2023年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財稅法規(guī)專題)考考試歷年高頻核心考點(diǎn)選編附答案

（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）2023年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財稅法規(guī)專題)考考試歷年高頻核心考點(diǎn)選編附答案第一卷一.參考題庫(共20題)1.財政管理體制法的調(diào)整對象，是特定的國家財政主體之間在劃分財政管理權(quán)限中形成的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。2.論述財政收支平衡原則。3.按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國家實(shí)行一級政府一級預(yù)算的原則，我國目前實(shí)行（）A、二級政府設(shè)立二級預(yù)算B、三級政府設(shè)立三級預(yù)算C、四級政府設(shè)立四級預(yù)算D、五級政府設(shè)立五級預(yù)算4.應(yīng)稅所得5.在下列企業(yè)自有資金中，可用于基本建設(shè)的基金是（）A、更新改造基金B(yǎng)、新產(chǎn)品試制基金C、大修理基金D、生產(chǎn)發(fā)展基金6.某酒廠5月份銷售業(yè)務(wù)如下：? （1）銷售糧食白酒10箱，不含增值稅價格為每箱500元，代墊運(yùn)費(fèi)0.4元，運(yùn)輸部門將發(fā)票開給購貨方，同時收取包裝物押金585元，收取手續(xù)費(fèi)0.1萬元，儲備費(fèi)0.5萬元。糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25％。 （2）銷售黃酒1924升，銷售額為0.6萬元。消費(fèi)稅稅率為每噸240元。 （3）外購已稅白酒1.5萬元用于生產(chǎn)新型白酒。 （4）為擴(kuò)大影響舉行商品展銷，現(xiàn)場讓客戶品嘗新產(chǎn)品，共耗用糧食白酒按生產(chǎn)成本價計(jì)5000元，無同類產(chǎn)品，成本利潤率為10％。 試計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。7.簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的意義。8.德意志聯(lián)邦共和國由下列哪些級別的政府組成（）A、聯(lián)邦B、州C、地方（市鎮(zhèn)）D、自治區(qū)9.在稅收征管法律關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利主要有哪幾項(xiàng)（）A、稅款征收權(quán)B、稅務(wù)管理權(quán)C、稅務(wù)稽查權(quán)D、違法處罰權(quán)10.零基預(yù)算11.影響財政集中率的因素主要是（）A、生產(chǎn)資料所有制形式B、生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)C、經(jīng)濟(jì)管理體制的模式和分配政策D、國內(nèi)生產(chǎn)總值E、政府職能范圍的大小12.稅收立法應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持（）等基本原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實(shí)質(zhì)課稅E、按勞分配13.下列商品中哪些應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）A、商場出售的化妝品B、進(jìn)口的小轎車C、某卷煙廠生產(chǎn)并用于生產(chǎn)甲類卷煙的煙絲D、收取的包裝物押金14.預(yù)算15.累進(jìn)稅率一般適用于（）的征稅。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、資源稅D、增值稅16.財政管理體制諸原則的核心是（）A、“一級政權(quán)一級財政”原則B、“權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一”原則C、“事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一”原則D、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”原則17.稅務(wù)具體行政行為是否適當(dāng)?shù)臓幾h主要是看稅務(wù)具體行政行為的內(nèi)容是否客觀適度、公正合理，有無畸輕畸重、顯失公正的情形存在，它主要包括下列哪幾項(xiàng)（）A、行為是否符合法定的目的B、行為是否有正當(dāng)?shù)膭訖C(jī)C、行為是否考慮了相關(guān)的因素D、行為是否符合公正法則18.國債市場一般具有兩個功能：實(shí)施國債的（），調(diào)節(jié)（）的運(yùn)行。19.簡述《預(yù)算法》對法律責(zé)任的規(guī)定。20.財政是一個古老的（）范疇，又是一個（）范疇。第二卷一.參考題庫(共20題)1.下列哪一朝代實(shí)行定額課征的田賦制度，并按土質(zhì)、地勢、水利和交通條件，分等分類征賦，使不同地區(qū)的田賦負(fù)擔(dān)大致均平（）A、夏B、商C、周D、春秋2.