保薦代表人勝任能力沖刺卷及答案

2/2保薦代表人勝任能力沖刺卷考試方式：【閉卷】考試時間：【90分鐘】總分：【100分】一、單項選擇題（共50題，每小題2分，共100分）1、鴻禧公司是一家有限責任公司，由于發(fā)展需該公司準備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，鴻禧公司變更組織形式時應當滿足以下（）條件。

Ⅰ符合《公司法》規(guī)定的股份有限公司的條件

Ⅱ折合的股份總額應當?shù)扔谠镜淖再Y本

Ⅲ若原公司股東不足2人，必須找足2個以上的發(fā)起人

Ⅳ由具有一定影響的會計師事務所出具驗資報告

Ⅴ原有限責任公司的債務由原公司股東承擔 A、Ⅰ、Ⅱ B、Ⅰ、Ⅲ C、Ⅱ、V D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B【解析】根據(jù)《公司法》第九十五條中又規(guī)定：“有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。有限責任公司變更為股份有限公司，為增加資本公開發(fā)行股份時，應當依法辦理?！?/p>

《公司法》第九條規(guī)定：“有限責任公司變更為股份有限公司，應當符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件。股份有限公司變更為有限責任公司，應當符合本法規(guī)定的有限責任公司的條件。有限責任公司變更為股份有限公司的，或者股份有限公司變更為有限責任公司的，公司變更前的債權(quán)、債務由變更后的公司承繼?！?/p>

《公司法》第七十八條設(shè)立股份有限公司，應當有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。2、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。 A、任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40％ B、任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元 C、中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行 D、單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣【答案】B【解析】ABD三項，《銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務指引》第5條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40％。任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過2億元人民幣，單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣。C項，第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行。3、注冊會計師在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），資產(chǎn)評估機構(gòu)對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）。 A、2000萬元 B、1700萬元 C、1600萬元 D、1620萬元【答案】D【解析】通常情況下，流動資產(chǎn)評估價值，以經(jīng)審計的賬面價值作為評估值。則題中合并應收賬款的評估值=2000-300-100×80％=1620（萬元）。4、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費用50萬元，實際年利率5％，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0．2％，則2015年資本化金額為（）。 A、424 B、270 C、520 D、364【答案】D【解析】2015年發(fā)生的利息費用總額=（10450-50）×5％=520（萬元），閑置資金的收益=（10450-50-2400）×0．2％×6+（10450-50-2400-3000）×0．2％×6=156（萬元），2015年資本化金額=520-156=364（萬元）。5、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。 A、將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元 B、將產(chǎn)品保修費用的計提比例由銷售收入的2％變更為1.5％ C、將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法 D、將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】C【解析】會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。企業(yè)應當披露的重要會計政策包括：①發(fā)出存貨成本的計量；②長期股權(quán)投資的后續(xù)計量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量；④合同收入與費用的確認；⑤借款費用的處理等。ABD三項屬于會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預期經(jīng)濟利益和義務發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。6、下列各項關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。 A、在計算合并財務報表的每股收益時，其分子應當包括少數(shù)股東損益 B、計算稀釋每股收益時，股份期權(quán)應假設(shè)于發(fā)行當年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股 C、新發(fā)行的普通股應當自合同簽訂之日起計入發(fā)行在外的普通股股數(shù) D、計算稀釋每股收益時，應在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】D【解析】A項，以合并財務報表為基礎(chǔ)計算的每股收益，分子應當是歸屬于母公司普通股股東的當期合并凈利潤，即扣減少數(shù)股東損益后的余額。

B項，計算稀釋每股收益時，假設(shè)認股權(quán)證、股份期權(quán)在當期期初（或發(fā)行日）已經(jīng)行權(quán)。

C項，新發(fā)行的普通股應當根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應收對價之日（一般為股票發(fā)行日）起計算確定。7、收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司（）。 A、可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動 B、可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議 C、處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務 D、董事可辭職【答案】A【解析】ABC三項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務、擔保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。D項，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。8、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。

