減：壞賬準(zhǔn)備72.03合

計(jì)1981368.47二、資產(chǎn)負(fù)債表7.“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”(或“在途物資”“商品采購”、“原材料”(或“庫存商品”)、“委托加工物資”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”(或“商品進(jìn)銷差價(jià)”)、“生產(chǎn)成本”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“發(fā)出商品”等科目借貸方余額的差額，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目期末余額項(xiàng)目期末余額項(xiàng)目期末余額材料采購54000.00庫存商品2638190.00生產(chǎn)成本463172.03原材料924040.00發(fā)出商品288000.00減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1750.00材料成本差異33145.68周轉(zhuǎn)材料122804.54合

計(jì)4521602.25二、資產(chǎn)負(fù)債表8“債權(quán)投資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

債權(quán)投資956155.00

減：債券投資減值準(zhǔn)備合

計(jì)956155.00二、資產(chǎn)負(fù)債表9.“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的貸方余額計(jì)算填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

長(zhǎng)期股權(quán)投資30900000.00

減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1700000.00合

計(jì)29200000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表10.“其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

其他權(quán)益工具投資

11500000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表11.“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

投資性房地產(chǎn)53216000.00

減：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

減：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000000.00合

計(jì)52216000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表12.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

固定資產(chǎn)110172019.73

減：累計(jì)折舊36424050.94

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備487078.00

固定資產(chǎn)清理

合

計(jì)

73260890.79二、資產(chǎn)負(fù)債表13.“在建工程”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

工程物資877854.61

在建工程50000.00

減：在建工程減值準(zhǔn)備合

計(jì)927854.61二、資產(chǎn)負(fù)債表14.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

無形資產(chǎn)1055374.32

減：累計(jì)攤銷483794.79

減：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合

計(jì)571579.53二、資產(chǎn)負(fù)債表15.“短期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。16.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。17.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。18.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

短期借款1000000.00應(yīng)付票據(jù)1862000.00應(yīng)付職工薪酬2269313.95

應(yīng)交稅費(fèi)

9405634.49二、資產(chǎn)負(fù)債表19.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”總賬科目所屬明細(xì)科目的借方余額之和，減去相應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”所屬明細(xì)科目的貸方余額計(jì)算填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方期末余額

應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方期末余額579100.00合

計(jì)579100.00二、資產(chǎn)負(fù)債表20.“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收賬款明細(xì)科目貸方期末余額

預(yù)收賬款明細(xì)科目貸方期末余額2750500.00合

計(jì)2750500.00二、資產(chǎn)負(fù)債表21.“其他應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)付股利2003000.00

應(yīng)付利息13250.00

其他應(yīng)付款3000.00合

計(jì)2019250.00二、資產(chǎn)負(fù)債表22.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

長(zhǎng)期借款1000000.00

減：一年內(nèi)到期的合

計(jì)1000000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表23.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”“專項(xiàng)應(yīng)付款”“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

長(zhǎng)期應(yīng)付款11152055.00

專項(xiàng)應(yīng)付款

未確認(rèn)融資費(fèi)用

合

計(jì)

11152055.00二、資產(chǎn)負(fù)債表24.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。25.“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額應(yīng)付債券520000.00

遞延所得稅負(fù)債

432187.50二、資產(chǎn)負(fù)債表26.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”科目的期術(shù)余額填列。27.“資本公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具”科目的期末余額填列。28.“其他綜合收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的期木余額填列。29.“盈余公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額股

本202830000.00資本公積11089234.67其他綜合收益1296562.50盈余公積9570783.06二、資產(chǎn)負(fù)債表30.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目以及“利潤(rùn)分配”總賬科目所屬的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的期末余額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

本年利潤(rùn)

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)13521185.48合

計(jì)13521185.48三、利潤(rùn)表1.“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、”其他業(yè)務(wù)收入“科目的發(fā)生額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目本期發(fā)生額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5093060.00

其他業(yè)務(wù)收入60589699.12合

計(jì)65682759.12三、利潤(rùn)表2.“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、”其他業(yè)務(wù)成本“科目的發(fā)生額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目本期發(fā)生額

