大企業(yè)科和國際稅收類試題

大企業(yè)科和國際稅收業(yè)務(wù)考試題一、單選題（每題1分，計20分）1、稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng),用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實施（）A.計算機審計查賬B.特別納稅調(diào)整調(diào)查C.計算機審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查D.計算機審計查賬和資本弱化調(diào)查2.企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)，采用（）A.計算機評估B.計算機評估和人工評估相結(jié)合的方式C.人工評估的方式D.以上答案都不對3、下列不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)認定標準的是（）

A．相互間直接或間接持有一方的股份總和達到25％或以上的B．直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25％或以上的C．企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的D．直接或間接共同擁有或控制第三者股份達到50％或以上的4、對關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法使用較多的是（）

A．價格法B．利潤法C．核定利潤率法D．可比利潤法

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)按獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格進行調(diào)整的方法是（）

A．可比受控價格法B．可比非受控價格法C．再銷售價格法D．成本加成法6、在進行特別納稅調(diào)整時，稅務(wù)機關(guān)采用按照納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)購進商品再銷售給獨立企業(yè)的價格，減去相同或類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后，對購進商品進行定價的方法是（）

A．可比受控價格法B．可比非受控價格法C．再銷售價格法D．成本加成法7、A國的甲公司有來源于C國乙公司的股息收入，但A、C兩國尚未建立稅收協(xié)定關(guān)系。A、C兩國都與B國簽訂了國際稅收協(xié)定。甲公司又在B國組建丙公司，乙公司的股息先支付給丙公司，再由丙公司轉(zhuǎn)付給甲公司。甲公司的這一行為是（）A.利用避稅地避稅B.利用公司居住地變化避稅C.濫用稅收協(xié)定避稅D.利用企業(yè)資產(chǎn)的流動避稅８、稅務(wù)風險管理由企業(yè)（）A.董事會負責督導(dǎo)并參與決策B.監(jiān)事會負責督導(dǎo)并參與決策C.工會負責督導(dǎo)并參與決策D.董事會財務(wù)部負責督導(dǎo)并參與決策9、大企業(yè)稅收管理部門對企業(yè)涉稅訴求的處理意見與其他相關(guān)部門意見一致的（）采集模塊C.企業(yè)風險管理調(diào)查問卷模塊D.稅務(wù)綜合軟件模塊3、下列各項所得中屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A.因持有中國境內(nèi)公司的股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)的所得D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)但在中國境外使用的所得4、下列國家或地區(qū)屬于國際避稅地的有（）A.巴哈馬共和國B.百慕大群島C.瑞士D.中國香港5、跨國公司和個人常用的國際避稅的方式有：（）A．利用國際避稅地B.濫用國際稅收協(xié)定C.轉(zhuǎn)讓定價D.改變居民身份6、從反避稅角度出發(fā)，國際上兩個專門的標準來判斷避稅行為是否存在，這兩個標準是：（）A.居民稅收管轄權(quán)B.公民稅收管轄權(quán)C.實質(zhì)重于形式D.稅法是否被濫用7、中國居民在遇有下列情況之一的，可以申請啟動稅務(wù)相互協(xié)商程序（）A．需申請雙邊預(yù)約定價安排的B．對股息、利息、特許權(quán)使用費等的征稅和適用稅率存有異議的C．對常設(shè)機構(gòu)和居民身份的認定，以及常設(shè)機構(gòu)的利潤歸屬和費用扣除存有異議的D．在稅收協(xié)定的理解和執(zhí)行上出現(xiàn)了爭議而不能自行解決的8、企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)，該子系統(tǒng)主要由包括（）A.企業(yè)稅務(wù)風險分析和評價模塊B.企業(yè)稅務(wù)風險自查模塊C.企業(yè)稅務(wù)風險跟蹤管理模塊D.稅務(wù)風險管理績效考評模塊9、關(guān)于采集風險管理信息包括（）A.稅務(wù)機關(guān)已掌握的企業(yè)信息B.其他企業(yè)經(jīng)營和管理基本信息C.稅收情報交換信息D.反避稅可比數(shù)據(jù)庫信息10、國際稅收協(xié)定主要包括以下內(nèi)容：（）A.防止重復(fù)征稅B.避免或消除對同一項所得重復(fù)征稅C.避免稅收歧視D.交換稅收情報11、當企業(yè)與另一企業(yè)、公司和其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱另一企業(yè)）有下列之一關(guān)系的，即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。()A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進行C.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制D.另一企業(yè)對該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家族、親屬關(guān)系等12、省以下稅務(wù)機關(guān)在日常稅款征收、管理與檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，可收集制作自發(fā)情報。(）A．懷疑支付給締約國對方居民的款項應(yīng)在該國申報而未申報的B．懷疑締約國對方居民通過第三方轉(zhuǎn)移所得、規(guī)避締約國稅收的C．懷疑締約國對方居民有偷、逃稅嫌疑的D．懷疑關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價格不符合獨立企業(yè)間交易原則或其他避稅嫌疑的13、企業(yè)名冊管理工作分為（）A代碼準備、名冊采集B任務(wù)分發(fā)C名冊核實D結(jié)果上報、名冊反饋和工作總結(jié)14、對關(guān)聯(lián)企業(yè)的異地調(diào)查可分為（）。

