財務全面預算體系與計劃控制課件

財務全面預算體系與計劃控制課件匯報人：小無名23CATALOGUE目錄全面預算體系概述財務預算編制與審批預算執(zhí)行與控制財務預算分析與考核財務風險管理財務信息化在全面預算管理中的應用全面預算體系概述01全面預算體系是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，通過對企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃進行預算。全面預算體系是一種全員、全過程、全部門的預算管理模式，旨在實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置、作業(yè)的高度協(xié)同、戰(zhàn)略的有效貫徹、經(jīng)營的持續(xù)改善和價值的穩(wěn)定增長。全面預算體系定義預測作用控制作用協(xié)調(diào)作用激勵作用全面預算體系作用通過預算編制，預測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果和財務狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。通過預算編制和執(zhí)行過程中的溝通協(xié)調(diào)，促進企業(yè)各部門之間的協(xié)同合作，提高工作效率。通過預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和調(diào)整，確保企業(yè)實際經(jīng)營情況與預算目標保持一致，實現(xiàn)預定目標。通過預算考核和獎懲機制，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，推動企業(yè)實現(xiàn)更好的業(yè)績。主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、費用預算等，反映企業(yè)在日常經(jīng)營活動中的預期收入和支出。經(jīng)營預算主要涉及企業(yè)長期投資項目的資金籌措和使用計劃，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算等。資本預算主要包括現(xiàn)金預算、預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表等，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務預算針對企業(yè)特定業(yè)務或項目進行的預算安排，如研發(fā)預算、營銷預算等。專項預算全面預算體系構(gòu)成財務預算編制與審批02預算編制應涵蓋公司所有經(jīng)濟活動和業(yè)務領(lǐng)域。全面性原則預算編制應基于充分的市場調(diào)研和內(nèi)部分析，確保預算目標的合理性和可行性。合理性原則預算編制原則和方法一致性原則：預算編制應與公司戰(zhàn)略目標和長期規(guī)劃保持一致。預算編制原則和方法根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，設(shè)定固定的預算金額。固定預算法彈性預算法零基預算法根據(jù)業(yè)務量的變化，設(shè)定可調(diào)整的預算金額。從零開始編制預算，對每個項目重新進行評估和決策。030201預算編制原則和方法提交和審批預算將修改后的預算草案提交給上級管理部門審批，獲得批準后正式實施。審查和修改預算草案對預算草案進行內(nèi)部審查和修改，確保預算的合理性和可行性。制定預算草案根據(jù)收集的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，制定初步的預算草案。確定預算編制目標明確公司的戰(zhàn)略目標和長期規(guī)劃，作為預算編制的基礎(chǔ)。收集和分析數(shù)據(jù)收集歷史數(shù)據(jù)、市場調(diào)研數(shù)據(jù)、內(nèi)部分析數(shù)據(jù)等，為預算編制提供依據(jù)。預算編制流程將編制好的預算草案提交給上級管理部門。提交預算草案上級管理部門對修改后的預算進行最終審批，決定是否批準實施。最終審批上級管理部門對提交的預算草案進行初步審查，評估其合理性和可行性。初步審查上級管理部門將審查意見反饋給預算編制部門，提出修改建議和要求。反饋意見預算編制部門根據(jù)反饋意見進行修改和完善，重新提交給上級管理部門審批。修改和完善0201030405預算審批程序預算執(zhí)行與控制03負責預算編制、下達、調(diào)整等工作的組織和管理，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。預算管理部門按照預算安排和計劃要求，具體負責預算資金的申請、使用和管理，對預算執(zhí)行情況負責。預算執(zhí)行部門根據(jù)職責分工，協(xié)助預算管理部門和預算執(zhí)行部門做好預算執(zhí)行工作。其他相關(guān)部門預算執(zhí)行責任主體

