內(nèi)部審計(jì)案例教程：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的概念一、建設(shè)項(xiàng)目三目標(biāo)：質(zhì)量、速度、效益二、建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)：

1.審計(jì)范圍廣，時(shí)間跨度大。

2.審計(jì)方法多樣化。

3.財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)相融合。三、《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》《合同法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》《招投標(biāo)法實(shí)施條例》《違法分包認(rèn)定管理辦法》第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的概念三、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式：（一）事后竣工審計(jì)（二）全過(guò)程跟蹤審計(jì)區(qū)別：

1.審計(jì)時(shí)間和次數(shù)不同。

2.審計(jì)方式不同：前者多為報(bào)送審計(jì)。

3.審計(jì)內(nèi)容不同：前者針對(duì)竣工結(jié)算資料。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和作用不同：

一、投資立項(xiàng)審計(jì)（一）含義：對(duì)已投資立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的決策程序和可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行的審查與評(píng)價(jià)。（二）資料：主管部門發(fā)布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》及組織決策過(guò)程中的有關(guān)資料（三）內(nèi)容：

1.可行性研究前期工作審計(jì)

2.可行性研究報(bào)告真實(shí)性審計(jì)

3.可行性研究報(bào)告內(nèi)容完整性審計(jì)

4.可行性研究報(bào)告科學(xué)性審計(jì)

5.可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措審計(jì)

6.可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)審計(jì)

7.決策程序的審計(jì)（四）方法：審閱法、對(duì)比分析法(與國(guó)內(nèi)同類項(xiàng)目對(duì)比）。第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法案例二、設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì)（一）含義：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料委托勘察制度、可行性研究報(bào)告及估算、設(shè)計(jì)所需的氣象、地質(zhì)、能源等資料、勘察和設(shè)計(jì)招標(biāo)資料、勘察和設(shè)計(jì)合同、初步設(shè)計(jì)審查及批準(zhǔn)制度、會(huì)議紀(jì)要、概算及施工圖設(shè)計(jì)管理制度、施工圖設(shè)計(jì)文件、施工圖預(yù)算、設(shè)計(jì)變更管理制度等。（三）內(nèi)容：

1.委托設(shè)計(jì)（勘察）管理的審計(jì)可行性研究方案

2.初步設(shè)計(jì)管理的審計(jì)

3.施工圖設(shè)計(jì)管理審計(jì)

4.設(shè)計(jì)變更管理的審計(jì)

5.設(shè)計(jì)資料管理的審計(jì)（四）方法：分析程序、復(fù)算、文字描述、現(xiàn)場(chǎng)核查

第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法你能總結(jié)流程嗎？立項(xiàng)與設(shè)計(jì)勘察流程可行性研究報(bào)告及估算————》委托勘察設(shè)計(jì)（招投標(biāo)）————》初步設(shè)計(jì)方案（含概算、標(biāo)準(zhǔn)）————》施工圖設(shè)計(jì)（含預(yù)算）————》設(shè)計(jì)變更管理、設(shè)計(jì)資料管理決策、立項(xiàng)簽合同交底和會(huì)審審批設(shè)計(jì)概算

設(shè)計(jì)概算是在初步設(shè)計(jì)和擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段，由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步投資估算、設(shè)計(jì)要求及初步設(shè)計(jì)圖紙，依據(jù)概算定額或概算指標(biāo)、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、或參照類似工程預(yù)(決)算文件，編制由籌建至竣工交付使用的全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。根據(jù)初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)編制的工程造價(jià)的概略估算，是初步設(shè)計(jì)文件的重要組成部分。在中國(guó)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算是控制工程建設(shè)投資的最高限額。建設(shè)單位據(jù)以編制投資計(jì)劃，進(jìn)行設(shè)備訂貨和委托施工;設(shè)計(jì)單位作為評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算文件主要有建設(shè)項(xiàng)目(如工廠、學(xué)校等)總概算、單項(xiàng)工程(如車間、教室樓等)綜合概算、單位工程(如土建工程、機(jī)械設(shè)備及安裝工程)概算、其他工程和費(fèi)用概算。施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算是根據(jù)施工圖、預(yù)算定額、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)地區(qū)的自然及技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件等資料編制的建筑安裝工程預(yù)算造價(jià)文件。