A．國內(nèi)調(diào)查B．國際調(diào)查C．境內(nèi)調(diào)查D．境外調(diào)查

15、轉(zhuǎn)讓定價的方法（）

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法F.其他合理方法三、判斷題（每題2分，計40分）1、各地稅務(wù)機關(guān)要利用企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)，按照風險識別、風險評價和分析、風險評估報告的程序，對定點聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風險進行科學(xué)評估（）2、定量評估主要由企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)完成；定性評估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調(diào)查研究等方式進行（）3、風險評估是一個動態(tài)循環(huán)的過程，采取定期評估和臨時評估相結(jié)合，事后評估和實時評估相結(jié)合的方式（）4、企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。（）5、成本分攤協(xié)議（CostContributionArrangement,CCA，CSA）是指企業(yè)間達成的一項協(xié)議，用以分擔參與各方在研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)和權(quán)利等方面的成本與損失，同時，確定研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)、權(quán)利等活動結(jié)果帶來的各參與方利益的性質(zhì)和范圍。（）6、企業(yè)避稅的手段多種多樣，而轉(zhuǎn)讓定價避稅又是主要的方法。因此稅務(wù)機關(guān)的反避稅工作在當前實際上主要是針對企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移利潤的行為進行審計、調(diào)查和調(diào)整。（）7、對中等風險企業(yè)，要通過開展風險評估和測試，輔導(dǎo)企業(yè)開展自我檢查等方式處理風險，適當加大督導(dǎo)和復(fù)核的力度（）8、企業(yè)名冊的范圍和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局根據(jù)稅收管理工作需要逐年規(guī)范、完善（）9、總機構(gòu)設(shè)在中國境外的外國企業(yè)在我國設(shè)立的分支機構(gòu)僅就來源于中國境內(nèi)的所得向我國稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）10、子公司本身是一個獨立的法人實體，不應(yīng)因其在經(jīng)營上受控于母公司，而認為是其母公司的常設(shè)機構(gòu)。但是，如果子公司有權(quán)代表母公司或該母公司的其它子公司簽訂合同，應(yīng)視其為非獨立代理人，構(gòu)成該母公司或該母公司的其它子公司的常設(shè)機構(gòu)。（）11、預(yù)提所得稅不是一個稅種，而是對非居民企業(yè)取得的來源于我國境內(nèi)的所得實行源泉扣繳方式征收企業(yè)所得稅。（）12、源泉扣繳所得的范圍包括股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得或國務(wù)院規(guī)定的其他所得。（）13、風險管理信息采集子系統(tǒng)，用于采集企業(yè)稅務(wù)風險管理信息，主要由定點聯(lián)系企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺模塊、企業(yè)基本信息補充采集模塊和企業(yè)風險管理調(diào)查問卷模塊組成（）14、企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)，用于處理采集到的各種稅務(wù)風險管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運算、商業(yè)智能等技術(shù)，綜合運用定量與定性相結(jié)合開展風險評估（）15、稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng)，用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實施計算機審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查（）16、預(yù)約定價安排是稅企雙方在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生之前達成一項協(xié)議，確定未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和方法。（）17、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）18、《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第十四條對同期資料應(yīng)包括的內(nèi)容做了明確規(guī)定，包括企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用等幾個方面。（）19、關(guān)聯(lián)公司間的代墊費用不屬于關(guān)聯(lián)交易。（）20、資本弱化的主要結(jié)果是增加利息扣除，同時減少對股息的扣除。（）四、簡答題（每題5分，計10分）1、國家稅務(wù)總局統(tǒng)籌安排企業(yè)名冊管理工作，其職責包括：

（1）規(guī)范企業(yè)名冊范圍和內(nèi)容，完善企業(yè)名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部開展企業(yè)名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務(wù)機關(guān)開展企業(yè)名冊核實工作；

（4）向總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部反饋企業(yè)名冊核實結(jié)果，引導(dǎo)其開展企業(yè)名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業(yè)名冊管理工作。2、什么是非居民企業(yè)？非居民企業(yè)分為哪兩種類型：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（1）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，主要是外國企業(yè)在中國境內(nèi)的分公司或常駐代表機構(gòu)，承包承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的企業(yè)。（2）在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得，主要是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費所得和其他所得。試題答案單選題1C2B3D4A5B6C7C8A9A10A11B12A13C14B15D16A17C18B19C20D多選題1（ABC）2（ABC）3（AC）4（ABCD）5（ABCD）6（CD）7（ABCD）8（ABCD）9（ABCD）10（ABCD）11(ABCD)12(ABCD）13(ABCD）14（CD）15（ABCDEF）判斷題1（正確）2（正確）3（正確）4（正確）5（錯誤）6（正確）7（正確）8（正確）9（正確）10（正確）11（正確）12（正確）13（正確）14（正確）15（正確）16（正確）17（錯誤）18（正確）19（錯誤）20（正確）簡答題1、國家稅務(wù)總局統(tǒng)籌安排企業(yè)名冊管理工作，其職責包括：

（1）規(guī)范企業(yè)名冊范圍和內(nèi)容，完善企業(yè)名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部開展企業(yè)名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務(wù)機關(guān)開展企業(yè)名冊核實工作；

（4）向總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部反饋企業(yè)名冊核實結(jié)果，引導(dǎo)其開展企業(yè)名冊校正工作；

（5）其他全國性的企