Ⅰ.某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙為一致行為人

Ⅱ.為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人

Ⅲ.持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1％的股份

Ⅳ.持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響

Ⅴ.投資者甲與乙存在合伙關(guān)系 A、A：Ⅱ、Ⅳ B、B：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D【解析】根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款規(guī)定，Ⅰ項，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動人；Ⅱ項，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的，構(gòu)成一致行動人；Ⅲ項，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動人；Ⅳ項，投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響的，構(gòu)成一致行動人；Ⅴ項，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動人。9、以下說法正確的是（）。 A、董事會專門委員會對股東大會負責 B、提名委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人 C、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人 D、審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿【解析】《上市公司治理準則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會應當設(shè)立審計委員會，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會。專門委員會對董事會負責，依照公司章程和董事會授權(quán)履行職責，專門委員會的提案應當提交董事會審議決定。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應當占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會的召集人應當為會計專業(yè)人士。10、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的內(nèi)容，下列各項表述中錯誤的是（）。 A、對于換入資產(chǎn)，企業(yè)應當在換入資產(chǎn)符合資產(chǎn)定義并滿足資產(chǎn)確認條件時予以確認 B、對于換出資產(chǎn)，企業(yè)應當在換出資產(chǎn)滿足資產(chǎn)終止確認條件時終止確認 C、換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風險、時間分布或金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì) D、換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認條件的，資產(chǎn)負債表日不應終止確認換出資產(chǎn)【答案】D【解析】D項，換入資產(chǎn)的確認時點與換出資產(chǎn)的終止確認時點存在不一致的，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日應當按照下列原則進行處理：①換入資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)尚未滿足終止確認條件的，在確認換入資產(chǎn)的同時將交付換出資產(chǎn)的義務確認為一項負債；②換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認條件的，在終止確認換出資產(chǎn)的同時將取得換入資產(chǎn)的權(quán)利確認為一項資產(chǎn)。11、債券的（）是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。 A、流動性 B、安全性 C、收益性 D、償還性【答案】A【解析】債券的流動性是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。12、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。 A、直接材料成本 B、產(chǎn)品銷售稅金及附加 C、直接人工成本 D、按銷售額一定比例支付的銷售代理費【答案】D【解析】酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，以及可按人的意愿投入的輔料等。直接材料成本、直接人工成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加屬于與業(yè)務量有明確的技術(shù)或?qū)嵨镪P(guān)系的技術(shù)性變動成本。13、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機制的說法，正確的是（）。 A、債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元 B、債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0．01元 C、債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報 D、債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30％【答案】D【解析】AB兩項，《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》第22條規(guī)定，債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0．001元。債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于50萬元。C項，第25條規(guī)定，本所接受下列類型的債券轉(zhuǎn)讓申報：①意向申報；②定價申報；③成交申報；④其他申報。D項，第23條規(guī)定，債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30％。債券轉(zhuǎn)讓實行當日回轉(zhuǎn)。14、A公司用一棟廠房換入B公司的一項專利權(quán)。廠房的賬面原值為3000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準備200萬元。A公司另向B公司支付補價200萬元。假定該項資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，且不考慮相關(guān)稅費，A公司換入專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。 A、1200 B、1400 C、2600 D、2000【答案】C【解析】由于該項非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，換入資產(chǎn)的入賬價值應當以換出資產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)進行計量。A公司換入專利權(quán)的入賬價值＝（3000－400－200）＋200＝2600（萬元）。15、下列關(guān)于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）。

Ⅰ.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充

Ⅱ.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應予披露的事項，應向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應修改招股說明書及其摘要

Ⅲ.招股說明書刊登后，至獲準上市前發(fā)生重大事項的，應于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明

Ⅳ.招股說明書刊登至上市公告刊登之問，發(fā)生重大事項應在上市公告書中披露 A、A：Ⅰ、Ⅲ B、B：Ⅱ、Ⅳ C、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D【解析】Ⅰ項，《關(guān)于加強對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》第2條規(guī)定，擬發(fā)行公司在發(fā)審會后至招股說明書或招股意向書刊登日之前發(fā)生重大事項的，應于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明并對招股說明書或招股意向書作出修改或進行補充披露，主承銷商及相關(guān)專業(yè)中介機構(gòu)應對重大事項發(fā)表專業(yè)意見。Ⅱ項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第7條第3款規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后，發(fā)生應予披露事項的，應向中國證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后相應修改招股說明書及其摘要。必要時發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請應重新經(jīng)過中國證監(jiān)會核準。

