財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序

PAGE財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序依據(jù)GB/T19001-2008idtISO9001：2008標(biāo)準(zhǔn)建立文件編號(hào)：發(fā)放號(hào)：編制：審核：批準(zhǔn)：批準(zhǔn)日期：xx集團(tuán)有限公司程序文件文件編號(hào)：xx主管部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算部財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序版本/修改：1/0 -1目的及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地制定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，為集團(tuán)公司全面完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)提供支持。適用范圍集團(tuán)公司及所屬分、子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和管理。職責(zé)3.1財(cái)務(wù)預(yù)算部組織收集預(yù)算信息，編制年度預(yù)算，實(shí)施預(yù)算計(jì)劃，改進(jìn)預(yù)算管理，并負(fù)責(zé)本文件的編制、解釋、指導(dǎo)與監(jiān)督檢查。3.2其他單位3.2.1按照財(cái)務(wù)預(yù)算部要求，負(fù)責(zé)收集和上報(bào)本單位的有關(guān)預(yù)算信息；3.2.2嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的年度預(yù)算，接受財(cái)務(wù)預(yù)算部的監(jiān)督和檢查；3.2.3向財(cái)務(wù)預(yù)算部報(bào)告年度預(yù)算的完成情況，提出改進(jìn)措施。工作程序財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《xx集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》。4.1預(yù)算信息的收集各單位收集本單位的預(yù)算信息，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整后上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算部，為集團(tuán)公司編制年度預(yù)算提供材料。4.2預(yù)算計(jì)劃的制定4.2.1編制年度預(yù)算草案財(cái)務(wù)預(yù)算部根據(jù)集團(tuán)公司的整體要求、實(shí)際情況和各單位上報(bào)的預(yù)算信息（包括損益預(yù)算、成本預(yù)算、收入預(yù)算、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資金預(yù)算），編制年度預(yù)算草案。4.2.2年度預(yù)算草案的修改、完善和確定4.2.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算部對(duì)編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，同各單位充分溝通后，修改完善預(yù)算草案的編制，下發(fā)年度預(yù)算整體目標(biāo)。4.2.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算部根據(jù)集團(tuán)公司年度預(yù)算整體目標(biāo)，分解預(yù)算目標(biāo)并修改、完善年度預(yù)算草案之后，上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，然后經(jīng)職代會(huì)審批通過(guò)后，形成正式年度預(yù)算。4.3年度預(yù)算的執(zhí)行與控制4.3.1集團(tuán)公司年度預(yù)算一經(jīng)正式下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成多層次的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批后支出。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)審批手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予辦理結(jié)算，以形成一個(gè)有機(jī)的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)。4.3.2集團(tuán)公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。但預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。4.4年度預(yù)算的監(jiān)督和檢查4.4.1財(cái)務(wù)預(yù)算部對(duì)各單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并組織考核，發(fā)現(xiàn)預(yù)算外不符合實(shí)際的項(xiàng)目支出，應(yīng)督促及時(shí)整改。將各單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況納入考核，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)追究相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位的責(zé)任。4.4.2審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各單位、部室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，具體執(zhí)行《審計(jì)工作管理程序》。4.5年度預(yù)算的分析與改進(jìn)集團(tuán)建立預(yù)算分析制度，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，財(cái)務(wù)預(yù)算部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)研究決定。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算部向集團(tuán)職代會(huì)報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)全面總結(jié)各單位在預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，持續(xù)改進(jìn)集團(tuán)公司的預(yù)算管理。引用文件《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法