華為計劃、預(yù)算和核算

華為-計劃、預(yù)算和核算1、規(guī)劃-預(yù)算-核算體系概述

規(guī)劃-預(yù)算-核算在公司的三個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：中長期戰(zhàn)略規(guī)劃（SP）、年度業(yè)務(wù)規(guī)劃（BP）和日常工程規(guī)劃（PP）中都應(yīng)當(dāng)包括。在每個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，都包含規(guī)劃、預(yù)算、核算的閉環(huán)治理，從而形成區(qū)域/代表處PDCA運作的治理過程。這三個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程，

組織治理體系，工具及IT支持的具體內(nèi)容請參考下列圖：

對于代表處來說，規(guī)劃-預(yù)算-核算貫穿整個業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)責(zé)任，由五個循環(huán)組成：

●

第一循環(huán)：規(guī)劃預(yù)算環(huán)

主要包括從SP到BP到預(yù)算簽署PBC，這是一個中長期規(guī)劃到年度規(guī)劃的流程；年度PBC簽署以后就進(jìn)入季度和月度的治理，月度猜測更新等等。

●

其次循環(huán)：猜測運營環(huán)

主要由三個關(guān)鍵會議構(gòu)成：綜合運營會議、銷售運營會議（OTO）和交付運營會議（OTC）。

●

第三循環(huán)：規(guī)劃集成環(huán)

主要包括代表處的規(guī)劃流程，從訂貨到要貨到生產(chǎn)選購到運輸發(fā)貨到到貨到工程安裝規(guī)劃。

●

第四循環(huán)：工程治理環(huán)

從工程時機到投標(biāo)到交付到回款到?jīng)Q策整個工程流程。

●

第五循環(huán)：績效基線環(huán)

主要包括PBC指標(biāo)分降落地和基線建立與維護(hù)兩個工作。

代表承接了公司的KPI目標(biāo)以后，特別重要的一項措施是：組織經(jīng)營治理團隊分解這些指標(biāo)到相關(guān)的職能部門和銷售、交付工程組，才能落實。

詳細(xì)內(nèi)容如下列圖所示：

代表處主要以工程交付為主，對一個工程來說，也需要以規(guī)劃-預(yù)算-核算的思路來看。由于從投標(biāo)開頭算到簽訂合同，一個opportunity

to

order

(OTO)

的周期快則3個月，慢則9個月甚至1年，投入是很大的，所以對工程生命周期的治理是特別重要的，尤其需要從財務(wù)的角度考慮。OTC過程（即交付過程）的最終目的是確認(rèn)收入和獲得回款，而不是滿意客戶的需求，所以許多交付會議都沒有財務(wù)人員參與是不對的；同時，在交付過程可以通過“紅單進(jìn)，黑單出”的一些特別情形，有許多改善的時機。

2、規(guī)劃：Strategy

Planning（SP）簡介

戰(zhàn)略規(guī)劃

(Strategy

Planning

SP)

解決方向性的問題，答復(fù)三個問題：

●

現(xiàn)在在哪里？

●

3-5年之后我們會去哪里？

●

如何去？

對這三個問題的答復(fù)構(gòu)成了SP的主要內(nèi)容框架。有了SP之后，業(yè)務(wù)規(guī)劃（Business

Planning

BP）重在落實，解決的是要到達(dá)SP的目標(biāo)，在當(dāng)年財年如何落實各項關(guān)鍵治理措施、如何配置資源的問題。

詳細(xì)包括以下四個步驟的內(nèi)容：

●

步驟一：歷史經(jīng)營狀況分析

1.

市場拓展分析

2.

銷售構(gòu)造分析

3.

人力資源構(gòu)造分析

4.

全流程本錢分析

●

步驟二：將來三年市場分析與規(guī)劃

1.

l重點目標(biāo)客戶關(guān)系分析和策略

2.

競爭分析

3.

銷售規(guī)劃

●

步驟三：將來三年經(jīng)營規(guī)劃

1.

人力資源規(guī)劃

2.

效勞業(yè)務(wù)規(guī)劃

3.

供給鏈業(yè)務(wù)規(guī)劃

4.

盈利規(guī)劃

●

步驟四：Deep

Dive

1.

實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)劃的關(guān)鍵要素

2.

關(guān)鍵要素/問題的達(dá)成/解決方法

3、預(yù)算：規(guī)劃預(yù)算與年度經(jīng)營目標(biāo)制定

有了中長期規(guī)劃，要表達(dá)在年度目標(biāo)中來；而年度目標(biāo)如何制定，分解和落實？下列圖為代表處預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)制定與分解流程，同時也清楚界定了總經(jīng)理和財務(wù)部門在此流程中的詳細(xì)分工職責(zé)的不同。

詳細(xì)來講，規(guī)劃預(yù)算和年度經(jīng)營目標(biāo)可以分解為十個步驟：

第一步：端詳時機，確定產(chǎn)出目標(biāo)（主要是訂貨）

其次步：細(xì)分目標(biāo)

第三步(1)：分析全流程本錢問題，找出要因

第三步(2)：建立銷售、制造毛利率及其他交付效率和本錢基線，編制原型預(yù)算，依據(jù)利潤目標(biāo)，倒擠本錢費用

第四步：分清本錢費用掌握目標(biāo)和責(zé)任

第五步：按人均效益提升水平確定人員規(guī)劃

第六步：確定回款及運營資產(chǎn)治理目標(biāo)

