稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷15)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法二第1部分：單項(xiàng)選擇題，共64題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()。A)飛機(jī)場占用耕地修建跑道B)農(nóng)村居民占用耕地建造新房C)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地D)學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地答案:C解析:選項(xiàng)A，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)B，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)D，學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。[單選題]2.某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是()。A)2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬元B)2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬元C)2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元D)2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元答案:D解析:租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，所以2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為1440萬元?！局R(shí)點(diǎn)】租金收入[單選題]3.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車的車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù);11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳了車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)繳的車船稅總計(jì)為()元。A)1920B)2280C)2400D)2320答案:D解析:已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。實(shí)繳的車船稅=4×480+480÷12×10=2320(元)。[單選題]4.下列各項(xiàng)支出，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A)煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B)企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出C)企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)D)企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出答案:B解析:選項(xiàng)B：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。勞動(dòng)保護(hù)支出主要是工作服、安全保護(hù)用品、防暑降溫品等。選項(xiàng)C：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。[單選題]5.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2017年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元;將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅()萬元。A)0.45B)1.95C)2.25D)2.85答案:A解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅。房屋承受方繳納契稅，房產(chǎn)抵債，應(yīng)由丙某繳納契稅，甲不繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅=15×3%=0.45(萬元)[單選題]6.關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，應(yīng)該允許另一方進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以消除重復(fù)征稅。企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起()年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。A)3B)5C)6D)10答案:A解析:企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起3年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。[單選題]7.兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判簽訂的一種書面協(xié)議，是指()。A)稅收饒讓協(xié)定B)國際稅收協(xié)定C)避免對(duì)所得雙重征稅協(xié)定D)稅收管轄權(quán)的協(xié)定答案:B解析:國際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判簽訂的一種書面協(xié)議。[單選題]8.某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)2.03B)1.62C)0.41D)0.81答案:C解析:成本費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=(50+4)×15%=8.1(萬元)，適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。則應(yīng)納所得稅額=8.1×25%×20%=0.41(萬元)。[單選題]9.市區(qū)某企業(yè)房產(chǎn)原值共2500萬元，2018年5月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營，投資期限10年，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得固定利潤50萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2018年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。(不動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅采用簡易辦法計(jì)算)A)16.91B)24.91C)28.53D)16.8答案:B解析:該企業(yè)2018年1月份至4月份應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×(1-20%)×1.2%×4÷12=8(萬元);該企業(yè)2018年5月份至12月份應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%×8÷12+50÷(1+5%)×12%=16.91(萬元);所以，該企業(yè)2018年全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=8+16.91=24.91(萬元)。[單選題]10.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅B)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓C)對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算D)對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅答案:A解析:選項(xiàng)A：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)人所得稅。[單選題]11.某上市公司2018年以5000萬元購得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2018年底改建完畢并對(duì)外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2019年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)42B)48.72C)50.4D)54.6答案:B解析:房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬元)[單選題]12.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是()。A)對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B)貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)C)建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D)對(duì)于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料金額分開記載，輔料金額按購銷金額申報(bào)繳納印花稅答案:B解析:選項(xiàng)A，對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以購銷金額合計(jì)申報(bào)繳納印花稅;選項(xiàng)C，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額;選項(xiàng)D，對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同申報(bào)繳納印花稅，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)繳納印花稅。[單選題]13.下列關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是()。