企業(yè)營運(yùn)資金管理問題和改進(jìn)對策

對于眾多企業(yè)來說，資金的流動(dòng)和管理直接影響著企業(yè)的經(jīng)營壽命，正如人體的血液一樣是必不可少的。談及企業(yè)營運(yùn)資金管理，會(huì)涉及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的方方面面，例如內(nèi)部采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。因此，有效保障資金管理體系的平衡與穩(wěn)定，才能推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而，隨著市場環(huán)境變得越來越復(fù)雜，企業(yè)在激烈的競爭中會(huì)面臨更多的資金管理問題，很多企業(yè)未必意識(shí)到資金管理的重要意義，或者在資金管理方面執(zhí)行力不足，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金缺乏，最后資金鏈斷裂。如何有效地調(diào)配和使用資金，成了每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制方面的一項(xiàng)重要難題。一、企業(yè)資金管理的內(nèi)容和重要性（一）企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容1．靜態(tài)資金管理提及企業(yè)資金管理，首先要理清資金管理的重要概念。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，涉及資金的籌集、使用和調(diào)配等方面。通常來說，企業(yè)資金管理可以分為靜態(tài)資金管理和動(dòng)態(tài)資金管理兩個(gè)方面。從靜態(tài)意義上來說，主要是指企業(yè)在資金流動(dòng)過程中為了確保資金使用的安全，會(huì)在資金流動(dòng)過程中的多個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行必要的資金管控對策與方法。例如對企業(yè)內(nèi)外所展開的投資計(jì)劃，建立資金流動(dòng)管理機(jī)制，采取抽查或定期檢查相結(jié)合的方式全面監(jiān)督資金的使用情況，還會(huì)涉及有效統(tǒng)計(jì)并分析資金有效利用率等內(nèi)容。2．動(dòng)態(tài)資金管理相對比靜態(tài)的資金管理，動(dòng)態(tài)資金管理主要指企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)過程中開展多項(xiàng)資金管理活動(dòng)，目的是為了保障企業(yè)內(nèi)部資金能夠得到有效利用。例如企業(yè)的營運(yùn)現(xiàn)金、有價(jià)證券、各類存貨所占用資金等的投放與調(diào)配，保障企業(yè)各項(xiàng)資金能夠得到充分且有效地利用。相對于靜態(tài)資金管理的監(jiān)督機(jī)制和方法，動(dòng)態(tài)資金管理更偏向于實(shí)施有效的資金管理活動(dòng)并予以執(zhí)行，增加企業(yè)資金流動(dòng)的有效率，盡可能保證企業(yè)穩(wěn)定并持續(xù)的利潤和現(xiàn)金流量。（二）企業(yè)資金管理的重要性1．提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相較于企業(yè)的利潤管理，企業(yè)資金管理的整體水平對企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)效益更有著至關(guān)重要的影響。可以說，企業(yè)的營運(yùn)資金管理影響著企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展有著基礎(chǔ)性作用。近年來，很多企業(yè)在激烈的市場競爭中經(jīng)常出現(xiàn)效益下滑，資金鏈斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)等問題，這也直觀反映了企業(yè)資金管理對于企業(yè)經(jīng)營的重要意義。企業(yè)的營運(yùn)資金管理是企業(yè)健康發(fā)展的根本，可以涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。這些用于企業(yè)供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)中的資金一旦出現(xiàn)問題，就會(huì)讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到負(fù)面影響，甚至讓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營陷入一個(gè)惡性循環(huán)。健康的營運(yùn)資金管理可以保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，保障企業(yè)擁有持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。因此，要重視企業(yè)營運(yùn)資金管理，保障企業(yè)資金管理的安全性和穩(wěn)定性，才能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2．規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效的資金管理，可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，從而保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。可以說，企業(yè)的營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，也是保障企業(yè)發(fā)展的活力源泉。各個(gè)企業(yè)想在激烈的市場競爭中獲得有利地位，必須從市場的角度去規(guī)范內(nèi)部的資金管理體系，全方位提升企業(yè)資金管理的重視程度，并加大力度去保障資金管理體制有效執(zhí)行。在企業(yè)資產(chǎn)管理過程中，可以利用資產(chǎn)管理工作強(qiáng)化企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模性，促進(jìn)企業(yè)整體管理質(zhì)量水平得到有效提升。同時(shí)，對大量的閑置資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行管理，將這些資產(chǎn)調(diào)配至其他領(lǐng)域，可以為企業(yè)開源節(jié)流，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3．降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受特殊經(jīng)濟(jì)背景的影響，很多企業(yè)在市場環(huán)境中遭受重創(chuàng)，企業(yè)利潤大幅下降，在財(cái)務(wù)上面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)。