工程造價概論課件：工程造價管理體系比較分析

工程造價管理體系比較分析第一節(jié)

英國工程造價管理體系第二節(jié)

美國工程造價管理體系第三節(jié)

我國工程造價管理體系

第一節(jié)

英國工程造價管理體系

一、英國工程造價的計(jì)價依據(jù)

(一)工程量和工程單價計(jì)算規(guī)則

工程的測量、計(jì)算方法是工料測量的基礎(chǔ)。在英國，工程量的計(jì)算有統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則，目前應(yīng)用最廣泛的是《建筑工程工程量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算規(guī)則》(StandardMethodofMeasurementofBuildingworks，SMM)，它是由皇家特許測量師學(xué)會(RICS)組織制定的，并被各方共同認(rèn)可的。英國于1922年出版了第一版的SMM，幾次修訂出版，1988年正式推出SMM7，并在英聯(lián)邦國家和地區(qū)中被廣泛使用。在土木工程方面，英國土木工程師學(xué)會編制了《土木工程工程量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算規(guī)則》(CivilEngineeringStandardMethodofMeasurement，CESMM)，統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則為工程量的計(jì)算計(jì)價工作及工程造價管理提供了科學(xué)化、規(guī)范化的基礎(chǔ)。在工程單價方面，英國沒有統(tǒng)一的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)，價格由市場決定，承包商根據(jù)市場并結(jié)合自身情況自由報(bào)價。

從19世紀(jì)30年代起，在英國的工程招投標(biāo)中，就采用了工程量清單計(jì)價方式(BillofQuantities，BQ)。英國傳統(tǒng)的工程計(jì)價模式是在招標(biāo)時附帶由業(yè)主工料測量師(QuantitySurveyor)編制的工程量清單，其工程量按SMM規(guī)定進(jìn)行編制、匯總構(gòu)成工程量清單，承包商的工料測量師參照工程量進(jìn)行成本要素分析，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，收集市場信息資料、分發(fā)咨詢單、回收相應(yīng)供貨商及分包商的報(bào)價，對每一分項(xiàng)工程都填入單價，以及單價與工程量相乘后的合價，其中包括人工、材料、機(jī)械設(shè)備、分包工程、臨時工程、管理費(fèi)和利潤，所有的投標(biāo)都以業(yè)主提供的工程量清單為基礎(chǔ)，從而使最后的結(jié)果具有可比性。所有分項(xiàng)工程合價之和，加上開辦費(fèi)、基本費(fèi)用項(xiàng)目(這里指投標(biāo)費(fèi)、保證金、保險、稅金等)和指定分包商管理費(fèi)，構(gòu)成工程總造價，一般也就是承包商的投標(biāo)報(bào)價。在施工期間，結(jié)算工程按實(shí)際完成工程量計(jì)量，并按承包商報(bào)價計(jì)費(fèi)。對于新增的工程，或者重新報(bào)價，或者按類似的現(xiàn)行單價重新估價。

由于沒有工程建設(shè)定額和標(biāo)準(zhǔn)，工程單價完全根據(jù)市場價格，隨行就市，所以有關(guān)工程造價的信息資料無論對業(yè)主、承包商及工程造價專業(yè)人士都非常重要。

在英國，工程測量師十分重視已完工程數(shù)據(jù)資料的積累和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。他們認(rèn)為這樣可以“不再重復(fù)已經(jīng)犯過的錯誤”。每個皇家特許測量師學(xué)會(RICS)的會員都有責(zé)任和義務(wù)，將自己經(jīng)辦的已完工程的造價資料，按照工程的格式認(rèn)真填報(bào)，收入數(shù)據(jù)庫；同時也就獲得利用數(shù)據(jù)庫資料的權(quán)利，計(jì)算機(jī)實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，所有會員資料共享。這些資料不僅為測量各類工程的造價指數(shù)提供基礎(chǔ)，同時也可在沒有圖紙及資料的情況下提供類似工程造價資料和信息。

由于沒有工程建設(shè)定額和標(biāo)準(zhǔn)，工程單價完全根據(jù)市場價格，隨行就市，所以有關(guān)工程造價的信息資料無論對業(yè)主、承包商及工程造價專業(yè)人士都非常重要。

在英國，工程測量師十分重視已完工程數(shù)據(jù)資料的積累和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。他們認(rèn)為這樣可以“不再重復(fù)已經(jīng)犯過的錯誤”。每個皇家特許測量師學(xué)會(RICS)的會員都有責(zé)任和義務(wù)，將自己經(jīng)辦的已完工程的造價資料，按照工程的格式認(rèn)真填報(bào)，收入數(shù)據(jù)庫；同時也就獲得利用數(shù)據(jù)庫資料的權(quán)利，計(jì)算機(jī)實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，所有會員資料共享。這些資料不僅為測量各類工程的造價指數(shù)提供基礎(chǔ)，同時也可在沒有圖紙及資料的情況下提供類似工程造價資料和信息。(二)英國工程量清單的構(gòu)成及估價過程

1.英國工程量清單

工程量清單的主要作用是為競標(biāo)提供一個平等的報(bào)價基礎(chǔ)。它提供了精確的工程量和質(zhì)量要求，讓每一個參與投標(biāo)的承包商依次各自報(bào)價。工程量清單通常被認(rèn)為是合同文本的一部分。一般合同條款、圖紙及技術(shù)規(guī)范應(yīng)與工程量清單同時由發(fā)包商提供，清單中的錯誤可在今后修改，因此，在報(bào)價時承包商不必對工程量進(jìn)行復(fù)核，這樣可以減少投標(biāo)的復(fù)雜性。

英制的工程量清單一般由下述5部分構(gòu)成：

(1)開辦費(fèi)(Preliminary)。該部分的目的是使參加投標(biāo)的承包商對工程概況有一個概括的了解，內(nèi)容包括參加工程的各方、工程地點(diǎn)、工程范圍、可能使用的合同形式及其他。在SMM7中列出了開辦費(fèi)包括的項(xiàng)目，工料測量師可根據(jù)工程特點(diǎn)選擇費(fèi)用項(xiàng)目，組成開辦費(fèi)。一般來說，開辦費(fèi)中還應(yīng)包括臨時設(shè)施費(fèi)用，如臨時用水、用電，臨時道路交通費(fèi)，現(xiàn)場住所、圍墻、工程的保護(hù)與清理等等。

(2)分部工程概要(Preambles)。在每一個分部工程或每一個工種項(xiàng)目開始前，有一個分部工程概要，包括對人工、材料的要求和質(zhì)量檢查的具體內(nèi)容。

(3)工程量部分(MeasuredWork)。這是在工程量清單中比重最大的部分，包含了整個工程的分項(xiàng)工程的工作量。分部工程則可按以下方式分類：

①按功能分類。功能相同分項(xiàng)工程組成不同的分部工程，無論何種形式的建筑，把其具有相同功能的部分組成在一起。優(yōu)點(diǎn)是使工程量清單和圖紙可以對照起來，缺點(diǎn)是可能使某些項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算，這對單價計(jì)算不方便。

②按施工順序分類。英國建筑研究委員會(BritishInstituteofArchitecturalTechnologists，BIAT)發(fā)展了這種方法，其方法是按實(shí)際施工的方式來編制。缺點(diǎn)是可能使某些項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算，這對單價計(jì)算不方便。

③按工種分類。采用按工種分類方法，一個工程可以由不同的人同時計(jì)算，每人都有一套圖紙和施工計(jì)劃。優(yōu)點(diǎn)是可以大大地減少核對人員數(shù)量；工程量計(jì)算人員在一個工種上，對該工種較為熟悉，不會被其他工種內(nèi)容影響；一旦某個分部工程計(jì)算完畢，可以立即打印，這樣可以節(jié)省文件編輯時間。

(4)暫定金額、不可預(yù)見費(fèi)和主要成本(ProvisionalSum，ContingencyandPrimeCost)。

①暫定金額。根據(jù)SMM7的規(guī)定，工程量清單應(yīng)完整、精確地描述工程項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量。但如果因設(shè)計(jì)尚未全部完成而不能精確地描述某些分部工程，則應(yīng)給出項(xiàng)目名稱，以暫定金額編入工程量清單。在SMM7中有兩種形式的暫定金額：可限定的和不可限定的。可限定的暫定金額是指項(xiàng)目工作的性質(zhì)和數(shù)量都是可以確定的，但現(xiàn)實(shí)還不能精確地計(jì)算工程量，承包商報(bào)價時必須考慮項(xiàng)目管理費(fèi)。不可限定的暫定金額是指工作的內(nèi)容范圍不明確，承包商報(bào)價時不僅包括成本，還有合理的管理費(fèi)和利潤。