Ⅲ項，《關(guān)于加強對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》第5條第1款規(guī)定，招股說明書或招股意向書刊登后至獲準上市前，擬發(fā)行公司發(fā)生重大事項的，應于該事項發(fā)生后第一個工作日向中國證監(jiān)會提交書面說明，主承銷商和相關(guān)專業(yè)中介機構(gòu)應出具專業(yè)意見。

Ⅳ項，滬、深證券交易所的《上市公告書內(nèi)容與格式指引》規(guī)定，凡在招股意向書披露日至上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者作出投資決策有重大影響的信息，發(fā)行人均應披露。16、發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過（）的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。 A、5％ B、6％ C、7％ D、8％【答案】C【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第三十九條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7％，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7％的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。17、承銷團中承銷商的種類可以分為（）。

Ⅰ主承銷商

Ⅱ聯(lián)席主承銷商

Ⅲ副主承銷商

Ⅳ分銷商

Ⅴ副承銷商 A、Ⅰ、Ⅲ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C【解析】企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團的，由主承銷商組織承銷團。承銷團有3家或3家以上承銷商的，可設(shè)1家聯(lián)席主承銷商或副主承銷商，共同組織承銷活動；承銷團中除主承銷商、聯(lián)席主承銷商、副主承銷商以外的承銷機構(gòu)為分銷商。18、經(jīng)過多種方式，甲公司獲得了B境外上市公司55%的股權(quán)，甲公司派遣其總經(jīng)理張某進入乙公司作為股權(quán)代表，根據(jù)規(guī)定，張某進入乙公司后，不得擔任下列（）職務。

Ⅰ公司經(jīng)理

Ⅱ公司財務主管

Ⅲ公司董事

Ⅳ董事會秘書

Ⅴ董事長 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C、Ⅲ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B【解析】《關(guān)于進一步促進境外上市公司規(guī)范運作和深化改革的意見》指出，控股機構(gòu)向公司派出股權(quán)代表依法進入董事會?？毓蓹C構(gòu)的高級管理人員兼任公司董事長、副董事長、執(zhí)行董事職務的人數(shù)不得超過2名，且必須分清各自職務的職責，承擔所兼職務的法定責任和行使所兼職務的法定權(quán)利，并保證有足夠的時間和足夠的知識能力承擔公司的工作。控股機構(gòu)的管理人員不得兼任公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務主管、營銷主管和董事會秘書。19、關(guān)于要約收購，下列說法正確的是（）。 A、要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受 B、收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司 C、部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約 D、自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A【解析】A項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第42條第2款規(guī)定，前款所稱預受，是指被收購公司股東同意接受要約的初步意思表示，在要約收購期限內(nèi)不可撤回之前不構(gòu)成承諾。在要約收購期限屆滿3個交易日前，預受股東可以委托證券公司辦理撤回預受要約的手續(xù)，證券登記結(jié)算機構(gòu)根據(jù)預受要約股東的撤回申請解除對預受要約股票的臨時保管。在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受。在要約收購期限內(nèi)，收購人應當每日在證券交易所網(wǎng)站上公告已預受收購要約的股份數(shù)量。B項，第31條第2款規(guī)定，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。C項，第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約（簡稱全面要約），也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約（簡稱部分要約）。D項，第25條規(guī)定，收購人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購一個上市公司股份的，其預定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。20、非上市公眾公司收購中，關(guān)于被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權(quán)益的說法，不正確的是（）。 A、控股股東、實際控制人在轉(zhuǎn)讓被收購公司控制權(quán)之前，應當主動消除損害 B、未能消除損害的，應當就其出讓相關(guān)股份所得收入用于消除全部損害做出安排 C、對不足以消除損害的部分應當提供充分有效的履約擔?；虬才?，并提交被收購公司股東大會審議通過 D、提交被收購公司股東大會審議的，被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方可以參與表決【答案】D【解析】《非上市公眾公司收購管理辦法》（2020年修訂）第7條規(guī)定，被收購公司的控股股東或者實際控制人不得濫用股東權(quán)利損害被收購公司或者其他股東的合法權(quán)益。被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權(quán)益的，上述控股股東、實際控制人在轉(zhuǎn)讓被收購公司控制權(quán)之前，應當主動消除損害；未能消除損害的，應當就其出讓相關(guān)股份所得收入用于消除全部損害做出安排，對不足以消除損害的部分應當提供充分有效的履約擔?；虬才?，并提交被收購公司股東大會審議通過，被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方應當回避表決。21、受讓上市公司國有股和法人股的外商，應當具備以下（）條件。