決定一國財力和財權(quán)的集中與分散程度的主要因素有（）A、國家政權(quán)的結(jié)構(gòu)B、國家的性質(zhì)與職能C、國家對社會經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)D、國家的經(jīng)濟(jì)體制E、各個時期的政治經(jīng)濟(jì)形式和政策的變化3.增值稅的課稅對象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M4.古今中外，不論社會制度有何不同，稅收都具有（）A、公平B、效率C、強(qiáng)制性D、無償性E、固定性5.企業(yè)負(fù)債按償還期長短分為（）和（）6.稅收立法，是指有權(quán)機(jī)關(guān)制定稅法的活動。7.稅收領(lǐng)域的“憲法性文件”是（）A、增值稅法B、個人所得稅法C、企業(yè)所得稅法D、稅收基本法8.稅與費(fèi)的區(qū)別，主要表現(xiàn)在（）、（）、（）9.國家稅務(wù)行政賠償最主要的賠償形式是（）10.根據(jù)財政支出的最終用途來劃分，屬于積累性支出的有（）A、基本建設(shè)支出B、國家物資儲備支出C、挖潛改造資金支出D、行政管理費(fèi)支出?E、流動資金支出11.政府采購12.《稅收征管法》第8條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)以及與納稅程序有關(guān)的情況?！边@一款體現(xiàn)了稅收程序中哪項(xiàng)程序制度（）A、聽證制度B、回避制度C、信息公開D、說明理由13.政府采購制度基本內(nèi)容體現(xiàn)在以下幾個方面（）A、?政府采購法規(guī)B、政府采購政策C、政府采購措施D、政府采購程序E、政府采購管理14.在綜合財政計(jì)劃中，（）居于主導(dǎo)地位。15.被大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有（）A、公開性B、完整性C、統(tǒng)一性D、年度性E、可靠性與法律性16.企業(yè)收回的對外投資與其投出的賬面價值的差額，應(yīng)計(jì)入（）17.太平天國的支出制度實(shí)際上是對人民利益的分配制度，遵循一律平等和公開原則，主要表現(xiàn)為什么制度（）A、國庫制度B、圣庫制度C、金庫制度D、保甲制度18.從1927年南昌起義到1949年新中國成立的22年間，中國共產(chǎn)黨在其領(lǐng)導(dǎo)的革命根據(jù)地貫徹階級和革命原則的財稅政策，制定和執(zhí)行了一系列以什么稅為主的財政法規(guī)和制度（）A、商業(yè)稅B、工業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅19.決算是預(yù)算執(zhí)行的（）和（）20.財政具有（）職能。A、資源配置B、經(jīng)濟(jì)核算C、收入分配D、儲藏E、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定第三卷一.參考題庫(共20題)1.營業(yè)稅實(shí)行（）稅率，共設(shè)三檔稅率。2.日前，在實(shí)際稅收工作中起主要作用的是由中央主管機(jī)關(guān)制定的稅收行政規(guī)章。3.我國預(yù)算管理體制建立的基本原則是（）A、物質(zhì)利益原則B、民族政策原則C、全面安排原則D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合的原則4.減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施有（）A、起征點(diǎn)B、附加C、免征額D、免稅E、加成5.消費(fèi)稅實(shí)行（）和（）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。6.國債的功能是之一（）A、彌補(bǔ)財政赤字B、擴(kuò)大外貿(mào)規(guī)模C、削減行政管理費(fèi)D、降低利率7.納稅人所在地為市區(qū)的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）A、1%B、3%C、5%D、7%8.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應(yīng)每年上繳承包費(fèi)30000元，2000年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤85000元，則高某應(yīng)繳納多少個人所得稅（）A、9370元B、12500元C、9140元D、23000元9.財政信用措施的根本特點(diǎn)是（）A、對資金的運(yùn)用是長期的B、對資金的運(yùn)用是有償?shù)腃、對資金的運(yùn)用是廣泛的D、對資金的運(yùn)用是無償?shù)?0.增值稅的計(jì)稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法11.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應(yīng)納多少消費(fèi)稅？（稅率為8％）（）A、9.36萬元B、8萬元C、10.2萬元D、17萬元12.財政法和憲法的關(guān)系，一是（）關(guān)系，二是（）關(guān)系。13.加強(qiáng)預(yù)算外資金管理應(yīng)堅(jiān)持的原則（）A、嚴(yán)格劃清預(yù)算內(nèi)和外資金的界限，并實(shí)行分別管理B、堅(jiān)持預(yù)算外資金的支配權(quán)不變C、堅(jiān)持專款專用D、實(shí)行計(jì)劃管理，政策引導(dǎo)E、納入預(yù)算內(nèi)14.財政最初的表現(xiàn)形式是（）A、捐稅B、公債C、國有企業(yè)上繳利潤D、國家預(yù)算15.預(yù)算調(diào)整16.