銀行業(yè)專業(yè)人員資格考試公司信貸

銀行業(yè)專業(yè)人員資格考試公司信貸-9（總分：105.00，做題時間：90分鐘）一、不定項選擇題（總題數(shù)：32，分?jǐn)?shù)：77.50）從資產(chǎn)負(fù)債表看，可能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加的借款需求影響因素是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）季節(jié)性銷售增長丿債務(wù)重構(gòu)固定資產(chǎn)重置及擴張紅利支付解析：［解析］從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性的銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動負(fù)債減少。固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資可能導(dǎo)致長期資產(chǎn)的增加；紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。從損益表來看，一次性或非預(yù)期的支出、利潤率的下降都可能對企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進而影響到企業(yè)的借款需求。以下屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn)的是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）預(yù)付賬款存貨無形及遞延資產(chǎn)丿待攤費用解析：［解析］非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。資本公積金不包括 。（分?jǐn)?shù)：2.50）股本溢價法定財產(chǎn)重估接受捐贈的資產(chǎn)價值法定盈余公積金V解析：［解析］資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估和接受捐贈的資產(chǎn)價值等。以下關(guān)于借款人資金結(jié)構(gòu)表述正確的是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）資金結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)濟基礎(chǔ)較虛弱，抵御風(fēng)險的能力較差，償債能力也就會低下V季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，對長期資金有很大的需求生產(chǎn)制造企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且穩(wěn)定，更多需要的是短期資金企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，應(yīng)該降低長期債務(wù)比重解析：［解析］資金結(jié)構(gòu)合理，借款人的經(jīng)濟基礎(chǔ)就牢固，就能承擔(dān)較大的風(fēng)險，就有較強的償債能力，尤其是長期償債能力。借款人的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)。季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，所以在經(jīng)營活動繁忙時期就會對短期資金有很大的需求；穩(wěn)定的生產(chǎn)制造企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且穩(wěn)定，因而其融資需求更多的是穩(wěn)定的長期資金。當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，加大長期債務(wù)可使企業(yè)獲得財務(wù)杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率。以下屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)的是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）長期投資無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待攤費用V解析：［解析］流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費用。從理論上看，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)為 。（分?jǐn)?shù)：2.50）總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成本時的結(jié)構(gòu)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時的結(jié)構(gòu)企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最高時的結(jié)構(gòu)丿企業(yè)加權(quán)平均資本成本最低時的結(jié)構(gòu)解析：［解析］從理論上看，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)為企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最高時的資金結(jié)構(gòu)。所有者權(quán)益包括 。（分?jǐn)?shù)：2.50）股本溢價丿法定財產(chǎn)重估丿接受捐贈的資產(chǎn)價值丿法定盈余公積金V未分配利潤V解析：［解析］所有者權(quán)益包括投資者投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。其中資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估和接受捐贈的資產(chǎn)價值等。關(guān)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，下列說法正確的有 。