加上行業(yè)之間競爭越來越激烈，在追求商業(yè)利益的同時(shí)，大多數(shù)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)都會(huì)變得越來越高，威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。在如此嚴(yán)峻的市場環(huán)境中，很多企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展都有賴于企業(yè)內(nèi)部的資金管理。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金的有效管理，可以很大程度降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在一個(gè)相對安全的環(huán)境中得以發(fā)展。強(qiáng)化企業(yè)的資金管理可以避免企業(yè)內(nèi)部資金被挪用，保障正常的資金流轉(zhuǎn)。同時(shí)，企業(yè)資金管理中財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德也會(huì)影響著資金管理的安全，一批高職業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員可以在很大程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，增強(qiáng)企業(yè)管理的整體質(zhì)量，為企業(yè)規(guī)避市場競爭環(huán)境中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在競爭環(huán)境中保障有利地位。二、企業(yè)資金管理普遍存在的問題（一）對資金管理認(rèn)識(shí)不足面對激烈的市場競爭，很多企業(yè)對資金管理的意識(shí)都很淡薄，在一定程度上加劇了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)管理的角度分析，影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)的最可控因素就是公司資金管理因素。從公司管理層來看，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)有缺失，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行規(guī)范和完善，可以有效防止或減少不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前很多企業(yè)將管理中心放在生產(chǎn)和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)，而過多的占用營運(yùn)資金，以確保這兩個(gè)環(huán)節(jié)的安全與穩(wěn)定，這種管理重心的偏移正是因?yàn)閷I運(yùn)資金管理的認(rèn)識(shí)不足而造成的。企業(yè)營運(yùn)資金管理意識(shí)淡薄，加上管理手段的傳統(tǒng)落后，不能意識(shí)到市場的真正需求，造成上下全員營運(yùn)意識(shí)的薄弱，不能理清現(xiàn)金預(yù)算和籌資預(yù)算之間的關(guān)系，讓財(cái)務(wù)部門與生產(chǎn)、銷售部門對接錯(cuò)位，破壞了企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展。因此，對企業(yè)內(nèi)部的資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研，樹立企業(yè)的資金管理意識(shí)，從根本上增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對資金管理的重視，并形成有效的資金管理體系，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。（二）資金管理體制不健全從目的上來看，企業(yè)的資金管理工作是為了內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)最大化有效利用，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一個(gè)企業(yè)要提升經(jīng)濟(jì)效益，背后需要足夠的財(cái)政資金支持，這就離不開日常的內(nèi)部資金管理，也離不開健全的資金管理體制。但很多企業(yè)在資金管理方面都面臨著同樣的問題，即資金管理體制不健全。我國大多數(shù)企業(yè)在資金管理方面都缺乏完善的資金管理理論和體系，將營運(yùn)資金過多用于日常的生產(chǎn)經(jīng)營，或者在生產(chǎn)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定時(shí)期購置大量的固定資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，這必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金的過度縮減，拖累了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)速度，讓企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的惡性循環(huán)，打亂了企業(yè)的生產(chǎn)節(jié)奏，最終牽一發(fā)而動(dòng)全身，由于資金分配和管理體制問題造成企業(yè)經(jīng)營效率的驟降。另外，很多企業(yè)也沒有健全的資金管理體制保障日常的資金管理工作落到實(shí)處，因此造成了很多企業(yè)內(nèi)部資金管理工作執(zhí)行力不足，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門無法將資金管理的職能和價(jià)值得以發(fā)揮?？偟膩砜?，由于很多企業(yè)缺乏完備的資金管理體制，造成財(cái)務(wù)工作人員的工作職責(zé)不明確，在日常的資金管理工作上有重疊，導(dǎo)致一些資金管理問題沒有得到妥善處理，公司內(nèi)部資金管理陷入混亂。同時(shí)從長遠(yuǎn)來看，很多企業(yè)由于缺乏健全的資金管理監(jiān)督系統(tǒng)，很容易造成資金管理出現(xiàn)安全隱患，資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)缺失監(jiān)督而出現(xiàn)紕漏，都會(huì)影響企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（三）資金籌集手段單一化一般情況下，企業(yè)籌集資金的方式都比較單一，基本上都采用銀行借款的方式作為資金籌集的重要手段。銀行貸款籌集的資金的確可以充分緩解企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但是一旦企業(yè)的債務(wù)成本高于經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，由于企業(yè)的資金籌集手段主要源于銀行貸款，巨額的債務(wù)加上利息，很難讓企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)找到另外的集資渠道，在這樣的情況下，企業(yè)的經(jīng)營壓力將會(huì)大大增加。一旦出現(xiàn)資不抵債的情況，就會(huì)為企業(yè)帶來資金危機(jī)，讓企業(yè)陷入巨大的經(jīng)營漩渦中。