某汽車運(yùn)輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）當(dāng)月取得國內(nèi)貨運(yùn)收入100萬元，其中支付給其他運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)支出30萬元。? （2）承攬一項(xiàng)國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為20萬元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國的某汽車公司，支付該公司運(yùn)費(fèi)5萬元。交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為3％。試計(jì)算當(dāng)月該汽車運(yùn)輸公司的應(yīng)納營業(yè)稅稅金。17.我國預(yù)算管理制度規(guī)定，在編制國家預(yù)算和地方各級總預(yù)算時應(yīng)按（）編制。18.增值稅是以商品價值中的（）為課稅對象的一個稅種。19.1993年12月，國務(wù)院批準(zhǔn)國家稅務(wù)總局《工商稅制改革實(shí)施方案》，其指導(dǎo)思想是什么（）A、統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)B、簡化稅制、合理分權(quán)C、理順分配關(guān)系，保障財政收入D、建立符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的稅制體系20.稅收程序具有的基本特征有哪些？第一卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:錯誤2.正確答案: 財政收支平衡，從涵義上講是指在一定時期（通常指1年）內(nèi)，財政收入和財政支出在數(shù)量上相等。實(shí)際上年度計(jì)劃執(zhí)行的結(jié)果，收入數(shù)額和支出數(shù)額不可能絕對相等。通常的概念是：收入大于支出，略有結(jié)余，稱為財政收支平衡。支出大于收入出現(xiàn)赤字，稱為收支不平衡。 從收支范圍看，財政收支和國家預(yù)算收支不同。財政收支包括納入各級預(yù)算的收支和列入預(yù)算外管理的財政收支。財政收支大于國家預(yù)算的收支。但從習(xí)慣概念上往往把國家預(yù)算收支稱為財政收支；把國家預(yù)算收支平衡或不平衡稱為財政收支平衡或不平衡。這是一種不確切的概念。 財政收支基本平衡是宏觀調(diào)控的要求，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不僅要考慮財政收支平衡或基本平衡，而且還要考慮到財政與信貸和物質(zhì)之間的綜合平衡，這也是財政立法的基本原則之一。國家通過財政、信貸分配的資金所形成的購買力，在總量和構(gòu)成上同社會物質(zhì)供應(yīng)之間的相適應(yīng)。這是保證國民經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展和社會經(jīng)濟(jì)生活穩(wěn)定所必須的基本條件之一。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，資金與物質(zhì)作為社會產(chǎn)品的價值形式與實(shí)物形式，兩者之間既有統(tǒng)一的一面，又有相對獨(dú)立的一面。資金是物資的貨幣表現(xiàn)，但是資金運(yùn)行并不是始終伴隨著實(shí)際的物資運(yùn)行進(jìn)行的。它們各自通過不同的渠道、部門和環(huán)節(jié)。這樣就有可能出現(xiàn)在總量上、構(gòu)成上、地區(qū)上、時間上的不相適應(yīng)的狀況。因此，對國家通過財政與信貸進(jìn)行分配的資金同物資的供應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃和綜合平衡，仍然是社會主義市場經(jīng)濟(jì)工作的重要任務(wù)之一。3.正確答案:D4.正確答案:應(yīng)稅所得是自然人或法人在一定期間內(nèi)，由于勞動、經(jīng)營、投資或把財產(chǎn)提供他人使用而獲得的繼續(xù)性收入，扣除為取得收入所需費(fèi)用后的余額。5.正確答案:D6.正確答案: （1）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，自1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)換算為不含增值稅的收入后并入計(jì)算當(dāng)期銷售額中計(jì)稅。同時，銷售白酒所收取的價外費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售額中，因此，該酒廠消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額為： 不含增值稅的手續(xù)費(fèi)收入＝1000÷（1＋17％）＝845.7元 不含增值稅的儲蓄費(fèi)收入＝5000÷（1＋17％）＝4273.5元 應(yīng)稅銷售額＝500×10＋585÷（1＋17％）＋845.7＋4273.5＝10619.24元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝10619.24×25％＝2654.8元 （2）黃酒實(shí)行從量定額的方法計(jì)征消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。