國家開放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》形考任務(wù)1-4參考答案

國家開放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》形考任務(wù)1-4參考答案形考任務(wù)1下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ 。車船使用稅企業(yè)所得稅船舶噸稅消費稅下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（。國家各級稅務(wù)機關(guān)民政機關(guān)海關(guān)履行納稅義務(wù)的人（。資本控制標(biāo)準(zhǔn)以個人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)以國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機關(guān)采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（。稅務(wù)機關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的稅務(wù)機關(guān)責(zé)成納稅人提供擔(dān)保，納稅人不提供擔(dān)保的（√）（√）（×）（×）（√）按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（。除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門7%的扣除率計算進項稅額抵扣135001美元＝6.8元人民幣，我國關(guān)700萬元，則該公司應(yīng)納進口增值稅為（。304萬元340萬元C350395.79萬元某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20186月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷20015萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.35B.14.65C.10.58D.22.95根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應(yīng)并入銷售額征稅的是（。銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（。不繳納增值稅可選擇按小規(guī)模納稅人納稅參照一般納稅人納稅一律按小規(guī)模納稅人納稅（。相關(guān)性原則合理性原則有效性原則收付實現(xiàn)制原則配比性原則非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（。提供勞務(wù)的場所辦事機構(gòu)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人農(nóng)場來華人員居住地非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位（×）（×）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。所稱實際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、（√）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，（×）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因債權(quán)性投資從被投資方取得的收（×）在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標(biāo)志是（ 。納稅期限稅目征稅對象稅率（基本保障。強制性規(guī)范性無償性固定性在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（ 。征稅對象稅目納稅環(huán)節(jié)稅率我國目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。間接稅和直接稅為雙主體多種稅種結(jié)合直接稅為主體間接稅為主體形考任務(wù)2的是（。化妝品廠以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)香水首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈?zhǔn)罪棌S將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項墜汽車制造廠將委托加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車855815日開具了專用繳款書，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;80%本月銷售應(yīng)納稅金及教育費附加( )萬元(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A.322.15B.149.08C.222.44D.185.14關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（。關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅800201532日填發(fā)稅款328日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A.4.8B.5.2C.6D.6.520162000220200100（其90萬為公益性捐贈支出30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.23.4B.44.4C.90D.40.8關(guān)聯(lián)方購買價格全部資產(chǎn)歷史成本全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格全部資產(chǎn)原值某居民企業(yè)201615030萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2016年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.9.75B.35.50C.7.75D.0下列關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限說法正確的是（）房屋.建筑物，為10年；2年。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年；4年；9下列各項中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（。翡翠手鐲18K金鑲嵌翡翠耳釘鍍金項鏈鉆石胸針按消費稅的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（。用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品用于抵債的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品用于捐贈的應(yīng)稅消費品下列進口貨物，免征進口關(guān)稅的有（。無商業(yè)價值的廣告品國際組織無償贈送的物資關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的一票貨物外國企業(yè)無償贈送的設(shè)備（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。互惠關(guān)稅最惠國待遇關(guān)稅普遍優(yōu)惠制關(guān)稅特惠關(guān)稅根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（。軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)補貼收入?yún)R兌收益接受捐贈的固定資產(chǎn)確實無法償付的應(yīng)付款項納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外，凡用于其他（√）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售（×）對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補繳稅款的責(zé)任。（×）（×）出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，（√）（×）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以收付實現(xiàn)制為原則，除本條例和國務(wù)院財政、（×）（√）（×）非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位（×）依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（。護膚護發(fā)品竹制筷子電動汽車高爾夫球包下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是（。受托方提供原材料和全部輔助材料的委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的形考任務(wù)3除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.70%B.30%C.20%D.100%750000元的100000有（。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元8225元8450元8195元流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其教育費附加應(yīng)在（）繳納。經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（ 。土地使用權(quán)出讓合同電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同銀行同業(yè)拆借出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證的有（ 。船舶噸稅由海關(guān)負責(zé)征收應(yīng)稅船舶負責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期存款利息1年內(nèi)補征稅款因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加( )元。A.7000B.8000C.10000D.5000不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（。合同的保人合同的鑒定人權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人立據(jù)人下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有（。補充城市維護建設(shè)資金的不足屬于一種附加稅稅款?？顚Ｓ酶鶕?jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，8月份購進貨物取得普7000010000（。城建稅126.94元教育費附加76.16元地方教育附加50.78元223.11元10下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金保險賠款國債和國家發(fā)行的金融債券利息稿酬個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（）公平合理利于民生簡便易行個人受益（×）在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住5（×）90（√）納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅（√）在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性（√）（√）（√）（√）對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代扣代（×）（×）關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。A.3000元B.1000元C500元D2000元年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。3月1日至6月30日1131日6191日91121日酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法。按月如實繳納個人所得稅按月預(yù)扣預(yù)繳按年預(yù)扣預(yù)繳按季度預(yù)扣預(yù)繳在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）專項扣除費用基本減除費用其他扣除費用專項附加扣除費用形考任務(wù)4下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是( )。施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)超過部分的金額出售金額全部增值額以下項目在計算土地增值稅時，不得扣除成本費用的有（。建成后有償出售停車場建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會所建成后待售出租的商業(yè)用房按照資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（。稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。6475稅時，應(yīng)按照（。稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除30%后的余值扣除房地產(chǎn)評估價格扣除稅務(wù)部門估定的價格扣除下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（ 。個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)個人以自有房產(chǎn)等價交換自住房產(chǎn)個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（ 。納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅新購置使用的車船，納稅地點為車船的登記地下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（ 。按政府規(guī)定價格出租的廉租住房實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房公園管理部門自用的辦公用房居民個人出租的住房下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ 。納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅下列各項中，免征耕地占用稅的是（ 。農(nóng)村居民占用耕地建造新房養(yǎng)老院占用的耕地學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地軍事設(shè)施占用耕地納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)（×）耕地占用稅的征稅范圍包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和（√）開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。（√）（√）（×）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、（×）（×）車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車（√）納稅人在購買機動車交強險時繳納