②不可預(yù)見費(fèi)。有時在一些難以預(yù)測的復(fù)雜工程中，如地質(zhì)情況較為復(fù)雜的工程，不可預(yù)見費(fèi)可以作為暫定金額編入工程量清單中。在SMM7中沒有提及這筆費(fèi)用，但在實(shí)際工程運(yùn)作當(dāng)中卻經(jīng)常使用。

③主要成本。在工程中，當(dāng)業(yè)主指定分包商或指定供貨商提供材料時，他們的投標(biāo)中標(biāo)價應(yīng)以主要成本的形式編入工程量清單中；如果分包商為政府機(jī)構(gòu)，該工程款應(yīng)以暫定金額表示。由于分包工程款內(nèi)容范圍與工程使用的合同形式有關(guān)，所以SMM7未對其范圍做規(guī)定。

(5)匯總(CollectionsandSummary)。為了便于投標(biāo)者整理報(bào)價的內(nèi)容，比較簡單的方法是在工程量清單的每一頁的最后做一個累加，然后在每一個分部的最后做一個匯總。在工程量清單的最后把前面各個分部的名稱和金額都集中在一起，得到項(xiàng)目投標(biāo)價。

2.英國工程造價估算過程

根據(jù)傳統(tǒng)的工程量清單投標(biāo)報(bào)價方法(目前有80%?的項(xiàng)目采用)，承包商在從業(yè)主處獲得招標(biāo)文件后，在招標(biāo)文件中包括一份未標(biāo)價的由業(yè)主工料測量師編制的工程量清單，每一個承包商對該工程量清單中的所有項(xiàng)目進(jìn)行標(biāo)價，最后將所有項(xiàng)目的成本進(jìn)行匯總，并加入相應(yīng)的管理費(fèi)和利潤等項(xiàng)。其具體步驟如下：

(1)制定估價工作計(jì)劃。在收到招標(biāo)文件之后，如果決定參加投標(biāo)，承包商的估價師應(yīng)檢查項(xiàng)目招標(biāo)文件內(nèi)容是否齊全，然后制定出完成該項(xiàng)目估價工作的計(jì)劃安排以及關(guān)鍵日程表，以便控制估價工作進(jìn)度。

(2)項(xiàng)目的初步研究。估價的第二步就是對項(xiàng)目進(jìn)行完整詳細(xì)的研究，由此制定出投標(biāo)前施工方案。由于分包商和材料供應(yīng)商的報(bào)價往往需要一定時間，所以估價時應(yīng)盡早發(fā)出各種詢價單。項(xiàng)目初步研究的內(nèi)容主要包括：主要工程量、近似估價、擬要分包的工程項(xiàng)目、需要詢價的材料及是否有必要考慮設(shè)計(jì)替代方案。

(3)材料與分包詢價。

①材料詢價。由于通貨膨脹、運(yùn)費(fèi)變化等影響，估價師通常需要一份各種材料的最新報(bào)價。如果在項(xiàng)目初步研究階段未作此項(xiàng)工作，那么在這一階段就要求估價師從招標(biāo)文件中摘出各種材料及其規(guī)格、總數(shù)，并從初步施工方案中得到有關(guān)材料的交貨日期。通常由采購部門負(fù)責(zé)發(fā)出詢價單、催促供貨商們報(bào)價，以及對報(bào)價進(jìn)行審核。在估價過程中，采購部門負(fù)責(zé)向估價師提供服務(wù)與協(xié)助。

②分包詢價，分包詢價與材料詢價基本一致，估價師在收到來自分包商的報(bào)價之后，必須對這些報(bào)價單進(jìn)行分析，然后選出合適的分包商。

(4)項(xiàng)目研究，制定施工方法和計(jì)劃。項(xiàng)目研究貫穿于整個投標(biāo)報(bào)價期間，可分為初步研究和詳細(xì)研究。初步研究前面已經(jīng)做了介紹，而項(xiàng)目詳細(xì)研究是要制定施工方法和進(jìn)度計(jì)劃。

(5)計(jì)算人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)。各類人工的綜合費(fèi)率由估價師負(fù)責(zé)計(jì)算，以小時或周計(jì)的機(jī)械費(fèi)率可以是企業(yè)內(nèi)部的計(jì)算結(jié)果，也可以通過詢價獲得。

(6)估算直接費(fèi)。估計(jì)師的任務(wù)是確定工程所需的成本，估價師要估算出工程量清單中每一工程條目的直接費(fèi)單價。直接費(fèi)單價指人工、機(jī)械、材料和分包的合成單價，它不包括管理費(fèi)和利潤等附加費(fèi)用。

(7)估算現(xiàn)場費(fèi)、管理費(fèi)和利潤等。

(8)為投標(biāo)會議準(zhǔn)備報(bào)告。這是項(xiàng)目成本估算的最后一項(xiàng)工作。在成本估算完成之后，估價師必須向企業(yè)高級管理層提交有關(guān)合同項(xiàng)目情況的報(bào)表。(三)英國工程建設(shè)費(fèi)的組成

在英國，一個工程項(xiàng)目的工程建設(shè)費(fèi)從業(yè)主角度考慮由以下的項(xiàng)目組成：

①土地購置或租賃費(fèi)；

②現(xiàn)場清理及場地準(zhǔn)備費(fèi)；

③工程費(fèi)；

④永久設(shè)備購置費(fèi)；

⑤設(shè)計(jì)費(fèi)；

⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用，如貸款利息等；

⑦法定費(fèi)用，如支付地方政府的費(fèi)用、稅收等；

⑧其他，如廣告費(fèi)等。

其中，工程費(fèi)由以下三部分組成：

(1)直接費(fèi)。直接費(fèi)是指直接構(gòu)成分部分項(xiàng)工程的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械臺班費(fèi)。一般人工費(fèi)約占40%，材料費(fèi)約占50%，施工機(jī)械臺班費(fèi)約占10%。直接費(fèi)還包括材料搬運(yùn)費(fèi)和損耗附加費(fèi)、機(jī)械閑置費(fèi)、臨時工程的安裝和拆除費(fèi)以及一些不組成永久性構(gòu)筑物的消耗性材料等附加費(fèi)。

(2)現(xiàn)場費(fèi)?，F(xiàn)場費(fèi)主要包括：駐現(xiàn)場職員的交通、福利費(fèi)、現(xiàn)場辦公室費(fèi)用，保險費(fèi)以及保函費(fèi)用等，約占直接費(fèi)的15%～25%。

(3)管理費(fèi)、風(fēng)險費(fèi)和利潤。管理費(fèi)、風(fēng)險費(fèi)和利潤約占直接費(fèi)的15%。二、英國工程造價關(guān)鍵點(diǎn)控制

(一)立項(xiàng)階段

擬建項(xiàng)目是否確定立項(xiàng)，必須從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)角度來進(jìn)行調(diào)查分析，只有做出確有必要和予以立項(xiàng)的論證后才能進(jìn)行總體規(guī)劃，編制可行性研究報(bào)告。工料測量師要參與調(diào)查、分析和論證，同時要收集信息資料，編制投資估算，供政府或業(yè)主決策。投資額一經(jīng)批準(zhǔn)或確認(rèn)，即為項(xiàng)目投資最高限額，工料測量師也將以此作為造價的控制目標(biāo)。

(二)設(shè)計(jì)階段

工料測量師要與建筑設(shè)計(jì)師、專業(yè)技術(shù)工程師一起對設(shè)計(jì)方案做技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的分析、論證和優(yōu)化，并進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的協(xié)調(diào)，避免施工中的設(shè)計(jì)變更。工料測量師根據(jù)初步設(shè)計(jì)的圖紙和技術(shù)說明書，編制出工程量清單(BillofQuantities，BQ)，建筑師審查初步設(shè)計(jì)文件和預(yù)算，所有初步設(shè)計(jì)文件呈送業(yè)主審批。測量師在編制工程概算的過程中，隨工作的不斷深入，造價會越來越準(zhǔn)確，但即便如此，也不能超過估算限額。在英國，建筑師和工料測量師之間經(jīng)常會發(fā)生矛盾，因?yàn)榻ㄖ熆傁Ｍ压こ淘O(shè)計(jì)得漂亮點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)高點(diǎn)，但工料測量師則會從控制工程造價的角度來提出意見和勸告。當(dāng)建筑師不采納時，工料測量師可提請政府技術(shù)審計(jì)部門或雇主出面干預(yù)。