施工圖預(yù)算是建筑企業(yè)和建設(shè)單位簽訂承包合同、實(shí)行工程預(yù)算包干、撥付工程款和辦理工程結(jié)算的依據(jù);也是建筑企業(yè)控制施工成本、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算和考核經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)。套用地區(qū)單位估價(jià)表的定額單價(jià)法;根據(jù)人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的市場(chǎng)價(jià)及其它費(fèi)用的計(jì)價(jià)依據(jù)按實(shí)計(jì)算的實(shí)物法;根據(jù)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的工程量清單單價(jià)法（最主要）。作為招標(biāo)控制價(jià)\投標(biāo)報(bào)價(jià)\內(nèi)部成本控制用，分別由業(yè)主、招標(biāo)代理結(jié)構(gòu)、投標(biāo)人、成本控制部門編制。按費(fèi)用構(gòu)成分，施工圖預(yù)算由以下七項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成:①人工費(fèi);②材料費(fèi);③施工機(jī)械使用費(fèi);④企業(yè)管理費(fèi);⑤利潤(rùn);⑥規(guī)費(fèi);⑦稅金。三、招投標(biāo)審計(jì)（一）含義：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工等方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料：招標(biāo)管理制度、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件、標(biāo)底文件、投標(biāo)保函、投標(biāo)人資質(zhì)證明、投標(biāo)文件、投標(biāo)澄清文件、開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)標(biāo)記錄、定標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書(shū)、專項(xiàng)合同等。（三）內(nèi)容：

1.招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)

2.招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)

3.開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)（四）方法：觀察、詢問(wèn)、分析程序、文字描述、現(xiàn)場(chǎng)核查第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法標(biāo)底是什么？標(biāo)底標(biāo)底是招標(biāo)工程的預(yù)期價(jià)格，能反映出擬建工程的資金額度。招標(biāo)人設(shè)置標(biāo)底價(jià)格有兩種目的：

一是在堅(jiān)持最低價(jià)中標(biāo)時(shí)，標(biāo)底價(jià)可以作為招標(biāo)人自己掌握的招標(biāo)底數(shù)，起參考作用，而不作評(píng)標(biāo)的依據(jù)；---攔標(biāo)價(jià)

二是為避免因招標(biāo)價(jià)太低而損害質(zhì)量，使靠近標(biāo)底的報(bào)價(jià)評(píng)為最高分（中標(biāo)），高于或低于標(biāo)底的報(bào)價(jià)均遞減評(píng)分，則標(biāo)底價(jià)格可作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)，使招標(biāo)人的期望價(jià)成為質(zhì)量控制的手段之一。

《招標(biāo)投標(biāo)法》沒(méi)有規(guī)定招標(biāo)必須設(shè)有標(biāo)底，但也沒(méi)有禁止設(shè)置標(biāo)底。對(duì)“設(shè)有標(biāo)底的”，還提出了“必須保密”的要求和評(píng)標(biāo)“應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)底”的要求?？梢?jiàn)，標(biāo)底價(jià)格是法律許可的，也是我國(guó)招投標(biāo)中習(xí)慣使用的。

編制標(biāo)底的方法

（一）以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)的標(biāo)底

以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)編制標(biāo)底的具體做法是根據(jù)施工圖紙及技術(shù)說(shuō)明，按照預(yù)算定額規(guī)定的分布分項(xiàng)工程子目，逐項(xiàng)計(jì)算出工程量后，再套用定額單價(jià)或單位估價(jià)表確定直接費(fèi)用，然后按規(guī)定的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定施工管理費(fèi)、其他間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金，還要加上材料調(diào)價(jià)系數(shù)和適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見(jiàn)費(fèi)用，匯總后形成的總金額即為工程標(biāo)底。

（二）以設(shè)計(jì)概算為基礎(chǔ)的標(biāo)底

以工程概算為基礎(chǔ)的標(biāo)底編制，其編制程序和以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)的標(biāo)底編制大體相同，主要的區(qū)別是采用了工程概算定額，對(duì)分布分項(xiàng)工程子目做了適當(dāng)?shù)臍w并，使得計(jì)算工作有所簡(jiǎn)化。采用這種方法編制的標(biāo)底，通常適用于在初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行招標(biāo)的工程。在施工圖階段招標(biāo)，也可按照施工圖計(jì)算工程量，按概算定額和單價(jià)計(jì)算直接費(fèi)，既可提高計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，又能減少計(jì)算工作量，節(jié)省時(shí)間和人力。