預算執(zhí)行監(jiān)控機制預算執(zhí)行情況報告制度預算執(zhí)行部門定期向預算管理部門報告預算執(zhí)行情況，包括預算資金的使用情況、項目進度、存在的問題等。預算執(zhí)行情況分析制度預算管理部門對預算執(zhí)行情況進行定期分析，評估預算執(zhí)行的效率和效果，提出改進建議。預算執(zhí)行情況考核制度建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行部門的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結(jié)果作為下一年度預算編制的參考依據(jù)。預算執(zhí)行部門在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應向預算管理部門提出申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。預算調(diào)整申請預算管理部門對預算執(zhí)行部門提交的預算調(diào)整申請進行審核，根據(jù)調(diào)整的合理性、必要性和可行性等因素進行審批。預算調(diào)整審批經(jīng)審批同意的預算調(diào)整，由預算執(zhí)行部門按照調(diào)整后的預算進行執(zhí)行，同時報預算管理部門備案。預算調(diào)整執(zhí)行預算調(diào)整程序財務預算分析與考核04財務分析方法和技巧通過對比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)或預算數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。運用財務比率揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，如流動比率、資產(chǎn)負債率等。通過對連續(xù)幾期的財務數(shù)據(jù)進行比較，預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。分析影響企業(yè)財務狀況的各種因素，如政策變化、市場波動等。比較分析法比率分析法趨勢分析法因素分析法預算完成率預算執(zhí)行效率預算調(diào)整率專項預算完成率預算考核指標體系01020304衡量預算實際完成情況與預算目標的差異程度。反映預算資金的使用效率和管理水平?？己祟A算調(diào)整的頻率和幅度，體現(xiàn)預算的嚴肅性和靈活性。針對特定項目或業(yè)務的預算完成情況進行考核。根據(jù)考核結(jié)果，對相關(guān)部門和人員進行獎勵或懲罰，激勵員工積極參與預算管理。獎懲制度針對考核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整預算方案，優(yōu)化資源配置。預算調(diào)整總結(jié)預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓，為下期預算編制提供參考。經(jīng)驗總結(jié)將考核結(jié)果及時反饋給相關(guān)部門和人員，促進企業(yè)內(nèi)部溝通和協(xié)作。信息反饋考核結(jié)果應用財務風險管理05風險評估運用定量和定性分析方法，對識別出的風險進行量化和評級，確定風險大小和可能造成的損失。風險識別通過財務報表分析、經(jīng)營情況調(diào)查等手段，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。風險地圖建立風險地圖，直觀展示各類風險在企業(yè)經(jīng)營中的分布和影響程度。風險識別與評估對于高風險業(yè)務或項目，采取避免或退出的方式，從根本上消除風險。規(guī)避策略減輕策略轉(zhuǎn)移策略接受策略通過改進經(jīng)營方式、優(yōu)化業(yè)務流程等措施，降低風險發(fā)生的概率和影響程度。通過購買保險、簽訂合同等手段，將部分風險轉(zhuǎn)移給第三方承擔。對于無法避免且影響較小的風險，可以采取接受并加強監(jiān)控的方式管理。風險應對策略和措施風險報告定期向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提交風險報告，及時反映風險狀況和管理成果。持續(xù)改進根據(jù)風險監(jiān)控和報告結(jié)果，不斷完善風險管理策略和措施，提高企業(yè)抗風險能力。風險預警設(shè)置風險預警指標和閾值，一旦觸發(fā)預警條件，立即啟動應急響應程序，采取相應措施進行處置。風險監(jiān)控建立風險監(jiān)控機制，定期對各類風險進行跟蹤和評估，確保風險管理措施的有效實施。風險監(jiān)控和報告財務信息化在全面預算管理中的應用0603財務信息化的發(fā)展趨勢云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的融合應用，推動財務管理向智能化、精細化方向發(fā)展。01財務信息化的定義利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對財務信息進行收集、處理、分析和報告，提高財務管理效率和決策支持能力的過程。02財務信息化的重要性適應企業(yè)現(xiàn)代化管理需求，提高財務管理效率，加強內(nèi)部控制，降低財務風險。財務信息化概述預算編制流程自動化通過信息化手段，實現(xiàn)預算編制流程的自動化，減少人工干預，提高編制效率。預算數(shù)據(jù)集成與共享利用信息化平臺，實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的集成與共享，加強部門間溝通與協(xié)作，確保預算編制的準確性。預算編制分析與優(yōu)化運用數(shù)據(jù)分析工具，對預算編制結(jié)果進行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題，提出優(yōu)化建議。財務信息化在預算編制中的應用123通過信息化系統(tǒng)，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差，采取相應措施進行調(diào)整。預算執(zhí)行實時監(jiān)控利用信息化手段，實現(xiàn)預算控制的自動化，如自動預警、自動攔截等，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性。預算控制自動化運用數(shù)據(jù)分析工具，對預算執(zhí)行情況進行深入分析，生成分析報告，為管理層提供決策支持。預算執(zhí)行分析與報告財務信息化在預算執(zhí)行和控制中的應用預算考核自動化利用信息化手段，實現(xiàn)