《稅收基礎(chǔ)新版》課件

《稅收基礎(chǔ)新版》ppt課件目錄contents稅收概述稅收制度稅收征收管理稅收籌劃與納稅服務(wù)國際稅收稅收概述01總結(jié)詞稅收的基本概念和特征詳細(xì)描述稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制、無償取得財(cái)政收入的一種方式。它具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)。稅收的定義與特點(diǎn)總結(jié)詞稅收的分類和構(gòu)成詳細(xì)描述根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為多種類型，如按征稅對象可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等；按計(jì)稅依據(jù)可以分為從價(jià)稅和從量稅；按稅收管理和使用權(quán)限可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。稅收的種類與結(jié)構(gòu)總結(jié)詞稅收的主要功能和影響詳細(xì)描述稅收具有多方面的職能，如組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等。同時(shí)，稅收在國家治理中發(fā)揮著重要作用，是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，能夠促進(jìn)社會(huì)公平、保障國家安全和穩(wěn)定、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等。稅收的職能與作用稅收制度02指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是納稅義務(wù)的承擔(dān)者。納稅人指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。征稅對象指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的三個(gè)基本要素之一。稅率指稅收法律關(guān)系中納稅人履行納稅義務(wù)的時(shí)間。納稅期限稅收制度的構(gòu)成要素指一國在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和財(cái)政需求，對各稅種進(jìn)行總體設(shè)計(jì)、協(xié)調(diào)和組合而形成的一套完整的稅收體系。稅收制度模式根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收制度劃分為不同的類型，如根據(jù)稅收負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁，稅收制度可以分為直接稅和間接稅；根據(jù)稅收來源不同，稅收制度可以分為對人稅和對物稅；根據(jù)國家征稅權(quán)力是否可以分割，稅收制度可以分為中央稅和地方稅等。稅收制度類型稅收制度的模式與類型稅收制度發(fā)展指隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政需求的變化，稅收制度不斷演變和完善的過程。稅收制度改革指在一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和財(cái)政需求，對現(xiàn)行稅收制度進(jìn)行完善、調(diào)整和優(yōu)化，以更好地發(fā)揮稅收職能作用的過程。國際稅收合作指各國政府在稅收領(lǐng)域開展合作，以促進(jìn)跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展和國際稅收的合理分配。稅收制度的改革與發(fā)展稅收征收管理03稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行征收、管理和監(jiān)督的行為。依法征收、科學(xué)管理、公正公開、服務(wù)高效。稅收征收管理的概念與原則稅收征收管理的原則稅收征收管理的概念稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議等。稅收征收管理程序分類管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化管理等。稅收征收管理方法稅收征收管理的程序與方法納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅、提供虛假資料等行為，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。稅收征收管理的法律責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督、審計(jì)部門監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等。稅收征收管理的監(jiān)督稅收征收管理的法律責(zé)任與監(jiān)督稅收籌劃與納稅服務(wù)04稅收籌劃的概念與方法稅收籌劃的概念稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)或個(gè)人涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列活動(dòng)。調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)架構(gòu)等方式，合理規(guī)劃稅務(wù)責(zé)任，降低稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策深入研究并充分利用國家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。合理安排資金運(yùn)營通過合理安排資金運(yùn)營，如選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y項(xiàng)目、合理利用資金杠桿等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。納稅服務(wù)是指政府稅務(wù)部門提供的，旨在提高納稅人稅法遵從度和納稅滿意度的一系列服務(wù)措施。納稅服務(wù)的理念簡化辦稅流程，提高辦稅效率，降低納稅成本。優(yōu)化辦稅流程提供網(wǎng)上申報(bào)、移動(dòng)申報(bào)等多種申報(bào)方式，方便納稅人申報(bào)納稅。多元化申報(bào)方式建立線上線下咨詢服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供及時(shí)、專業(yè)的涉稅咨詢服務(wù)。建立咨詢服務(wù)平臺(tái)納稅服務(wù)的理念與實(shí)踐納稅評估與風(fēng)險(xiǎn)管理納稅評估的概念納稅評估是指稅務(wù)部門對納稅人涉稅事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期的核查和評估，以發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)問題和管理漏洞。納稅評估的方法通過分析納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、市場環(huán)境等因素，評估納稅人的納稅情況是否符合法律法規(guī)和稅收政策要求。國際稅收05VS國際稅收是指不同國家之間稅收分配關(guān)系，具有跨國性、復(fù)雜性和多樣性等特點(diǎn)。詳細(xì)描述國際稅收涉及到多個(gè)國家之間的稅收權(quán)益分配，是跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可避免的問題。由于各國稅收制度、稅制結(jié)構(gòu)和稅收政策存在差異，國際稅收表現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性，需要各國政府和國際組織進(jìn)行協(xié)調(diào)和合作?？偨Y(jié)詞國際稅收的概念與特點(diǎn)國際稅收的協(xié)調(diào)與合作旨在解決跨國稅收問題，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交流和發(fā)展。國際稅收的協(xié)調(diào)與合作包括稅收政策協(xié)調(diào)、稅收征管協(xié)調(diào)和稅收爭議解決等方面。通過加強(qiáng)國際稅收合作，可以減少跨國公司逃避稅行為，維護(hù)公平競爭的市場環(huán)境，促進(jìn)國際貿(mào)易和投資的發(fā)展。總結(jié)詞詳細(xì)描述國際稅收的協(xié)調(diào)與合作總結(jié)詞國際稅收爭議是指各國政府之間在稅收權(quán)益分配上