A)個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則B)個(gè)體工商戶發(fā)生的資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除C)個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年D)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其60%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除答案:D解析:個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。[單選題]14.根據(jù)規(guī)定，無需開展盡職調(diào)查的退休金賬戶，需同時(shí)符合的條件中，不正確的是()。A)受政府監(jiān)管B)享受稅收優(yōu)惠并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息C)每年繳款不超過10萬美元，或者終身繳款不超過200萬美元D)達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款答案:C解析:選項(xiàng)C應(yīng)是每年繳款不超過5萬美元，或者終身繳款不超過100萬美元。[單選題]15.下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的表述，不正確的是()。A)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法免征企業(yè)所得稅B)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅C)內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅D)內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免答案:A解析:選項(xiàng)A，對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。[單選題]16.某鹽場2018年年初實(shí)際占用土地面積為78000平方米，其中生產(chǎn)廠房占地14000平方米，鹽灘占地16000平方米，鹽場內(nèi)部廣場占地800平方米，辦公區(qū)占地19200平方米，生活區(qū)占地28000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，則該鹽場2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)248000B)244800C)208000D)188800答案:A解析:鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但對(duì)鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該鹽場2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(78000-16000)×4=248000(元)。[單選題]17.下列應(yīng)按?財(cái)產(chǎn)租賃所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A)房產(chǎn)銷售收入B)將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入C)彩票中獎(jiǎng)收入D)出版書籍取得的收入答案:B解析:選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于?財(cái)產(chǎn)租賃所得?。[單選題]18.按我國國內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列不屬于我國個(gè)人居民的是()。A)在中國境內(nèi)有住所的中國公民B)在中國境內(nèi)有住所的外國僑民C)在中國境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的外國人D)具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑答案:D解析:我國的個(gè)人居民包括：(1)在中國境內(nèi)有住所的中國公民和外國僑民。但不包括雖具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺(tái)灣的同胞;(2)在中國境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日，或多次離境累計(jì)不超過90日的外國人、海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。[單選題]19.在我國無住所的非居民個(gè)人湯姆，2019年7月在我國境內(nèi)出版一篇小說，取得稿酬收入60000元。湯姆應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅()元。A)6720B)5740C)4490D)8490答案:C解析:非居民個(gè)人取得稿酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額并減按70%計(jì)算。湯姆取得稿酬所得的收入額=60000×(1-20%)×70%=33600(元)，湯姆應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅=(33600-5000)×25%-2660=4490(元)。[單選題]20.下列選項(xiàng)中，屬于抵免限額適用稅率的是()。A)20%B)10%C)30%D)25%答案:D解析:抵免限額的適用稅率包括25%和15%。[單選題]21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是()。A)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算B)集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按40%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款C)制藥企業(yè)的股權(quán)投資分回的股息，可以作為招待費(fèi)扣除基數(shù)D)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈(zèng)答案:C解析:選項(xiàng)C，對(duì)從事股權(quán)投資企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息紅利，可以按規(guī)定比例計(jì)算招待費(fèi)扣除限額，工業(yè)企業(yè)的股權(quán)投資收益不得作為計(jì)提招待費(fèi)的基數(shù)。[單選題]22.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是()。A)個(gè)人的房屋租賃所得B)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C)外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得D)個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案:B解析:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)免征個(gè)人所得稅;個(gè)人的房屋租賃所得，需要按照?財(cái)產(chǎn)租賃所得?計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼不免征個(gè)人所得稅;個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。[單選題]23.下列選項(xiàng)中，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A)金融機(jī)構(gòu)從保險(xiǎn)公司取得的貸款利息收入B)金融機(jī)構(gòu)為航空運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入C)金融機(jī)構(gòu)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入D)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入答案:D解析:選項(xiàng)D，屬于減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的情形，其他選項(xiàng)沒有此優(yōu)惠規(guī)定。[單選題]24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照?特許權(quán)使用費(fèi)所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A)作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬B)個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C)個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入D)個(gè)人發(fā)表攝影作品取得的所得答案:B解析:選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照?稿酬所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照?財(cái)產(chǎn)租賃所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照?稿酬所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]25.核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年()月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。A)3B)5C)6D)12答案:C解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。[單選題]26.縣級(jí)人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()。A)市場公允價(jià)值B)雙方協(xié)商價(jià)值C)該資產(chǎn)投入前的賬面余值D)政府確定的接收價(jià)值答案:D解析:[單選題]27.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中屬于綜合所得的是()。A)勞務(wù)報(bào)酬所得B)偶然所得C)經(jīng)營所得D)財(cái)產(chǎn)租賃所得答案:A解析:居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱為?綜合所得?，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。