（三）以擴(kuò)大綜合定額為基礎(chǔ)的標(biāo)底

以擴(kuò)大綜合定額為基礎(chǔ)的標(biāo)底編制是在設(shè)計(jì)概算基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，其特點(diǎn)是施工管理費(fèi)、各項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金都納入擴(kuò)大的分布分項(xiàng)單位內(nèi)，形成擴(kuò)大綜合單價(jià)。計(jì)算出工程量后，乘以擴(kuò)大綜合單價(jià)，再匯總即為標(biāo)底，從而能夠進(jìn)一步簡(jiǎn)化確定標(biāo)底的工作。

（四）以平方米造價(jià)包干為基礎(chǔ)的標(biāo)底

以平米造價(jià)包干為基礎(chǔ)的標(biāo)底，主要適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖的住宅工程，一般做法是由地方主管對(duì)不同結(jié)構(gòu)體系的住宅造價(jià)進(jìn)行測(cè)算分析，制訂每平方米造價(jià)包干標(biāo)準(zhǔn)，然后再根據(jù)裝修、設(shè)備情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確定標(biāo)底單價(jià)。由于基礎(chǔ)工程因地質(zhì)條件不同會(huì)對(duì)造價(jià)有很大影響，所以平方米造價(jià)包干多以工程的±0以上為對(duì)象，基礎(chǔ)和地下部分仍以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)確定標(biāo)底，兩部分相加之和才能構(gòu)成完整的工程標(biāo)底。以平方米造價(jià)包干為基礎(chǔ)的標(biāo)底必須采用標(biāo)準(zhǔn)圖進(jìn)行施工，而且事先也必須做詳細(xì)的工程量計(jì)算工作，因而應(yīng)用不是很普遍。

四、合同管理審計(jì)（一）含義：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各專項(xiàng)合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)資料、合同管理的內(nèi)部控制、專項(xiàng)合同書(shū)和支撐材料。（三）內(nèi)容：

1.合同管理制度審計(jì)

2.專項(xiàng)合同通用內(nèi)容的審計(jì)

3.各類專項(xiàng)合同的審計(jì)：勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、委托監(jiān)理合同

4.合同變更的審計(jì)

5.合同履行的審計(jì)

6.終止合同的審計(jì)（四）方法：查閱、核對(duì)。重點(diǎn)追蹤審計(jì)第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法五、設(shè)備和材料采購(gòu)審計(jì)（一）含義：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中設(shè)備和材料采購(gòu)環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料采購(gòu)計(jì)劃及批準(zhǔn)書(shū)、采購(gòu)招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、專項(xiàng)合同書(shū)、采購(gòu)、收發(fā)和保管等的內(nèi)控制度、相關(guān)會(huì)計(jì)資料。（三）內(nèi)容：

1.采購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)（采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)、采購(gòu)合同審計(jì)、各項(xiàng)制度審計(jì)、采購(gòu)費(fèi)用及會(huì)計(jì)核算審計(jì)）

2.設(shè)備和材料領(lǐng)用的審計(jì)

3.相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)：材料出售、盤虧盤盈審計(jì)（四）方法：審閱、網(wǎng)上比價(jià)、跟蹤審計(jì)、分析、現(xiàn)場(chǎng)觀察、實(shí)地清查第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法六、工程管理審計(jì)（一）含義：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中工作進(jìn)度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料施工圖紙、專項(xiàng)合同、網(wǎng)絡(luò)圖、業(yè)務(wù)指令、設(shè)計(jì)變更通知單和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。（三）內(nèi)容：

1.工程進(jìn)度控制的審計(jì)

2.工程質(zhì)量控制的審計(jì)

3.工程投資控制的審計(jì)（四）方法：關(guān)鍵線路跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、質(zhì)量鑒定、現(xiàn)場(chǎng)核定第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法七、工程造價(jià)審計(jì)（一）含義：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部成本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料：經(jīng)工程造價(jià)管理部門或咨詢部門審核過(guò)的概算和預(yù)算、設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備清單、工程招投標(biāo)文件、合同文本、工程價(jià)款支付文件、工程變更文件、索賠文件。（三）內(nèi)容：