因此，黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為： 應(yīng)稅銷售數(shù)量＝1924÷962＝2噸?應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2×240＝480元 （3）根據(jù)稅法的規(guī)定，外購已稅生產(chǎn)的酒，在計(jì)稅時，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納消費(fèi)稅稅款。因此，該企業(yè)當(dāng)期允許扣除的外購白酒已納稅款為： 可扣除的消費(fèi)稅稅款＝15000×25％＝3750元 （4）商品展銷而讓客戶品嘗的白酒是無償贈與行為，應(yīng)視同銷售而繳納增值稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。 組成計(jì)稅價格＝（5000＋5000×10％）÷（1－25％）＝7333.33元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝7333.33元×25％＝1833.33元 （5）當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2654.8＋480＋1833.33－3750＝1218.13元7.正確答案: 我國自2006年1月1日?起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》，其意義如下： （1）取消農(nóng)業(yè)稅后，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大，是國家財力強(qiáng)大的表現(xiàn)。 （2）取消農(nóng)業(yè)稅，可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費(fèi)的情況，促進(jìn)地方政權(quán)的廉潔和鞏固。 （3）取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。 （4）取消農(nóng)業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。 （5）取消農(nóng)業(yè)稅，有利于降低農(nóng)業(yè)成本，提高中國農(nóng)業(yè)的國際競爭力。 （6）取消農(nóng)業(yè)稅后，8億農(nóng)民受益，全國每年免除的農(nóng)業(yè)稅有500億元。8.正確答案:A,B,C9.正確答案:A,B,C,D10.正確答案:是指不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。11.正確答案:B,C,E12.正確答案:A,B,C,D13.正確答案:B14.正確答案:預(yù)算可分為國家預(yù)算和單位預(yù)算，是按法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財政收支計(jì)劃，是政府組織分配財政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠杠。15.正確答案:B16.正確答案:D17.正確答案:A,B,C,D18.正確答案:發(fā)行和償還；社會資金19.正確答案: 按《預(yù)算法》規(guī)定，有違反《預(yù)算法》行為的，要求承擔(dān)法律責(zé)任，主要有以下幾個方面： （1）各級政府未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，使經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。 （2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。 （3）隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級政府或者本級政府部門責(zé)令糾正，并由上一級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任的主管人員行政處分。 （4）根據(jù)國務(wù)院1996年8月作出的《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。對違反預(yù)算外資金管理者，要依照國家法律法規(guī)予以處罰。20.正確答案:經(jīng)濟(jì)；歷史第二卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:A2.正確答案:A,B,C,D,E3.正確答案:C4.正確答案:C,D,E5.正確答案:流動負(fù)債；長期負(fù)債6.正確答案:錯誤7.正確答案:D8.正確答案:征收主體不同；性質(zhì)不同；使用原則不同9.正確答案:支付賠償金10.正確答案:A,B,E11.正確答案:是指一國政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實(shí)現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務(wù)的行為。12.正確答案:C13.正確答案:A,B,D,E14.正確答案:國家預(yù)算15.正確答案:A,B,C,D,E16.正確答案:當(dāng)期損益17.正確答案:B18.正確答案:C19.正確答案:總結(jié)；終結(jié)20.正確答案:A,C,E第三卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:比率2.正確答案:正確3.正確答案:D4.正確答案: