第五章采購與付款核算與管理

第五章采購與付款核算與管理匯報人：AA2024-01-20目錄contents采購與付款概述采購計劃與預算編制采購執(zhí)行與監(jiān)控付款核算與賬務處理內部控制與風險防范總結回顧與展望采購與付款概述01采購是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為滿足生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等需要，從外部購買商品或接受勞務的行為。采購定義采購是企業(yè)運營的重要環(huán)節(jié)，直接影響產(chǎn)品質量、成本、交貨期等方面，對企業(yè)競爭力具有重要影響。采購重要性采購定義及重要性付款流程采購申請-供應商選擇-合同簽訂-收貨驗收-發(fā)票核對-付款申請-付款審批-付款執(zhí)行-賬務處理。關鍵環(huán)節(jié)供應商選擇、合同簽訂、收貨驗收、發(fā)票核對、付款審批。付款流程及關鍵環(huán)節(jié)03企業(yè)內部采購與付款管理制度規(guī)范企業(yè)內部采購與付款流程，確保采購與付款活動的合規(guī)性和有效性。01《中華人民共和國合同法》規(guī)范企業(yè)采購合同的簽訂和履行，保護企業(yè)合法權益。02《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)范企業(yè)采購發(fā)票的管理和使用，防止虛假發(fā)票和偷稅漏稅行為。相關法規(guī)與制度采購計劃與預算編制02通過對企業(yè)過去一段時間的采購數(shù)據(jù)進行深入分析，了解采購需求的趨勢和規(guī)律。分析歷史采購數(shù)據(jù)市場調研需求預測收集市場信息，了解行業(yè)動態(tài)、市場需求、競爭對手情況等，為需求預測提供依據(jù)。結合歷史數(shù)據(jù)和市場調研結果，運用統(tǒng)計分析和預測方法，對未來一段時間的采購需求進行預測。030201需求分析與預測

供應商選擇與評估供應商信息收集通過多種渠道收集潛在供應商的信息，包括企業(yè)資質、產(chǎn)品質量、服務水平、價格等。供應商初步篩選根據(jù)采購需求和供應商信息，初步篩選出符合要求的供應商。供應商評估對初步篩選出的供應商進行深入評估，包括現(xiàn)場考察、產(chǎn)品試用、詢價比較等，確保供應商能夠滿足采購需求。根據(jù)需求預測和供應商評估結果，編制詳細的采購計劃，包括采購物品、數(shù)量、預算、時間等。將采購計劃提交給相關部門和領導進行審批，確保采購計劃符合企業(yè)戰(zhàn)略和預算要求。采購計劃編制及審批采購計劃審批采購計劃編制根據(jù)采購計劃和歷史數(shù)據(jù)，制定采購預算，明確各項費用的預算額度。預算制定在采購過程中，嚴格按照預算進行支出，并對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。預算執(zhí)行與監(jiān)控在采購過程中，如遇特殊情況需要調整預算，需經(jīng)過相關部門和領導審批同意后方可執(zhí)行。預算調整預算制定和調整采購執(zhí)行與監(jiān)控03采購訂單下達前需經(jīng)過審批流程，確保采購行為符合公司政策和預算要求。供應商收到采購訂單后，需在規(guī)定時間內進行確認，確保雙方對采購內容和要求達成共識。采購部門根據(jù)采購計劃下達采購訂單，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等關鍵信息。采購訂單下達及確認