（分?jǐn)?shù)：2.50）在分析資產(chǎn)負(fù)債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行業(yè)的比例大致相同V資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是通過計算各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重進行分析的V資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析要判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性V通常制造業(yè)的固定資產(chǎn)比重小于零售業(yè)的固定資產(chǎn)比重服務(wù)業(yè)中，勞動密集型行業(yè)的固定資產(chǎn)比重一般低于資本密集型V解析：［解析］資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是指通過計算各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。由于借款人行業(yè)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長短不同，所以其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也不同。例如，制造業(yè)的固定資產(chǎn)比重就大于零售業(yè)的固定資產(chǎn)比重；服務(wù)業(yè)中，勞動密集型行業(yè)的固定資產(chǎn)比重一般低于資本密集型。因此，在分析資產(chǎn)負(fù)債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行業(yè)的比例大致相同。客戶的長期資金是由 構(gòu)成的。（分?jǐn)?shù)：2.50）經(jīng)營水平銷售模式凈資本長期負(fù)債V所有者權(quán)益V解析：［解析］客戶的長期資金是由長期負(fù)債、所有者權(quán)益構(gòu)成的。在利潤表結(jié)構(gòu)分析中是以 為100%。（分?jǐn)?shù)：2.50）產(chǎn)品銷售收入凈額V產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售利潤解析：［解析］在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以產(chǎn)品銷售收入凈額為100%，計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售利潤等指標(biāo)各占產(chǎn)品銷售收入的百分比，計算出各指標(biāo)所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。利潤表可以考核借款人經(jīng)營計劃的完成情況，當(dāng)銀行對利潤表分析時，需要對損益表進行調(diào)整，營業(yè)利潤要調(diào)整為利潤總額時，需要將營業(yè)利潤加上 ，再減去營業(yè)外支出。（分?jǐn)?shù)：2.50）主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)外收入丿投資凈收益丿投資收入解析：［解析］利潤表可以考核借款人經(jīng)營計劃的完成情況，當(dāng)銀行對損益表分析時，需要對利潤表進行調(diào)整，營業(yè)利潤要調(diào)整為利潤總額時，需要將營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入和投資凈收益，再減去營業(yè)外支出。在計算現(xiàn)金流量時，以 為基礎(chǔ)，根據(jù) 期初期末的變動數(shù)進行調(diào)整。（分?jǐn)?shù)：2.50）利潤表；股東權(quán)益變動表資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表利潤表；資產(chǎn)負(fù)債表丿資產(chǎn)負(fù)債表；股東權(quán)益變動表解析：［解析］收益和費用在利潤表中全額反映，其中，收益中未收到的現(xiàn)金和費用中未支付的現(xiàn)金表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)科目。所以，在計算現(xiàn)金流量時，以利潤表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動數(shù)進行調(diào)整。在計算現(xiàn)金流量時，一般現(xiàn)金凈流量不包括以下的 。（分?jǐn)?shù)：2.50）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量投資活動的現(xiàn)金凈流量融資活動的現(xiàn)金凈流量借貸中的現(xiàn)金凈流量丿解析：［解析］現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量。已知某企業(yè)存貨為18萬元，流動負(fù)債為20萬元，速動比率為1.5，假設(shè)該企業(yè)的流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)TOC\o"1-5"\h\z和存貨構(gòu)成，則該企業(yè)的流動比率為 。（分?jǐn)?shù)：2.50）2.4丿2.52.32.2解析：［解析］流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債X100%；速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債X100%速動資產(chǎn)計算公式為：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費用速動資產(chǎn)=20X1.5=30（萬元）；流動資產(chǎn)=30+18=4.8（萬元）；流動比率=48/20=2.4。借款人還款能力的主要標(biāo)志就是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）借款人的現(xiàn)金流量是否充足丿借款人的資產(chǎn)負(fù)債比率是否足夠低借款人的管理水平是否很高借款人的銷售收入和利潤是否足夠高解析：［解析］借款人還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。 是流動資產(chǎn)中最重要的組成部分，常常達到流動資產(chǎn)總額的一半以上。