2022年稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)試卷5

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單選題（共60題，共60分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

2.下列車船中，免征車船稅的是（）。

A.輔助動(dòng)力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

3.下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.拖船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

4.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

5.依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的地點(diǎn)是（）。

A.車輛登記地

B.車輛購(gòu)置地

C.單位的機(jī)構(gòu)所在地

D.個(gè)人的經(jīng)常居住地

6.購(gòu)置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.自房屋交付使用之次月起

B.自辦理房產(chǎn)證之次月起

C.自簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同之次月起

D.自房屋竣工驗(yàn)收之次月起

7.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是()。

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅

B.買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

C.承受國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定

8.下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是()。

A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用

C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)

9.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

10.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入

11.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。

A.該資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.該資產(chǎn)的賬面凈值

C.政府確認(rèn)的接收價(jià)值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

12.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

13.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法，其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格÷（1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本÷（1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

14.個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯(cuò)誤的是（）。

A.年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表

B.年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表

C.年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表

D.因出國(guó)定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表

15.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)

16.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。

A.非營(yíng)利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

C.正處于重組過(guò)程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)

17.居民個(gè)人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

18.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.接受社會(huì)捐贈(zèng)的收入

B.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

19.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.礦山采礦場(chǎng)用地

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)和疾病控制機(jī)構(gòu)自用的土地

C.企業(yè)辦的學(xué)校、托兒所和幼兒園自用的土地

D.個(gè)人所有的居住房屋用地

21.某企業(yè)2022年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為10000平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為4000平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，則該企業(yè)2022年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.0.8萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.2.8萬(wàn)元

D.2.4萬(wàn)元

22.農(nóng)村居民石某2022年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。石某應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

23.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法不正確的是（）。

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

C.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

24.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已繳耕地占用稅

B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)的當(dāng)天

C.納稅人占用耕地的，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理手續(xù)通知的當(dāng)天

25.為減除國(guó)際重復(fù)征稅，國(guó)際上居住國(guó)政府普遍采用的方法是（）。

A.免稅法

B.抵免法

C.稅收饒讓

D.低稅法

26.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是（）。

A.中位法

B.四分位法

C.百分位法

D.八分位法

27.某商業(yè)企業(yè)2022年3月購(gòu)進(jìn)1棟帶有地下儲(chǔ)物間的商業(yè)用房，并辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)。其入賬價(jià)值為8600萬(wàn)元，其中地下室部分為1000萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值的減除比例為20%，商業(yè)用途的地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的80%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.60.48萬(wàn)元

B.69.12萬(wàn)元

C.68.8萬(wàn)元

D.61.92萬(wàn)元

28.某企業(yè)2022年3月投資1500萬(wàn)元取得5萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為3萬(wàn)平方米的廠房，建筑成本和費(fèi)用為2000萬(wàn)元，2022年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)所確定的房產(chǎn)原值是（）。

A.1500萬(wàn)元

B.3500萬(wàn)元

C.2100萬(wàn)元

D.2700萬(wàn)元

29.2022年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬(wàn)元、公允價(jià)值1200萬(wàn)元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬(wàn)元。假設(shè)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是（）萬(wàn)元。

A.0

B.45

C.54

D.60

30.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.拖船按船舶稅額的70%計(jì)算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅

C.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車船稅

D.純電動(dòng)乘用車按照乘用車稅額的50%計(jì)算車船稅

31.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用

B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，由承受人按土地基準(zhǔn)地價(jià)繳納契稅

D.以房抵債，應(yīng)視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅

32.某公司2022年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購(gòu)入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2022年該公司應(yīng)繳納的車船稅（）元。

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

33.下列情形中，應(yīng)該從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的是（）。

A.單位出租地下人防設(shè)施的

B.接受勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租的

C.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)進(jìn)行自營(yíng)的

D.個(gè)人出租房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

34.下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公用房

B.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受的土地使用權(quán)

D.以無(wú)償劃撥方式承受土地使用權(quán)后，改為出讓方式取得該土地使用權(quán)

35.某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬(wàn)元，受托方提供輔助材料40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)50萬(wàn)元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬(wàn)元并收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1550

