營(yíng)改增培訓(xùn)課件

營(yíng)改增培訓(xùn)課件營(yíng)改增政策背景及意義營(yíng)改增對(duì)企業(yè)影響分析營(yíng)改增后稅制變化及特點(diǎn)營(yíng)改增后納稅申報(bào)與籌劃技巧營(yíng)改增后發(fā)票管理與風(fēng)險(xiǎn)防范營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)策略contents目錄營(yíng)改增政策背景及意義01CATALOGUE隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，營(yíng)業(yè)稅的弊端逐漸顯現(xiàn)，如稅負(fù)不公、抵扣鏈條斷裂等。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需要，推進(jìn)稅制改革，國(guó)家決定實(shí)施營(yíng)改增。1994年分稅制改革后，增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行征收，導(dǎo)致重復(fù)征稅問(wèn)題嚴(yán)重。營(yíng)改增政策出臺(tái)背景01目標(biāo)：建立更加公平、中性的稅收制度，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。02意義03避免重復(fù)征稅，完善抵扣鏈條。04降低企業(yè)稅負(fù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。05促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。06有利于稅收征管現(xiàn)代化和國(guó)際化。營(yíng)改增政策目標(biāo)與意義010405060302實(shí)施范圍：覆蓋所有征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)，包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等。時(shí)間表2012年1月1日，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)。2013年8月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)推向全國(guó)，同時(shí)將廣播影視服務(wù)納入試點(diǎn)范圍。2014年1月1日，鐵路運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)。2016年5月1日，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。營(yíng)改增實(shí)施范圍及時(shí)間表營(yíng)改增對(duì)企業(yè)影響分析02CATALOGUE

減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)降低企業(yè)稅負(fù)營(yíng)改增通過(guò)消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，使企業(yè)有更多資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)。促進(jìn)專業(yè)化分工營(yíng)改增鼓勵(lì)企業(yè)將非核心業(yè)務(wù)外包，專注于核心業(yè)務(wù)，提高專業(yè)化分工水平，提升生產(chǎn)效率。推動(dòng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)I改增擴(kuò)大了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，促進(jìn)了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)提供了更多優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。營(yíng)改增要求企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，加強(qiáng)了對(duì)發(fā)票的管理和監(jiān)管，減少了虛假發(fā)票和偷稅漏稅行為。規(guī)范發(fā)票管理營(yíng)改增消除了不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的稅負(fù)差異，促進(jìn)了市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)了市場(chǎng)秩序。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)改增降低了企業(yè)稅收成本，提高了企業(yè)盈利能力，吸引了更多投資和企業(yè)入駐，優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境。優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境規(guī)范市場(chǎng)秩序，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境營(yíng)改增減輕了企業(yè)稅負(fù)，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高了企業(yè)盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。增強(qiáng)企業(yè)活力推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I改增鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入，提高了企業(yè)的自主創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。營(yíng)改增通過(guò)減輕企業(yè)稅負(fù)、規(guī)范市場(chǎng)秩序、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等措施，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。030201提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I改增后稅制變化及特點(diǎn)03CATALOGUE簡(jiǎn)化稅制減少稅收種類，降低稅率，簡(jiǎn)化稅收計(jì)算方式。稅收中性避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。營(yíng)業(yè)稅全面改征增值稅營(yíng)業(yè)稅逐步退出歷史舞臺(tái)，增值稅制度更加規(guī)范。稅制結(jié)構(gòu)變化及特點(diǎn)通過(guò)對(duì)發(fā)票的嚴(yán)格管理，實(shí)現(xiàn)稅收的有效監(jiān)管。以票控稅利用信息技術(shù)手段，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。信息管稅建立納稅人信用評(píng)價(jià)制度，對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理。信用管稅稅收征管方式變化及特點(diǎn)發(fā)票種類變化發(fā)票開(kāi)具要求發(fā)票認(rèn)證和抵扣發(fā)票監(jiān)管措施發(fā)票管理要求變化及特點(diǎn)01020304取消營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，統(tǒng)一使用增值稅發(fā)票。納稅人必須按照規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票，確保發(fā)票信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅人需對(duì)取得的增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，確保稅收鏈條的完整性。稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的監(jiān)管力度，嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。營(yíng)改增后納稅申報(bào)與籌劃技巧04CATALOGUE納稅申報(bào)流程登記納稅人信息核定稅種、稅率及納稅期限納稅申報(bào)流程與注意事項(xiàng)填報(bào)納稅申報(bào)表提交申報(bào)并繳納稅款注意事項(xiàng)納稅申報(bào)流程與注意事項(xiàng)確保納稅人信息準(zhǔn)確無(wú)誤按時(shí)申報(bào)，避免逾期產(chǎn)生罰款和滯納金正確計(jì)算應(yīng)納稅額，避免漏報(bào)、少報(bào)納稅申報(bào)流程與注意事項(xiàng)03合理規(guī)劃增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)合理規(guī)劃進(jìn)貨渠道和供應(yīng)商選擇，增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，降低應(yīng)納稅額。01選擇合適的計(jì)稅方法根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以降低稅負(fù)。02合理利用稅收優(yōu)惠政策關(guān)注并了解稅收優(yōu)惠政策，積極申請(qǐng)享受相關(guān)優(yōu)惠，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。合理籌劃降低稅負(fù)策略規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。建立健全財(cái)務(wù)制度加強(qiáng)發(fā)票管理及時(shí)關(guān)注稅收法規(guī)變化積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)合規(guī)。關(guān)注稅收法規(guī)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)納稅策略，確保企業(yè)納稅合規(guī)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展檢查工作，積極提供相關(guān)資料和說(shuō)明，確保企業(yè)合法權(quán)益得到保障。避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)方法營(yíng)改增后發(fā)票管理與風(fēng)險(xiǎn)防范05CATALOGUE發(fā)票取得要求從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）必須在開(kāi)具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票開(kāi)具要求必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票保管要求開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。發(fā)票開(kāi)具、取得和保管要求取得發(fā)票后，首先要對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，確認(rèn)其真實(shí)性。發(fā)票審核通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)，選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息。發(fā)票認(rèn)證在申報(bào)期內(nèi)，將已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為扣稅憑證，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。發(fā)票抵扣發(fā)票審核、認(rèn)證和抵扣流程明確發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、審核、認(rèn)證和抵扣等各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和操作流程。建立完善的發(fā)票管理制度通過(guò)培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚谋鎰e能力，防止取得虛假發(fā)票。加強(qiáng)發(fā)票真?zhèn)伪鎰e能力定期對(duì)已開(kāi)具和取得的發(fā)票進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。定期進(jìn)行發(fā)票自查加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解最新的政策變化和要求，確保企業(yè)發(fā)票管理符合規(guī)定。強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范措施營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)策略06CATALOGUE增設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況。調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表格式在利潤(rùn)表中增設(shè)“增值稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期應(yīng)交納的增值稅額；在現(xiàn)金流量表中增設(shè)“支付各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期實(shí)際支付的各項(xiàng)稅費(fèi)總額，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。完善會(huì)計(jì)核算制度建立健全與營(yíng)改增相適應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。調(diào)整會(huì)計(jì)核算科目和報(bào)表格式強(qiáng)化采購(gòu)管理選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，取得增值稅專用發(fā)票，增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。加強(qiáng)成本管理合理歸集和分配各項(xiàng)成本支出，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，降低企業(yè)稅負(fù)。完善內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制成本支123積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的檢查工作，提供必要的資料和