Ⅰ其主營業(yè)務的科技水平在同行業(yè)平均水平之上

Ⅱ具有較好的財務狀況和信譽

Ⅲ具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進上市公司持續(xù)發(fā)展的能力

Ⅳ有較強的資金實力，凈資產(chǎn)不低于2億元，資產(chǎn)負債率不高于70%

Ⅴ具有較強的經(jīng)營管理能力 A、Ⅰ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D【解析】根據(jù)《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股有關(guān)問題的通知》第三條，受讓上市公司國有股和法人股的外商，應當具備以下條件：①有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力；②較好的財務狀況和信譽；③具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進上市公司持續(xù)發(fā)展的能力。22、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）

Ⅰ董事會

Ⅱ獨立董事

Ⅲ符合有關(guān)條件的股東

Ⅳ監(jiān)事會

Ⅴ經(jīng)理 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D【解析】《上市公司治理準則》第十條規(guī)定，上市公司董事會、獨立董事和符合有關(guān)條件的股東可向上市公司股東征集其在股東大會上的投票權(quán)。投票權(quán)征集應采取無償?shù)姆绞竭M行，并應向被征集人充分披露信息。23、承租人甲公司與出租人乙公司于2×19年1月1日簽訂了為期3年的設(shè)備租賃合同。每年的租賃付款額為50萬元，在每年年末支付。甲公司確定租賃內(nèi)含利率為4%。在租賃期開始日，甲公司按租賃付款額的現(xiàn)值所確認的租賃負債為120萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日租賃負債的賬面價值為（）萬元。 A、45.2 B、70 C、120 D、74.8【答案】D【解析】2×19年年末，甲公司向乙公司支付第一年的租賃付款額50萬元，其中，當年的利息是120×4%＝4.8（萬元），本金是50－4.8＝45.2（萬元），即租賃負債的賬面價值減少45.2萬元。2×19年12月31日租賃負債的賬面價值＝120－45.2＝74.8（萬元）。24、下列（）不得兼任監(jiān)事。

Ⅰ副經(jīng)理

Ⅱ董事

Ⅲ經(jīng)理

Ⅳ財務負責人

Ⅴ普通職工 A、Ⅲ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C【解析】《公司法》第一百一十七條規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。高級管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。25、甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。 A、從謹慎性原則考慮，從年初開始采用后進先出法確認發(fā)出存貨的實際成本 B、按照產(chǎn)品A的預估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計提跌價準備，未考慮銷售費用等支出 C、盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后沖減當期管理費用 D、存貨計提的跌價準備不得轉(zhuǎn)回【答案】C【解析】A項，2006年頒布的企業(yè)會計準則取消了存貨發(fā)出后進先出法。B項，不管是直接用于出售的存貨還是需要進一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時均應考慮銷售費用和相關(guān)稅費：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計的銷售費用－估計的相關(guān)稅費；②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－進一步完工成本－估計的銷售費用－估計的相關(guān)稅費。D項，存貨計提的跌價準備價值恢復時可以轉(zhuǎn)回。26、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。

Ⅰ發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任2個主承銷商

Ⅱ同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商

Ⅲ證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用2個以上保薦機構(gòu)聯(lián)合保薦的方式

Ⅳ同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構(gòu)承擔 A、Ⅱ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C【解析】Ⅲ項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020年修訂）第7條規(guī)定，證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家。27、上市公司應披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應按以下（）要求分別披露。

Ⅰ公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務、注冊資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤、重大在建項目（如有）的進展情況

Ⅱ與公司日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式

Ⅲ關(guān)聯(lián)交易中的大額銷貨退回只需說明原因，不需披露詳細情況

Ⅳ對于與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，公司應當說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場其他交易方）進行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對上市公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）