B.1650

C.1750

D.2550

36.2022年2月，小斯公司與小丁公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同。價(jià)款為2000萬(wàn)元，兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬(wàn)元。小斯公司上述行為應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.2700

B.6105

C.8100

D.7050

37.甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

38.居民小石2022年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。居民小石2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

39.某內(nèi)地個(gè)人投資者于2022年6月通過(guò)深港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅

B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

C.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅

D.取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

40.王某從2022年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得在2022年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

41.非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

42.非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

對(duì)設(shè)備銷售合同，下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記

B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.乙企業(yè)未依法扣繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

43.非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（）萬(wàn)元。

A.80

B.60

C.40

D.30

44.非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

45.某鋼鐵公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。

（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。

（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2022年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2022年新啟用其他賬簿15本。

（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，按12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。

（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）

根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：?

保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅是（）元。

A.500

B.600

C.800

D.1100

46.某鋼鐵公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。

（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。

（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2022年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2022年新啟用其他賬簿15本。

（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，按12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。

（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）

根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：?

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的印花稅是（）元。

A.9000

B.10500

C.12500

D.17500

47.某鋼鐵公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。

（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。

（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2022年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2022年新啟用其他賬簿15本。

（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，按12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。

（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）

根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：?

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅是（）元。

A.110

B.115

C.220

D.225

48.某鋼鐵公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。

（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。

（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2022年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2022年新啟用其他賬簿15本。

（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，按12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。

（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）

根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：?

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的印花稅是（）元。

A.1200

B.1250

C.575

D.1950

49.某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月發(fā)表小說(shuō)，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費(fèi)4000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)3年前以12000元購(gòu)入的字畫(huà)一幅，拍賣(mài)收入為33000元，支付拍賣(mài)費(fèi)2000元。

（5）11月取得國(guó)債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

計(jì)算趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.623.33

B.7480

C.9790

D.20000

50.某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月發(fā)表小說(shuō)，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費(fèi)4000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)3年前以12000元購(gòu)入的字畫(huà)一幅，拍賣(mài)收入為33000元，支付拍賣(mài)費(fèi)2000元。

（5）11月取得國(guó)債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

趙先生2022年6月發(fā)放的工資薪金，在當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.60

D.90

51.某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月發(fā)表小說(shuō)，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費(fèi)4000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)3年前以12000元購(gòu)入的字畫(huà)一幅，拍賣(mài)收入為33000元，支付拍賣(mài)費(fèi)2000元。

（5）11月取得國(guó)債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

趙先生2022年出租自有住房收入在7月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.416

B.480

C.832

D.960

52.某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月發(fā)表小說(shuō)，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費(fèi)4000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)3年前以12000元購(gòu)入的字畫(huà)一幅，拍賣(mài)收入為33000元，支付拍賣(mài)費(fèi)2000元。

（5）11月取得國(guó)債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

趙先生2022年拍賣(mài)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.3640

B.3800

C.4200

D.6600

53.某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月發(fā)表小說(shuō)，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費(fèi)4000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)3年前以12000元購(gòu)入的字畫(huà)一幅，拍賣(mài)收入為33000元，支付拍賣(mài)費(fèi)2000元。

（5）11月取得國(guó)債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

趙先生2022年取得國(guó)債利息收入，保險(xiǎn)賠款收入，提取公積金和企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.86

C.176

D.200

54.某上市公司項(xiàng)目經(jīng)理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個(gè)人收入如下：

（1）扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除（趙先生為獨(dú)生子女）。

（2）6月發(fā)表小說(shuō)，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關(guān)稅費(fèi)后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費(fèi)4000元，取得正式發(fā)票。

（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)3年前以12000元購(gòu)入的字畫(huà)一幅，拍賣(mài)收入為33000元，支付拍賣(mài)費(fèi)2000元。

（5）11月取得國(guó)債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險(xiǎn)公司賠款70000元，領(lǐng)取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業(yè)債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎(jiǎng)金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

趙先生6月取得稿酬所得支付方應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.2240

B.2800

C.3200

D.4000

55.位于上海的一家制造業(yè)甲企業(yè)，2022年度取得收入總額是9000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得的收入是2000萬(wàn)元；發(fā)生的成本、費(fèi)用和支出合計(jì)是4000萬(wàn)元，2022年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是5000萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生的銷售費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，其中發(fā)生的廣宣費(fèi)用是200萬(wàn)元。