[單選題]28.甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。假定該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)1600B)176C)160D)200答案:C解析:甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額=1000×80%×(9-7)×[720/(6480+720)×100%]=160(萬元)。[單選題]29.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排適用范圍的說法中，錯(cuò)誤的是()。A)預(yù)約定價(jià)安排可以分為單邊、雙邊和多邊三種類型B)預(yù)約定價(jià)安排是企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整C)預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理D)預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易答案:B解析:選項(xiàng)B，企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價(jià)安排適用年度相同或者類似的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整，追溯期最長為10年。[單選題]30.某雜志社專職記者2010年12月取得工資3400元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。A)968B)735C)445D)385答案:D解析:任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按?工資、薪金所得?計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3400+2000-2000)×15%-125=385(元)。[單選題]31.下列各項(xiàng)中，不屬于獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得判斷標(biāo)準(zhǔn)的是()。A)交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)B)停留期間標(biāo)準(zhǔn)C)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)D)固定基地標(biāo)準(zhǔn)答案:A解析:在國際稅收協(xié)定范本和各國的雙邊稅收協(xié)定中，衡量跨國獨(dú)立勞動(dòng)者提供勞務(wù)的地點(diǎn)及收入來源國，通常采用以下標(biāo)準(zhǔn)：(1)固定基地標(biāo)準(zhǔn);(2)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(3)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]32.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是()。A)香料種植B)蔬菜種植C)飲料作物種植D)茶葉種植答案:B解析:選項(xiàng)B：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)ACD：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅?！炬溄印烤用衿髽I(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。[單選題]33.下列各項(xiàng)中，不確認(rèn)收入計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于廠房建設(shè)B)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于市場推廣C)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于股息分配D)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)答案:A解析:選項(xiàng)BCD都屬于企業(yè)所得稅的視同銷售，應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、管理部門等屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不繳納企業(yè)所得稅。[單選題]34.下列應(yīng)收賬款中，不得作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A)債務(wù)人依法宣告解散的B)債務(wù)人死亡其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)腃)債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的D)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的答案:A解析:選項(xiàng)A，債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?，才能確認(rèn)為壞賬損失。[單選題]35.2019年我國某作家出版一部長篇小說，2019年2月份收到稿酬40000元。該作家取得稿酬收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)4480B)6400C)7600D)4720答案:A解析:扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付稿酬所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：(1)稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。(2)減除費(fèi)用：稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。(3)應(yīng)納稅所得額：稿酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例預(yù)扣率。該作家取得的稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×70%×20%=4480(元)。[單選題]36.下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法，不正確的是()。A)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)如同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項(xiàng)一樣，做出相關(guān)賬務(wù)處理，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的財(cái)務(wù)報(bào)表作相應(yīng)的調(diào)整B)甲企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)衰退原因陷入財(cái)務(wù)困境，已舉措大量的長期債務(wù)為其經(jīng)營活動(dòng)的籌資。董事會(huì)認(rèn)為，如果能減少長期債務(wù)的金額并降低債務(wù)上的利率，甲企業(yè)將會(huì)消除反復(fù)發(fā)生的經(jīng)營損失。在2008年1月份，甲企業(yè)與其債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商以重組債務(wù)條款，債務(wù)總額為800萬元。2008年2月份與債權(quán)人的協(xié)商得出結(jié)論，其結(jié)果是債務(wù)的50%轉(zhuǎn)換為甲企業(yè)的一定數(shù)量的普通股，并且降低剩余債務(wù)的利率。由于債務(wù)重組的決定是在2008年1月作的，2008年2月份正式進(jìn)行債務(wù)重組，但對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營有可能產(chǎn)生重大影響。因此，應(yīng)當(dāng)作為非調(diào)整事項(xiàng)在2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露C)資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)的情況引起固定資產(chǎn)或投資上的減值，屬于非調(diào)整事項(xiàng)D)2008年1月20日，即2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，甲企業(yè)的股東將其60%的普通股以溢價(jià)出售給了丁企業(yè)。這一交易對(duì)甲企業(yè)來說，屬于調(diào)整事項(xiàng)答案:D解析:選項(xiàng)D屬于非調(diào)整事項(xiàng)。[單選題]37.侯園公司2014年應(yīng)付職工工資、薪金256萬元，實(shí)際支出的合理的工資、薪金總額為190萬元(不包括按工資薪金支出核算的支付給臨時(shí)工的工資10萬元)，實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40.2萬元，其中職工福利費(fèi)本期發(fā)生32萬元(包括支付給公司內(nèi)設(shè)托兒所工作人員的工資薪金支出1萬元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.2萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元，2013年超過標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.3萬元，超過標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)0B)4C)3.2D)5.5答案:C解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。職工福利費(fèi)扣除限額為(190+10)*14%=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生32萬元，準(zhǔn)予扣除28萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32-28=4萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=(190+10)*2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生4.2萬元，準(zhǔn)予扣除4萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.2-4=0.2(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=(190+10)*2.5%=5萬元，實(shí)際發(fā)生4萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)剩余未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，所以總計(jì)5.5萬元，可以稅款扣除5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5-4=1(萬元)，剩余0.