Ⅴ公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務往來、擔保等事項的，應披露形成的原因及其對公司的影響 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C【解析】《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2007年修訂）第四十五條規(guī)定，公司應披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司這最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露詳細情況。本準則中對有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按上市規(guī)則規(guī)定的標準執(zhí)行。如果發(fā)生的交易屬不同類型，應按以下要求分別披露：（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式?？梢垣@得同類交易市場價格的，應披露市場參考價格，實際交易價格與市場參考價格差異較大的，應說明原因。大額銷貨退回需披露詳細情況。公司還應當說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場其他交易方）進行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）。公司按類別對當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進行總金額預計的，應披露日常關(guān)聯(lián)交易事項在報告期內(nèi)的實際履行情況。（二）資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、市場公允價值、交易價格、結(jié)算方式及交易對公司經(jīng)營成果和財務狀況的影響情況，交易價格與賬面價值或評估價值、市場公允價值差異較大的，應說明原因。（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、重大在建項目（如有）的進展情況。（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務往來、擔保等事項的，應披露形成的原因及其對公司的影響。（五）其他重大關(guān)聯(lián)交易。28、6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。 A、2000萬元 B、3000萬元 C、4000萬元 D、5000萬元【答案】D【解析】甲公司購入乙公司股票的取得成本=8000-1000=7000（萬元），甲公司應確認的投資收益=處置時取得凈價款-取得成本=12X1000-7000=5000（萬元）。甲公司賬務處理如下：

①2018年6月取得1000萬股

借：其他債權(quán)投資——成本7000

應收股利1000

貸：銀行存款8000

②2018年12月31日

借：其他債權(quán)投資——公允價值變動3000

貸：其他綜合收益3000

③2019年8月出售

借：銀行存款12000

貸：其他債權(quán)投資10000

投資收益2000

同時

借：其他綜合收益3000

貸：投資收益3000

處置時投資收益為2000+3000=5000（萬元）。29、甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。

Ⅰ2017年抵銷營業(yè)收入2000萬元

Ⅱ2017年確認遞延所得稅資產(chǎn)48．75萬元

Ⅲ2018年抵銷年初未分配利潤146．25萬元

Ⅳ2018年抵銷管理費用60萬元 A、Ⅰ、Ⅱ B、Ⅱ、Ⅲ C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D【解析】（1）2017年抵銷分錄

①抵銷內(nèi)部交易

借：營業(yè)收入2000

貸：營業(yè)成本1760

固定資產(chǎn)——原價240

②抵銷多提的折舊

借：固定資產(chǎn)——累計折舊（240÷4÷12×9）45

貸：管理費用45

③確認未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75

貸：所得稅費用48．75

（2）2018年抵銷分錄

①抵銷年初數(shù)

借：未分配利潤——年初240

貸：固定資產(chǎn)——原價240

借：固定資產(chǎn)——累計折舊45

貸：未分配利潤——年初45

借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75

貸：未分配利潤——年初48．75

②抵銷本年多提的折舊

借：固定資產(chǎn)——累計折舊（240÷4）60

貸：管理費用60

③確認本年遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)[60×25％]15

貸：所得稅費用1530、根據(jù)環(huán)境保護部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（）。

Ⅰ自通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求繼續(xù)執(zhí)行

Ⅱ自通知發(fā)布之日起環(huán)境保護部停止受理及開展上市環(huán)保核查，但地方各級環(huán)保部門可繼續(xù)受理及開展上市環(huán)保核查工作，對轄區(qū)企業(yè)進行環(huán)保核查