雖然建筑師對工程全面負(fù)責(zé)，工料測量師只對工程項(xiàng)目的投資負(fù)責(zé)，而且建筑師可以否定工料測量師在技術(shù)方面的設(shè)想及其估價，但是概算一經(jīng)業(yè)主同意，建筑師的設(shè)計(jì)就要受到概算的控制。如果建筑師未征得業(yè)主同意而不顧概算的控制進(jìn)行設(shè)計(jì)，那么他的施工圖設(shè)計(jì)就有可能返工。所以在設(shè)計(jì)過程中，建筑師都比較重視工料測量師的意見，也希望得到工料測量師的協(xié)助。因?yàn)樗麄兌际芄陀谕粯I(yè)主，都要保證按業(yè)主的要求開展工作。

(三)招標(biāo)簽約

1.收集資料

通過查閱工程圖紙、合同條款，了解設(shè)計(jì)和工程情況，向分包商發(fā)出詢問信，向材料供應(yīng)商、運(yùn)輸商了解材料供應(yīng)條件、原價和運(yùn)費(fèi)，并到現(xiàn)場進(jìn)行勘察，收集現(xiàn)場與施工有關(guān)的各種資料。在英國，大部分承包商在項(xiàng)目的實(shí)施過程中會將工程的部分內(nèi)容分包給專業(yè)分包商，這些分包商一般從承包商投標(biāo)報(bào)價時就開始介入。承包商在取得招標(biāo)文件后，如打算分包工程，會將相關(guān)的招標(biāo)圖紙和工程量清單交給有關(guān)分包商，分包商會就此進(jìn)行報(bào)價；承包商根據(jù)分包商的報(bào)價，認(rèn)定哪一家分包商的報(bào)價最低，以此作為承包商報(bào)價的依據(jù)。

2.編制預(yù)算

擬定施工方案，制定施工計(jì)劃，確定工程單價，編出預(yù)算。

3.決策

預(yù)算編出后，承包商的工料測量師應(yīng)對預(yù)算進(jìn)行評價，分析可能獲得的利潤和可能出現(xiàn)的風(fēng)險等，并向承包商負(fù)責(zé)人匯報(bào)。經(jīng)承包商負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后，按標(biāo)書的要求整理后報(bào)價投標(biāo)。如果中標(biāo)，則中標(biāo)的預(yù)算即為該工程的承包價。

業(yè)主工料測量師收到投標(biāo)文件后應(yīng)進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查報(bào)價較低的二、三家投標(biāo)人的預(yù)算書，最后向業(yè)主、建筑師提出一個招標(biāo)報(bào)告，說明招標(biāo)情況、投標(biāo)人的名單及其報(bào)價，分析各投標(biāo)人的報(bào)價特點(diǎn)及存在問題。業(yè)主根據(jù)招標(biāo)報(bào)告做出決策，并由工料測量師向投標(biāo)人發(fā)出通知，商定簽訂合同的日期。

(四)施工階段

在項(xiàng)目的整個施工過程中，受雇于業(yè)主的工料測量師的主要職責(zé)就是保障業(yè)主的利益，使其在經(jīng)濟(jì)上免受損失。在每個月初，工料測量師都要到達(dá)施工現(xiàn)場并實(shí)地測量已完成的工程量，用實(shí)際完成的工程量乘以工程量清單的單價然后匯總，這就是當(dāng)月業(yè)主應(yīng)支付給承包商的工程進(jìn)度款；沒有業(yè)主和工料測量師簽署的授權(quán)文件，承包商不能得到任何款項(xiàng)。

在施工過程中為確保結(jié)算不突破造價限額，一般不得隨意更改設(shè)計(jì)。施工過程也是工料測量師為使項(xiàng)目造價不超過造價限額進(jìn)行不斷調(diào)整的過程。而承包商的工料測量師，除按照招標(biāo)文件參與工程調(diào)查、現(xiàn)場踏勘、編制報(bào)價和投標(biāo)文件，中標(biāo)后按合同價格進(jìn)行資金分配和合同的履約外，在施工過程中還直接參與項(xiàng)目管理，包括按施工進(jìn)度制定勞動力、材料、施工機(jī)械等供應(yīng)計(jì)劃，按月或按周統(tǒng)計(jì)完成工程量，提出工程結(jié)算款項(xiàng)，并在竣工驗(yàn)收后提出竣工結(jié)算等項(xiàng)業(yè)務(wù)?？傊?，要在各個環(huán)節(jié)上嚴(yán)格控制工程費(fèi)用的支出，確保在合同價格內(nèi)實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤。

(五)工程竣工結(jié)算

當(dāng)工程全部或部分竣工、保修期滿、驗(yàn)收合格，并在建筑師發(fā)出保修期滿證書后，工料測量師會同承包商在合同規(guī)定的期限內(nèi)辦理竣工結(jié)算，編制工程竣工結(jié)算表。結(jié)算表中除刊有經(jīng)過調(diào)整后的全部工程價款、扣除歷次已經(jīng)結(jié)算的工程價款和已歸還承包商的保留金額外，其余款項(xiàng)為業(yè)主和承包商最后應(yīng)結(jié)清的款項(xiàng)，此部分由建筑師簽字后，分送業(yè)主、各有關(guān)承包商和工料測量師各一份。在全部工程竣工后，同時也將全部執(zhí)業(yè)費(fèi)用結(jié)清，這時工料測量師的任務(wù)才全部結(jié)束。工程竣工結(jié)算報(bào)告除上述的總表外，測量師還要制定明細(xì)表。通過辦理工程竣工結(jié)算，又為測量師承擔(dān)下一個工程的估概算工作提供了造價數(shù)據(jù)。如此循環(huán)往復(fù)，使測量師逐步積累起豐富的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)，從而保證了造價管理工作的質(zhì)量。

三、英國工程造價管理體制

英國的建設(shè)項(xiàng)目分為兩類：私人工程和政府公共工程項(xiàng)目。隨著近十幾年來，許多政府項(xiàng)目都相繼私有化或公私合營，兩者在工程造價管理上越來越趨于融合，但仍然存在一定的差別。三、英國工程造價管理體制

英國的建設(shè)項(xiàng)目分為兩類：私人工程和政府公共工程項(xiàng)目。隨著近十幾年來，許多政府項(xiàng)目都相繼私有化或公私合營，兩者在工程造價管理上越來越趨于融合，但仍然存在一定的差別。

英國政府對政府投資項(xiàng)目和私人投資項(xiàng)目采用不同的工程造價管理方式。英國政府對政府投資項(xiàng)目的管理，主要體現(xiàn)在立項(xiàng)階段，其審批非常嚴(yán)格，具有一定規(guī)模的影響大的項(xiàng)目，須經(jīng)英國議會批準(zhǔn)后才能立項(xiàng)。政府投資項(xiàng)目按照政府統(tǒng)一頒布的計(jì)算規(guī)則進(jìn)行工程量計(jì)算，并根據(jù)政府有關(guān)部門采集、發(fā)布的計(jì)價依據(jù)，各種價格指數(shù)，通過市場競爭形成工程價格。在這類工程中，嚴(yán)格實(shí)行設(shè)計(jì)、發(fā)包、實(shí)施的目標(biāo)控制，工程造價不得任意減少和突破。建設(shè)過程中，通常選擇權(quán)威的設(shè)計(jì)咨詢公司和施工承包商，他們的技術(shù)、管理、資歷和信譽(yù)都是可信賴的，并且要求他們提供履約擔(dān)保和工程保險，必要時還需委托第三方咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程監(jiān)理，負(fù)責(zé)技術(shù)把關(guān)。對于建設(shè)項(xiàng)目，英國的法律法規(guī)規(guī)定了嚴(yán)格、明確、具體的管理與監(jiān)督程序，主要通過規(guī)劃審批、設(shè)計(jì)(技術(shù))審查、施工(質(zhì)量)檢查、健康安全管理等四個環(huán)節(jié)來實(shí)現(xiàn)。

