《審計(jì)計(jì)劃、重要性》課件

《審計(jì)計(jì)劃、重要性》ppt課件審計(jì)計(jì)劃審計(jì)重要性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)證據(jù)審計(jì)報(bào)告目錄01審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的預(yù)先規(guī)劃，包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、資源分配等。審計(jì)計(jì)劃定義審計(jì)計(jì)劃有助于確保審計(jì)工作的效率和效果，減少資源浪費(fèi)，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)計(jì)劃重要性審計(jì)計(jì)劃的定義與重要性0102了解被審計(jì)單位的基本情況包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制等。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)被審計(jì)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)。制定審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)了解的情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)目標(biāo)和范圍。分配資源根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理分配審計(jì)人員、時(shí)間、經(jīng)費(fèi)等資源。制定實(shí)施方案細(xì)化審計(jì)步驟和方法，明確人員分工和時(shí)間安排。030405審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程審計(jì)范圍確定審計(jì)涉及的領(lǐng)域和對(duì)象。審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)的目的和要求。審計(jì)時(shí)間安排審計(jì)的起始和結(jié)束時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定應(yīng)對(duì)措施。審計(jì)資源包括人員、時(shí)間、經(jīng)費(fèi)等。審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容與要素02審計(jì)重要性審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策。審計(jì)重要性定義在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理確定重要性水平，遵守重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的原則，不能因片面追求降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而確定過(guò)低的重要性水平，也不能因過(guò)于謹(jǐn)慎而確定過(guò)高的重要性水平。審計(jì)重要性原則審計(jì)重要性的定義與原則制定審計(jì)計(jì)劃01在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和自己的專業(yè)判斷，合理確定重要性水平，并據(jù)此制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序和審計(jì)方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估02注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重要性水平，以便在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。實(shí)質(zhì)性程序03在實(shí)質(zhì)性程序階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和審計(jì)證據(jù)收集的情況，對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)重要性在審計(jì)中的應(yīng)用審計(jì)結(jié)論如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過(guò)了一定的重要性水平，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中說(shuō)明重要性的影響。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過(guò)了重要性水平，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取更嚴(yán)格的審計(jì)程序和方法，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)重要性對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響03審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義與類型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制采取一系列措施，如確定合理的審計(jì)程序、提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)等，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響審計(jì)計(jì)劃需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理安排審計(jì)程序和資源，以提高審計(jì)效率和效果。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同類型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如增加樣本量、進(jìn)行詳細(xì)檢查等，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響04審計(jì)證據(jù)這是最主要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等。財(cái)務(wù)報(bào)表和其他書面資料如庫(kù)存現(xiàn)金、存貨等，通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)獲取。實(shí)物證據(jù)審計(jì)證據(jù)的種類與獲取方式審計(jì)證據(jù)的種類與獲取方式口頭證據(jù)通過(guò)詢問(wèn)、訪談等方式獲取。環(huán)境證據(jù)如內(nèi)部控制環(huán)境、管理層誠(chéng)信等，通過(guò)觀察和評(píng)估獲取。審計(jì)證據(jù)的種類與獲取方式對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行詳細(xì)審查。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境等進(jìn)行實(shí)地觀察。與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，獲取口頭證據(jù)。審查監(jiān)盤觀察詢問(wèn)VS指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，能夠支持審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要高，能夠反映被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況。充分性審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性0102審計(jì)證據(jù)的整理與分析對(duì)整理后的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，找出內(nèi)在聯(lián)系，形成審計(jì)結(jié)論。對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、整理和篩選，確保其真實(shí)、完整、相關(guān)和合法。05審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有必要的審計(jì)信息，如審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等。審計(jì)報(bào)告的語(yǔ)言應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，避免使用模糊或含糊的語(yǔ)言。內(nèi)容完整語(yǔ)言準(zhǔn)確審計(jì)報(bào)告的編制要求與內(nèi)容格式規(guī)范：審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合規(guī)范要求，如標(biāo)題、日期、頁(yè)碼等。審計(jì)報(bào)告的編制要求與內(nèi)容審計(jì)報(bào)告的編制要求與內(nèi)容介紹審計(jì)的目的、范圍和審計(jì)期間。引言簡(jiǎn)要概述審計(jì)結(jié)果，包括發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。審計(jì)結(jié)果概述詳細(xì)審計(jì)結(jié)果詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題性質(zhì)、影響范圍和潛在風(fēng)險(xiǎn)。建議和改進(jìn)措施針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)建議和措施。審計(jì)報(bào)告的編制要求與內(nèi)容突出重點(diǎn)在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)突出重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。要點(diǎn)一要點(diǎn)二使用圖表和表格使用圖表和表格可以更直觀地展示數(shù)據(jù)和信息，使報(bào)告更加易于理解。審計(jì)報(bào)告的撰寫技巧與注意事項(xiàng)分類清晰：將審計(jì)結(jié)果和建議分類整理，使報(bào)告更加清晰易懂。審計(jì)報(bào)告的撰寫技巧與注意事項(xiàng)在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意保護(hù)機(jī)密信息，避免泄露敏感信息。保護(hù)機(jī)密信息保持客觀公正與被審計(jì)單位溝通在描述問(wèn)題和提出建議時(shí)，應(yīng)保持客觀公正，避免主觀臆斷和偏見(jiàn)。在撰寫審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)與被審計(jì)單位充分溝通，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。030201審計(jì)報(bào)告的撰寫技巧與注意事