財政政策實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的路徑分析

就業(yè)是民生之本。黨的十九大報告提出要堅持就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和積極就業(yè)政策，實現(xiàn)充分就業(yè)。在受到?jīng)_擊世界經(jīng)濟的背景下，實現(xiàn)充分就業(yè)是落實“六穩(wěn)”“六?！闭叩闹苯芋w現(xiàn)，如何穩(wěn)就業(yè)成為當務(wù)之急。財政政策是實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的重要途徑之一，財政政策影響就業(yè)的政策效果引起了學者的廣泛關(guān)注。在財政政策的作用方面，積極的財政政策能夠促使企業(yè)雇用更多的勞動力[1]。此外，稅收政策與就業(yè)的關(guān)系也得到學者的關(guān)注，有學者指出企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除比例提升顯著促進了企業(yè)的就業(yè)結(jié)構(gòu)升級，增加了研究生的雇傭比例[2]。此外，減稅降費通過擴大正規(guī)就業(yè)規(guī)模和促進非正規(guī)就業(yè)向正規(guī)就業(yè)轉(zhuǎn)變兩條路徑促進我國正規(guī)就業(yè)發(fā)展[3]。綜合分析以上文獻，可以發(fā)現(xiàn)目前學者對財政政策影響就業(yè)的基本機制做了較為完善的研究，但是，在穩(wěn)就業(yè)問題的研究中，財政支出政策與稅收政策的綜合研究相對欠缺。基于以上研究，本文將先分析我國勞動力市場就業(yè)的基本狀況，從財政支出政策與稅收政策兩個角度研究實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的路徑，為落實就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略與積極就業(yè)政策提供研究基礎(chǔ)。一、勞動力市場的就業(yè)特征（一）存量勞動力的失業(yè)風險加劇根據(jù)統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2022年5月份全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率達到5.9%，31個大城市城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率為6.9%，失業(yè)風險與就業(yè)壓力仍然十分明顯。失業(yè)風險的主要來源包括信息通信技術(shù)對就業(yè)的替代效應(yīng)、宏觀經(jīng)濟增長壓力等方面。1.工業(yè)機器人的快速應(yīng)用隨著信息通信技術(shù)的快速推進，工業(yè)機器人等技術(shù)的應(yīng)用十分廣泛。據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2021年12月，我國工業(yè)機器人產(chǎn)量累計增長44.9%。國際機器人聯(lián)合會（IFR）數(shù)據(jù)顯示，2021年的工業(yè)機器人銷量已實現(xiàn)強勁復(fù)蘇，相較于2020年銷售額提高27%，亞洲等地區(qū)的工業(yè)機器人需求增長最為迅速。有學者指出，短期內(nèi)，工業(yè)機器人應(yīng)用對制造業(yè)就業(yè)數(shù)量和工資水平存在負向沖擊，工業(yè)機器人滲透度每增加1個單位，就業(yè)人員總量減少0.391%[4]。盡管機器人應(yīng)用的中長期效果有助于提升就業(yè)，但是短期內(nèi)的失業(yè)問題仍不容忽視。2.宏觀經(jīng)濟增長壓力受大環(huán)境影響導致我國經(jīng)濟增長壓力仍然相對較大，尤其在旅游、住宿、餐飲等第三產(chǎn)業(yè)方面體現(xiàn)得尤為明顯。在“三二一”產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的背景下，如果第三產(chǎn)業(yè)的復(fù)蘇進程相對較長，可能導致經(jīng)濟增長壓力增大、勞動力需求下降等一系列連鎖反應(yīng)，從而加劇勞動力市場的失業(yè)風險。