（2）發(fā)生的管理費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是50萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用。

（4）營(yíng)業(yè)外支出1200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出660萬(wàn)元。

（5）12月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年度該企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.5205.31

B.5100.26

C.5124.84

D.5300.19

56.位于上海的一家制造業(yè)甲企業(yè)，2022年度取得收入總額是9000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得的收入是2000萬(wàn)元；發(fā)生的成本、費(fèi)用和支出合計(jì)是4000萬(wàn)元，2022年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是5000萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生的銷售費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，其中發(fā)生的廣宣費(fèi)用是200萬(wàn)元。

（2）發(fā)生的管理費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是50萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用。

（4）營(yíng)業(yè)外支出1200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出660萬(wàn)元。

（5）12月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年度該企業(yè)需要計(jì)算的應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。

A.1400.51

B.1300.25

C.1270.23

D.1279.41

57.位于上海的一家制造業(yè)甲企業(yè)，2022年度取得收入總額是9000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得的收入是2000萬(wàn)元；發(fā)生的成本、費(fèi)用和支出合計(jì)是4000萬(wàn)元，2022年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是5000萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生的銷售費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，其中發(fā)生的廣宣費(fèi)用是200萬(wàn)元。

（2）發(fā)生的管理費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是50萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用。

（4）營(yíng)業(yè)外支出1200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出660萬(wàn)元。

（5）12月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)發(fā)生的廣宣費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.6000

C.5500

D.5000

58.位于上海的一家制造業(yè)甲企業(yè)，2022年度取得收入總額是9000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得的收入是2000萬(wàn)元；發(fā)生的成本、費(fèi)用和支出合計(jì)是4000萬(wàn)元，2022年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是5000萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生的銷售費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，其中發(fā)生的廣宣費(fèi)用是200萬(wàn)元。

（2）發(fā)生的管理費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是50萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用。

（4）營(yíng)業(yè)外支出1200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出660萬(wàn)元。

（5）12月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.20

C.30

D.50

59.位于上海的一家制造業(yè)甲企業(yè)，2022年度取得收入總額是9000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得的收入是2000萬(wàn)元；發(fā)生的成本、費(fèi)用和支出合計(jì)是4000萬(wàn)元，2022年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是5000萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生的銷售費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，其中發(fā)生的廣宣費(fèi)用是200萬(wàn)元。

（2）發(fā)生的管理費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是50萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用。

（4）營(yíng)業(yè)外支出1200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出660萬(wàn)元。

（5）12月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.45.31

B.50.25

C.57.84

D.60.57

60.位于上海的一家制造業(yè)甲企業(yè)，2022年度取得收入總額是9000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，處置設(shè)備等固定資產(chǎn)取得的收入是2000萬(wàn)元；發(fā)生的成本、費(fèi)用和支出合計(jì)是4000萬(wàn)元，2022年度自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是5000萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生的銷售費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，其中發(fā)生的廣宣費(fèi)用是200萬(wàn)元。

（2）發(fā)生的管理費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是50萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)工資350萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用。

（4）營(yíng)業(yè)外支出1200萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出660萬(wàn)元。

（5）12月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅所得額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.29

B.28

C.30

D.31

多選題（共20題，共20分）

61.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

62.軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

63.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。

A.購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

64.在國(guó)際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法有（）。

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

65.下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機(jī)場(chǎng)修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

66.依據(jù)中國(guó)與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有（）。

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)

C.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

67.根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營(yíng)虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

68.根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的臺(tái)灣地區(qū)籍車船不征收車船稅

C.燃科電池汽車免征車船稅

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

69.甲企業(yè)2022年5月以自有房產(chǎn)對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為29000萬(wàn)元。2022年9月丙企業(yè)以股權(quán)支付方式購(gòu)買(mǎi)該房產(chǎn)并辦理了過(guò)戶手續(xù)，支付的股份價(jià)值為30000萬(wàn)元，下列各企業(yè)計(jì)繳契稅的處理中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為需要繳納契稅

B.丙企業(yè)按30000萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳契稅

C.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