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度繼續(xù)扣除;2014年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4-1+0.2=3.2(萬元)。[單選題]38.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述，不正確的是()。A)在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B)凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣C)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花D)納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存，其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存2年答案:D解析:納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理;其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。[單選題]39.下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是()。A)企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計(jì)扣除B)我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅C)企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅D)2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止答案:C解析:企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。[單選題]40.中國公民張某任國內(nèi)某上市公司高級(jí)工程師，公司于2017年實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，2017年1月張某獲得公司授予的股票期權(quán)4000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價(jià)格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為7.86元。2019年2月1日，張某對(duì)上述4000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司股票收盤價(jià)為9.6元。則張某行權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)432B)208.8C)223.2D)2595答案:A解析:居民個(gè)人取得股票期權(quán)在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。張某行權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(9.6-6)×4000×3%=432(元)。[單選題]41.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是()。A)房屋出租的，由承租人納稅B)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C)房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅答案:A解析:[單選題]42.依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，()。A)減半征收企業(yè)所得稅B)暫免征收企業(yè)所得稅C)減按90%征收企業(yè)所得稅D)減計(jì)80%征收企業(yè)所得稅答案:B解析:自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。[單選題]43.下列各項(xiàng)中，屬于船舶噸稅征稅范圍的是()。A)自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶B)自境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口的船舶C)外國籍的所有船舶D)中國籍的所有船舶答案:A解析:自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅。[單選題]44.下列關(guān)于土地增值稅的說法中正確的是()。A)土地增值稅征收面廣，針對(duì)所有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓而征收的一種稅B)增值額是土地增值稅的征稅對(duì)象，增值額即企業(yè)實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益C)土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，增值額越大稅率越高D)按次征收，納稅時(shí)間和繳納方法視情況而定答案:D解析:[單選題]45.某企業(yè)2020年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2020年流動(dòng)資金最高限額為400萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有2筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的有1筆。上述借款在2020年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A)50B)150C)200D)350答案:C解析:借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05‰=200(元)。[單選題]46.20×6年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入1000萬元。20×8年2月10日乙公司經(jīng)得甲公司同意后退回了一半商品。假設(shè)甲公司20×7年的利潤表及所有者權(quán)益變動(dòng)表批準(zhǔn)在20×8年4月30日?qǐng)?bào)出，甲公司的正確處理是()。A)調(diào)減20×6年?duì)I業(yè)收入500萬元B)調(diào)減20×7年?duì)I業(yè)收入500萬元C)調(diào)減20×7年年初未分配利潤500萬元D)調(diào)減20×8年?duì)I業(yè)收入500萬元答案:B解析:報(bào)告年度或以前年度銷售的商品，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前退回，應(yīng)沖減報(bào)告年度的主營業(yè)務(wù)收入，以及相關(guān)的成本、稅金，本題中的報(bào)告年度是20×7年，所以應(yīng)調(diào)減20×7年的營業(yè)收入500萬元。[單選題]47.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅項(xiàng)目的是()。A)無息貸款合同B)專利證C)技術(shù)合同D)外國政府向我國企業(yè)提供貸款所簽訂的合同答案:A解析:選項(xiàng)A：無息貸款合同免征印花稅;選項(xiàng)B：按權(quán)利許可證照繳納印花稅;選項(xiàng)C：需要繳納印花稅;選項(xiàng)D：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅。[單選題]48.根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)()以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)()以上股份。A)10%;50%B)10%;30%C)25%;50%D)50%;10%答案:A解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。[單選題]49.2019年6月，王某，男，55周歲(法定退休年齡60周歲)，從事井下作業(yè)20年，可以選擇提前退休，提前退休可獲得360000元的補(bǔ)貼，王某選擇了提前退休。則王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A)1800B)8000C)1500D)6000答案:A解析:個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)=(360000÷5-60000)×3%×5=1800(元)[單選題]50.2018年5月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶許可證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實(shí)收資本100萬元，資本公積20萬元。當(dāng)月新啟用其他營業(yè)賬簿6本。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A)345B)645C)315D)615答案:C解析:工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花;自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=5×3+(100+20)×10000×0.5‰×50%=315(元)。[單選題]51.某企業(yè)占地60000平方米，2020年3月30日，將其中占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年;當(dāng)年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)582000B)612000C)548250D)537000答案:A解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=60000×9+8000×9×7/12=582000(元)。[單選題]52.2019年5月中國公民張某與原任職單位解除勞動(dòng)合同，取得一次性補(bǔ)償收入90000元，張某在該單位任職8年。