對于私人投資項(xiàng)目來說，他們進(jìn)行項(xiàng)目投資的目的不同，有的是為了出租或銷售，有的是供自用。英國政府通過簽發(fā)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃許可證及建筑質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)等形式對他們的經(jīng)營活動在一定范圍內(nèi)加以限量控制就可以了，只要不違反國家法律法規(guī)，政府一般不對其進(jìn)行干預(yù)。由于英國政府沒有統(tǒng)一的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)，價格是通過市場確定，私人投資者一般是委托中介組織利用已建類似工程的數(shù)據(jù)資料和近期的價格及相關(guān)指數(shù)，并進(jìn)行必要的調(diào)整來確定投資估算，作為控制設(shè)計(jì)、招標(biāo)和施工的造價限額。對私人投資項(xiàng)目計(jì)價依據(jù)、相關(guān)造價信息的發(fā)布及專業(yè)人士的管理由皇家特許測量師學(xué)會(RICS)及各個社會情報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)布、管理。行業(yè)協(xié)會充分發(fā)揮了政府的功能，政府只負(fù)責(zé)宏觀政策的制定，不涉及微觀建設(shè)市場的管理。

第二節(jié)

美國工程造價管理體系

一、美國工程造價的計(jì)價依據(jù)

(一)工程量和工程單價計(jì)算規(guī)則

美國在資本主義社會制度建立起來以后，逐步形成了高度自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)。美國的政府部門不組織制定計(jì)價依據(jù)，也沒有全國統(tǒng)一的計(jì)價依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。換句話說，在美國工程量計(jì)算、工程單價計(jì)算沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。用來確定工程造價的定額、指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，一般是由各個大型的工程咨詢公司制定的，各個咨詢機(jī)構(gòu)，根據(jù)本地區(qū)的具體情況，制定出單位建筑面積的消耗量和基價作為所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的造價估算的標(biāo)準(zhǔn)。此外，美國聯(lián)邦政府、州政府和地方政府也根據(jù)各自積累的工程造價資料，并參考各工程咨詢機(jī)構(gòu)有關(guān)造價的資料，分別對各自管轄的政府投資項(xiàng)目制定相應(yīng)的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)，以此作為項(xiàng)目費(fèi)用估算的依據(jù)。

在美國，由于沒有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，在招標(biāo)文件中一般不給統(tǒng)一的工程量，美國的承包商依據(jù)自身的勞務(wù)費(fèi)用、材料價格、設(shè)備消耗、管理費(fèi)和利潤來計(jì)算價格，于是每個承包商都要根據(jù)圖紙計(jì)算其工程量，并要求分包商計(jì)量分包工程量，提交分包報(bào)價匯總來編制標(biāo)書。美國各企業(yè)有完善的合同管理體系以及完善的承包商信譽(yù)管理體系，企業(yè)的歷史、業(yè)績和信譽(yù)是企業(yè)賴以生存的重要條件。這一點(diǎn)也正體現(xiàn)了美國的自由型價格模式的特點(diǎn)。由此，各個大型的工程咨詢公司會制定用來確定工程造價的定額、指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，專門制定用于本公司的成本估算細(xì)目。對于政府投資項(xiàng)目，各個相關(guān)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)會根據(jù)本地區(qū)或行業(yè)的具體情況，制定出單位建筑面積的資源消耗量和基價，作為項(xiàng)目積累的工程造價資料，并參考工程咨詢機(jī)構(gòu)有關(guān)造價的資料，分別對各自管轄的政府投資項(xiàng)目制定相應(yīng)的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)，以作為項(xiàng)目費(fèi)用估算的依據(jù)。

與此對應(yīng)，美國的大型承包商都有自己的一套估價系統(tǒng)，同時把其中單價視為商業(yè)機(jī)密。對于估價人員來講，有許多的估價數(shù)據(jù)來源可供使用(見表7-2)，如：奧斯汀(Austin)建筑物成本明細(xì)、明思(Means)建筑成本數(shù)據(jù)、美國商業(yè)部復(fù)合材料建筑成本索引、特納(Turner)建筑物成本索引等數(shù)十種。此外，還有來自專業(yè)學(xué)會的大量的可用出版物等。

(二)美國工程量清單的構(gòu)成及估價方法

1.工程量清單構(gòu)成

美國的做法與英國有所不同，在編制工程量清單方面顯得比較靈活和多樣。美國的一些行業(yè)協(xié)會和較大的工程咨詢公司，特別是美國建筑規(guī)范協(xié)會(TheConstructionSpecificationInstitute，CSI)和R.S.Means公司推出的方法和規(guī)則對建筑領(lǐng)域和工程造價行業(yè)影響較大，多數(shù)從業(yè)人員采用他們制定的規(guī)則和估算方法。

在美國建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)過程中，政府和私人投資項(xiàng)目有所區(qū)別。政府投資項(xiàng)目受到相關(guān)各種法律、法規(guī)的限制，以保證正確的財(cái)務(wù)核算和對政府的公共資金支出的監(jiān)督。政府或權(quán)力部門在合同文件中列有招標(biāo)項(xiàng)目單(BidItemList)并對每一項(xiàng)目給予嚴(yán)格的定義，合同實(shí)施中工程項(xiàng)目單用以作為支付和進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的依據(jù)。私營業(yè)主不受與公共資金相關(guān)的法律和規(guī)定的限制，因此，私人投資項(xiàng)目常省卻工程量清單而采用總價合同形式(LumpSumContract)。

自20世紀(jì)70年代起，美國建筑業(yè)開始使用兩種編碼體系：UNIFORMATⅡ和MASTERFORMAT。UNIFORMAT?Ⅱ?qū)⒔ㄖこ虅澐殖?2個分部，基本上是按建筑物的形成過程劃分的；MASTERFORMAT是由美國建筑規(guī)范協(xié)會(CIS)編制的，該編碼體系將建筑工程劃分成16個分部，按照建筑專業(yè)和工種進(jìn)行劃分。除以上兩種編碼體系，還有其他眾多的編碼體系，不過現(xiàn)在比較流行的是MASTERFORMAT體系。美國主要的工程造價信息出版商和一些軟件產(chǎn)品均采用MASTERFORMAT體系。

聯(lián)邦政府采用的編碼體系并不統(tǒng)一，多數(shù)使用MASTERFORMAT，但有些機(jī)構(gòu)采用另外的體系，如美國總務(wù)管理局(TheGeneralServicesAdministration，GSA)采用UNIFORMATⅡ，少數(shù)如美國能源部下屬的聯(lián)邦能源監(jiān)管委員會(TheFederalEnergyRegulatoryCommission，F(xiàn)ERC)則有其專門的編碼系統(tǒng)。

同英國SMM7相比較，CSI編制的MASTERFORMAT不但影響到工程估價，還包括建筑設(shè)計(jì)規(guī)范和說明的編制，該體系將建筑工程分為16個分部(Division)，每一分部又由許多章(Section)組成。每一分部和章都給予一個固定不變的統(tǒng)一編碼。16個分部具體內(nèi)容如下：

01.通用要求(GeneralRequirements)；

02.場地工作(SiteWork)；

03.混凝土(Concrete)；

04.磚石(Masonry)；

05.金屬材料(Metals)；06.木和塑料(WoodandPlastics)；

07.保溫和防水(ThermalandMoistureProtection)；

08.門窗(DoorsandWindows)；

09.表面材料(Finishes)；

10.特殊設(shè)備(Specialties)；

11.設(shè)備(Equipment)；

12.裝飾材料(Furnishings)；

13.特殊建筑系統(tǒng)(SpecialConstruction)；

14.運(yùn)輸系統(tǒng)(ConveyingSystems)；

15.機(jī)械(Mechanical)；

16.電氣(Electrical)。

工程估算人員按照招標(biāo)文件中的上述內(nèi)容和順序自行編制工程量清單或進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價。CAI開發(fā)的MASTERFORMAT編碼體系適用于建筑業(yè)的各個方面，包括設(shè)計(jì)、施工、供貨等，而不是僅限于某一專業(yè)或行業(yè)內(nèi)，它使得設(shè)計(jì)和估價有了一個信息交流平臺，給各方帶來了極大的便利。CSI的分類和編碼只是一個對主要工程和專業(yè)劃分和編碼的系統(tǒng)，詳細(xì)的或細(xì)節(jié)的分類可以根據(jù)需要在CSI分類編碼的基礎(chǔ)上擴(kuò)展。例如美國著名的工程造價咨詢公司、