（二）新增勞動力就業(yè)形勢嚴峻教育部數(shù)據(jù)顯示，預(yù)計2022屆高校畢業(yè)生規(guī)模為1076萬人，同比增加167萬[5]，增幅約18.4%，規(guī)模為歷史之最。而我國預(yù)計2022年城鎮(zhèn)新增就業(yè)1100萬人以上，這在一定程度上反映出勞動力需求與供給之間的缺口相對較大，我國勞動力市場整體就業(yè)壓力不容樂觀。二、就業(yè)支出與稅負分析（一）就業(yè)支出分析1.社會保障與就業(yè)支出情況分析本文統(tǒng)計了2016年至2020年我國一般公共決算支出社會保障與就業(yè)支出金額、增速情況。根據(jù)表1，2017年至2019年，我國社會保障與就業(yè)支出呈現(xiàn)明顯的下降趨勢。2017年，我國社會保障與就業(yè)支出增速約13.99%，但是此后兩年內(nèi)，支出增速分別下降至9.75%和8.76%。考慮到大環(huán)境對我國勞動力市場的巨大沖擊，2020年社會保障與就業(yè)支出增速達到10.86%，但是仍然顯著低于2017年的增速水平。相較于一般公共決算支出，社會保障與就業(yè)支出增速相對更高，充分體現(xiàn)了財政政策對實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)目標的重要支撐作用。表1全國一般公共決算支出：社會保障與就業(yè)支出情況（單位：億元）2.就業(yè)補助與最低生活保障分析為分析社會保障與就業(yè)支出結(jié)構(gòu)，本文整理了2016年至2020年就業(yè)補助與最低生活保障支出項目的決算情況。根據(jù)表2可以梳理出以下特點：第一，就業(yè)補助支出總量逐年上升，但是2020年增速為五年來最低，在穩(wěn)就業(yè)和保就業(yè)的宏觀背景下，可能對實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的支撐相對有限。第二，最低生活保障項目支出在2016年至2019年逐年下降，最低生活保障支出在2020年增速大幅提升至15.61%。表2全國一般公共支出決算：就業(yè)補助與最低生活保障支出分析（單位：億元）此外，在就業(yè)補助、最低生活保障占當年社會保障與就業(yè)支出比重方面，可以發(fā)現(xiàn)明顯的下降趨勢。其中，盡管2020年新冠肺炎疫情沖擊勞動力市場，但是就業(yè)補助占比仍然顯著下降；而最低生活保障支出則呈現(xiàn)相反趨勢，在2020年出現(xiàn)小幅反彈，但是仍沒有提升至2018年的水平。以上表明財政政策支持穩(wěn)就業(yè)的發(fā)力點可能有所變化。（二）私營企業(yè)與個體的稅負分析私營企業(yè)和個體是我國承擔就業(yè)的“主力軍”。本文分析了私營企業(yè)與個體自2016至2020年的稅收占比數(shù)據(jù)。第一，來自私營企業(yè)的稅收收入增速在30%以上，僅2018至2019年增速明顯下降至8.29%。個體稅收收入的稅收總額以及增速明顯降低，表明個體稅負相對較輕。第二，來自私營企業(yè)的稅收收入占全國比重由2016年的10.81%提升至2019年的16.51%，相對稅負上升明顯。個體稅收收入占全國比重基本維持在5.07%～5.43%，變動趨勢相對平穩(wěn)。表3全國稅收收入分稅種分企業(yè)類型情況（單位：億元）三、以財政政策實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的路徑根據(jù)前文對我國勞動力市場就業(yè)壓力問題及其原因的分析，以及近年來就業(yè)支出、稅收收入的梳理，本文提出了通過增加社會保障與就業(yè)支出、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)以及合理降低稅費、激發(fā)私營企業(yè)和個體活力等三條舉措，探究以財政政策實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的具體路徑。（一）增加社會保障和就業(yè)支出1.增加社會保障和就業(yè)支出，夯實就業(yè)優(yōu)先基礎(chǔ)結(jié)合上文對勞動力市場就業(yè)壓力大等問題及其原因分析，可以發(fā)現(xiàn)，在勞動者個人勞動收入有限、技能提升需求迫切等背景下，應(yīng)當增加社會保障與就業(yè)支出水平，通過設(shè)立公辦就業(yè)培訓機構(gòu)、中介機構(gòu)等方式，夯實穩(wěn)就業(yè)基礎(chǔ)，彌補個人收入或者個人能力無法有效支持技能提升等問題帶來的弊端?？