第七步：綜合平衡：以現(xiàn)金流目標(biāo)平衡為例

第八步：匯報評審確定規(guī)劃和預(yù)算

第九步：確定預(yù)算

第十步：制定行動規(guī)劃

關(guān)于這十個步驟的具體流程，請參閱本QuickView的“步驟”局部。

在作年度規(guī)劃預(yù)算構(gòu)架的時候，需要相關(guān)的業(yè)務(wù)部門全面參與，并能進(jìn)展一些量化的業(yè)務(wù)假設(shè)，詳細(xì)如下列圖所示：

業(yè)務(wù)假設(shè)

財務(wù)假設(shè)

主要責(zé)任人

訂貨

客戶、產(chǎn)品組合，市場份額，價格，

商業(yè)模式（網(wǎng)絡(luò)，終端，TK單列）

收入

存量和增量，交付力量，合同類型

業(yè)務(wù)基線比率等

、

交付周期、安裝完成率

產(chǎn)品德銷、Marketing,客戶經(jīng)理

銷售毛利

銷售價格趨勢猜測、本錢趨勢猜測、

工程與效勞本錢假設(shè)，物流庫存等

本錢基線、費率

產(chǎn)品德銷,Marketing,TSD,財經(jīng)

費用

標(biāo)準(zhǔn)人力本錢率，重點工程/大事，代理費

標(biāo)準(zhǔn)費率、專項費用、代理費等比例、資金占用

全體

運營資產(chǎn)

應(yīng)收賬款的回款力量

借貨囤貨和安裝交付

DSO、綜合回款率

ITO

市場財經(jīng)、銷售

銷售、效勞

資本性支出

各種固定資產(chǎn)

行政、效勞

人力

人員構(gòu)造、數(shù)量

目標(biāo)利潤率、標(biāo)準(zhǔn)費率

HR

4、核算：滾動猜測

預(yù)算是個承諾，而猜測是配置資源的一個根底。資源是要根據(jù)猜測來配置的，假如年初猜測要增加，那么必定要增加資源。猜測內(nèi)容主要是“定，發(fā)，收，回”。猜測可能仁者見仁，智者見智，所以我們需要采納滾動猜測（Rolling

Forecast）的方式依據(jù)實際狀況準(zhǔn)時來修正我們的猜測。

滾動猜測是在現(xiàn)在時點，基于現(xiàn)實對將來的業(yè)務(wù)趨勢和關(guān)鍵大事的估量和推斷，在此根底上，進(jìn)展的資源安排及相關(guān)財務(wù)規(guī)劃，以確保經(jīng)營穩(wěn)健及經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。

l開展?jié)L動猜測的目的是為了：

●

識別風(fēng)險并治理風(fēng)險

●

查找新時機點，進(jìn)展策略調(diào)整與資源的動態(tài)配置

●

l實時調(diào)整達(dá)成目標(biāo)的“路標(biāo)”，并具有可行性

●

實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃綜合平衡

猜測的對象是：

●

lKPI目標(biāo)中”訂-發(fā)-收-回”的猜測

●

l測評指標(biāo)中存在的問題與風(fēng)險

●

3張財務(wù)報表

猜測是治理之魂,亦是評價治理水平的最重要指標(biāo)。

猜測在整個規(guī)劃治理中很關(guān)鍵。要對將來的狀況進(jìn)展猜測才能較好地配置資源。

●

l第1季度猜測：圍繞季度目標(biāo)實現(xiàn)，解決眼前的問題；

●

l第2季度猜測：聚焦重點合同或工程,強化競爭優(yōu)勢;基于關(guān)聯(lián)指標(biāo)和滾動猜測，完成動態(tài)的、彈性的資源配置；

●

l第3季度猜測：關(guān)注客戶需求和投資變化；

●

第4季度猜測：關(guān)注市場、產(chǎn)業(yè)布局，與戰(zhàn)略連接。

連續(xù)4個季度不連續(xù)滾動猜測的責(zé)任人為各地區(qū)部，通過滾動猜測，使地區(qū)部逐步向利潤中心過渡。

猜測是不斷更新的，評估和路標(biāo)也是動態(tài)的。

規(guī)劃-預(yù)算-核算的概念是2023年底華為公司提出來的，本質(zhì)是確保能夠“下放經(jīng)營權(quán)、加強監(jiān)控權(quán)”。地區(qū)部、代表處是綜合經(jīng)營者，以格局、規(guī)模、現(xiàn)金流、利潤實現(xiàn)為目標(biāo)，同時要對三張財務(wù)報表負(fù)責(zé)；

規(guī)劃-預(yù)算-核算同時還是一個治理過程，可以促進(jìn)代表處的精細(xì)化治理和透亮化運作。規(guī)劃是龍頭，預(yù)算是規(guī)劃的貨幣化，通過核算來修正、考核規(guī)劃與預(yù)算。通過核算形成基線，并不斷刷新，同時基于基線不斷改良；

規(guī)劃-預(yù)算-核算可以使地區(qū)部、代表處能夠進(jìn)展自我治理、自我約束、自我鼓勵、自我進(jìn)展，兼顧長短期目標(biāo)，構(gòu)建可持續(xù)擴張與盈利力量，擔(dān)當(dāng)起經(jīng)營責(zé)任中心的責(zé)任。

學(xué)完本QuickView后，你將能夠：

●

描述規(guī)劃-預(yù)算-核算體系的五個循環(huán)

●