交貨期跟蹤與催貨措施采購部門需建立交貨期跟蹤機制，及時了解供應商的生產(chǎn)進度和交貨計劃。若供應商出現(xiàn)交貨延遲的情況，采購部門需采取催貨措施，如發(fā)出催貨通知、召開緊急會議等，以確保采購物品按時交付。采購部門需與供應商保持密切溝通，及時了解并解決影響交貨期的相關問題。采購物品到達公司后，質量部門需按照合同約定的質量標準進行檢驗，確保采購物品符合質量要求。對于檢驗合格的采購物品，質量部門需出具驗收合格證明，并通知采購部門辦理入庫手續(xù)。對于檢驗不合格的采購物品，質量部門需及時通知采購部門并與供應商協(xié)商處理方案，如退貨、換貨等。質量檢驗與驗收流程采購部門需建立合同履行情況監(jiān)控機制，定期對采購合同的履行情況進行評估和分析。若發(fā)現(xiàn)供應商存在違約行為或合同履行存在風險，采購部門需及時采取措施，如與供應商協(xié)商解決方案、尋求法律支持等，以保障公司的利益。采購部門需將合同履行情況監(jiān)控結果及時上報給管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。合同履行情況監(jiān)控付款核算與賬務處理04采購訂單、合同等原始單據(jù)的核對01確保采購交易的真實性和準確性，包括核對采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價等信息。應付賬款的確認02根據(jù)核對無誤的原始單據(jù)，確認應付賬款的金額和賬期等關鍵信息。定期對賬03與供應商定期對賬，確保雙方賬目一致，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。應付賬款確認及核對收到供應商開具的發(fā)票后，需對發(fā)票進行審核，包括核對發(fā)票內容是否與采購訂單、合同等原始單據(jù)一致，發(fā)票開具是否規(guī)范等。發(fā)票審核審核無誤的發(fā)票需及時登記入賬，確保會計記錄的準確性和完整性。發(fā)票登記入賬發(fā)票審核及登記入賬根據(jù)采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)，填寫付款申請單，明確付款金額、付款方式、付款時間等信息。付款申請付款申請需經(jīng)過相關部門負責人審批，確保付款符合公司規(guī)定和流程。付款審批經(jīng)過審批的付款申請，需及時安排付款，確保公司信譽和資金安全。付款執(zhí)行付款申請審批流程會計科目使用規(guī)范憑證填制要求賬簿登記要求財務報告編制要求賬務處理規(guī)范及要求嚴格按照企業(yè)會計準則和相關會計制度規(guī)定使用會計科目，確保會計處理的準確性和規(guī)范性。賬簿登記需及時、準確、完整，確保賬實相符、賬賬相符。憑證填制需清晰、準確、完整，包括憑證日期、摘要、會計科目、金額等信息。按照企業(yè)會計準則和相關會計制度規(guī)定編制財務報告，真實、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。內部控制與風險防范05采購與付款內部控制原則確保采購、驗收、付款等不相容職務相互分離，形成制衡機制。明確各級管理人員在采購與付款業(yè)務中的授權范圍、權限、程序和責任。確保采購與付款業(yè)務信息在企業(yè)內部及時、準確、完整地傳遞和溝通。通過內部審計、外部審計等手段對采購與付款業(yè)務實施持續(xù)有效的監(jiān)督。職責分離原則授權審批原則信息透明原則監(jiān)督制約原則建立供應商評估和準入制度，對供應商進行全面調查和評估，確保供應商具備合法經(jīng)營資格和良好信譽。供應商選擇風險建立采購價格管理制度，明確采購價格確定方式、審批程序和權限，防止采購價格不合理導致企業(yè)損失。采購價格風險建立嚴格的驗收制度，對采購物品進行數(shù)量和質量驗收，確保采購物品符合合同規(guī)定和企業(yè)需求。驗收風險建立付款審批制度，明確付款條件、審批程序和權限，防止付款錯誤或舞弊行為。付款風險關鍵風險點識別及應對措施評價作用對采購與付款內部控制設計和運行的有效性進行評價，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。監(jiān)督作用通過定期或不定期地對采購與付款業(yè)務進行審計，確保企業(yè)遵循相關法律法規(guī)和內部規(guī)章制度。預防作用通過審計發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，及時采取措施進行預防和糾正，避免或減少損失。內部審計在采購和付款中作用不斷優(yōu)化采購與付款內部控制流程，提高內部控制的效率和效果。完善內部控制體系加強風險管理提升信息化水平促進業(yè)財融合建立健全風險識別、評估和應對機制，提高企業(yè)對采購與付款風險的防范能力。利用信息技術手段提高采購與付款業(yè)務的自動化程度，減少人為干預和錯誤。加強業(yè)務部門與財務部門的溝通與協(xié)作，確保采購與付款業(yè)務與企業(yè)整體戰(zhàn)略和財務目標保持一致。持續(xù)改進方向和目標設定總結回顧與展望06采購與付款核算的基本概念介紹了采購與付款核算的定義、目的和意義，以及與其他業(yè)務流程的關系。采購與付款核算的流程和規(guī)范詳細闡述了采購與付款核算的流程和規(guī)范，包括采購申請、采購訂單、收貨驗收、發(fā)票核對、付款申請和付款執(zhí)行等環(huán)節(jié)。采購與付款核算的關鍵控制點強調了采購與付款核算中的關鍵控制點，如供應商管理、合同管理、發(fā)票管理、付款管理等，以確保企業(yè)資金安全和合規(guī)性。本章內容總結回顧加強供應商管理建立供應商評估機制，定期對供應商進行評估和審計，確保供應商的質量和信譽。提高發(fā)票管理效率優(yōu)化發(fā)票管理流程，提高發(fā)票核對和處理的效率，減少人工干預和錯誤率。強化合同管理加強對采購合同的審核和管理，確保合同條款的合法性和合理性，防范合同風險。完善采購與付款核算制度根據(jù)企業(yè)實際情況，進一步完善采購與付款核算制度，明確各部門職責和權限，規(guī)范操作流程。下一步工作計劃安排供應鏈協(xié)同和整合未來企