紤]到我國社會保障與就業(yè)支出增速明顯的下降趨勢，增加社會保障與就業(yè)支出更具有迫切性。盡管2020年的社會保障與就業(yè)支出增速已有所提升，但鑒于復(fù)雜的經(jīng)濟復(fù)蘇與勞動力市場形勢，增加社會保障與就業(yè)支出、增強財政政策對就業(yè)優(yōu)先的支持力度仍然十分必要。2.建立社會保障、就業(yè)支出與就業(yè)形勢的聯(lián)動機制財政政策服務(wù)于就業(yè)優(yōu)先目標的重要基礎(chǔ)之一在于增強財政政策的預(yù)見性和針對性。應(yīng)當建立社會保障、就業(yè)支出與就業(yè)形勢的聯(lián)動機制，在失業(yè)風險出現(xiàn)以前，根據(jù)預(yù)案向重點群體實施政策傾斜。具體地，應(yīng)當完善以下幾方面的措施：（1）根據(jù)失業(yè)率等勞動力市場指標設(shè)置社會保障與就業(yè)支出的分級預(yù)警機制，增強財政政策與就業(yè)政策的聯(lián)動性，適時提升財政政策力度；（2）根據(jù)預(yù)警級別的不同建立針對性的預(yù)案，包括社會保障與就業(yè)支出的具體項目、資金來源、投放渠道等；（3）精準識別受到失業(yè)風險的群體，實現(xiàn)對重點人群的全面覆蓋，提高財政政策對實現(xiàn)穩(wěn)就業(yè)的針對性。（二）優(yōu)化社會保障和就業(yè)支出結(jié)構(gòu)1.增加就業(yè)補助份額，提升勞動者就業(yè)能力在就業(yè)補助占社會保障與就業(yè)支出比重連續(xù)下降的背景下，應(yīng)當持續(xù)提升就業(yè)補助規(guī)模，優(yōu)化社會保障和就業(yè)支出結(jié)構(gòu)?？梢詤⒄站蜆I(yè)補助資金管理[6]的相關(guān)原則發(fā)揮就業(yè)補助對實現(xiàn)就業(yè)優(yōu)先的積極作用，提升勞動者的就業(yè)能力：（1）按照“注重普惠、重點傾斜”原則，以整體勞動力市場為對象，將就業(yè)補助向重點群體、重點行業(yè)、重點地區(qū)傾斜，發(fā)揮就業(yè)補助降低個人失業(yè)風險、提升就業(yè)質(zhì)量的重要作用。（2）按照“獎補結(jié)合、激勵相容”的原則，豐富補助形式，激發(fā)勞動者通過就業(yè)補助提升就業(yè)能力的積極性。（3）按照“易于操作、精準效能”的原則，簡化就業(yè)補助申領(lǐng)程序，采取線上線下相結(jié)合的方式，精準覆蓋就業(yè)補助的目標人群。2.保持最低生活水平支出規(guī)模，鞏固全面建成小康社會成果在全面建成小康社會的新起點上，應(yīng)當通過最低生活保障支出支持失業(yè)人員維持基本的生活水平，防止出現(xiàn)因失業(yè)再次致貧、返貧的情況，鞏固來之不易的成果。此外，也應(yīng)當保持最低生活水平支出的激勵性，避免出現(xiàn)勞動力就業(yè)積極性受挫等問題，在維持基本生活水平與鼓勵積極就業(yè)、再就業(yè)方面保持平衡。（三）合理降低稅負，激發(fā)私營企業(yè)和個體活力理論上，財政政策促進就業(yè)的兩個重要機制包括：第一，以積極的財政政策增加企業(yè)數(shù)量；第二，降低企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)活力。作為解決再就業(yè)的主力軍，中小微企業(yè)和個體工商戶應(yīng)重點受到政策幫扶，精準實施的降成本、減稅費都是可行舉措[7]。同時，考慮到中小微企業(yè)與個體工商戶在規(guī)模、經(jīng)營方式等方面的差異，在以合理降低稅負提升就業(yè)方面應(yīng)當各有側(cè)重。針對私營企業(yè)納稅額占全國比重逐年提升的情況，應(yīng)當合理降低稅負，通過“讓利”來激勵私營企業(yè)擴大生產(chǎn)，進而提升勞動力需求。首先，可以考慮在企業(yè)所得稅和個人所得稅方面實施合理的減征或者緩征措施，避免對私營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙。其次，由于部分私營企業(yè)的技術(shù)力量相對雄厚，可以考慮以積極的財政政策提高研發(fā)支出的稅前扣除比例，以私營企業(yè)的創(chuàng)新促進產(chǎn)業(yè)升級，從而帶動就業(yè)升級。最后，應(yīng)當以積極的財政支出政策、稅收政策引導私