《稅法與納稅實(shí)務(wù)（第二版）》 課件 學(xué)習(xí)任務(wù)六 印花稅納稅實(shí)務(wù)（稅額計(jì)算及納稅申報(bào)）

學(xué)習(xí)任務(wù)六印花稅納稅實(shí)務(wù)稅額計(jì)算及申報(bào)目錄稅額計(jì)算01納稅申報(bào)02掌握印花稅稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握印花稅稅的納稅申報(bào)。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；培養(yǎng)誠(chéng)信納稅的品質(zhì)；增強(qiáng)制度自信。知識(shí)目標(biāo)技能目標(biāo)思政元素教學(xué)目標(biāo)能正確完成印花稅稅的稅額計(jì)算；能準(zhǔn)確完成印花稅的納稅申報(bào)。

案例解析業(yè)務(wù)A-1：吉祥公司4季度采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售金額共計(jì)為400,000元，均簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同。業(yè)務(wù)A-2：吉祥公司4季度采購(gòu)貨物金額合計(jì)為300,000元，增值稅為3000元，合同中分別進(jìn)行列示。業(yè)務(wù)A-1：400000×0.03%=120元業(yè)務(wù)A-2：300000×0.03%=90元案例解析印花稅合計(jì)（120+90）/2=105元

業(yè)務(wù)B-1：陽(yáng)光公司采取直接收款方式銷(xiāo)售卷煙，12月不含稅銷(xiāo)售金額共計(jì)為10,696,902.66元，均簽訂買(mǎi)賣(mài)合同。

業(yè)務(wù)B-2：陽(yáng)光公司2023年12月采購(gòu)卷煙，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票顯示不含稅金額8,269,026.55元，增值稅稅額1,074,973.45元，均簽訂買(mǎi)賣(mài)合同。案例解析業(yè)務(wù)B-1：10696902.66×0.03%=3209.07元業(yè)務(wù)B-2：8269026.55×0.03%=2480.71元案例解析印花稅合計(jì)：3209.07+2480.71=5689.78元

業(yè)務(wù)B-3：陽(yáng)光公司將2012年3月購(gòu)置的宏發(fā)大廈地下倉(cāng)庫(kù)的1間，即50m2出租給漢東市盛達(dá)貿(mào)易有限公司，其他房產(chǎn)自用。2023年1月簽訂租賃合同，租賃期為一年，采取每月押一付一的結(jié)算方式，月租金含稅金額為2450元，合同中價(jià)稅分別列示。案例解析業(yè)務(wù)B-3：2450/(1+5%)×12×0.1%=28元案例解析

業(yè)務(wù)B-4：12月30日，陽(yáng)光公司將2012年3月購(gòu)置的宏發(fā)大廈地下倉(cāng)庫(kù)108號(hào)（舊房不能取得評(píng)估價(jià)格，但有原始購(gòu)買(mǎi)發(fā)票）出售給承租方漢東市盛達(dá)貿(mào)易有限公司，簽訂了房屋轉(zhuǎn)讓合同，含稅售價(jià)為1,000,000元，合同中價(jià)稅分別列示。案例解析業(yè)務(wù)B-4：1000000/1.05×0.05%=476.19元案例解析

業(yè)務(wù)B-5：12月15日，為了重新布置展柜與貨物存放方式，從漢東市東方實(shí)業(yè)有限公司購(gòu)買(mǎi)辦公室旁邊一套房屋宏發(fā)大廈2-204用于展示與臨時(shí)庫(kù)存存放，當(dāng)天簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票顯示不含稅金額1,000,000元，增值稅稅額50,000元。同日，與中國(guó)工商銀行股份有限公司漢東幸福支行簽訂房屋抵押貸款合同，貸款金額700,000元。案例解析業(yè)務(wù)B-5：1000000×0.05%=500元

業(yè)務(wù)B-5：700000×0.005%=35元案例解析

印花稅合計(jì)：500+35=535元業(yè)務(wù)B-6：12月20日，陽(yáng)光公司新購(gòu)入車(chē)輛一輛，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票顯示不含稅金額128,318.58元，增值稅稅額16,681.42元，簽訂了車(chē)輛買(mǎi)賣(mài)合同。案例解析業(yè)務(wù)B-6：128318.58×0.03%=38.50元案例解析目錄稅額計(jì)算01納稅申報(bào)02去哪里繳納？如何申報(bào)納稅？納稅人類(lèi)型納稅地點(diǎn)單位納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)人納稅人應(yīng)稅憑證書(shū)立地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)境外單位或者個(gè)人境內(nèi)代理人/自行申報(bào)繳納陽(yáng)光公司吉祥公司江南區(qū)東城區(qū)納稅