應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅明細(xì)表全套

應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅明細(xì)表一、本表反映公司應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅的情況。二、編報(bào)主體及編報(bào)口徑由分（子）公司按合并報(bào)表口徑以及母公司口徑分別填報(bào)。三、主要項(xiàng)目編報(bào)說明應(yīng)交增值稅的主要項(xiàng)目編報(bào)說明如下：（一）應(yīng)交增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目1、“年初未抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映公司年初未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，本項(xiàng)目以“-”號填列。2、“銷項(xiàng)稅抵減”項(xiàng)目，反映一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄的記錄填列。3、“銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映公司銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。4、“出口退稅”項(xiàng)目，根據(jù)國家稅務(wù)總局1995年頒發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問題規(guī)定》、1999年印發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定》（國稅發(fā)〔1999〕101號）和2006年印發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國稅發(fā)〔2006〕62號），實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性公司（不含外貿(mào)公司和特準(zhǔn)退稅公司）出口貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按所適用的退稅率向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的出口退稅額；以及由于該公司應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，且該公司出口貨物占全部貨物銷售額的50%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，應(yīng)予退回的稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。5、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映公司購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列。6、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目，反映公司在報(bào)告期內(nèi)的每月終了，將當(dāng)月多交的增值稅，從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的貸方“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。7、“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映公司購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票但不符合申報(bào)抵扣條件，不得抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅不在本項(xiàng)目反映。8、“已交稅金”項(xiàng)目，反映公司在報(bào)告期內(nèi)當(dāng)月交納的增值稅，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目。上交上期應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，計(jì)入“未交增值稅”的借方“本期已交數(shù)”。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“已交稅金”專欄的記錄填列。9、“減免稅款”項(xiàng)目，反映公司本年度發(fā)生的臨時(shí)性減免增值稅按規(guī)定轉(zhuǎn)作政府補(bǔ)助收入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專欄的記錄填列。10、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”項(xiàng)目，反映實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性公司（不含外貿(mào)公司和特準(zhǔn)退稅公司）出口貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按所適用的退稅率向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的出口退稅額，用以抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄的記錄填列。除上述公司外，因出口貨物而按規(guī)定退稅率計(jì)算的應(yīng)收出口退稅，直接借記“其他應(yīng)收款”，不通過“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”核算。11、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項(xiàng)目，反映公司每月終了，把當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的貸方“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列。12、“期末未抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）未交增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目“未交增值稅”各項(xiàng)目，反映公司年初應(yīng)交未交增值稅、本年從“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)”科目的未交增值稅和多交增值稅相抵后的凈額、本年已交、年末未交增值稅情況。小規(guī)模納稅企業(yè)年初未交、本年應(yīng)交、本年已交和年末未交的增值稅情況，在此項(xiàng)目中填列。（三）待抵扣增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目“待抵扣增值稅”項(xiàng)目，反映輔導(dǎo)期企業(yè)核算實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初已認(rèn)證未抵扣的增值稅待抵扣金額，其余額以“-”號填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期發(fā)生的輔導(dǎo)期企業(yè)尚未稽核比對的增值稅待抵扣額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目借方發(fā)生額分析填列。3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映當(dāng)期符合條件并實(shí)際抵扣的待抵扣增值稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未抵扣增值稅余額，其余額以“-”號填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目期末余額分析填列。（四）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目反映企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期發(fā)生的核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映達(dá)到稅法規(guī)定，需在當(dāng)期申報(bào)、繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額余額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目期末余額分析填列。（五）待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”項(xiàng)目，反映由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得貨物等已入賬，但由于尚未收到相關(guān)增值稅扣稅憑證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余額以“-”號填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期已取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票但未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映本期已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不符合抵扣條件的，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余額以“-”號填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目期末余額分析填列。應(yīng)交消費(fèi)稅主要編報(bào)項(xiàng)目的填列參照上述相關(guān)說明。（六）待抵扣消費(fèi)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目“待抵扣消費(fèi)稅”項(xiàng)目，反映連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，外購（含進(jìn)口）或委托加工收回的已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅。待抵扣消費(fèi)稅科目的增減變動情況，根據(jù)該科目借貸方發(fā)生及余額情況填列。1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初未抵扣的消費(fèi)稅金額，其余額以“-”號填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目年初余額分析填列。2、“本期增加”項(xiàng)目，反映外購（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)中包含的消費(fèi)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。3、“本期轉(zhuǎn)