出版商明思公司(R.S.Means)的編碼在CSI五位數(shù)字的基礎(chǔ)上采用十位數(shù)字分類和編碼，明思的建造成本指標(biāo)分類和編碼就是CSI的擴(kuò)展。

CSI的分類和編碼是按照建筑工程專業(yè)和工種考慮的，它既符合建筑設(shè)計(jì)和供貨的專業(yè)分工，也符合工程施工的專業(yè)和工種劃分。采用這種系統(tǒng)分類和編碼在投標(biāo)報(bào)價階段容易確定工程價格，在施工階段，則方便跟蹤價格。當(dāng)項(xiàng)目的所有組成單元的成本確定以后，將它們匯總即可得到總成本，在此基礎(chǔ)上再加上不可預(yù)見費(fèi)、其他費(fèi)、適當(dāng)?shù)拿麧櫦词枪こ淘靸r費(fèi)用。成本的估計(jì)進(jìn)一步細(xì)化，經(jīng)過業(yè)主的審批即成為預(yù)算，并作為項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制目標(biāo)。成本的估算是成本控制、預(yù)測和計(jì)劃編制的依據(jù)，提供了整個工程的成本情況，包括設(shè)備費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)以及所有估算中提到的其他直接費(fèi)、間接費(fèi)。

2.美國工程造價費(fèi)用的組成

在美國，工程估算費(fèi)用各項(xiàng)目的組成，通常必須符合財(cái)務(wù)收支細(xì)目。所以估算項(xiàng)目劃分是否合適，直接關(guān)系著工作的正確性，也影響將來控制和指導(dǎo)施工的現(xiàn)實(shí)性。費(fèi)用劃分的基本原則是：能在某施工項(xiàng)目中直接開支的，就直接在施工項(xiàng)目中計(jì)算。那些不易分開的，就只能按比例在各個單項(xiàng)工程或直接費(fèi)中分?jǐn)偂?/p>

因此，美國的工程造價體系實(shí)行“硬件”、“軟件”分賬制(見圖7-1)。所謂“硬件”，是指與工程設(shè)計(jì)直接有關(guān)的工程本身的建設(shè)費(fèi)用，主要是設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、勘測設(shè)計(jì)費(fèi)等。這些費(fèi)用的計(jì)算和管理由設(shè)計(jì)部門來負(fù)責(zé)?！败浖眲t是指那些屬于業(yè)主直接掌握，或應(yīng)有業(yè)主來籌劃的一些費(fèi)用，包括場地的征用或租用、建設(shè)資金和儲備貸款的籌措、利息的支付、生產(chǎn)運(yùn)行的準(zhǔn)備等。這些費(fèi)用有較大的不確定性，數(shù)額也比較大，屬于業(yè)主的經(jīng)營問題，設(shè)計(jì)部門不能“越俎代庖”。

美國建設(shè)項(xiàng)目工程造價組成中的人工費(fèi)的組成比目前我國人工費(fèi)的組成范圍要廣泛一些，工資單價采用的是工種平均值。人工費(fèi)中除包括支付給工人的基本工資和附加福利費(fèi)用以外，還包括保險金和稅金等。人工工資的確定要受到不同投資項(xiàng)目的施工方式和施工進(jìn)度、勞動力的技術(shù)熟練程度、勞動力的技術(shù)工種以及勞動力市場的蕭條與繁榮等諸多因素的影響。材料和設(shè)備價格包括出廠價、自廠家運(yùn)至工地所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用、保險費(fèi)以及工程可能發(fā)生的某些稅金。工程造價的間接費(fèi)用總額中既包括現(xiàn)場間接費(fèi)，也包括一般管理費(fèi)。利潤是承包商在報(bào)價時自定的，屬競爭性的，一般為工程造價的5%～10%。圖7-1美國工程造價費(fèi)用組成

這里特別要注意的一點(diǎn)是，美國的建筑安裝工程費(fèi)用組成有特別之處，美國將分包商的費(fèi)用列入直接費(fèi)，這與我國國內(nèi)做法不同。美國的費(fèi)用劃分充分反映了在市場經(jīng)濟(jì)條件下工程價格的形成方式。一般來說，總承包商將部分工程發(fā)包給分包商，其發(fā)包價格是在招投標(biāo)基礎(chǔ)上形成的。盡管總承包商有時會以向業(yè)主評估的方法來評估一下分包商的價格是否合理，但總承包商大多是在自己比較熟知的分包商中取得比較有競爭力的價格，總承包商在此基礎(chǔ)上進(jìn)行加價以考慮總承包商的管理費(fèi)用，通常比自己承包項(xiàng)目要低些。

3.美國工程造價的估價方法

一般來講，業(yè)主與承包商的估價過程有很大不同，這是因?yàn)樗麄兊挠^點(diǎn)、概念、交易管理風(fēng)險、介入程度、估價所需的準(zhǔn)確性以及估價使用的方法不同。業(yè)主的估價一般在研究和發(fā)展階段進(jìn)行，當(dāng)他們進(jìn)行一個新工藝的可行性研究時，需要考慮工藝技術(shù)及應(yīng)用風(fēng)險、投資策略、場地選擇、市場影響、運(yùn)輸、操作后勤、合同管理策略等一系列的問題，其中每一項(xiàng)都對成本具有影響，具有較大的不確定性，其采用的估價方法一般為參數(shù)法。

相對業(yè)主來講，承包商的考慮范圍要小一些。因?yàn)槌邪桃话憔陧?xiàng)目的中期和后期才開始介入，此時業(yè)主的意圖已經(jīng)清晰，已經(jīng)對多個方案進(jìn)行了研究，并對其進(jìn)行了較為充分的比較、選擇，項(xiàng)目的范圍和輪廓一般已相當(dāng)清楚。承包商只需根據(jù)業(yè)主給出的初始條件來設(shè)計(jì)、建設(shè)一個設(shè)施，承包商采用的估算方式一般為詳細(xì)單位成本或行式項(xiàng)目估算。美國在成本估價方面總結(jié)出了許多的方法，可供估價人員在不同的估價階段選用。這些方法大致可分為如下幾類：

(1)單位成本法。單位成本法又分為詳細(xì)單位成本法和組合單位成本法兩種。這兩種方法估價精度最高，常用于詳細(xì)項(xiàng)目的成本控制預(yù)算、承包商的投標(biāo)估價以及變更單估價。

①詳細(xì)單位成本法，又稱行式項(xiàng)目法，與我國的定額計(jì)價法基本類似。該方法實(shí)際上就是針對最具體的分部分項(xiàng)工程進(jìn)行直接的估價。在該方法下，估價人員首先需要詳細(xì)劃分估價條目，對估價條目進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，然后查找相應(yīng)的單位工時、人工單價、材料單耗、設(shè)備單耗額等，最后進(jìn)行相應(yīng)的算術(shù)運(yùn)算即可求得每個項(xiàng)目的成本并合計(jì)匯總。

②組合單價成本法，又稱固定成本模型法。與我國的概算有一定的相似之處，它與詳細(xì)單位成本的唯一區(qū)別就是對行式項(xiàng)目進(jìn)行了適當(dāng)組合，可以節(jié)約大量的計(jì)算時間。通過計(jì)算機(jī)成本估價系統(tǒng)，這些組合能夠預(yù)先構(gòu)建，保存在數(shù)據(jù)庫中，以后作為一個單獨(dú)的行式項(xiàng)目使用，而不用進(jìn)一步考慮條目要素。如果有要求，在估價完成后，組合的行式項(xiàng)目能夠在估價報(bào)告中分解它的構(gòu)成要素，以滿足詳細(xì)成本管理的需要。

(2)設(shè)備因子法。設(shè)備因子法由于在已知設(shè)備成本和價格的情況下對相關(guān)科目進(jìn)行估算，因而可有三種方法供選擇：設(shè)備級聯(lián)因子法、單元設(shè)備因子法、總設(shè)備因子法。

(3)規(guī)模因子法。規(guī)模因子法又稱生產(chǎn)能力指數(shù)法，該方法出發(fā)點(diǎn)就是成本隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的一個指標(biāo)增加而增加，但通常不是線性增加，而是以小于1的指數(shù)關(guān)系增加。通常，這個方法可以用于整體工業(yè)廠房以及各種設(shè)備的估價。該方法的應(yīng)用步驟有三步：