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2345436.00

其他業(yè)務(wù)成本48359512.04合

計(jì)50704948.04三、利潤(rùn)表3.根據(jù)總賬科目的發(fā)生額填列，如“稅金及附加”、”管理費(fèi)用“、”銷售費(fèi)用“、”財(cái)務(wù)費(fèi)用“、”營(yíng)業(yè)外收入“、”營(yíng)業(yè)外支出“等項(xiàng)目，4.計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益三、利潤(rùn)表5.計(jì)算利潤(rùn)總額6.計(jì)算凈利潤(rùn)實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用三、利潤(rùn)表7.計(jì)算綜合收益總額8.列示每股收益普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中列示每股收益信息（包括基本每股收益和稀釋每股收益）。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表綜合收益總額=凈利潤(rùn)+

其他綜合收益稅后凈額四、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表正表采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

補(bǔ)充資料包括三部分內(nèi)容：

(1)將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量（間接法編制的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量）；

(2)不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)；

(3)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目金額項(xiàng)

目金額營(yíng)業(yè)收入65682759.12合同資產(chǎn)減少

減:存貨對(duì)外投資確認(rèn)收入910000.00合同負(fù)債增加

減:處置投資性房地產(chǎn)收入60000000.00加:銷售時(shí)代墊的運(yùn)費(fèi)7200.00銷項(xiàng)稅額6123328.68加:收回前期核銷的壞賬損失5000.00減:存貨對(duì)外投資確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額118300.00減:核銷的壞賬2000.00減:處置固定資產(chǎn)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額2860.00減:接受非現(xiàn)金資產(chǎn)而減少的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)6272090.00減:處置投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額5400000.00

其中:接受長(zhǎng)期股權(quán)投資而減少的應(yīng)收賬款6200000.00預(yù)收賬款增加1115500.00

因應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息而減少的應(yīng)收賬款900.00應(yīng)收賬款減少6090593.00

因代銷手續(xù)費(fèi)及其進(jìn)稅額而減少的應(yīng)收賬款71190.00應(yīng)收票據(jù)減少-967800.00小

計(jì)5351330.801.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金四、現(xiàn)金流量表2.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目金額營(yíng)業(yè)外收入(屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的)100.00財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息收入)1200.00其他應(yīng)付款增加3000.00其他應(yīng)收款減少(收回差旅費(fèi))170.00小

計(jì)4470.00項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額營(yíng)業(yè)成本50704948.04減:輔助生產(chǎn)成本(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)272851.39減:存貨對(duì)外投資確認(rèn)成本414000.00減:基本生產(chǎn)成本(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)429109.58減:處置投資性房地產(chǎn)成本47952000.00減:其他業(yè)務(wù)成本(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)321146.24存貨增加693598.25存貨改變用途的減少495008.39存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加1750.00其中:管理部、研發(fā)部等領(lǐng)用材料及差異14191.42預(yù)付賬款增加178000.00銷售領(lǐng)用包裝物25000.00應(yīng)付賬款減少-235850.00輔助生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用、在建工程等42819.35應(yīng)付票據(jù)減少-1862000.00盤虧而引起的存貨減少-1002.38進(jìn)項(xiàng)稅額2565255.90對(duì)外投資而引起的存貨減少414000.00減:固定資產(chǎn)、費(fèi)用中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2265422.85減:接受非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)而減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)3250.00減:制造費(fèi)用(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)191125.47小計(jì)691805.053.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金四、現(xiàn)金流量表4.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目金額所得稅費(fèi)用5055582.41稅金及附加617388.94應(yīng)交稅費(fèi)已交稅金135000.00減:應(yīng)交稅費(fèi)(不含增值稅)增加5532239.35小

計(jì)275732.00四、現(xiàn)金流量表5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中的工資、五險(xiǎn)一金1042981.19減:應(yīng)交個(gè)人所得稅增加減:應(yīng)付職工薪酬增加(不含三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))1330.00加:應(yīng)付職工薪酬增加-在建工程、開發(fā)支出中的職工薪酬(不含三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))-510.00加:其他應(yīng)收款增加-代職工支付的費(fèi)用加:三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付21577.76減:三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付-為在建工程