1.設(shè)計(jì)概算的審計(jì)：與初步設(shè)計(jì)方案一致?？偢潘惚?、綜合概算表和單位工程概算表的合法、合理、完整性。

2.施工圖預(yù)算的審計(jì)：直接費(fèi)用（工程量計(jì)算、單價(jià)套用）、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)（預(yù)算定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率）

3.合同價(jià)的審計(jì)

4.工程量清單計(jì)價(jià)的審計(jì)：四統(tǒng)一：統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則。

5.工程結(jié)算的審計(jì):費(fèi)用清單和清單外費(fèi)用、前期、中期、后期結(jié)算方式能夠控制工程造價(jià)。（四）方法：重點(diǎn)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查和對(duì)比審計(jì)第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法八、竣工驗(yàn)收審計(jì)（一）含義：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料施工圖、竣工圖、國(guó)家頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范、施工合同、技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說(shuō)明書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、竣工決算財(cái)務(wù)資料、隱蔽工程記錄、設(shè)計(jì)變更通知單。（三）內(nèi)容：

1.驗(yàn)收審計(jì)

2.試運(yùn)行情況的審計(jì)

3.合同履行結(jié)果的審計(jì)

（四）方法：現(xiàn)場(chǎng)檢查、設(shè)計(jì)圖與竣工圖循環(huán)審查第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法九、財(cái)務(wù)管理審計(jì)（一）含義：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措、資金使用及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料籌資論證資料及審批文件、財(cái)務(wù)預(yù)算、概算、竣工決算資料、資產(chǎn)交付資料。（三）內(nèi)容：

1.建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的審計(jì)

2.資金支付及其賬務(wù)處理的審計(jì)

3.竣工決算的審計(jì):竣工工程概況表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、工程物資盤存表。

（四）方法：調(diào)查、分析和抽查第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法十、后評(píng)價(jià)審計(jì)（一）含義：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目交付使用經(jīng)過(guò)試運(yùn)行后有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的審查和評(píng)價(jià)。（二）應(yīng)獲取的資料:后評(píng)價(jià)人員的情況表、后評(píng)價(jià)所用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、結(jié)論性資料。（三）內(nèi)容：

（四）方法：文字描述、對(duì)比分析、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容和方法集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)商務(wù)樓工程項(xiàng)目：招投標(biāo)審計(jì)案例建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目工程管理審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)

第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)案例

一、某集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)商務(wù)樓工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)案例

案情簡(jiǎn)介：

招標(biāo)公告審計(jì)招標(biāo)文件審計(jì)報(bào)名單位資質(zhì)審計(jì)

發(fā)布招標(biāo)公告前發(fā)布招標(biāo)文件前發(fā)布招標(biāo)通知書(shū)前

程序：程序：程序：1.審查擬發(fā)布渠道1.審查招標(biāo)文件合法性1.審查資質(zhì)書(shū)面文件2.審查合法合規(guī)性2.核對(duì)設(shè)計(jì)及施工圖2.資質(zhì)審查會(huì)議記錄3.審查招標(biāo)公告內(nèi)容3.實(shí)地勘察場(chǎng)地3.實(shí)地考察單位4.網(wǎng)絡(luò)詢價(jià)4.到政府監(jiān)管部門查詢5.走訪業(yè)主問(wèn)題：?jiǎn)栴}：?jiǎn)栴}：1.公司網(wǎng)站發(fā)布1.肢解發(fā)包1.A資質(zhì)不符。2。2.招標(biāo)文件內(nèi)容及條款不全2.B、F為掛靠。3.投標(biāo)時(shí)間過(guò)短3.B、C曾違規(guī)4.F有質(zhì)量問(wèn)題住建部《違法分包認(rèn)定管理辦法》