①獲得一個類似項(xiàng)目的成本和規(guī)模指數(shù)；

②對已知成本進(jìn)行必要的修正，以便具有可比性;

③確定規(guī)模因子，可查找有關(guān)表格或通過計(jì)算得出至少兩個已知的項(xiàng)目的成本和容量，計(jì)算公式如下：

根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展的階段不同，工程估價大致分為5級：第1級，數(shù)量級估算，精度為?-30%～+50%；第2級，概念估算，精度為-15～+30%；第3級，初步估算，精度為?-10～+20%；第4級，詳細(xì)估算，精度為?-5～+15%；第5級，完全詳細(xì)估算，精度為?-5～+5%。估算進(jìn)一步細(xì)化，經(jīng)過業(yè)主的審批即成為預(yù)算，并作為項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制目標(biāo)。工程估價是隨后進(jìn)行的成本控制、預(yù)測和計(jì)劃編制的依據(jù)和標(biāo)尺，也應(yīng)提供整個工程的成本情況，包括設(shè)備費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)以及所有估算中提到的其他直接、間接費(fèi)。

(三)工程招投標(biāo)做法及中標(biāo)原則

美國工程招投標(biāo)的基本做法是：首先由招標(biāo)人(業(yè)主或其委托建筑師)在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上刊登招標(biāo)公告，發(fā)售標(biāo)書，并編好標(biāo)底；其次，投標(biāo)者經(jīng)資格審查合格后，購買標(biāo)書，編制標(biāo)價；最后開標(biāo)，由招標(biāo)人確定中標(biāo)者。

對于私人投資的建設(shè)項(xiàng)目，總承包商是由建筑師推薦或經(jīng)投標(biāo)競爭決定的。對與標(biāo)底誤差在10%以內(nèi)的標(biāo)價，由招標(biāo)人分別與投標(biāo)者洽談，不是標(biāo)價越低越好，而是根據(jù)企業(yè)信譽(yù)、以往建成同類工程的經(jīng)驗(yàn)以及他們的資金保障能力，綜合確定中標(biāo)者。這些項(xiàng)目不保證最低報(bào)價者中標(biāo)。

若是公共基金或政府投資項(xiàng)目，一般采用公開招標(biāo)方式。業(yè)主在收到標(biāo)書之后，要當(dāng)眾開標(biāo)并宣讀標(biāo)價，以便公布出最低投標(biāo)報(bào)價的中標(biāo)承包商。這時，一般不授予合同，而要到所有投標(biāo)書被審核完畢，并認(rèn)為最低標(biāo)價者的報(bào)價全面，以及技術(shù)經(jīng)驗(yàn)、質(zhì)量方面的條件可靠，已符合各項(xiàng)要求時，才把合同授予中標(biāo)承包商(美國的法律規(guī)定，對于政府投資項(xiàng)目，必須保證報(bào)價合理最低的總承包商中標(biāo)；總承包商也必須選擇報(bào)價合理最低的分包商作為合作伙伴)。政府投資的項(xiàng)目，因在造價工程師估價的基礎(chǔ)上增加一定的不可預(yù)見費(fèi)作為政府預(yù)算，所以政府項(xiàng)目，中標(biāo)價不能超出政府預(yù)算，如果最低報(bào)價超過標(biāo)底的10%，就得重新招標(biāo)。

總之，對于私人投資項(xiàng)目進(jìn)行的招投標(biāo)是一種多目標(biāo)競爭招標(biāo)方式，它考慮到工程的造價、工期、質(zhì)量、安全、耐久性、維修以及承包商的信譽(yù)等；而政府投資的項(xiàng)目一般是單目標(biāo)招標(biāo)，即保證中標(biāo)承包商為合理最低報(bào)價者(當(dāng)然必須滿足工期和質(zhì)量的基本要求)。這種采用單目標(biāo)評標(biāo)的方法，在評標(biāo)尺度上易掌握，減少了主觀性。它不僅可以減少政府不必要的投資，同時又防止政府官員的不正當(dāng)行為，并以最低的價格獲得優(yōu)質(zhì)工程。二、美國工程造價關(guān)鍵點(diǎn)控制

美國的工程造價的估算是建立在價值工程基礎(chǔ)上的，在工程設(shè)計(jì)方案中，一般都有造價工程師的參與，以保證在實(shí)現(xiàn)功能的前提下，盡可能減少工程成本，使造價建立在合理的水平上，從而取得最好的投資效益；在美國，在計(jì)算出工程造價后，還要計(jì)算工程投入運(yùn)行后的維護(hù)費(fèi)，做出工程生命周期的費(fèi)用估算，并對工程進(jìn)行全面的效益分析，從而避免片面追求造價、而工程投產(chǎn)后維護(hù)使用費(fèi)用不斷增加的弊端。

在美國，造價工程師把造價、工期、質(zhì)量三者融為一體，進(jìn)行綜合管理。他們認(rèn)為任何工程先有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求，然后才談得上造價的合理確定，造價的確定首先要反映工程的質(zhì)量。另外工程進(jìn)展一定要與工程費(fèi)用支出相適應(yīng)，這是工程實(shí)施階段控制造假的重點(diǎn)；其次，嚴(yán)格控制造價的變更，這是業(yè)主或承包商派往現(xiàn)場的造價工程師的重要職責(zé)之一。美國有關(guān)部門規(guī)定現(xiàn)場工程師有權(quán)作出變更的費(fèi)用是相當(dāng)嚴(yán)格的，超出規(guī)定的權(quán)限必須報(bào)上級主管部門研究批準(zhǔn)后方能做造價變更，報(bào)送上的報(bào)告必須注明原合同價，列出增減單價及總價，并說明原因。三、美國工程造價管理體制

美國是典型的以私有制為基礎(chǔ)的資本主義國家，因而其建筑業(yè)的投資主體分為三個部分：一是由國家出資的政府投資項(xiàng)目，約占建筑業(yè)總產(chǎn)值的30%；二是私人住宅項(xiàng)目，是建筑業(yè)中較大的一部分，占建筑業(yè)總產(chǎn)值的30%～40%；三是私人非住宅項(xiàng)目，主要是工商業(yè)用建筑，約占建筑業(yè)總產(chǎn)值的30%。因此在美國無論是住宅項(xiàng)目還是非住宅項(xiàng)目，絕大多數(shù)是由私人公司的所有者和公民個人投資的，也有一些大型項(xiàng)目是股份公司投資的，國家、州、市政府只是出資興建一些公共項(xiàng)目，私人投資才是美國工程項(xiàng)目建設(shè)投資的

主體。

美國對于政府投資項(xiàng)目，其采取的是一種誰投資誰管理的方式，即由政府投資部門直接管理的模式，其計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)一般來源于各州咨詢機(jī)構(gòu)過去所承擔(dān)工程的造價數(shù)據(jù)積累，同時參考各工程公司出版的資料、造價指數(shù)和地區(qū)的數(shù)據(jù)庫等。這些標(biāo)準(zhǔn)和價格指數(shù)不強(qiáng)行要求全社會執(zhí)行，只適應(yīng)于政府投資項(xiàng)目。

對于私人投資項(xiàng)目，美國政府在造價方面完全不加干涉，只通過法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)對工程的技術(shù)、安全、環(huán)境和社會效益加以引導(dǎo)或限制。私人投資工程由專業(yè)公司承擔(dān)計(jì)價和造價管理。專業(yè)公司都有自己的一套行之有效的造價計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)和要求，并且掌握著不同的預(yù)算費(fèi)率來調(diào)節(jié)所作的造價估計(jì)和預(yù)算水平。工程項(xiàng)目的投資效益分析、招標(biāo)管理和造價控制，主要借助于社會上的工程咨詢公司、造價工程師事務(wù)所等專業(yè)力量完成。四、英國與美國工程造價管理體系的對比

(一)兩種工程造價管理體系的共同點(diǎn)

