固定資產(chǎn)審計(jì)暫行辦法

固定資產(chǎn)審計(jì)暫行辦法固定資產(chǎn)審計(jì)暫行方法第一條學(xué)校固定資產(chǎn)審計(jì)工作是保證審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)審計(jì)實(shí)施方法》結(jié)合學(xué)院實(shí)際制定本方法。

?其次條本方法所稱固定資產(chǎn)是指《事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理暫行方法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中所規(guī)定的固定資產(chǎn)。即房屋及建筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備(辦公用家具和交通、電信通訊工具)；文物和陳設(shè)品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

?第三條本方法所稱固定資產(chǎn)審計(jì)是指學(xué)院審計(jì)部門依法對(duì)學(xué)院固定資產(chǎn)的審批掌握、增減變化和治理使用的真實(shí)性、合法性、完整性、效益性進(jìn)展的審計(jì)，是指從固定資產(chǎn)增加、使用直到報(bào)損或報(bào)廢的全過程審計(jì)監(jiān)視。

?第四條固定資產(chǎn)審計(jì)的目的是保障資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

?第五條審計(jì)部門對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握制度進(jìn)展審計(jì)的主要內(nèi)容。

?（一）是否對(duì)固定資產(chǎn)治理實(shí)行職務(wù)分別掌握。

?（二）是否按規(guī)定建立了固定資產(chǎn)的增減可行性論證、審批、鑒定、公開招投標(biāo)、合同檢查、財(cái)務(wù)核算、建卡登記、使用治理、效益考核、盤點(diǎn)清查、賬物核對(duì)等內(nèi)部掌握制度。

?（三）所建內(nèi)部掌握制度是否合規(guī)合理、執(zhí)行是否有效。

?第六條對(duì)固定資產(chǎn)增加進(jìn)展審計(jì)的主要內(nèi)容。

?（一）新增固定資產(chǎn)是否列入當(dāng)年預(yù)算規(guī)劃，臨時(shí)新增固定資產(chǎn)是否辦有審批手續(xù)，對(duì)?？厣唐肥欠癜磳？厣唐返囊?guī)定進(jìn)展報(bào)批。

?（二）對(duì)大型設(shè)備、周密儀器、建立材料、圖書、辦公設(shè)備、交通通訊工具、珍貴物品等的購置是否經(jīng)過可行性論證，審批手續(xù)及程序是否齊全合規(guī)。

?（三）對(duì)新建房屋，后勤事物治理中心、財(cái)務(wù)處是否準(zhǔn)時(shí)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)展了竣工結(jié)算審計(jì)，是否準(zhǔn)時(shí)辦理了房屋資產(chǎn)登記、移交、接收和學(xué)院房產(chǎn)及新增資產(chǎn)等有關(guān)手續(xù)和賬務(wù)處理。

?（四）新購物品是否根據(jù)學(xué)院的有關(guān)規(guī)定進(jìn)展過政府招投標(biāo)及相關(guān)的詢價(jià)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，招投標(biāo)及資質(zhì)認(rèn)定過程是否合規(guī)，是否按招投標(biāo)小組共同會(huì)審的意見辦理有關(guān)合同簽訂及購貨事宜等。

?（五）新增固定資產(chǎn)的資金來源是否合法，計(jì)價(jià)是否正確合理，賬務(wù)處理是否合規(guī)。

?第七條對(duì)固定資產(chǎn)削減進(jìn)展審計(jì)的主要內(nèi)容。

?（一）對(duì)清理、報(bào)廢固定資產(chǎn)的審計(jì)。

?1.報(bào)廢報(bào)批手續(xù)是否齊全完備，是否報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)治理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門會(huì)審和主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

?2.報(bào)廢設(shè)備的清理是否根據(jù)規(guī)定的使用年限和符合國家

規(guī)定的陳舊老化程度淘汰設(shè)備，是否屬過時(shí)或丟失生產(chǎn)運(yùn)行力量而無法正常使用的設(shè)備。

?3.報(bào)廢設(shè)備殘值的處理計(jì)價(jià)是否合理，殘值變價(jià)收入是否照實(shí)上繳國庫。

?4.固定資產(chǎn)的清理及盤虧盤盈是否屬實(shí)、緣由是否合理，賬務(wù)、賬證、賬物處理是否合規(guī)。

?（二）對(duì)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出的審計(jì)。

?1.固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出，是否屬于學(xué)校閑置、不適用或不需要的固定資產(chǎn)(作為投資的除外)。

?2.固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出是否按規(guī)定程序?qū)徟?，是否?jīng)過資產(chǎn)評(píng)估鑒定，作價(jià)是否合理，收入是否準(zhǔn)時(shí)進(jìn)入財(cái)務(wù)賬，資產(chǎn)、財(cái)務(wù)治理部門是否按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理。

?3.作為投資的固定資產(chǎn)是否進(jìn)展了科學(xué)、嚴(yán)密的可行性論證，是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展了嚴(yán)格審批，是否有完善的合同協(xié)議，是否單獨(dú)進(jìn)展賬務(wù)核算及收益安排等。

?（三）對(duì)固定資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出的審計(jì)。

?1.固定資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出，是否符合國家和學(xué)院規(guī)定，是否按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

?2.經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)調(diào)撥清單中所列工程、品名、數(shù)量、價(jià)值是否與實(shí)物相符。

?3.對(duì)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬務(wù)、賬物是否準(zhǔn)時(shí)按規(guī)定進(jìn)展了核算處理。

?第八條審計(jì)部門在實(shí)施固定資產(chǎn)審計(jì)過程中，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)地檢查固定資產(chǎn)，以證明會(huì)計(jì)資料中的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，固定資產(chǎn)增減的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)合法。

?第九條對(duì)固定資產(chǎn)添置或使用不當(dāng)而造成財(cái)產(chǎn)損失的以及對(duì)借固定資產(chǎn)添置或報(bào)廢為名而搞弄虛作假、徇私舞弊的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)并查明緣由、分清責(zé)任。屬人為的，應(yīng)追究個(gè)人賠償責(zé)任，屬治理職責(zé)造成的應(yīng)嚴(yán)厲追究負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)