2014年10月1日起施行

第四條本辦法所稱違法發(fā)包，是指建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)條件的單位或個(gè)人，或者肢解發(fā)包等違反法律法規(guī)規(guī)定的行為。(一)建設(shè)單位將工程發(fā)包給個(gè)人的；(二)建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的施工單位的；(三)未履行法定發(fā)包程序，包括應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)未招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)直接發(fā)包未申請(qǐng)或申請(qǐng)未核準(zhǔn)的；(四)建設(shè)單位設(shè)置不合理的招投標(biāo)條件，限制、排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的；(五)建設(shè)單位將一個(gè)單位工程的施工分解成若干部分發(fā)包給不同的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的；(六)建設(shè)單位將施工合同范圍內(nèi)的單位工程或分部分項(xiàng)工程又另行發(fā)包的；(七)建設(shè)單位違反施工合同約定，通過(guò)各種形式要求承包單位選擇其指定分包單位的；(八)法律法規(guī)規(guī)定的其他違法發(fā)包行為。住建部《違法分包認(rèn)定管理辦法》第六條：本辦法所稱轉(zhuǎn)包，是指施工單位承包工程后，不履行合同約定的責(zé)任和義務(wù)，將其承包的全部工程或者將其承包的全部工程肢解后以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的行為。(一)施工單位將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；(二)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位將其承包的全部工程肢解以后，以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；(三)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位未在施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)或未派駐項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人等主要管理人員，不履行管理義務(wù)，未對(duì)該工程的施工活動(dòng)進(jìn)行組織管理的；(四)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位不履行管理義務(wù)，只向?qū)嶋H施工單位收取費(fèi)用，主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備的采購(gòu)由其他單位或個(gè)人實(shí)施的；(五)勞務(wù)分包單位承包的范圍是施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位承包的全部工程，勞務(wù)分包單位計(jì)取的是除上繳給施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位“管理費(fèi)”之外的全部工程價(jià)款的；(六)施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位通過(guò)采取合作、聯(lián)營(yíng)、個(gè)人承包等形式或名義，直接或變相的將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；(七)法律法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)包行為。住建部《違法分包認(rèn)定管理辦法》第八條：本辦法所稱違法分包，是指施工單位承包工程后違反法律法規(guī)規(guī)定或者施工合同關(guān)于工程分包的約定，把單位工程或分部分項(xiàng)工程分包給其他單位或個(gè)人施工的行為。(一)施工單位將工程分包給個(gè)人的；(二)施工單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的單位的；(三)施工合同中沒(méi)有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，施工單位將其承包的部分工程交由其他單位施工的；(四)施工總承包單位將房屋建筑工程的主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的，鋼結(jié)構(gòu)工程除外；(五)專業(yè)分包單位將其承包的專業(yè)工程中非勞務(wù)作業(yè)部分再分包的；(六)勞務(wù)分包單位將其承包的勞務(wù)再分包的；(七)勞務(wù)分包單位除計(jì)取勞務(wù)作業(yè)費(fèi)用外，還計(jì)取主要建筑材料款、周轉(zhuǎn)材料款和大中型施工機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的；(八)法律法規(guī)規(guī)定的其他違法分包行為。住建部《違法分包認(rèn)定管理辦法》第十條：本辦法所稱掛靠，是指單位或個(gè)人以其他有資質(zhì)的施工單位的名義，承攬工程的行為。

掛靠——借用資質(zhì)前款所稱承攬工程，包括參與投標(biāo)、訂立合同、辦理有關(guān)施工手續(xù)、從事施工等活動(dòng)。(一)沒(méi)有資質(zhì)的單位或個(gè)人借用其他施工單位的資質(zhì)承攬工程的；(二)有資質(zhì)的施工單位相互借用資質(zhì)承攬工程的，包括資質(zhì)等級(jí)低的借用資質(zhì)等級(jí)高的，資質(zhì)等級(jí)高的借用資質(zhì)等級(jí)低的，相同資質(zhì)等級(jí)相互借用的；(三)專業(yè)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的，但建設(shè)單位依約作為發(fā)包單位的除外；(四)勞務(wù)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包、專業(yè)承包單位或?qū)I(yè)分包單位的；(五)施工單位在施工現(xiàn)場(chǎng)派駐的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人中一人以上與施工單位沒(méi)有訂立勞動(dòng)合同，或沒(méi)有建立勞動(dòng)工資或社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的；(六)實(shí)際施工總承包單位或?qū)I(yè)承包