1．政府的間接調(diào)控

通過對美國、英國工程造價管理體系的了解，可以看到政府對工程造價的管理，主要采用間接手段。國外投資項(xiàng)目的資金來源一般分為政府投資項(xiàng)目和私人(財(cái)團(tuán))投資項(xiàng)目，對政府投資項(xiàng)目和私人投資項(xiàng)目實(shí)施不同力度和深度的管理，重點(diǎn)控制政府投資項(xiàng)目，例如英國對政府投資項(xiàng)目采取集中管理的辦法，按政府的有關(guān)面積標(biāo)準(zhǔn)、造價指標(biāo)，在核定的投資范圍內(nèi)進(jìn)行方案設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)，實(shí)行目標(biāo)控制，不得突破。如果遇到不正常因素非突破不可時，寧可在保證使用功能的前提下降低標(biāo)準(zhǔn)，也要將投資控制在預(yù)定額度范圍內(nèi)。對于私人投資項(xiàng)目，對其具體實(shí)施過程政府一般采取不干預(yù)的方法，主要是進(jìn)行政策引導(dǎo)和信息指導(dǎo)，由市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律調(diào)節(jié)，體現(xiàn)了政府對造價的宏觀管理的間接調(diào)控。

2．有章可循的計(jì)價依據(jù)

從國外造價管理來看，一定的計(jì)價依據(jù)仍然是不可缺少的。美國對于工程造價計(jì)價沒有統(tǒng)一的計(jì)價依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。工程造價計(jì)價的定額、指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，一般由各個大型的工程咨詢公司制定。英國也沒有統(tǒng)一的定額，工程量的計(jì)算規(guī)則就成為參與工程建設(shè)各方共同遵守的計(jì)量、計(jì)價的基本規(guī)則，現(xiàn)行的《建筑工程工程量計(jì)算規(guī)則》是皇家特許測量師學(xué)會組織制定并為各方共同認(rèn)可的，在英國使用最廣泛。

3．多渠道的工程造價信息

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，及時、準(zhǔn)確地捕捉建筑市場價格信息是業(yè)主和承包商保持競爭優(yōu)勢和取得盈利的關(guān)鍵。工程造價信息是建筑產(chǎn)品估價和結(jié)算的重要依據(jù)，是建筑市場價格變化的指示燈。在美國建筑造價指數(shù)一般由一些咨詢機(jī)構(gòu)和新聞媒介來編制和發(fā)布，在多種建筑造價來源中，《工程新聞紀(jì)錄》(EngineeringNewsRecord,ENR)造價指標(biāo)是比較重要的一種，它是一個加權(quán)總指數(shù)，由構(gòu)建鋼材、波特蘭水泥、木材和普通勞動力4種個體指數(shù)組成，編制建筑造價指數(shù)和房屋造價指數(shù)。由于ENR指數(shù)資料來源于20個美國城市和2個加拿大城市，數(shù)據(jù)比較可信，因而被廣泛采用。

4．動態(tài)估價

盡管各國采用的估價方法不同，但基本上都是動態(tài)估價。在英國進(jìn)行工程估價的測量師都擁有極為豐富的工程造價實(shí)例資料，甚至建立了工程造價數(shù)據(jù)庫，在估價時，工料測量師將不同設(shè)計(jì)階段提供的擬建工程項(xiàng)目資料與以往同類工程項(xiàng)目對比，結(jié)合當(dāng)前建筑市場人工、材料單價的行情，以市場狀況為重要依據(jù)，進(jìn)行工程報(bào)價，是完全意義的動態(tài)估價。在美國，工程造價的估算主要由設(shè)計(jì)部門或?qū)I(yè)估價公司來承擔(dān)，在具體編制工程造價估算時，除了考慮工程項(xiàng)目本身的特征因素外，還對項(xiàng)目進(jìn)行較為詳細(xì)的風(fēng)險分析，以確定合適的預(yù)備費(fèi)，造價工程師通過掌握不同的預(yù)備費(fèi)率來調(diào)節(jié)造價估算的總體水平。

5．通用的合同文本

作為各方簽訂的契約，合同在國外工程造價管理中有著重要的地位，對雙方都具有約束力，對于各方權(quán)利與義務(wù)的實(shí)現(xiàn)都有重要的意義。國外都將嚴(yán)格按合同規(guī)定辦事作為一項(xiàng)通用的準(zhǔn)則來執(zhí)行，并且有的國家還實(shí)行通用的合同文本。其內(nèi)容由協(xié)議條款、合同條件、附錄三個部分組成。

6．動態(tài)控制

國外對工程造價的管理是以市場為中心的動態(tài)控制。造價工程師能對造價計(jì)劃執(zhí)行中所出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行分析，及時采取糾正措施，這種強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施過程中的造價管理方法，體現(xiàn)了造價控制的動態(tài)性。在美國，造價工程師十分注重工程項(xiàng)目具體實(shí)施過程中的控制與管理，一旦發(fā)現(xiàn)偏差就按一定的標(biāo)準(zhǔn)篩選差異，實(shí)施糾偏，并明確糾偏的措施、時間、所需條件及責(zé)任人。美國工程造價的動態(tài)控制還體現(xiàn)在造價的信息反饋系統(tǒng)，對資料數(shù)據(jù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的處理，從而保證了造價管理的科學(xué)性。

(二)兩種模式的不同點(diǎn)

英美兩種體系的不同點(diǎn)還要回到工程造價的計(jì)價原理上來，由于工程造價確定的主要依據(jù)是工程量和單價，所以兩者的特點(diǎn)也體現(xiàn)在對建設(shè)工程的量和價的管理和控制上來。英國及英聯(lián)邦國家采用政府間接管理的方法，政府對工程造價的管理主要是通過皇家特許測量師學(xué)會(RICS)展開的，英國沒有統(tǒng)一的工程造價概預(yù)算定額，但有較為統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，所以對“量”的管理是“有章可循”的，而對“價”則由市場來調(diào)節(jié)了。

美國的工程造價管理體系形成的基礎(chǔ)是美國充分競爭性的市場經(jīng)濟(jì)體制，他們既沒有統(tǒng)一的工程造價概預(yù)算定額，也沒有統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，其基本做法是根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)資料確定工程的“量”，而根據(jù)市場行情去確定“價”，但是對于政府投資項(xiàng)目的工程造價管理，也有完善的部門性管理規(guī)章，如美國國防部、能源部和宇航局都有自己的工程造價管理的規(guī)定和方法。美國也有自己的造價工程師組織(如AACE-I)，但是它在工程造價管理方面的作用十分有限。

通過對比可看出，英、美造價管理體系的共同之處在于充分體現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律；不同之處體現(xiàn)了由于各國地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及各國的發(fā)展歷史不同，各自形成了自己的特點(diǎn)。從世界工程造價發(fā)展的總趨勢上來看，美國的工程造價管理體系正在隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和信息化社會的推進(jìn)而逐步成為主流，因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)的發(fā)展會使工程造價中的“價”變動更加頻繁，這就使得工程造價概預(yù)算很難真正發(fā)揮作用，所以最終只能依靠市場去定價。同時，由于信息社會的發(fā)展使得工程“量”的統(tǒng)計(jì)信息不斷積累、日益完備，所以人們能夠根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)資料去確定工程造價的“量”。因此，由政府通過貫徹統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額的工程造價管理體系必將退出歷史的舞臺。

第三節(jié)

我國工程造價管理體系

一、我國工程造價的計(jì)價依據(jù)

(一)工程量和工程單價計(jì)算規(guī)則

1.定額計(jì)價

我國實(shí)行的工程造價定額計(jì)價模式是借鑒前蘇聯(lián)的做法逐步建立起來的，是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的預(yù)算定額計(jì)價模式。工程建設(shè)定額是指工程建設(shè)中單位產(chǎn)品人工、材料、機(jī)械、資金消耗的規(guī)定額度。這種額度反映的是，在一定的社會生產(chǎn)力發(fā)展水平的條件下，完成工程建設(shè)中的某項(xiàng)產(chǎn)品與各種生產(chǎn)消費(fèi)之間特定的數(shù)量關(guān)系。工程建設(shè)定額可以按照不同的原則和方法進(jìn)行分類：按定額反映的物質(zhì)消耗內(nèi)容分類，可以分為勞動消耗定額、機(jī)械消耗定額和材料消耗定額；

按定額的編制程序和用途分類，可以分為施工定額、預(yù)算定額、概算指標(biāo)和投資估算值標(biāo)等；按投資的費(fèi)用性質(zhì)分類，可以分為建筑工程定額、設(shè)備安裝定額、建筑安裝工程費(fèi)用定額、工器具定額，以及工程建設(shè)其他費(fèi)用定額等；按主編單位和管理權(quán)限分類，可以分為全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額和補(bǔ)充定額等。表7-3是全國統(tǒng)一定額中的磚墻定額示例。