（分?jǐn)?shù)：2.50）現(xiàn)金存貨丿利潤股票解析：［解析］存貨是流動資產(chǎn)中最重要的組成部分，常常達到流動資產(chǎn)總額的一半以上。因此，存貨質(zhì)量好壞、周轉(zhuǎn)快慢，對客戶資產(chǎn)周轉(zhuǎn)循環(huán)長短具有重要影響。反映客戶短期償債能力的比率主要有 。（分?jǐn)?shù)：2.50）流動比率丿資產(chǎn)負(fù)債率凈利潤率速動比率丿現(xiàn)金比率丿解析：［解析］反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。除上述：指標(biāo)外，還有報表之外的其他一些因素，如借款人的或有負(fù)債一旦成為真正的負(fù)債。將加重客戶的債務(wù)負(fù)擔(dān)，影響其短期償債能力；借款人閑置不用的資產(chǎn)、已經(jīng)開發(fā)出來將要轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)等，會增強其短期償債能力。因此，為了準(zhǔn)確地分析客戶的短期償債能力，除利用財務(wù)報表資料外，還應(yīng)盡可能地收集其他有關(guān)方面的資料，以便作出正確的評價。盈利能力就是獲取利潤的能力，反映借款人盈利能力的比率不包括下列的 。（分?jǐn)?shù)：2.50）銷售利潤率成本費用利潤率凈利潤率利息保障倍數(shù)丿解析：［解析］反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。 是借款人償債資金保證的絕對量，而 最能反映客戶直接償付流動負(fù)債的能力。（分?jǐn)?shù)：2.50）營運資金，應(yīng)收賬款速動比率，速動資產(chǎn)現(xiàn)金比率，存貨營運資金，現(xiàn)金類資產(chǎn)丿解析：［解析］營運資金是借款人償債資金保證的絕對量，而流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率是相對數(shù)?，F(xiàn)金類資產(chǎn)是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價證券，它最能反映客戶直接償付流動負(fù)債的能力。長期償債能力是指客戶償還長期債務(wù)的能力，分析長期債務(wù)能力從 入手。（分?jǐn)?shù)：2.50）負(fù)債與所有者權(quán)益比率丿資產(chǎn)負(fù)債率丿負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率丿利息保障倍數(shù)丿現(xiàn)金債務(wù)總額比解析：［解析］現(xiàn)金債務(wù)總額比屬于反映短期償債能力的比率。利息保障倍數(shù)計算公式中利息費用一般包括 。（分?jǐn)?shù)：2.50）流動負(fù)債利息費用丿長期負(fù)債中進入損益的利息費用丿進入固定資產(chǎn)原價的利息費用丿長期租賃費用丿分紅費用解析：［解析］利息保障倍數(shù)計算公式中利息費用一般包括流動負(fù)債利息費用、長期負(fù)債中進入損益的利息費用以及進入固定資產(chǎn)原價的利息費用、長期租賃費用等。在分析客戶短期償債能力時，一般從 指標(biāo)來進行考察。（分?jǐn)?shù)：2.50）營運資金丿現(xiàn)金比率丿速動比率丿流動比率丿現(xiàn)金債務(wù)總額比丿解析：［解析］分析客戶短期償債能力時的指標(biāo)包括營運資金、現(xiàn)金比率、速動比率、流動比率、現(xiàn)金債務(wù)總額比。在分析客戶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時應(yīng)注意以下 問題。（分?jǐn)?shù)：2.50）由于公開財務(wù)信息資料中很少表明賒賬凈額，所以在計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時可采用銷售收入凈額丿應(yīng)收賬款數(shù)額應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)收票據(jù)”等全部數(shù)額丿如果應(yīng)收票據(jù)已向銀行辦理了貼現(xiàn)手續(xù)，這些應(yīng)收票據(jù)就不應(yīng)包括在應(yīng)收賬款平均余額之內(nèi)丿應(yīng)收賬款余額應(yīng)是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額丿應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度只能反映出客戶營運能力的強弱，無法反映客戶短期償債能力的好壞解析：［解析］應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)，不僅反映出客戶營運能力的強弱，而且也反映客戶短期償債能力的好壞。①在與其他企業(yè)比較時，由于公開財務(wù)信息資料中很少表明賒賬凈額，所以在計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時可采用銷售收入凈額。②應(yīng)收賬款數(shù)額應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)收票據(jù)”等全部數(shù)額；但如果應(yīng)收票據(jù)已向銀行辦理了貼現(xiàn)手續(xù)，這些應(yīng)收票據(jù)就不應(yīng)包括在應(yīng)收賬款平均余額之內(nèi)。③應(yīng)收賬款余額應(yīng)是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。營運能力分析常用的比率主要有 。（分?jǐn)?shù)：2.50）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率丿流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率丿固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率丿資產(chǎn)收益率丿所有者權(quán)益收益率丿解析：［解析］營運能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率等，這些統(tǒng)稱為效率比率。反映客戶償債能力的比率主要有 。