企業(yè)內(nèi)部控制配套指引二十講19課件講義

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引二十講19ppt課件講義REPORTING目錄企業(yè)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)與措施信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)PART01企業(yè)內(nèi)部控制概述REPORTING總結(jié)詞內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而制定的一系列控制措施和程序。詳細(xì)描述內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全完整、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。有效的內(nèi)部控制可以預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊行為，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。內(nèi)部控制的定義與重要性總結(jié)詞：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合規(guī)性、資產(chǎn)安全性、信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)效率和效果性等方面，而內(nèi)部控制的原則包括全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。詳細(xì)描述：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，保障資產(chǎn)的安全完整，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，企業(yè)需要遵循一系列內(nèi)部控制的原則，如全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和部門；重要性原則要求重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；制衡性原則要求企業(yè)內(nèi)部各部門和崗位之間形成相互制約的關(guān)系；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整；成本效益原則要求內(nèi)部控制的實(shí)施成本要合理控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則內(nèi)部控制的框架與要素總結(jié)詞：企業(yè)內(nèi)部控制的框架主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面，而內(nèi)部控制的要素則包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。詳細(xì)描述：企業(yè)內(nèi)部控制的框架是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和指導(dǎo)思想，主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面。其中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等方面的內(nèi)容；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的過(guò)程；控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定的各種控制措施和程序；信息與溝通是保障企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間信息傳遞和溝通的有效性；內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的檢查和評(píng)價(jià)，以確保其有效性和合規(guī)性。內(nèi)部控制的要素則是構(gòu)成內(nèi)部控制框架的基本組成部分，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的有機(jī)整體。PART02內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)REPORTING建立健全內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，明確各層級(jí)的管理職責(zé)和工作流程，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。組織架構(gòu)合理分配各部門的權(quán)力和責(zé)任，避免權(quán)力交叉或空白，確保各部門能夠相互協(xié)調(diào)、相互制約。權(quán)責(zé)分配組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)分配制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，明確企業(yè)的發(fā)展方向和目標(biāo)，為企業(yè)內(nèi)部控制提供指引。加強(qiáng)人力資源管理，建立完善的人才引進(jìn)、培養(yǎng)、激勵(lì)和考核機(jī)制，提高員工的素質(zhì)和能力。發(fā)展戰(zhàn)略與人力資源人力資源發(fā)展戰(zhàn)略社會(huì)責(zé)任強(qiáng)化企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，關(guān)注環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面的問(wèn)題，樹(shù)立企業(yè)良好形象。企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，弘揚(yáng)誠(chéng)信、創(chuàng)新、協(xié)作等價(jià)值觀，增強(qiáng)員工的歸屬感和凝聚力。社會(huì)責(zé)任與企業(yè)文化PART03風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)REPORTING對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和潛在影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，包括內(nèi)部管理和外部環(huán)境因素，為制定應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承受風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略01020304通過(guò)改變計(jì)劃或采取措施消除風(fēng)險(xiǎn)源，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。通過(guò)與其他方合作或購(gòu)買保險(xiǎn)等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)，不采取任何措施。定期或?qū)崟r(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，以及已識(shí)別和應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)情況。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對(duì)可能引發(fā)不利后果的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警根據(jù)監(jiān)控和預(yù)警結(jié)果，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，采取相應(yīng)措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)調(diào)整通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)PART04控制活動(dòng)與措施REPORTING確保資金活動(dòng)合法合規(guī)、資金安全、提高資金使用效率。資金活動(dòng)控制原則對(duì)收入、預(yù)收款項(xiàng)等資金流入進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資金來(lái)源明確、合法。資金流入控制對(duì)支付、預(yù)付等資金流出進(jìn)行審批，確保資金用途合理、合規(guī)。資金流出控制建立規(guī)范的結(jié)算流程，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確地結(jié)算。資金結(jié)算控制資金活動(dòng)控制根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況制定采購(gòu)計(jì)劃，并按照預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算控制建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選和評(píng)價(jià)，確保供應(yīng)商質(zhì)量可靠。供應(yīng)商選擇與評(píng)價(jià)簽訂規(guī)范的采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并對(duì)訂單進(jìn)行跟蹤管理。采購(gòu)合同與訂單管理對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收，確保質(zhì)量合格，并按合同約定進(jìn)行付款。采購(gòu)驗(yàn)收與付款采購(gòu)業(yè)務(wù)控制對(duì)新增資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量、性能符合要求。資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收資產(chǎn)使用與維護(hù)資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置資產(chǎn)信息記錄與報(bào)告建立資產(chǎn)使用和維護(hù)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維護(hù)。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)閑置、報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行合理處置。建立資產(chǎn)信息記錄和報(bào)告制度，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)管理控制銷售計(jì)劃與預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售預(yù)測(cè)制定銷售計(jì)劃，并按照預(yù)算進(jìn)行銷售活動(dòng)?？蛻粜庞霉芾恚航⒖蛻粜庞霉芾碇贫龋瑢?duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估和管理。銷售合同與發(fā)貨管理：簽訂規(guī)范的銷售業(yè)務(wù)控制PART05信息與溝通REPORTING建立有效的信息收集機(jī)制，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，以滿足企業(yè)內(nèi)部控制的需求。信息收集信息處理信息系統(tǒng)對(duì)收集的信息進(jìn)行分類、整理、分析和評(píng)估，確保信息的完整性和可靠性。建立完善的信息系統(tǒng)，提高信息處理效率，確保信息的共享和安全。030201信息收集與處理建立有效的信息傳遞渠道，確保信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間的及時(shí)傳遞。信息傳遞建立定期報(bào)告制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施進(jìn)行匯報(bào)。報(bào)告制度遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)信息進(jìn)行披露。披露要求信息傳遞與報(bào)告反舞弊機(jī)制與舉報(bào)投訴制度制定反舞弊政策，明確舞弊行為的定義、范圍和處理方式。建立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工積極反映和舉報(bào)舞弊行為。建立投訴處理機(jī)制，對(duì)員工投訴進(jìn)行及時(shí)處理和反饋。采取保密措施，保護(hù)舉報(bào)人和投訴人的個(gè)人信息和權(quán)益。反舞弊政策舉報(bào)渠道投訴處理保密措施PART06內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)REPORTING

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接向企業(yè)高層匯報(bào)工作。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)和流程，能夠客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德。審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、取證、分析等工作，確保審計(jì)證據(jù)充分、可靠。審計(jì)報(bào)告編制根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，客觀反映企業(yè)內(nèi)部控制情況，提出改進(jìn)建議。后續(xù)跟蹤對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的建議進(jìn)行跟蹤，確保整改措施得到有效執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)程序與方法缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)