（四）企業(yè)資金利用率較低企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開充足的資金支持，但如果企業(yè)在資金管理方面欠缺合理的資金規(guī)劃，就會(huì)讓資金周轉(zhuǎn)陷入困難，不利于企業(yè)長期的穩(wěn)定發(fā)展。很多企業(yè)并不重視資金管理，也沒有意識(shí)到企業(yè)營運(yùn)資金對于企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要意義，將大量的現(xiàn)金流投入了生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而忽視了將資金管理理念貫穿于整個(gè)經(jīng)營過程。落后的資金管理理念和手段，降低了企業(yè)資金的有效利用率，造成了大量資金的損耗與浪費(fèi)，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)資金管理是為了保障企業(yè)資金的有效利用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。根據(jù)很多企業(yè)的實(shí)際情況來看，由于企業(yè)內(nèi)部缺乏對資金的合理規(guī)劃，企業(yè)內(nèi)部的資金利用率普遍較低。很多企業(yè)對資金管理工作沒有足夠的重視，或者缺乏資金管理的機(jī)制和意識(shí)，忽視了企業(yè)本身的資金利用效率，就會(huì)在一定程度上造成了資金的損耗和浪費(fèi)，也會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。三、企業(yè)資金管理的改進(jìn)對策（一）提升內(nèi)部資金管理意識(shí)對于一個(gè)企業(yè)來說，要?jiǎng)?chuàng)造良性健康的內(nèi)部環(huán)境，必須提升內(nèi)部資金管理的意識(shí)，從理念上去解決資金管理的問題。因此，改變企業(yè)資金管理的首要對策是改變企業(yè)落后的資金管理思想，從整個(gè)思想和理念上去貫徹資金管理的執(zhí)行。首先，在實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中，逐步改變傳統(tǒng)落后的資金管理思想，避免盲目性的資本運(yùn)作方式，同時(shí)要把握市場發(fā)展的節(jié)奏，讓資金管理順應(yīng)市場環(huán)境的變化，為企業(yè)的發(fā)展規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，最大程度幫助企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益。其次，要對企業(yè)現(xiàn)金流實(shí)行科學(xué)合理的預(yù)測和分析，企業(yè)管理者要充分意識(shí)到現(xiàn)金流為企業(yè)在資本管理活動(dòng)中充當(dāng)?shù)膽?zhàn)略地位，加強(qiáng)資金管理意識(shí)并提前利用資金管理去防范風(fēng)險(xiǎn)，全面統(tǒng)籌資金管理并不斷細(xì)化各項(xiàng)任務(wù)，加強(qiáng)現(xiàn)金流的監(jiān)控以保障企業(yè)投資管理的安全性和合理性，為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）健全企業(yè)資金管理制度很多企業(yè)之所以在資金管理工作上陷入混亂，正是因?yàn)槿狈σ粋€(gè)完善的資金管理制度。完善的制度是管理活動(dòng)能夠順利開展的重要保障，同時(shí)也讓日常的管理工作能夠有據(jù)可依，最大程度實(shí)現(xiàn)資金管理工作的規(guī)范化。讓資金管理在制度的監(jiān)督和支持下，做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，從而確保企業(yè)資金流動(dòng)的公開透明，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。首先，企業(yè)在健全內(nèi)部資金管理制度之前，勢必要考察清楚內(nèi)部資金管理的現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)營運(yùn)情況統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)地整理出最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制出最有利于企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的資金管理制度，并明確每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)，全面提升財(cái)務(wù)人員的資金管理意識(shí)，日常資金管理工作必須嚴(yán)格遵守資金管理制度，對違反制度的人員做出相應(yīng)的懲罰。其次，企業(yè)資金管理工作中還需建立完善的監(jiān)督機(jī)制，有效監(jiān)督資金的流動(dòng)和管理，讓內(nèi)部的資金流動(dòng)和使用過程公開、透明，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全性，讓內(nèi)部資金在嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制中得以有效利用。（三）不斷拓展企業(yè)融資渠道融資困難是眾多企業(yè)面臨的一項(xiàng)難題，制約著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，不斷拓展企業(yè)的融資渠道，也成了完善企業(yè)資金管理工作的重要內(nèi)容。首先，拓展企業(yè)融資渠道的同時(shí)必須讓企業(yè)保持良好的信用狀態(tài)，這樣可以為企業(yè)爭取到合理的銀行貸款，同時(shí)可以利用企業(yè)融資租賃的方式為企業(yè)減輕財(cái)務(wù)壓力。其次，拉動(dòng)外商注入資金為企業(yè)增加投資。有效利用境外債券和投資基金吸引外資注入資金，同時(shí)增加更多出口結(jié)算方法，靈活實(shí)現(xiàn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而全面提升企業(yè)的融資效率，也更容易拓展企業(yè)的融資渠道。（四）加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)長期且艱巨的工作，要有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的價(jià)值，必須從資金規(guī)劃和預(yù)算管理方面入手，找準(zhǔn)源頭去控制資金管理工作，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)資金使用率的提升，減少企業(yè)內(nèi)部資金的損耗和浪費(fèi)。首先，企業(yè)需要設(shè)立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)與其他部門的職責(zé)完全獨(dú)立開，并賦予資金管理機(jī)構(gòu)人員相應(yīng)的權(quán)利，以便能夠及時(shí)地獲取企業(yè)各部門的相關(guān)信息