Ⅲ各級環(huán)保部門不應再對各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文件

Ⅳ保薦機構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三方評估等信息，對上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進行評估 A、Ⅰ、Ⅱ B、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B【解析】Ⅰ項，《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》（環(huán)發(fā)[2014]149號）第1條規(guī)定，自本通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求不再執(zhí)行。對本通知印發(fā)前已經(jīng)受理的核查申請，環(huán)境保護部將函復申請核查公司，提出環(huán)保持續(xù)改進要求。Ⅱ項，第2條規(guī)定，地方各級環(huán)保部門也應自本通知發(fā)布之日起，停止受理及開展上市環(huán)保核查工作，并盡快調(diào)整本行政區(qū)內(nèi)上市環(huán)保核查相關(guān)規(guī)定，做好制度調(diào)整前后相關(guān)工作銜接，盡量減少對企業(yè)上市、融資的影響。31、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。 A、160萬元 B、200萬元 C、250萬元 D、400萬元【答案】C【解析】年末工程實際投入2500萬元與借款費用資本化無關(guān)。該專門借款2008年可資本化的金額=5000×8％-3000×5％=250（萬元）。32、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時應當提交的是（）。 A、律師工作報告 B、發(fā)行保薦書 C、保薦協(xié)議 D、招股說明書【答案】C【解析】根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.2.8條規(guī)定，上市公司向本所申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時，應當提交下列文件：①上市報告書（申請書）；②申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市的董事會決議；③保薦協(xié)議和保薦人出具的上市保薦書；④法律意見書；⑤發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所出具的驗資報告；⑥結(jié)算公司對可轉(zhuǎn)換公司債券已登記托管的書面確認文件；⑦可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法（募集說明書）；⑧公司關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的實際發(fā)行數(shù)額的說明；⑨本所要求的其他文件。33、1月1日，甲公司以1500萬元的價格購入乙公司30%股權(quán)，能對乙公司施加重大影響。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4800萬元，與其賬面價值相同。2016年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬元，實現(xiàn)凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產(chǎn)品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費及其他因素，甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負債表中應列示的金額是（）。 A、1942.50萬元 B、2062.50萬元 C、2077.50萬元 D、2010.00萬元【答案】D【解析】甲公司購買長期股權(quán)投資的初始投資成本為1500萬元，其享有的乙公司可辨認凈資產(chǎn)份額為4800×30%＝1440（萬元），小于初始投資成本，因此不用對初始投資成本進行調(diào)整。甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負債表中應列示的金額＝1500＋[（800－900×25%）＋300]×30%＋[（1000＋900×25%）－400]×30%＝2010（萬元）。34、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

Ⅰ.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0．2％股份

Ⅱ.中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份

Ⅲ.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購人0．2％股份

Ⅳ.上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份 A、A：Ⅰ、Ⅱ B、B：Ⅰ、Ⅲ C、C：Ⅱ、Ⅲ D、D：Ⅱ、Ⅳ【答案】A【解析】《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4．5條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交易，在權(quán)益變動報告、公告期限內(nèi)和報告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)；⑤控股股東、實際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第4．2．21條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：①公司年度報告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報告公告日期的，自原預約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；③自可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或者進入決策程序之日，至依法披露后2個交易日內(nèi)；④中國證監(jiān)會及本所認定的其他期間。35、以下可以參與非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓的有（）。

Ⅰ凈資產(chǎn)800萬元的合伙企業(yè)

Ⅱ人民幣合格境外機構(gòu)投資者

Ⅲ發(fā)行人的董事、高級管理人員

Ⅳ發(fā)行人的監(jiān)事

Ⅴ持有發(fā)行人5%股份的股東 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B【解析】《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》

第二十六條非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。

第十四條所稱合格投資者，應當具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質(zhì)條件：

（一）經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準設(shè)立的金融機構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱基金業(yè)協(xié)會）登記的私募基金管理人；

（二）上述金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金；

（三）凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；

（四）合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）；

（五）社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金；

（六）名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者；

（七）經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者。

前款所稱金融資產(chǎn)包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨權(quán)益等；理財產(chǎn)品、合伙企業(yè)擬將主要資產(chǎn)投向單一債券，需要穿透核查最終投資者是否為合格投資者并合并計算投資者人數(shù)，具體標準由基金業(yè)協(xié)會規(guī)定。

證券自律組織可以在本辦法規(guī)定的基礎(chǔ)上，設(shè)定更為嚴格的合格投資者資質(zhì)條件。

第三十二條發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過百分之五的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受本辦法第十四條關(guān)于合格投資者資質(zhì)條件的限制。

選項Ⅰ應為凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)。

選項Ⅴ應為發(fā)行人持股比例超過百分之五的股東。36、1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。 A、1.5 B、3 C、4.5 D、7.5【答案】A【解析】2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬元只占用一般借款100萬元，2013年第一季度該企業(yè)應予資本化的一般借款利息費用＝100×3/12×6%＝1.5（萬元）。37、個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）。 A、在境外開辦教育培訓取得的所得 B、擁有的專利在境外使用而取得的所得 C、從境外上市公司取得的股息所得 D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得【答案】D【解析】下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：①因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得；②將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；③轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得（D項）；④許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；⑤從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。38、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。