當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為20000元，2019年5月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)110B)490C)60D)900答案:D解析:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=(90000-20000×3)×3%-0=900(元)[單選題]53.依法享受減免征耕地占用稅優(yōu)惠后，納稅人改變原有用途的，不再屬于免征或減征情形的，則()。A)改變用途之日起60日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)稅B)超過5年的，無須補(bǔ)稅C)改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)稅，補(bǔ)繳稅款按改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算D)改變用途之日起45日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)稅，補(bǔ)繳稅款按原占用時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算答案:C解析:納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳稅款按改變用途的實(shí)際占用耕地面積和改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算。[單選題]54.公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)275B)68.75C)86D)112.5答案:C解析:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應(yīng)納稅所得額=250×70%=175(萬元)。應(yīng)納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。[單選題]55.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，由乙公司將貨物從天津運(yùn)輸?shù)介L春，合同注明：貨物價(jià)款為150萬元，運(yùn)輸費(fèi)用40萬元，裝卸費(fèi)6萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，則乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅()元。A)200B)230C)980D)950答案:A解析:貨物運(yùn)輸合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=40×0.5‰×10000=200(元)。[單選題]56.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是()。A)稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了B)稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性C)目前世界上的稅收管轄權(quán)分為兩類：居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D)自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)有：住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和意愿標(biāo)準(zhǔn)答案:C解析:目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。[單選題]57.某企業(yè)2010年實(shí)收資本為1000萬元，資本公積為4000萬元。該企業(yè)2009年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花8500元。該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅為()。A)5000元B)7500元C)16500元D)25000元答案:C解析:營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為?實(shí)收資本?與?資本公積?兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬分之五。該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅=(10000000+40000000)×0.5‰-8500=16500(元)[單選題]58.2017年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2019年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2019年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A)A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元B)A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元C)A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元D)A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元答案:B解析:A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬元)[單選題]59.下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()。A)純電動(dòng)乘用車B)純電動(dòng)商用車C)燃料電池乘用車D)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車答案:D解析:選項(xiàng)A、C，不屬于征稅范圍，不征車船稅;選項(xiàng)B，免征車船稅。[單選題]60.位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存有其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A)41.25B)42.08C)48.08D)48.38答案:C解析:[單選題]61.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費(fèi)用60萬元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。A)3240B)3600C)5400D)6000答案:A解析:技術(shù)合同中研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅=(600-60)×0.03%×10000×2=3240(元)。[單選題]62.某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元，則該企業(yè)2018年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。A)450B)500C)600D)650答案:C解析:自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2018年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(1500+500)×30%=600(萬元)，實(shí)際發(fā)生=400+250=650(萬元)，準(zhǔn)予扣除600萬元。[單選題]63.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于印花稅納稅義務(wù)人的是()。A)合同的擔(dān)保人B)合同的保證人C)合同的當(dāng)事人D)合同的鑒定人答案:C解析:對(duì)于同一憑證，如果由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份，各方均為納稅人，應(yīng)當(dāng)由各方就所持憑證的各自金額貼花。所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。[單選題]64.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A)1.79B)1.80C)2.03D)2.04答案:D解析:建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)第2部分：多項(xiàng)選擇題，共36題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]65.以下屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的有()。A)屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅B)征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋C)區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法D)籌集地方財(cái)政收入E)配合住房制度改革答案:ABC解析:選項(xiàng)D.E屬于房產(chǎn)稅的立法原則，不是房產(chǎn)稅的特點(diǎn)。[多選題]66.稅法規(guī)定受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年，下列行業(yè)中屬于困難行業(yè)的有()。A)交通運(yùn)輸行業(yè)B)建筑行業(yè)C)餐飲行業(yè)D)住宿行業(yè)E)旅行社答案:ACDE解析:困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。[多選題]67.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照?產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?繳納印花稅的有()。A)土地使用權(quán)出讓合同B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D)商品房銷售合同E)專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同答案:ABD解析:專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于?技術(shù)合同?。[多選題]68.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述中，不正確的有()。