運(yùn)營資金的管理

第八章營運(yùn)資金管理第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第四節(jié)存貨管理第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)像相互咬合的齒輪，供應(yīng)、消費(fèi)、銷售，川流不息的業(yè)務(wù)流；現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收帳款，息息相關(guān)的資金鏈。平穩(wěn)運(yùn)營，才是企業(yè)利潤的真正源泉。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金的特點(diǎn)營運(yùn)資金管理的要求第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金是指企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。廣義營運(yùn)資金全部流動資產(chǎn)占用資金

狹義營運(yùn)資金流動資產(chǎn)-流動負(fù)債凈營運(yùn)資金第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金的特點(diǎn)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)才干強(qiáng)。占用數(shù)量具有動搖性。實(shí)物形狀具有多變性。來源具有靈敏多樣性。獲利才干相對較弱投資風(fēng)險相對較小。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金管理的要求既要保證正常消費(fèi)運(yùn)營需求，又要合理節(jié)約運(yùn)用資金。資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金運(yùn)用和物資運(yùn)用相結(jié)合。第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)第八章

營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目的現(xiàn)金的持有動機(jī)現(xiàn)金的持有本錢最正確現(xiàn)金持有量現(xiàn)金日常管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金管理的目的在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常消費(fèi)運(yùn)營活動的需求，又不使企業(yè)現(xiàn)金多余閑置，以獲取最大的長期利潤。第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金的持有動機(jī)

買賣動機(jī)預(yù)防動機(jī)投機(jī)動機(jī)第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金的持有本錢

管理本錢因保管現(xiàn)金余額而發(fā)生的管理費(fèi)用時機(jī)本錢因持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益轉(zhuǎn)換本錢企業(yè)現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換過程中發(fā)生的費(fèi)用短缺本錢現(xiàn)金持有量缺乏而給企業(yè)呵斥的損失.第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理最正確現(xiàn)金持有量

含義能使總本錢最低的現(xiàn)金持有量決策方法本錢分析模型存貨模型現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理本錢分析模型

含義根據(jù)與現(xiàn)金持有量相關(guān)的本錢，分析預(yù)測其總本錢最低時的現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金總本錢=管理本錢+時機(jī)本錢+短缺本錢第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨模型

含義是將現(xiàn)金看作企業(yè)的一種特殊存貨，按照存貨管理中的經(jīng)濟(jì)批量法的原理確定企業(yè)最正確現(xiàn)金持有量的方法。公式TC=K×Q/2+F×T/Q第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有本錢時機(jī)本錢轉(zhuǎn)換本錢總本錢現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型

含義是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來確定最正確現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理〔１〕〔２〕〔３〕〔４〕存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期收到采購的資料支付資料資金出賣產(chǎn)廢品收回現(xiàn)金現(xiàn)金日常管理嚴(yán)厲遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金回收管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理的目的應(yīng)收賬款的功能與本錢應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備制度信譽(yù)政策應(yīng)收賬款的日常管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款管理的目的

制定合理的應(yīng)收帳款政策，使賒銷添加的收入最大限制地大于應(yīng)收帳款本錢，使企業(yè)收益最大化第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收賬款的功能與本錢

應(yīng)收賬款的功能促進(jìn)銷售的功能減少存貨的功能應(yīng)收賬款的本錢時機(jī)本錢管理本錢壞帳本錢第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理應(yīng)收帳款的時機(jī)本錢含義是指企業(yè)的資金投放于應(yīng)收帳款而必需放棄其他投資時機(jī)所喪失的收益.公式應(yīng)收帳款時機(jī)本錢=應(yīng)收帳款占用資金×資金本錢率應(yīng)收帳款占用資金=應(yīng)收帳款平均余額×變動本錢率

第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備制度壞帳的含義因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財富或者遺產(chǎn)清償后，依然不能收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超越3年依然不能收回的應(yīng)收賬款。壞帳預(yù)備制度為防止壞帳給企業(yè)運(yùn)營活動的穩(wěn)定性呵斥不利影響，財務(wù)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)按一定方法計(jì)提壞帳預(yù)備金。第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理信譽(yù)政策

含義即應(yīng)收賬款的管理政策，是企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進(jìn)展規(guī)劃和控制的根本原那么和行為規(guī)范。制定合理信譽(yù)政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。內(nèi)容信譽(yù)規(guī)范信譽(yù)條件收賬政策第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理信譽(yù)規(guī)范含義是指客戶獲取企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞帳損失率表示?！?C〞系統(tǒng)評價法客戶信譽(yù)質(zhì)量〔Character〕償付才干〔Capacity〕資本〔Capital〕抵押品〔Collateral〕條件〔Conditions〕繼續(xù)〔Continuity〕第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理信譽(yù)條件含義是指企業(yè)接受客戶信譽(yù)定單所提出的付款條件。如“2/10，n/60〞詳細(xì)內(nèi)容信譽(yù)期限折扣期限現(xiàn)金折扣第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理收帳政策含義是指當(dāng)客戶違反信譽(yù)條件時，拖欠甚至拒付帳款時企業(yè)應(yīng)采取的收帳戰(zhàn)略和措施。分析圖０M收帳費(fèi)用壞帳損失第八章

營運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)信譽(yù)調(diào)查直接調(diào)查間接調(diào)查企業(yè)信譽(yù)評價AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率〔當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額〕/當(dāng)期應(yīng)收帳款總計(jì)金額第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理存貨管理的目的存貨的功能存貨本錢存貨決策存貨日?？刂频诎苏?/p>

營運(yùn)資金管理存貨管理的目的

存貨的含義存貨是指企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營過程中為消費(fèi)或銷售而貯藏的物資。管理目的盡力在存貨本錢與風(fēng)險之間作出平衡，到達(dá)二者的最正確結(jié)合，爭取以最低的本錢保證正常的消費(fèi)運(yùn)營需求第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨的功能保證企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營或銷售活動的正常進(jìn)展

降低進(jìn)貨本錢

便于組織平衡消費(fèi)，降低產(chǎn)品本錢第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨本錢含義為持有存貨所付出的代價被稱為存貨本錢。獲得本錢TCa=AU+F1+A/Q×K儲存本錢TCc=F2+Q/2×Kc缺貨本錢TCs第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨決策存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量根本模型存貨根本模型的擴(kuò)展第四節(jié)存貨管理第八章

營運(yùn)資金管理存貨經(jīng)濟(jì)采購批量根本模型含義是指可以使一定時期存貨總本錢到達(dá)最低點(diǎn)的進(jìn)貨批量。公式

分析圖第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理訂貨批量儲存本錢線總本錢線本錢存貨經(jīng)濟(jì)采購批量的擴(kuò)展模型有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量存在缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型由數(shù)量折扣時，存貨決策的相關(guān)總本錢等于購置本錢、訂貨本錢和儲存本錢之和。公式存貨決策相關(guān)本錢=購置本錢+訂貨本錢+儲存本錢第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)存貨管理陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量第八章

營運(yùn)資金管理第四節(jié)