國際稅收模擬題

中國地質(zhì)大學(xué)（北京）繼續(xù)教育學(xué)院2014年03課程考試第5頁（共6頁）《國際稅收》模擬題一．單項選擇題1．國際稅收的本質(zhì)是（C）。A.涉外稅收B.對外國居民征稅C.國家之間的稅收關(guān)系D.國際組織對各國居民征稅2．稅收管轄權(quán)是（C）的重要組成部分。A.稅收管理權(quán)B.稅收管理體制C.國家主權(quán)D.財政管理體制3．下列國家中，同時采用注冊地標準、管理機構(gòu)所在地標準和選舉權(quán)控制標準來判定法人居民身份的國家有：（B）A.愛爾蘭B.澳大利亞C.墨西哥D.新加坡4．根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（D）來認定其最終居民身份。A.注冊地標準B.常設(shè)機構(gòu)標準C.選舉權(quán)控制標準D.實際管理機構(gòu)所在地標準5．中國個人所得稅采用（D）來判斷勞務(wù)所得的來源地。A.勞務(wù)所得支付地標準B.勞務(wù)合同簽訂地標準C.勞務(wù)所有者的居住地標準D.勞務(wù)提供地標準6．兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進行的，請為之排序：（D）(①國籍②重要利益中心③永久性住所④習(xí)慣性住所)A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①7．下列做法中，必須通過國家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（D）。A.免稅法B.稅收抵免C.減免法D.稅收饒讓8．在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國家是：（B）A.瑞士B.列支敦士登C.海峽群島D.巴拿馬9．假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（D）A.1.4萬元B.1.6萬元C.1.5萬元D.對B國所得的限額為0.6萬元，對C國所得的限額為0.9萬元。10．1963年由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織起草的一個國際稅收協(xié)定范本是（D）。A.《關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本》B.《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》C.《關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》D.《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》11．納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（C）。A.偷稅B.節(jié)稅C.避稅D.逃稅12．中國香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（B）。A.單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對13．甲國的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價格銷售給乙國子公司，乙國子公司再以4萬法郎的市場價格在當?shù)劁N售出去。乙國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%，甲國當?shù)責o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%，按照再銷售價格法，甲國稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價格調(diào)整為（D）。A.2.55萬法郎B.2.7萬法郎C.3.4萬法郎D.3.6萬法郎14．目前，世界上唯一一個通過制定國內(nèi)法規(guī)來防止稅收協(xié)定被濫用的國家是（C）。A.英國B.美國C.瑞士D.法國15．20世紀80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是（D）。A.稅負過重的必然結(jié)果B.美國減稅政策的國際延伸C.促進國際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國際競爭的具體體現(xiàn)16．我國稅法規(guī)定，在我國無住所的人只要在一個納稅年度中在我國住滿（C）即成為我國的稅收居民。A.90天B.183天C.1年D.180天17．（A）是重商主義時代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國際協(xié)調(diào)活動的開端。A.《梅屈恩協(xié)定》B.《科布登—謝瓦利埃條約》C.《稅務(wù)互助多邊條約》D.《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》18．在國與國間稅收情報交換的方式中，自動交換主要適用于有關(guān)哪種收入的情報（D）。A.經(jīng)營所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)收入D.股息、紅利等所得19．直接抵免不適用于（D）。A.自然人的個人所得稅抵免B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免20．一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（C）。A.國民B.公民C.稅收居民D.人民二．多項選擇題1．按照課稅對象的不同，稅收可大致分為（ABD）。A.商品課稅B.所得課稅C.關(guān)稅D.財產(chǎn)課稅2．法人居民身份的判定標準有：（ABCD）A.注冊地標準B.管理和控制地標準C.總機構(gòu)所在地標準D.選舉權(quán)控制標準3．荷蘭之所以被認為適宜作為中介控股公司的居住國，原因在于：（AB）A.荷蘭已同40多個國家締結(jié)了國際稅收協(xié)定B.荷蘭有參與免稅的規(guī)定C.荷蘭所得稅率低D.荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松4．按照聯(lián)合國范本的精神，當獨立勞務(wù)滿足（ABC）條件時，勞務(wù)發(fā)生國可以對來源甲國采用綜合限額抵免法，計算總公司向甲國繳納的稅額。（要求列出計算過程）答：綜合抵免限額=（100+20+60）×33%=59.4（萬元）境外實繳稅額=100×30%+20×20%+60×35%=55（萬元）允許抵免額=55（萬元）總公司向甲國繳納的稅額=（100+100+20+60）×33%－55=37.4（萬元）2．乙國B企業(yè)是甲國A企業(yè)的全資子公司，A企業(yè)所得稅率為15%，B企業(yè)所得稅率為30%。B向A出售貨物，按可比非受控價格銷售額應(yīng)為1000萬元，其銷售成本為800萬元。企業(yè)為達到減輕整體稅收負擔的目的，B按800萬元的價格出售給A，而A對這批從B購入的貨物在任何情