A)就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，印花稅票一經(jīng)售出，國家即取得印花稅收入B)納稅人購買了印花稅票等于履行了納稅義務(wù)C)印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給不超過代售金額10%的手續(xù)費(fèi)D)國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花E)除國家有明確規(guī)定外，印花稅納稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年答案:BC解析:選項(xiàng)B：納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上并進(jìn)行注銷后，才算完成納稅義務(wù);選項(xiàng)C：印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給不超過代售金額5%的手續(xù)費(fèi)。[多選題]69.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。A)養(yǎng)殖漁船B)非機(jī)動(dòng)駁船C)軍隊(duì)專用的船舶D)應(yīng)納稅額為人民幣80元的船舶E)自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶答案:ACE解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅;選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。[多選題]70.下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的有()。A)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額B)如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅C)轉(zhuǎn)讓限售股所得繳納個(gè)人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人D)限售股個(gè)人所得稅由證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理E)限售股個(gè)人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人答案:ACD解析:如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。限售股以個(gè)人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，而非發(fā)行股票的公司。選項(xiàng)B、E不符合規(guī)定。[多選題]71.下列關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理中，表述正確的有()。A)個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，并入綜合所得，差額計(jì)算應(yīng)納稅款B)個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款C)個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡按月領(lǐng)取企業(yè)年金的，適用月度稅率表計(jì)算納稅D)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅E)對(duì)個(gè)人除特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅答案:BCD解析:對(duì)個(gè)人除特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。[多選題]72.某企業(yè)購買一棟辦公樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金有()。A)營業(yè)稅B)土地增值稅C)契稅D)印花稅E)企業(yè)所得稅答案:CD解析:AB均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅是需要由買方繳納;印花稅是買賣雙方都應(yīng)繳納?！驹擃}針對(duì)?契稅的特點(diǎn)?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[多選題]73.老王將自有的兩棟住房中的一棟贈(zèng)與其兒子，另一棟無償贈(zèng)與其最好的朋友孫某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的《個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表》。下列關(guān)于繳納契稅的表述中，正確的有()。A)老王應(yīng)繳納契稅B)孫某應(yīng)繳納契稅C)老王的兒子應(yīng)繳納契稅D)老王的兒子不用繳納契稅E)孫某不用繳納契稅答案:BC解析:選項(xiàng)B，房屋贈(zèng)與已真實(shí)發(fā)生了土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，受贈(zèng)一方要按規(guī)定繳納契稅;選項(xiàng)C，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，繼承是從被繼承人死亡時(shí)開始，所以老王將房屋贈(zèng)與其兒子屬于贈(zèng)與行為，不屬于法定繼承，應(yīng)照章征收契稅。[多選題]74.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括()。A)境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表B)境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C)被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D)股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖E)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案:ABDE解析:間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交以下資料：(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議;(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖;(3)境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表;(4)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易不適用上述第1條的理由。[多選題]75.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則的有()。A)分類歸集原則B)可否銷售原則C)權(quán)益區(qū)分原則D)平均受益原則E)成本差異原則答案:ABCE解析:計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價(jià)差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則?！局R(shí)點(diǎn)】計(jì)稅成本的核算方法[多選題]76.下列關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅政策的表述，正確的有()。A)個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得，應(yīng)按照?工資、薪金所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅B)醫(yī)生或其他個(gè)人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，應(yīng)按照?經(jīng)營所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅C)個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照?經(jīng)營所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅D)個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)非任職而取得的所得，應(yīng)按照?勞務(wù)報(bào)酬所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅E)個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照?勞務(wù)報(bào)酬所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅答案:ABCD解析:選項(xiàng)E，應(yīng)該按照?經(jīng)營所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。[多選題]77.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。A)企業(yè)受托從事果樹種植B)企業(yè)委托個(gè)人飼養(yǎng)家禽C)企業(yè)外購水果后銷售D)農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修E)企業(yè)對(duì)外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得答案:ABD解析:選項(xiàng)C：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)E：企業(yè)對(duì)外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。[多選題]78.企業(yè)進(jìn)行政策性搬遷，取得的搬遷補(bǔ)償收入包括()。A)對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償B)因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償C)對(duì)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償D)資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款E)由于搬遷處置存貨而取得的收入答案:ABCD解析:企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。