定額計(jì)價模式的要點(diǎn)為：首先根據(jù)施工圖紙和由國家建設(shè)行政主管部門(建設(shè)部)及地方建設(shè)行政主管部門(建設(shè)廳)統(tǒng)一頒發(fā)的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，并套用統(tǒng)一的預(yù)算定額與單價，計(jì)算出工程直接費(fèi)。然后按照費(fèi)用定額規(guī)定的各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金，再加上材料價差，匯總以上各項(xiàng)費(fèi)用即為工程的預(yù)算造價，到工程竣工后再根據(jù)工程造價管理部門的有關(guān)規(guī)定計(jì)算材料價差和相關(guān)調(diào)整費(fèi)用，編制出竣工結(jié)算和決算，經(jīng)審核后即為工程的最終造價。工程定額計(jì)價程序示意圖如圖3-1所示。

從圖3-1中可以看出，編制建設(shè)工程造價最基本過程有兩個：工程量計(jì)算和工程計(jì)價。為統(tǒng)一口徑，工程量計(jì)算均按照統(tǒng)一的項(xiàng)目劃分和工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算。工程確定以后，就可以通過套用國家頒布定額方法確定出工程的成本及盈利，最終就可以確定出工程預(yù)算造價(或投標(biāo)報(bào)價)。定額計(jì)價模式的特點(diǎn)就是量與價的結(jié)合，概預(yù)算的單位價格形成過程，就是依據(jù)概預(yù)算定額所確定的消耗量乘以定額單價，經(jīng)過不同層次的計(jì)算達(dá)到量與價的結(jié)合過程。

以下用公式來進(jìn)一步表明建設(shè)工程定額計(jì)價的基本算法：

單位建筑產(chǎn)品基本要素的直接工程費(fèi)單價?=?人工費(fèi)?+?材料費(fèi)?+?機(jī)械使用費(fèi)

式中：

2．工程量清單

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自2003年在全國范圍內(nèi)開始逐步推廣工程量清單計(jì)價辦法，及至2013年推出新版工程量清單計(jì)價規(guī)范，標(biāo)志著我國工程量清單計(jì)價法的應(yīng)用逐漸完善。工程量清單計(jì)價是指在建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)時，招標(biāo)人依據(jù)施工圖紙、招標(biāo)文件要求、統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則和統(tǒng)一的施工項(xiàng)目劃分規(guī)定，為投標(biāo)人提供工程數(shù)量清單；投標(biāo)人根據(jù)本企業(yè)消耗標(biāo)準(zhǔn)、利潤目標(biāo)，結(jié)合工程情況、市場競爭情況和企業(yè)實(shí)力，并充分考慮各種風(fēng)險因素，自主填報(bào)清單，開列項(xiàng)目中包括工程直接成本、間接成本、利潤和稅金在內(nèi)的承諾單價與合價，并以所報(bào)的單價作為竣工結(jié)算時增減工程量的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整工程造價。圖7-2工程造價工程量清單計(jì)價過程示意圖(二)清單計(jì)價的作用

清單計(jì)價具有以下作用。

1.提供一個平等競爭平臺

采用施工圖預(yù)算來投標(biāo)報(bào)價，由于設(shè)計(jì)圖紙的缺陷，不同施工企業(yè)的人員理解不一，計(jì)算出的工程量也不同，報(bào)價就更相去甚遠(yuǎn)，也容易產(chǎn)生糾紛。而工程量清單報(bào)價就為投標(biāo)者提供了一個平等競爭的條件，相同的工程量，由企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)力來填報(bào)不同的單價。投標(biāo)單位的這種自我報(bào)價，消滅了“暗箱”操作，企業(yè)的優(yōu)勢體現(xiàn)到投標(biāo)報(bào)價中，可在一定程度上規(guī)范建筑市場秩序，確保工程質(zhì)量。

2.滿足市場經(jīng)濟(jì)條件下競爭的需要

招投標(biāo)過程就是競爭的過程，招標(biāo)人給出工程量清單，投標(biāo)人根據(jù)自身情況確定綜合單價，包括成本、利潤、稅金，利用單價與工程量逐項(xiàng)計(jì)算每個項(xiàng)目的合價，再分別填入工程量清單表內(nèi)，計(jì)算出投標(biāo)總價。單價成了決定性的因素，定高了不能中標(biāo)，定低了又要賠本。單價的高低直接取決于企業(yè)管理水平和技術(shù)水平的高低，這種局面促成了企業(yè)整體實(shí)力的提升，有利于我國建設(shè)市場的快速發(fā)展。

3.有利于工程款的撥付和工程造價的最終決算

中標(biāo)后，業(yè)主要與中標(biāo)單位簽訂施工合同，中標(biāo)價就是確定合同價的基礎(chǔ)，投標(biāo)清單上的單價就成了撥付工程款的依據(jù)。業(yè)主根據(jù)施工企業(yè)完成的工程量，可以很容易地確定進(jìn)度款的撥付額。工程竣工后，根據(jù)設(shè)計(jì)變更、工程量增減等，業(yè)主也很容易地確定工程的最終造價，可在某種程度上減少業(yè)主與施工單位之間的糾紛。

4.有利于業(yè)主對投資的控制

采用現(xiàn)在的施工圖預(yù)算形式，業(yè)主對因設(shè)計(jì)變更、工程量的增減所引起的工程造價變化不敏感，往往等到竣工結(jié)算時才知道這些變化對項(xiàng)目投資的影響有多大，但常常是為時已晚。而采用工程量清單報(bào)價的方式則可對投資變化一目了然，當(dāng)要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更時，能馬上知道它對工程造價的影響，業(yè)主就能根據(jù)投資情況來決定是否變更或進(jìn)行方案比較，以決定最恰當(dāng)?shù)奶幚矸椒ā?/p>

二、我國工程造價關(guān)鍵點(diǎn)控制

(一)項(xiàng)目建議書階段和可行性研究階段

建設(shè)單位在編制項(xiàng)目建議書時，造價工程師應(yīng)對擬建項(xiàng)目的投資做出估算并規(guī)劃投資資金的籌措方案，投資估算一般是參照已完工的類似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來編制，但由于存在著參照體系與現(xiàn)實(shí)項(xiàng)目的時間和地點(diǎn)差異，所以還要進(jìn)行差價的計(jì)算，一般允許有較大范圍的誤差(根據(jù)投資決策的深度不同，誤差為?±10%～±15%)。

如果認(rèn)為建設(shè)項(xiàng)目合理可行，則要編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書。其中的投資估算必須由有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)提出評估意見。該投資估算一經(jīng)批準(zhǔn)，就作為工程造價的最高限額(靜態(tài)指標(biāo))，不得任意突破。

(二)設(shè)計(jì)階段和招投標(biāo)階段

設(shè)計(jì)階段是控制工程造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在初步設(shè)計(jì)階段要編制設(shè)計(jì)總概算，它是由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)圖紙、概算定額或概算指標(biāo)、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料，預(yù)先計(jì)算和確定建設(shè)項(xiàng)目從籌劃到竣工驗(yàn)收交付使用的全部費(fèi)用的法律文件。經(jīng)相關(guān)部門審批后，設(shè)計(jì)總概算成為工程建設(shè)投資的最高限額，不得任意突破。修正概算是在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，當(dāng)建設(shè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)性質(zhì)、設(shè)備類型和數(shù)量等內(nèi)容與初步設(shè)計(jì)內(nèi)容有出入時，由設(shè)計(jì)單位對初步設(shè)計(jì)總概算進(jìn)行修正而形成的經(jīng)濟(jì)性文件。

施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計(jì)完成后，設(shè)計(jì)單位施工圖紙計(jì)算的工程量、工程預(yù)算定額、單位估價表及各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)計(jì)算確定的工程建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件，是編制工程招標(biāo)標(biāo)底的基礎(chǔ)。在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，施工圖預(yù)算所確定的預(yù)算造價就是建筑安裝產(chǎn)品的計(jì)劃價格。施工預(yù)算是施工企業(yè)依據(jù)施工圖紙、施工組織方案和自己的施工定額編制的建筑工程造價，是施工企業(yè)加強(qiáng)施工管理、控制施工成本、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核的基礎(chǔ)，也是確定投標(biāo)報(bào)價的基礎(chǔ)。

(三)施工階段

在施工過程中，施工企業(yè)要在合同價