Ⅰ違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

Ⅱ已公開發(fā)行的公司債券延遲支付本息，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

Ⅲ一個短期債務違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

Ⅳ本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C【解析】Ⅰ、Ⅱ兩項，《證券法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：①對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；②違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

Ⅳ項，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第17條，本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得公開發(fā)行公司債券。39、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。 A、特定對象以現(xiàn)金認購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 B、特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 C、特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 D、特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C【解析】《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會令[2014]第103號）第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。40、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應提供會后重大事項說明，應在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見的人員是（）。

Ⅰ主承銷商

Ⅱ控股股東

Ⅲ財務顧問

Ⅳ會計師

Ⅴ發(fā)行人律師 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B【解析】《股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號——關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》第一條規(guī)定，公司發(fā)行股票前，審核員應督促發(fā)行人提供會后重大事項說明，要求主承銷商及發(fā)行人律師、會計師對公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。41、投資者李強被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強應當從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。 A、15日 B、20日 C、1個月 D、3個月【答案】C【解析】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》均規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當在公司股票首次上市前，新任董事、監(jiān)事應當在股東大會或者職工代表大會通過其任命后1個月內(nèi)，新任高級管理人員應當在董事會通過其任命后1個月內(nèi)，簽署1式3份《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第4.2.1條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當在公司首次公開發(fā)行股票上市前，新任董事、監(jiān)事和高級管理人員應當在其任命后一個月內(nèi)，簽署《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》，并向本所和公司董事會報備。42、甲公司于2015年1月1日以3000萬元購入乙公司30%股權(quán)，另支付交易費用10萬元，購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元（資產(chǎn)、負債的賬面價值和公允價值相等），乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤為600萬，甲公司對乙公司有重大影響，則該投資對甲公司2015年利潤總額的影響是（）。 A、470 B、180 C、480 D、290【答案】A【解析】甲公司購入乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀瑧捎脵?quán)益法進行核算；2015年長期股權(quán)投資的初始投資成本為3010萬元，經(jīng)調(diào)整后的入賬價值為3300萬元，確認營業(yè)外收入290萬元；乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤為600萬，甲公司應確認投資收益＝600×30%＝180（萬元）。則該投資對甲公司2015年利潤總額的影響額＝290＋180＝470（萬元）。43、關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是（）。 A、出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn) B、商品期貨（非套期保值）應劃分為交易性金融資產(chǎn) C、限售股不應劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) D、某機構(gòu)購入甲上市公司股票，并準備長期持有，應將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)【答案】B【解析】A項，出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B項，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C項，對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既可劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；D項，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)不可能是權(quán)益工具。44、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。 A、被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨進行實施檢查程序 B、對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序 C、對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向客戶或供應商函證等審計程序 D、對于已作質(zhì)押的存貨，向被審計單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容【答案】A【解析】A項，注冊會計師應當在被審計單位盤點存貨時親臨現(xiàn)場實施檢查，而非完成盤點之后。B項，對于受托代存的存貨，注冊會計師應當要求被審計單位單獨存放該部分存貨并向存貨所有權(quán)人函證以確認該部分存貨的所有權(quán)。C項，對于性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，注冊會計師應當復核采購、生產(chǎn)和銷售記錄，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，有時還可以向能夠接觸到存貨的第三方人員函證，如客戶和供應商。D項，對于已作質(zhì)押的存貨，由于存放在第三方，注冊會計師應當向被審計單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨的存在。45、負債按現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，其采用的會計計量屬性是（）。 A、重置成本 B、可變現(xiàn)凈值 C、歷史成本 D、現(xiàn)值【答案】A【解析】在重置成本計量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，負債按照現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。46、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。 A、一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》 B、金融債券以招標承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調(diào)查報告 C、一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機構(gòu)，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告并說明原因 D、以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應與承銷團成員簽訂承銷主協(xié)議【答案】A【解析】B項，《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》第3條規(guī)定，金融債券以協(xié)議承銷方式發(fā)行的