[多選題]79.某企業(yè)2019年初擁有機(jī)動(dòng)船舶3艘，每艘凈噸位200噸;游艇3艘，艇身長度均為6米。2019年8月1日購置捕撈漁船2艘，每艘凈噸位190噸，購置當(dāng)月取得船舶所有權(quán)。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅單位年稅額為3元/噸，游艇艇身長度不超過10米的，車船稅單位年稅額為每米600元。下列關(guān)于該企業(yè)2019年車船稅的稅務(wù)處理，說法正確的有()。A)該企業(yè)當(dāng)年擁有的機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)繳納車船稅1800元B)該企業(yè)當(dāng)年購置的捕撈漁船應(yīng)繳納車船稅475元C)該企業(yè)當(dāng)年擁有的游艇應(yīng)繳納車船稅10800元D)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅12600元E)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅13075元答案:ACD解析:捕撈漁船免征車船稅。該企業(yè)當(dāng)年擁有的機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)繳納車船稅=3×200×3=1800(元)。該企業(yè)當(dāng)年擁有的游艇應(yīng)繳納車船稅=3×6×600=10800(元)。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納車船稅=1800+10800=12600(元)。[多選題]80.下列屬于對(duì)所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。A)巴拿馬B)英屬維爾京群島C)阿根廷D)中國香港地區(qū)E)中國澳門地區(qū)答案:ACD解析:第三種類型的避稅港，僅實(shí)行地域管轄權(quán)，在這些國家和地區(qū)只對(duì)來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國香港地區(qū)、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達(dá)黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。[多選題]81.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息，具體包括()。A)保險(xiǎn)單號(hào)B)稅款所屬期C)代收車船稅金額D)滯納金金額E)優(yōu)質(zhì)費(fèi)答案:ABCD解析:保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。[多選題]82.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有()。A)核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)天然林保護(hù)工程的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)D)對(duì)公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E)在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABDE解析:[多選題]83.以下對(duì)車船稅的理解正確的有()。A)車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月B)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地D)車船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定E)納稅人購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)答案:BCDE解析:車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。[多選題]84.下列選項(xiàng)中符合耕地占用稅法規(guī)定的有()。A)納稅義務(wù)人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個(gè)人，但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人B)納稅義務(wù)人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人C)征稅范圍包括國家和集體所有的耕地D)征稅范圍不包括茶園、果園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地E)林地不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地答案:BCE解析:從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人;占用園地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，視同占用耕地征收耕地占用稅。所以選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤。【知識(shí)點(diǎn)】耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定[多選題]85.下列各項(xiàng)中，承受房產(chǎn)的一方應(yīng)繳納契稅的有()。A)以房產(chǎn)抵償債務(wù)B)房產(chǎn)贈(zèng)與C)子女繼承父母的房產(chǎn)D)處于抵押期間的房產(chǎn)E)以房產(chǎn)作價(jià)投資到非本人經(jīng)營的企業(yè)答案:ABE解析:選項(xiàng)C，法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，不繳納契稅;選項(xiàng)D，處于抵押期間的房產(chǎn)，所有權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。[多選題]86.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格，包括下列各項(xiàng)中的()。A)土地出讓金B(yǎng))土地基準(zhǔn)地價(jià)C)地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)D)評(píng)估價(jià)格E)拆遷補(bǔ)償費(fèi)答案:ACE解析:計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為競價(jià)的成交價(jià)格，包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)?契稅的計(jì)稅依據(jù)?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[多選題]87.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定時(shí)可選的方法有()。A)凈資產(chǎn)核定法B)類比法C)加權(quán)平均法D)參照法E)先進(jìn)先出法答案:AB解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)凈資產(chǎn)核定法;(2)類比法;(3)其他合理方法。[多選題]88.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有()。A)采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅B)對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，土地出讓金減免的，契稅也相應(yīng)減免C)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅D)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率E)對(duì)納稅人因改變土地使用權(quán)用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅答案:ACDE解析:選項(xiàng)B：對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。[多選題]89.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有()。A)非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司的，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例超過50%，且改制后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅C)以出讓方式或國家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)劃撥用地的，免征契稅D)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅E)對(duì)承受國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅答案:BDE解析:選項(xiàng)A：非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制(變更)后的公司中所持股權(quán)(股份)比例超過75%，且改制(變更)后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制(變更)后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;選項(xiàng)C：以出讓方式或國家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)劃撥用地的，不屬于規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)征收契稅。[多選題]90.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有()。A)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B)未投入使用的房屋、建筑物C)未投入使用的機(jī)器、設(shè)備D)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)E)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案:ACD解析:房屋、建筑物以及融資租