2021年4月全國自考（稅法）真題試卷及答案

2021年4月全國自考(稅法)真題試卷及答案1.稅收概念中指明的納稅主體是()(B)居民和非居民(C)國家稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)(D)財政部【試題解析】納稅主體是居民和非居民。2.根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為()(B)價內(nèi)稅和價外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和3.屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)德國(C)瑞典【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會5.最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于()(B)司法解釋(C)學(xué)理解釋【試題解析】司法解釋，是指由司法機關(guān)(包括審判機關(guān)和檢察機關(guān)，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在6.稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(C)效率原則【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和7.能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)8.屬于價外稅的稅種是()(B)契稅(C)增值稅【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內(nèi)，9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)貨物移送的當天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天(D)簽訂合同的當天11.進口貨物增值稅納稅地點是()(C)報關(guān)地稅務(wù)機關(guān)【試題解析】進口貨物應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳12.屬于消費稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品13.實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲應(yīng)稅消費品的()【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售15.對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是()(B)《個人獨資企業(yè)法》(D)《企業(yè)所得稅法》16.對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質(zhì)為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方17.以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是()18.個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進稅率(B)七級超額累進稅率19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年()(A)銷售(營業(yè))收入的5%(B)銷售(營業(yè))收入的5%(C)年度利潤總額的5%(D)年度利潤總額的5%【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。20.屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(D)資產(chǎn)租賃收入【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：21.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是()【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征【正確答案】C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。23.教育費附加的計稅依據(jù)是()(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額【正確答案】D24.《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(D)2018年12月27日【正確答案】C25.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地【正確答案】A26.契稅屬于()(C)財產(chǎn)稅【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅27.依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為()(B)財政關(guān)稅和保護關(guān)稅【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保28.屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(D)結(jié)婚證29.依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是()(B)交警巡邏專用車(D)法院執(zhí)法專用車30.煙葉稅的稅率是()31.稅權(quán)的特征有()(E)不可處分性【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可32.稅收分配關(guān)系包括()(C)國家內(nèi)部地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟利益關(guān)系，它表現(xiàn)為三種不同之間的稅收分配關(guān)系；第二，國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅33.根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅34.關(guān)于財產(chǎn)稅的描述，正確的有()(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用【正確答案】A,B,E35.稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性【正確答案】稅法：是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn)，是以確認與【正確答案】關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織【正確答案】關(guān)稅：是以進出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)【正確答案】(1)增值稅具有中性，不會干擾資財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收準，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨不當，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當承擔(dān)賠45.案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元，關(guān)稅稅率為5%。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理品，可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9%)計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。進口餐具應(yīng)向海關(guān)繳納增值資料計算張某2019年實際應(yīng)繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預(yù)繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應(yīng)繳稅額)條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得以收入減去20%的費用后的余額為收入額；根據(jù)《個人所得稅法》第二條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得為綜合所得；根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定，綜合所得，適用百分之三至百分之四的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(2)公益性捐贈扣除限額=20000×3