（分?jǐn)?shù)：2.50）流動比率丿資產(chǎn)負(fù)債率凈利潤率速動比率丿現(xiàn)金比率丿解析：［解析］流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率能反映客戶的償債能力，這是財務(wù)方面的基本知識?？蛻粜庞迷u級的評價目標(biāo)是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）客戶違約風(fēng)險丿信用等級償債能力償債意愿解析：［解析］客戶信用評級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級。 是專業(yè)評級機構(gòu)對特定債務(wù)人的償債能力和償債意愿的整體評估，主要依靠專家定性分析，評級對象主要是企業(yè)，尤其是大中型企業(yè)。（分?jǐn)?shù)：2.50）外部評級丿內(nèi)部評級內(nèi)部和外部結(jié)合評級其他評級方法解析：［解析］外部評級是專業(yè)評級機構(gòu)對特定債務(wù)人的償債能力和償債意愿的整體評估，主要依靠專家定性分析，評級對象主要是企業(yè)，尤其是大中型企業(yè)；內(nèi)部評級是商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)（側(cè)重于定量分析），對客戶的風(fēng)險進行評價，并據(jù)此估計違約概率及違約損失率，作為信用評級和分類管理的標(biāo)準(zhǔn)。目前所使用的定性分析方法中，使用最為廣泛的系統(tǒng)是 。（分?jǐn)?shù)：2.50）5Cs系統(tǒng)丿5Ps分析系統(tǒng)駱駝CAMEL分析系統(tǒng)穆迪的RiskCalc解析：［解析］目前所使用的定性分析方法，雖然有各種各樣的架構(gòu)設(shè)計，但其選擇的關(guān)鍵要素都基本相似，其中，對企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)使用最為廣泛。目前所使用的定量分析方法中使用的各類違約概率模型不包括 。（分?jǐn)?shù)：2.50）穆迪的CreditMonitor5Ps分析系統(tǒng)丿KPMG的死亡概率模型穆迪的RiskCalc解析：［解析］20世紀(jì)90年代以來，信用風(fēng)險量化模型在銀行業(yè)得到了高度重視和快速發(fā)展，涌現(xiàn)了一批能夠直接計算違約概率的模型，其中具有代表性的模型有穆迪的Risk-Calc和CreditMonitor、KPMG的風(fēng)險中性定價模型和死亡概率模型?？傮w來看，商業(yè)銀行在評級時主要考慮的因素包括以下 方面內(nèi)容。（分?jǐn)?shù)：2.50）財務(wù)報表分析結(jié)果丿借款人財務(wù)信息的質(zhì)量丿借款人的管理水平丿借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性丿借款人所在的國家丿解析：［解析］總體來看，商業(yè)銀行在評級時主要考慮的因素包括以下方面內(nèi)容：財務(wù)報表分析結(jié)果、借款人的行業(yè)特征、借款人財務(wù)信息的質(zhì)量、借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性、借款人的管理水平、借款人所在的國家、特殊事件的影響、被評級交易的結(jié)構(gòu)。在信用評級操作程序中，不符合要求的是 。（分?jǐn)?shù)：1.00）相關(guān)部門調(diào)查、初評報送到風(fēng)險管理部門審核上報至銀行主管風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)審批銀行領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)定后直接反饋認(rèn)定信息丿解析：［解析］銀行初評部門在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，進行客戶信用等級初評，核定客戶授信風(fēng)險限額，并將完整的信用評級材料報送同級行風(fēng)險管理部門審核。風(fēng)險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并將審核結(jié)果報送本級行主管風(fēng)險管理的行領(lǐng)導(dǎo)。行領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險管理部門報送的客戶信用評級材料進行簽字認(rèn)定后，由風(fēng)險管理部門向業(yè)務(wù)部門反饋認(rèn)定信息。一般情況下，信用評級操作程序中參與的部門不包括 。（分?jǐn)?shù)：1.50）銀行初評部門同級行風(fēng)險管理部門本級行主管風(fēng)險管理的行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門丿解析：二、判斷題（總題數(shù)：11，分?jǐn)?shù)：27.50）轉(zhuǎn)移風(fēng)險是國別風(fēng)險的主要類型之一，是指借款人或債務(wù)人由于本國外匯儲備不足或外匯管制等原因，無法獲得所需外匯償還其境外債務(wù)的風(fēng)險。分?jǐn)?shù)：2.50）正確丿錯誤解析：使用PRS集團的計算方法計算國家風(fēng)險，分值0風(fēng)險最低，100風(fēng)險最高。（分?jǐn)?shù)：2.50）正確錯誤丿解析：［解析］使用PRS集團的計算方法計算國家風(fēng)險，分值100風(fēng)險最低，0風(fēng)險最高。區(qū)域風(fēng)險分析關(guān)鍵是要判斷影響信貸資金的因素都有哪些、該區(qū)域最適合什么樣的信貸結(jié)構(gòu)、信貸的風(fēng)險成本收益是否匹配等。（分?jǐn)?shù)：2.50）正確丿錯誤解析：通常，國家重點支持地區(qū)能夠享受較多優(yōu)惠政策，信貸風(fēng)險相對較低。在國家重點發(fā)展區(qū)域之外的地區(qū)，銀行貸款安全就可能受到一定威脅。（分?jǐn)?shù)：2.50）正確丿錯誤解析：地方政府的經(jīng)濟行為對金融運行的影響作用較小。（分?jǐn)?shù)：2.50）正確錯誤丿解析：［解析］地方政府的經(jīng)濟行為對金融運行的影響非常明顯。必須重視對區(qū)域政府行為的分析，重視對區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策合理性的判斷。行業(yè)壁壘使得行業(yè)內(nèi)企業(yè)的生存